（集团）公司内部稽核制度

富源集团公司内部稽核制度

1、目的为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，规范流程，完善制度，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度

2、本办法适用于公司各部门及其下属的分支机构、子公司公司稽核人员执行稽核事宜，依照本制度规定办，根据年度稽核计划和公

3、稽核X作职能稽核检查及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；

3.1稽核监督保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动稳健

3.实2施；稽核评价对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广，促进建立健全公司规章制度，加强管控，提高效率

3.3稽核反馈真实反映公司各项业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况严格遵守国家法律法规和行业规定，参与公司研究制订有关规章制

3.4度

3.

5.制订年度稽核工作计划，经批准后组织实施组织做好稽核文件、资料、记录的保管与定期归档工作

3.

64、稽核丽

3.7稽核各业务公司费用流程的合规性、合理性、真实性

4.1内部稽核通知单签发时间:受稽核单位稽核项目稽核日期稽核依据1稽核组长稽核组员稽核排程表项目日期时间参加人员稽核进点会议实地稽核稽核小组会议稽核结束会议稽核事顼分类稽核日期、时间稽核员质里系统笏考备注附表一签发领导:备注依集团公司年度内部稽核计划，贵分公司（部门）应接受内部稽核，故发此内稽通知单，请贵单位配合此稽核作业附表二XX公司稽核工作底稿核单位签名日期索引号稽核内容编制人会计期间或截止日复核人稽核事项具体情况记录及说明附表三有限公司XX稽核报告^^业时间完成时间稽核项目项次业说明异常事项描述稽核说明及结论董事长总经理分管领导配合部门公司稽核部负责人稽核员附表四稽核建议联络单日期:作业碰单位项次作业项目异常蝴a述整改t议受杳单位意见^^6时限箱:董事长稽注管:蹴员:A附表五稽斯议事项追踪报告项稽核日期9B函施稽核建议单号建议完成时限追踪整改情形未结案原因说明次日期:寸表六（）季稽核工计划表2制度年月日进度作业时间配合单位稽核内容备注编号作业项目//〜//〜//〜//〜//〜//〜//〜・事长董事长稽核主管稽核人员:wwtlxx公司不日定定目ffiit会同人员期起讫常期编制部门编制时间:年度稽核工作计划表董事长签批:稽核部负责人编制人:18严格按公司相关规章制度对各业务公司行使监督权、检查权、奖惩权；稽核组检查各部门、各岗位是否按公司各项规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位说明书等规定进行作业；

4.2对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖罚建议权；有权召集被稽核部门和员工参与调查座谈会

4.

34.、4稽核作业流程资5金审批稽核

5.1稽核专员根据资金审核规定，按时审核每日资金审批流程

5.

1.1稽核编制的年度稽核计划经分管副总裁批准后执行，稽核根据批准后的稽核计划开展专项稽核工作稽核专员根据流程审核过程中发现问题，及时编制〃流程稽核问题整改通知单〃专项稽核-开展前制定稽核第九条稽核人员必须精通各项业务，具有超前防范意识，能够准确把握重点环节、重点岗位的操作，能够洞悉其中易于作蔽〃、可能违规的部位，在检查过程中做到有的放矢；必须具有坚持真理、实事求事的工作精神，真正做到有“章〃必循，有矩〃必依，维护正常的工作秩序；必须具有良好的道德品质，做到廉洁奉公，自正其身，不授予人以〃把柄〃，能更好的履行稽核职责第十条稽核人员对各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、报表及有关档案，必要时并得请其出具书面说明，受查单位经办人员应尽力协助办理第十一条稽核人员从事工作时，需要调阅相关档案,被检查单位或部门不得拒绝或隐匿，涉及公司商业机密档案调阅，应按保密规定先呈报公司分管领导批准后办理调阅，并在规定时间内归还第三章执彳Stier作应的飘第十二条稽核人员于执行稽核工作过程中，应恪遵下列守则.对专项所稽核事项，应形成「稽核工作底稿」（附表二）及「稽核报告」（附表三）

1.稽核人员必须秉持公正无私的态度，避免任何利害冲突在实施稽核任务时，应根据各项制度相关规定办理，正确行使职权

2.应谨慎使用及保护在执行任务过程所获得的信息稽核涉及保密事项，要严守秘密，不得泄漏或事先透露给被稽核单位或部门

3.执行稽核任务时，应向受稽核单位领导或部门主管出示「内部稽核通知单」（附表一）；并说明任务和意图，取得支持协调配合，稽核人员要端正工作态度，4保持工作的独立性，客观公正地反映稽核事项，切忌傲慢或偏私.稽核人员进行稽核工作前，应拟定稽查计划和工作方案，提高工作实效

5、组织实施稽核事项应严格依规有序按计划进行，减少不必要的干扰口对被稽核单位正常工作的影响，如遇不明事项，采用适当方式提出询问，达到了解1事项缘由的目的、执行稽核工作过程中，不与被稽核单位经办人员争论问题出现的原因，发现错误事项，不得当面批评，被稽核单位人员如有申诉建议，应细心聆听，勿2与辩论、稽核人员除应充分了解有关现行法令，并熟谙公司内部控制各种制3度、规章外，应详细了解被稽核单位特有的管理方式及特殊情况、稽核人员应稽核实施前对被稽核单位的历史、重要数据、以前稽核报告内容进行详细了解掌握稽核人员应对稽核结果进行科学合理的分析判断，稽核4结果必须是实事求是，客观公正，有足够的证据支撑、稽核人员应将稽核资料作为涉密档案，严格保密，妥善保管，以防失落5第四章稽核作业流程及工作范第十八条公司稽核部应根据年度计划和领导指示安排，做好稽核前期准备.要明确稽核目的和范围；.稽核前要搜集与稽核项目相关的背景资料；

1.针对拟稽核项目制定稽核方式，拟定组织实施方案，内容包括稽核项目、2稽核范围、稽核目的、人员分工、完成时限等；3第十九条稽核人员应依实施方案，对所稽核事项实施详细的稽查审核，做好工作记录，填制工作底稿，依照相关制度规定，将稽核过程中汇集的资料、查明的事实和稽耀处居进行定量和定性分析，T殳事项形成表格式稽核报告（附表三），特殊事项形成文字稽核报告呈报公司董事长审定，呈董事会审阅第二十条稽核人员在稽核现场工作结束后，及时将稽核情况（重大事项除外）与被稽核单位领导和相关交换意见，在定性时分析要充分考虑其合理解释和申辩，复审补充相关资料和证据，防止出现工作失误第二十一条根据董事会和董事长对稽核报告的批复意见，编制「稽核建议联络单」（附表四）交各相关单位整改第二十二条稽核人员追踪核查「稽核建议联络单」（附表四）涉及整改事项的执行进度及结果，编制「稽核建议事项追踪报告」（附表五）呈报董事长第二十三条为便于公司稽核工作的执行，实现稽核目的，公司稽核部拟对集团公司所属企业和各职能部门执行各项管理规章制度情况进行不定期查核，对稽核结果的整改情况实施回头跟踪查核，增强稽核建议的整改实效第二十条稽核人员执行稽核任务时，应提前向受查单位下达稽核通知书，以便配合稽核工作，进场时应出示稽核通知书〃说明稽核意图并提出要求第五章工作底稿、作业法则与稽物E告第二十五条编制稽核工作底稿稽核人员应当将稽核计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于稽核工作底稿；在执行稽核工作时，对部份被稽核事项无实际书面文字或数据可供参考的，稽核人员应就有关查核询问事项作为备忘性记录、对稽核事项之数据来源予以特别注明第二十六条稽核工作底稿内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确；稽核工作底稿要进行必要的检查和复核第二十七条工作底稿内容与应行记载事项稽核工作底稿通常包括总体稽核策略、具体稽核计划（方案）、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）,以及对被稽核单位相关财务凭证、文件记录的摘要或复印件等此外，稽核工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、稽核组内部或稽核组与被稽核单位举行的会议记录、与其他人士（注册会计师、律师、专家等）的沟通文件及问题稽核汇总表等稽核人员可根据自己的执业工作经验，对稽核项目必须记载的内容和重要事项编制工作底稿，工作底稿除统一规范格式外，每张工作底稿必须同时包括.被稽核单位名称；.稽核项目名称；

12.稽核项目时间或期间；.稽核过程记录；34稽楔吉论；.稽核标识及其说明；

1.索引号及页次；

6.编制者姓名及编制日期；

7.复核者姓名及复核日期；

89.其他应说明事项

①受查部门说明事项，其发生时间地点均须记载以备引证10

②受查部门以及所说明有关执行人员及职务等均应记载

③已查核事项应有注记，以免遗漏或重复

④对拟表示的立场，透过调查，用一种逻辑的方法将内心希望表达的事项摘要注记

⑤对稽核事项查核有关经验或技巧心得等加以注记第二十八条稽核工作底稿为撰写稽核报告的依据，应依其查核执行结果建档分类保管，以方便查阅和避免遗失，可分为以下三种.永久档案包括稽核查证固定证据资料，执行稽核建议所有可供持续参考不易变更的数据资料，其他形成证据链的印证资料

1.未定案仍待查证案卷经稽核事项无法立即获得证实，仍待查证的工作底稿

2.已结案仅供参考案卷即已查证结案，由于规定时效须留档参考的各项3工作底稿第二十九条稽核人员执行稽核工作的作业法则凭证的查核凭证是一切权责的代表，是登记账册和编制报表的原始依据公司经营管理和经济活动运行规范、控制及成效，都通过凭证关联记载显示出来，

1.因此对凭证的稽核或查证，是稽核人员执行工作的作业重点，对各项凭证的稽查，应重点注意下列事项

①凭证的事实是否真实有效

②各事项凭证之间的关系与关联程度

③统计抽样技术筛选与重点稽查取证相结合.涉疑事项的询证稽核人员在执行稽核工作时，面对各种不同情况，不论是动态或静态的数据收集分析，存在需及时了解或向受查者及相关人员询证的疑2惑，稽核人员在质疑解惑办理询证时应讲究工作方法

①要熟悉公司各项规章制度和政策及管理特点，被稽核单位的基本情况及习惯俗成做法；

②了解并熟悉稽核或调查事项的行业规定和标准，有相应的知识储备和工经验；

③对质疑问题的词意、主题强调与数据引证，要准确表达；

④规避稽核工作过程中的人为干扰因素，降低稽核风险第三十条稽核报告稽核报告是稽核小组在完成稽核事项任务后，向公司董事会及行政领导提出的关于对被稽核单位作出事实结论和评价意见的书面报告按照稽核程序的规定，稽核组完成稽核事项之后，无论被稽核单位有无违规违纪问题，都应当提出稽核报告稽核小组在撰写稽核报告的前，应按照稽核程序认真检查，广泛取证，依照稽核依据，对稽核事项作出评价等第三十一条稽核报告，通常由题目、引言、稽核概况、发现的问题、处理意见、意见与建议、结尾语、附件、签署几个部分组成-题目稽核报告的题目多采用关于事项的稽核报告〃或”关于对单位的稽XXX XX核报告〃，应反映三个方面的内容，即被稽核单位名称、稽核项目及时限二引言引言是稽核报告的开头部分此部分应当重点介绍稽核的依据、对象、项目、范围、时限、程序和方式、方法等稽核报告的引言，应当开门见山，简洁扼要，切忌拖泥带水，繁杂冗长

三、稽核概况稽核概况应当简要介绍被稽核单位的有关情况，与稽核事项有关的事实等，根据稽核结果作出综合评价，评价应当客观、公正、恰当，概括性强

四、稽核出的问题这一部分应当按照审查发现问题的性质，分类分项逐条去写，并且每一项要提炼出一个标题句，用事实材料加以说明，做到观点与材料相统

一五、处理意见应当针对稽核出的问题，有层次地提出处理、处罚意见如果没有发现严重问题，此部分则可省去不写对于稽核出的问题，应当引用经济金融法规、公司规章制度等稽核依据实事求是地提出处理意见

六、意见与建议意见与建议也是针对稽核出的问题而提出来的，意见或建议应当确切、实用，不能空泛无物

七、附件如果稽核出的问题较多，不便在正文中一一说明，可分类列表作为附件对稽核出的违规违纪行为的有关证据，也可作为附件附在稽核报告之后，以备查用

八、落款稽核报告的最后，要有稽核组长签名，并写明年、月、日第三十二条稽核工作底稿保存年限稽核报告，工作底稿及抽查资料保存五年以上第三十三条本制度经集团公司董事会审议通过后，由稽核部颁布实施第三十四条本制度所涉及内部稽核内容的具体实施细则，应根据本制度的精神，由公司稽核部逐项制定、发布、实施第三十五条本制度从颁布之日起实施；本制度解释权归集团公司稽核部附内部稽核通知单（附表一）稽核工作底稿（附表二）年度稽树艮告（附表三）稽核建议联络单（附表四）稽核建议事项追踪报告（附表五）年度稽核工作计划表（附表六-）年度第季稽核工作计划表（附表六-）1XX X2。