2017《经济法基础》不定项选择题

常德市育才会计学校《经济法基础》不定项选择题

一、某研究所高级工程师张先生年月的收入情况如下201511工资收入为5300元；向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费元；26000为某企业进行产品设计，取得报酬元；3500004因汽车失窃，获得保险公司贿偿80000元要求根据上述资料，回答下列1〜4小题

1、下列关于个人所得税的表述中，正确的是、保险赔款应按照的税率计算个人所得税A20%B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收CD、工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额【正确答案】BD【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用独没有加成征收的规定、张先生工资收入需缴纳的个人所得税为元2A、35B、75C、105D、220【正确答案】B【答案解析】工资收入应纳个人所得税=5300-3500X10%T05=75元、张某特许权使用菰应纳个人所得税元

3、、、、A1200B1040C960D672【正确答案】C【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000X1-20%X20%=960元〉、张某当月需缴纳的个人所得税合计为元4A、11035B、12480C^13050D、14050【正确答案】A【答案解析】产品设计取得的报卅属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000X（1-20%）X30%-2000=10000（元）；获得保险公司赔偿免征个人所得税；张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035（元）

二、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下

（1）取得工薪收入5500元，取得优秀员工奖1000元

（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元

（3）当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元

（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房要求根据上述资料，回答下列小题王某月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得桎（）元1,

5、、、、A475B675C195D

95、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（）元2A、1200B、1600C、1840D、

20003、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税（）元A、160B、640C、1344D、

16444、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是、王某转让住房免个人所得税、王某转让住房减半征收个人所得税A B、王某转让住房应缴纳的个人所得税为万元C

13、王某转让住房应缴纳的个人所得税为万元D16〉、1【正确答案】C【答案解析】工薪收入应缴纳个人所得税=（5500+1000-3500）X10%—105=195（元）

2、【正确答案】B【答案解析】个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税应缴纳个人所得税=10000X（1-20%）X20%=1600（元，3【正确答案】A【答案解析】演出收入属于一次性劳务报酬应缴纳个人所得税=[（3000-800）-2000]X20%X4=160（元）、4【正确答案】C【答案解析】个人转让自用达年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税5题中王某购买时间为2009年6月，转让时间是2013年，时间不够5年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税应缴纳个人所得税=（200-15-120）X20%=13（万元）=130000（元）

三、某居民企业年自行计算的应纳税所得额为万元，销售收入为万元经税务机关审核，201470500发现以下事项未进行纳税调整

（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费LM万元并上缴

0.72万元,计提职工福利费万元，计提万元的职工教育经费并全部列支；

15.

161.08

（2）管理费用中列支的业务招待费10万元

（3）财务费用中列支汇兑损失10万元

（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20随该企业直接将50万元计入应纳税所得额耍求根据上述资料，回答下列小题、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的行（）1A、广告费B、工会经贽C、职工教育经费D、业务招待贽〈2〉、2014年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）万元、、、、A0B

0.72C

5.08D

5.

8、年业务招待费应调整应纳税所得额为（）万元32014A、0B、4C、

7.5D、

10、下列关于该企业的税务处理正确的是（）.

4、该企业年境内部分的应纳税所得额为万元A

201433.

3、该企业年境内部分的应纳税所得额为B

201427.

5、该企业年应缴纳的企业所得税为C

201411.

45、该企业年应缴纳的企业所得彳兑为D

20148.325＜1＞、【正确答案】AC【答案解析】广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除＜2＞、【正确答案】D【答案解析】实际支付的工资72万元，可据实扣除工会经费的扣除限额=72义2%=

1.44（万元），上缴了

0.72万元，纳税调增=

1.44-

0.72=

0.72（万元）职工福利费扣除限额=72X14%=

10.08（万元），纳税调增=利.16—

10.08=

5.08（万元）职工教育经费的扣除限额（万元），由于企业计提并使用万元，不需要纳税调整=72X

2.5%=

1.

81.08工资及.三项裁用调增金额=

0.72+

5.08=

5.80（万元）＜3＞、【正确答案】C【答案解析】销售（营业）收入=（万元）500业务招待费扣除限额=5OOX5%o=

2.5（万元）＜10X60喋=6（万元），只能按

2.5万元扣除，纳税调增金额=（万元）10—

2.5=

7.5＜4＞、【正确答案】AC【答案解析】汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整境内生产经营所得额=70—50+

5.80+

7.5=

33.3（万元）该企业2014年度应缴纳的企业所得税=

33.3X25%+50+（1-20%）X（25%-20%）=

11.45（万元）。