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年注册税务师高频真题题库2025《税法
（一）》
1.某商场为增值税一般纳税人，2024年12月销售电脑取得含税销售额226万元，同时收取电脑的包装费
1.13万元当月该商场上述业务应计算的销项税额为（）万元A.26B.
26.13C.
29.38D.
29.51答案B解析销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算销项税额电脑销售额的不含税金额二2264-（1+13%）=200（万元），包装费的不含税金额=
1.134-（1+13%）=1（万元），销项税额二（200+1）X13%=
26.13（万元）
2.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的是（）A.个人销售自己使用过的物品，按照3%征收率减按2%征收增值税B.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税C.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，减半征收增值税D.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策答案B解析选项A,个人销售自己使用过的物品，免征增值税；选项C,对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；选项D,表述正确,但不是本题答案要求的最准确表述，本题主要强调农业生产者销售自产农产品的税收优惠
3.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为80万元已知进口关税税率为20%,消费税税率为15%该企业进口环节应缴纳的消费税为（）万7C oA.
14.12B.
16.24C.
18.35D.
20.57答案C解析组成计税价格二（关税完税价格+关税）+（1消费税税率），关税二80X20%=16（万元），组成计税价格二（80+16）-（115%）=
112.94（万元），进口环节应缴纳的消费税二
112.94X15%二
18.35（万元）o
4.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年11月生产销售甲类卷烟100标准箱，取得不含税销售额400万元已知甲类卷烟消费税比例税率为56%,定额税率为每标准箱150元该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元A.224B.
225.5C.240D.
241.5答案B解析从价计征消费税二400X56%=224（万元），从量计征消费税二100X150:10000=
1.5（万元），当月应缴纳的消费税二224+
1.5=
225.5（万元）
5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油。
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