税务师全真模拟测试带答案2024

税务师全真模拟测试带答案2024税务师《税法

（一）》全真模拟测试题单项选择题（每题分，共题）130下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）

1.主体的一方只能是国家A..体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有对等性C具有财产所有权或支配权单向转移的性质D.答案C解析税收法律关系的权利义务关系具有不对等性，选项错误C下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是

2.（）O.将自产的货物用于非增值税应税项目A将购买的货物用于个人消费B.将购买的货物用于集体福利C.将购买的货物无偿赠送他人D.答案D蔡析选项将自产的货物用于非增值税应税项目，视同销售；选项、A,B将购买的货物用于个人消费、集体福利，不视同销售；选项将购买的C,D,货物无偿赠送他人，视同销售计算销项税额某企业为增值税一般纳税人，年月销售货物取得不含税销售额

3.20243万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10013万元，上月末留抵增值税税额为万元则该企业当月应缴纳增值税（）6万元A.0B.1C.7D.13答案A蔡析当月应缴纳增值税二当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额（万元）=100X13%-13-6=0税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起日内答案D.60C建析税务行政复议实行一级复议制度，但对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决，选项错误C.税务机关作出的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）30加收滞纳金A.责令限期改正B.收缴发票C罚款D.答案D解析税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种选项加收滞纳金属于执行罚；选项责令A,B,限期改正不是税务行政处罚；选项收缴发票是一种税收保全措施C,多项选择题（每题分，共题）210下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）1,国家税务机关A.海关B.纳税人C扣缴义务人D.答案ABCD莓析税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体征税主体包括国家各级税务机关、海关等；纳税主体包括纳税人、扣缴义务人等下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

2.将自产的货物用于集体福利A.将自产的货物用于个人消费B.将购买的货物用于对外投资C将购买的货物用于分配给股东D.答案ABCD解析单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物（）将货物交1付其他单位或者个人代销；（）销售代销货物；（）设有两个以23上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（）将自产、委托加工的4货物用于非增值税应税项目；（）将自产、委托加工的货物用于集体福5利或者个人消费；（）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提6供给其他单位或者个体工商户；（）将自产、委托加工或者购进的货物7分配给股东或者投资者；（）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠8送其他单位或者个人下列消费品中，应在生产环节征收消费税的有（）

3.卷烟A.钻石B.高档化妆品C.实木地板D.答案ACD解析选项卷烟在生产和批发环节征收消费税；选项钻石在零售环A,B,节征收消费税；选项、高档化妆品、实木地板在生产环节征收消费C D,税下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

4.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额A.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税B.率对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案ABC解析选项对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市D,维护建设税下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

5.原油A.天然气B.煤炭C.盐D.答案ABCD解析资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）

6.车辆购置税的征税对象是境内购置规定车辆的单位和个人A,车辆购置税的税率为B.10%车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的纳税地点为车辆登记地或者纳税人所在地D.答案ABCD解析选项、、、的说法均正确A B C D下列关于环境保护税的说法中，正确的有（）

7..环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖A的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

8.环境保护税的税率为定额税率.环境保护税按月计算，按季申报缴纳D答案ABCD解析选项、、、的说法均正确A BC D下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）8,土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着A.物并取得收入的单位和个人土地增值税实行四级超率累进税率B.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开C.发成本、房地产开发费用等土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起日内答D.7案:ABCD解析选项、、、的说法均正确A BC D下列关于契税的说法中，正确的有（）

9.契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的承受单A.位和个人契税的税率为B.3%-5%契税的计税依据为成交价格C.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，D.或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天答案解析选项、、、的说法均正确ABCD A BC D下列关于印花税的说法中，正确的有

10.印花税的纳税人为在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和A.个人印花税的税率有比例税率和定额税率两种B.印花税的计税依据根据不同的应税凭证有不同的规定C.印花税实行自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法答案解D.ABCD析选项、、、的说法均正确A BCD计算题每题分，共题105某生产企业为增值税一般纳税人，年月发生以下业务销售货

1.202441物一批，取得不含税销售额万元，同时收取包装费100万元

1.13购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为万元,增值250税税额为万元

6.5购进办公用品一批，取得增值税普通发票上注明的价款为万1327C o销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额万元，该固定

45.15资产于年月购入，购入时未抵扣进项税额要求计算该企业当201312月应缴纳的增值税税额答案销售货物的销项税额=二1100X13%+

1.134-1+13%X13%万元13+

0.13=

13.13购进原材料可抵扣的进项税额为万元

26.5购进办公用品取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额3销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照征收率减按征43%2%收增值税应纳税额=万元

5.15+1+3%X2%=

0.1当月应缴纳的增值税税额=万元

513.13-

6.5+

0.1=

6.73某卷烟厂为增值税一般纳税人，年月发生以下业务

2.20245从烟农手中收购烟叶一批，收购价款为万元，价外补贴为1100万元，已开具农产品收购发票10将收购的烟叶全部运往某加工厂加工成烟丝，支付加工费万元，取220得增值税专用发票将加工收回的烟丝的用于继续生产卷烟，直接对外销售,取得350%50%不含税销售额万元80销售卷烟标准箱，取得不含税销售额万元4100300已知烟丝消费税税率为卷烟消费税税率为加元/支30%,56%

0.003要求计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税税额答案收购烟叶应缴纳的烟叶税二万元1100+10X20%=22收购烟叶可抵扣的进项税额=万元委托加100+10+22X10%=

13.22工烟丝的组成计税价格二100+10+22+204-1-万元30%=

217.14委托加工烟丝应缴纳的消费税二万元

217.14X30%=

65.14直接销售烟丝应缴纳的消费税二万元380X30%=24销售卷烟应缴纳的消费税二4300X56%+万元100X250X200X

0.0034-10000=168+

1.5=

169.5当月应缴纳的消费税税额二524+

169.5-

65.14X50%=24+万元

169.5-

32.57=

160.93某房地产开发企业年月转让一栋新建办公楼，取得不含税销售收

3.20246入万元已知该企业为取得土地使用权支付地价款及相关税费2000500万元，房地产开发成本为万元，房地产开发费用为万元其中利息800150支出万元，能按房地产项目分摊并提供金融机构证明，转让办公楼缴100纳的相关税费为万元不含增值税已知当地房地产开发费用的扣除110比例为5%要求计算该企业应缴纳的土地增值税税额答案扣除项目金额1

①取得土地使用权所支付的金额为万元500

②房地产开发成本为万元800

③房地产开发费用=万100+500+800X5%=100+65=165元）

④与转让房地产有关的税金为万元110

⑤加计扣除二（）（万元）500+800X20%=260扣除项目金额合计二（万元）500+800+165+110+260=1835（）增值额=（万元）22000-1835=165（）增值率=3165+1835X100%Q9%（）由于增值率未超过适用税率为450%,30%o应缴纳土地增值税税额=（万元）165X30%=

49.5某企业年月拥有一辆载货汽车，整备质量为吨，当地载货

4.2024710汽车车船税年税额为每吨元该企业年月新购置一辆小汽车，8020247取得车辆销售统一发票，注明不含税价款为万元，已知小汽车车船税20年税额为每辆元480要求计算该企业年应缴纳的车船税税额2024答案（）载货汽车应缴纳的车船税二（元）110X80=800（）小汽车应缴纳的车船税二（元）2480X6+12=240（）该企业年应缴纳的车船税税额二（元）32024800+240=1040某企业年月占用耕地平方米用于建设厂房，当地耕地占

5.2024810000用税适用税额为每平方米元20要求计算该企业应缴纳的耕地占用税税额答案应缴纳的耕地占用税税额=（元）10000X20=200000综合分析题（每题分，共题）155某企业为增值税一般纳税人，年月发生以下业务

1.20249（）销售货物一批，取得不含税销售额万元，同时收取包装物押1200金万元，合同约定包装物退回期限为个月

11.33（）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为万元，2100增值税税额为万元13（）从小规模纳税人处购进农产品一批，取得增值税专用发票上注明的3价款为万元，增值税税额为万元，该农产品用于生产税率的

200.613%货物（）,备产的货物一批用于职工福利，该批货物的成本为万元，同410类货物的不含税售价为万元15（）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为5万元，已抵扣进项税额万元

50.65要求（）计算该企业当月的销项税额1（）计算该企业当月可抵扣的进项税额2（）计算该企业当月应缴纳的增值税税额3答案（）当月的销项税额1

①销售货物的销项税额=（万元）200X13%=26

②收取的包装物押金，在合同约定的退回期限内，不计入销售额，不计算销项税额

③将自产的货物用于职工福利，视同销售，销项税额=（万15X13%=

1.95元）当月销项税额合计二（万元）26+

1.95=

27.95（）当月可抵扣的进项税额2

①购进原材料可抵扣的进项税额为万元13

②从小规模纳税人处购进农产品，用于生产税率的货物，可抵扣13%的进项税额=（万元）20X10%=2

③因管理不善，被盗原材料应转出的进项税额为万元

0.65当月可抵扣的进项税额=（万元）13+2-

0.65=

14.35（）当月应缴纳的增值税税额二（万元）

327.95-

14.35=

13.6下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

4.卷烟A.钻石B.高档手表C.镀金首饰D.答案B解析选项卷烟在生产和批发环节征收消费税；选项钻石在零售环节A,B,征收消费税；选项高档手表在生产环节征收消费税；选项镀金首饰在C,D,生产环节征收消费税某烟草公司年月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款

5.2024450万元，价外补贴万元已知烟叶税税率为则该烟草公司应缴纳烟叶520%,税（）万元A.10B.11C.12D.13答案B适析应缴纳烟叶税二（收购价款+价外补贴）税率=（）X50+5X20%=11（万元）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

6..城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业A税税额城市维护建设税的税率一律为r7%城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税、营业税的纳税地点一致C.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税、营业税的纳税期限不一D.致答案C解析选项自年月日起，全面推开营改增试点，营业税退出A,201651历史舞台，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；选项城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区B,差别比例税率，分别为、；选项城市维护建设税的纳税地点7%5%.1%C,与增值税、消费税的纳税地点一致；选项城市维护建设税的纳税期限与D,增值税、消费税的纳税期限一致某企业年月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为万元，

7.20245100缴纳关税万元已知该货物适用的增值税税率为则该企业进口环1013%,节应缴纳增值税（）万元A.13B.

14.3C.

16.9D.

18.2答案B解析进口环节应缴纳增值税二（关税完税价格+关税）增值税税率二（X100）（万元）+10X13%=

14.3下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

8.原油A.天然气B.煤炭C.人造石油D.答案解析资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿D原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等，人造石油不属于资源税的征税范围某煤矿年月开采原煤万吨，当月销售万吨，取得不含税

9.2024610080销售额万元；另将万吨原煤用于连续生产洗选煤,生产的洗选煤当400010月全部销售，取得不含税销售额万元已知原煤资源税税率为12005%,洗选煤折算率为则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元80%oA.200B.240C.260D.280答案C解析销售原煤应缴纳资源税二（万元）；将原煤用于连4000X5%=200续生产洗选煤，在移送使用环节不缴纳资源税，销售洗选煤应缴纳资源税二（万元）；该煤矿当月应缴纳资源税二1200X80%X5%=48200+48=248（万元）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）

10.车辆购置税的征税对象是境内购置规定车辆的单位和个人A,车辆购置税的税率为B,10%车辆购置税实行一次征收制度C,车辆购置税的纳税地点为纳税人所在地D,答案D斌析车辆购置税的纳税地点为车辆登记地或者纳税人所在地，选项错误D某企业年月购置一辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机

11.20247动车销售统一发票，注明不含税价款万元已知车辆购置税税率为2010%,则该企业应缴纳车辆购置税（）万元A.2B.

2.2C.

2.4D.

2.6答案A解析应缴纳车辆购置税二不含税价款义税率二（万元）20X10%=2下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）

12..环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的A其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量B..环境保护税的税率为定额税率C以上说法都正确D.答案D解析选项、、的说法均正确A BC某企业年月向大气直接排放二氧化硫千克，已知大气污染

13.20248100物的税额标准为每污染当量元，二氧化硫的污染当量值为该企

1.

20.95业当月应缴纳环境保护税（）元A.120B.

126.32C.

132.63D.140答案B解析污染当量数二污染物排放量污染当量值=；应缴♦100+

0.95^

105.26纳环境保护税二污染当量数税额标准二（元）X

105.26X

1.2=

126.32下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）

14.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物A.并取得收入的单位和个人土地增值税实行四级超率累进税率B.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发C.成本、房地产开发费用等土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起日内答案D.10D解析土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起日内,选项7错误D某房地产开发企业年月转让一栋新建办公楼，取得不含税销售

15.20249收入万元已知该企业为取得土地使用权支付地价款及相关税费10000万元，房地产开发成本为万元，房地产开发费用为万元（其20003000500中利息支出万元，能按房地产项目分摊并提供金融机构证明），转让200办公楼缴纳的相关税费为万元（不含增值税）已知当地房地产开发550费用的扣除比例为该企业应缴纳土地增值税（）万元5%oA.1125B.1225C.1325D.1425答案B解析扣除项目金额=（（））（2000+3000+200+2000+3000X5%+2000）（万元）；增值额=+3000X20%+550=725010000-（万元）；增值率=・；应缴纳土地7250=275027507250X100%

237.93%增值税二（万元）2750X30%=825下列关于契税的说法中，正确的是（）

16.契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位A.和个人契税的税率为B.3%-5%契税的计税依据为成交价格C.以上说法都正确D.答案D解析选项、、的说法均正确A BC某企业年月以出让方式取得一块土地使用权，支付土地出让金

17.202410万元已知契税税率为则该企业应缴纳契税（）万兀O10003%,A.30B.33C.36D.39答案A解析应缴纳契税二土地出让金税率=（万元）X1000X3%=30下列关于印花税的说法中，错误的是（）

18.印花税的纳税人为在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和A.个人印花税的税率有比例税率和定额税率两种B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额C.印花税实行自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法D.答案C解析印花税的计税依据根据不同的应税凭证有不同的规定，有些应税凭证以所载金额为计税依据，有些以件数为计税依据，选项错误C某企业年月签订一份货物运输合同，合同注明运输费用为

19.20241110万元，另支付装卸费万元已知货物运输合同印花税税率为，则

10.3%该企业应缴纳印花税（）元A.3B.30C.33D.36答案B解析货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费应缴纳印花税（元）noXO.3%oX10000=30下列关于房产税的说法中，正确的是（）

20.房产税的纳税人为在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人A,房产税的税率为B.

1.2%房产税按年征收，分期缴纳C.以上说法都正确D.答案c解析选项房产税的纳税人为在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单A,位和个人，但产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳；产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳选项房产税采用比例税率，从价B,计征的税率为从租计征的税率为选项说法正确

1.2%,12%C0某企业拥有一栋原值为万元的办公楼，年月日将其中的

21.1000202411出租给另一企业，租期为年，每月收取租金万元已知当地房产20%15税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）万兀30%o2024OA.

10.08B.

10.8C.

11.76D.

12.6答案B解析从价计征部分（）（）=1000x1-20%X1-30%X

1.2%=（万元）；从租计征部分=（万元）；该企业

6.725X12X12%=

7.22024年应缴纳房产税二（万元）

6.72+

7.2=

13.92下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）

22.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用A.土地的单位和个人城镇土地使用税的税率为定额税率B.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳C,以上说法都正确D.答案D解析选项、、的说法均正确A BC某企业实际占用土地面积为平方米，经税务机关核定，该土地为

23.20000应税土地，每平方米年税额为元该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）5元A.10000B.50000C.100000D.200000答案c斌析全年应缴纳城镇土地使用税二实际占用土地面积每平方米年税额X二（元）20000X5=100000下列关于车船税的说法中，错误的是（）

24.车船税的纳税人为在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的A.所有人或者管理人车船税的税率为定额税率B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳D.车船税答案D解析已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税，选项错误D某企业拥有一辆载货汽车，整备质量为吨，已知载货汽车车船税年

25.10税额为每吨元该企业全年应缴纳车船税（）元80A.800B.1600C.2400D.3200答案A解析全年应缴纳车船税二整备质量每吨年税额=二（元）X10X80800下列关于税收征管法的说法中，正确的是（）

26.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理A.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行B.为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益税收征管法规定了税务机关的权利和义务，也规定了纳税人、扣缴义C.务人的权利和义务以上说法都正确D.答案D解析选项、、的说法均正确ABC从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日

27.起（）日内，按照国家有关规定设置账簿A.10B.15C.30D.60答案B解析从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起日内，按照国家有关规定设置账簿15纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机

28.关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，可以处（）元以上万元以下的罚款1；A.10001000；B.20002000；C.30003000；D.50005000答案B解析纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上万元以下的罚款20001下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）

29.税务行政复议的申请人为认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权A.益的公民、法人和其他组织税务行政复议的被申请人为作出具体行政行为的税务机关B..税务行政复议实行一级复议制度C。