2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计法规知识及解析试题集

年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计法规知识及解析试题集2025考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据内部控制的原则，下列哪项不属于内部控制的五大原则之一？A.持续性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.权责发生制原则

2.下列关于内部控制的说法，错误的是A.内部控制是为了提高组织效率，保证资产安全，促进信息质量

8.内部控制包括预防性控制和纠正性控制C.内部控制是由管理层负责实施的D.内部控制的目标是确保所有业务活动符合法律法规

9.在内部控制中，对关键业务流程的控制不包括以下哪项？A.确保业务流程的合规性10确保业务流程的效率C.确保业务流程的信息准确性D.确保业务流程的保密性11下列关于内部审计的说法，正确的是A.内部审计是外部审计的补充12内部审计的主要目标是确保组织目标的实现解析审计责任是指审计人员对审计工作所承担的责任

8.V解析审计法规是为了规范审计行为，保障审计质量

9.V解析审计准则是为了规范审计行为，提高审计质量

10.X解析审计责任由审计人员个人承担，而不是由审计机构承担

四、计算题

1.解析账面价值=购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元解析:账面价值=购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元解析账面价值购买价款-累计折旧-累计减值100-0-0=100万元解析账面价值=购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元解析:账面价值=购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元

2.解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=50-2/5=

9.6万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=50-2/5=

9.6万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=50-2/5=

9.6万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限二50-2/5=

9.6万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=50-2/5=

9.6万元

3.解析账面价值=发行价格+利息收入-利息支出=950+1000*5%*3-950解析:账面价值=发行价格+利息收入-利息支出=950+1000*5%**5%*3=950+150-

142.5=

957.5万元3-950*5%*3=950+150-

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957.5万元解析账面价值=发行价格+利息收入-利息支出=950+1000*5%*3-950*5%*3=950+150-

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957.5万元解析账面价值=发行价格+利息收入-利息支出=950+1000*5%*3-950*5%*3=950+150-

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957.5万元解析账面价值=发行价格+利息收入-利息支出=950+1000*5%*3-950*5%*3=950+150-

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957.5万元解析:账面价值=购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元解析:账面价值二购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元解析:账面价值=购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元

4.解析账面价值=购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元解析:账面价值二购买价款-累计折旧-累计减值=100-0-0=100万元

5.解析年折旧额二购买价款-预计净残值/预计使用年限二200-10/10=19万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=200-10/10=19万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=200-10/10=19万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=200-10/10=19万元解析年折旧额=购买价款-预计净残值/预计使用年限=200-10/10=19万元

五、简答题

1.解析内部控制的五大原则包括持续性原则、重要性原则、成本效益原则、适应性原则和职责分离原则

2.解析内部审计的职责包括评估和改进内部控制、审计财务报表、评价组织风险管理、提供咨询服务

3.解析审计证据的可靠性取决于其来源、性质和相关性来源可靠、性质真实、相关性强的审计证据具有较高的可靠性

4.解析审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

5.解析审计责任是指审计人员对审计工作所承担的责任，包括对审计意见的真实性、公允性负责

六、论述题解析内部控制与审计法规之间存在着密切的关系内部控制是组织内部为保护资产、提高效率、促进信息质量而实施的一系列政策和程序，而审计法规是为了规范审计行为，保障审计质量内部控制为审计提供了基础，审计法规为内部控制提供了监督和指导内部控制有助于提高审计质量通过建立健全的内部控制，可以降低审计风险,提高审计效率审计法规对内部控制提出了明确的要求，如内部控制的目标、原则、要素等，为审计人员提供了审计依据审计法规对内部控制进行了监督和指导审计法规要求审计人员对内部控制进行评估和测试，以确保内部控制的有效性审计人员通过审计发现内部控制存在的问题，并提出改进建议，从而推动内部控制不断完善内部控制与审计法规相互促进、相互制约内部控制有助于提高审计质量，而审计法规有助于完善内部控制两者共同保障了组织财务报表的真实性、公允性，为投资者和社会公众提供了可靠的财务信息C.内部审计是由外部机构进行的D.内部审计的职责是评估和改进内部控制

6.下列关于审计法规的说法，错误的是A.审计法规是为了规范审计行为，保障审计质量

8.审计法规是由国家相关机构制定的C.审计法规适用于所有审计机构和审计人员D.审计法规不涉及审计人员的职业道德

9.下列关于审计准则的说法，正确的是A.审计准则是为了规范审计行为，提高审计质量10审计准则是强制性的，审计人员必须遵守C.审计准则适用于所有审计机构和审计人员D.审计准则不涉及审计人员的职业道德

7.下列关于审计证据的说法，错误的是A.审计证据是审计人员为了形成审计意见而获取的信息

8.审计证据可以是书面证据，也可以是口头证据C.审计证据的可靠性越高，其证明力越强D.审计证据的数量越多，其证明力越强

9.下列关于审计报告的说法，错误的是A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的意见10审计报告应由审计人员独立编制C.审计报告的内容应真实、准确、完整D.审计报告应由被审计单位管理层负责11下列关于审计意见的说法，错误的是:A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的意见B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见C.审计意见应基于充分、适当的审计证据D.审计意见应由被审计单位管理层负责

10.下列关于审计责任的说法，错误的是A.审计责任是指审计人员对审计工作所承担的责任B.审计责任包括对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责C.审计责任由审计人员个人承担D.审计责任包括对审计意见的真实性、公允性负责

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.内部控制的目标包括A.确保业务流程的合规性B.确保资产安全C.提高组织效率D.促进信息质量

2.内部控制的原则包括A.持续性原则

8.重要性原则C.成本效益原则D.权责发生制原则

9.内部控制的要素包括A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通10内部审计的职责包括:A.评估和改进内部控制B.审计财务报表C.评价组织风险管理D.提供咨询服务11审计证据的类型包括:A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.电子证据

6.审计意见的类型包括:A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

7.审计报告的内容包括:A.审计范围

8.审计程序C.审计发现D.审计结论

9.审”•责任包括:A.对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责B.对审计意见的真实性、公允性负责C.对审计工作质量负责D.对审计机构负责10审计法规的制定机构包括A.国家审计署B.财政部C.证监会D.商务部

11.审计准则的制定机构包括A.中国注册会计师协会B.国际注册会计师联合会C.财政部D.国家审计署

三、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制是指组织内部为保护资产、提高效率、促进信息质量而实施的一系列政策和程序（）

2.内部控制的目标是确保业务流程的合规性、资产安全、提高组织效率和促进信息质量（）

3.内部审计是由被审计单位内部机构进行的审计活动（）

4.审计证据是指审计人员为了形成审计意见而获取的信息（）

5.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的意见（）

6.审计报告应由审计人员独立编制，并由被审计单位管理层负责（）

7.审计责任是指审计人员对审计工作所承担的责任（）

8.审计法规是为了规范审计行为，保障审计质量（）

9.审计准则是为了规范审计行为，提高审计质量（）

10.审计责任由审计人员个人承担（）

四、计算题（每题5分，共25分）

1.某公司2024年1月1日购入一批原材料，购买价款为100万元，增值税税额为17万元该批原材料于2024年3月1日验收合格并投入使用3月31日，该批原材料实际领用金额为60万元请计算该批原材料在3月31日的账面价值

2.某公司2024年1月1日购入一台设备，购买价款为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元采用直线法计提折旧请计算该设备在2024年12月31日的账面价值

3.某公司2024年1月1日发行债券，面值1000万元，票面利率为5%,期限为3年，每年1月1日支付利息发行价格为950万元请计算该债券在2024年12月31日的账面价值

4.某公司2024年1月1日购入一批存货，购买价款为100万元，增值税税额为17万元该批存货于2024年3月1日验收合格并投入使用3月31日，该批存货实际销售金额为80万元请计算该批存货在3月31日的账面价值

5.某公司2024年1月1日购入一批固定资产，购买价款为200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元采用年数总和法计提折旧请计算该固定资产在2024年12月31日的账面价值

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述内部控制的五大原则

2.简述内部审计的职责

3.简述审计证据的可靠性

4.简述审计意见的类型

5.简述审计责任

六、论述题（10分）论述内部控制与审计法规的关系本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.D.权责发生制原则解析内部控制的五大原则包括持续性原则、重要性原则、成本效益原则、适应性原则和职责分离原则权责发生制原则属于会计核算的基本原则，不属于内部控制的原则

2.C.内部控制是由管理层负责实施的解析内部控制是指组织内部为保护资产、提高效率、促进信息质量而实施的一系列政策和程序内部控制是由组织全体员工共同参与，而不是仅由管理层负责实施

3.D.确保业务流程的保密性解析内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督确保业务流程的保密性属于信息与沟通的范畴，而不是关键业务流程的控制

4.B.内部审计的主要目标是确保组织目标的实现解析内部审计的主要目标是评估和改进内部控制，确保组织目标的实现内部审计是对内部控制的监督和评价，而不是直接负责组织目标的实现

5.D.审计法规不涉及审计人员的职业道德解析审计法规是为了规范审计行为，保障审计质量，其中包括对审计人员的职业道德要求因此，审计法规涉及审计人员的职业道德

6.A.审计准则是为了规范审计行为，提高审计质量解析审计准则是为了规范审计行为，提高审计质量，确保审计工作的统一性和规范性审计准则对审计人员的行为有明确的指导作用

7.D.审计证据的数量越多，其证明力越强解析审计证据的可靠性越高，其证明力越强，而不是数量越多审计证据的可靠性取决于其来源、性质和相关性

8.D.审计报告应由被审计单位管理层负责解析审计报告应由审计人员独立编制，并由审计机构负责审计报告是对被审计单位财务报表的意见，应由审计人员负责

9.D.审计意见应由被审计单位管理层负责解析审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的意见，由审计人员负责被审计单位管理层负责编制财务报表，但不负责审计意见

10.C.审计责任由审计人员个人承担解析审计责任是指审计人员对审计工作所承担的责任，包括对审计意见的真实性、公允性负责审计责任由审计人员个人承担

二、多项选择题

1.ABCD解析内部控制的目标包括确保业务流程的合规性、资产安全、提高组织效率和促进信息质量

2.ABC解析内部控制的五大原则包括持续性原则、重要性原则、成本效益原则、适应性原则和职责分离原则

3.ABCD解析内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

4.ABCD解析内部审计的职责包括评估和改进内部控制、审计财务报表、评价组织风险管理、提供咨询服务

5.ABCD解析审计证据的类型包括书面证据、口头证据、实物证据和电子证据

6.ABCD解析审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见解析审计报告的内容包括审计范围、审计程序、审计发现和审计结论

8.ABCD解析审计责任包括对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责，对审计意见的真实性、公允性负责，对审计工作质量负责，对审计机构负责

9.ABC解析审计法规的制定机构包括国家审计署、财政部和证监会

10.AB解析审计准则的制定机构包括中国注册会计师协会和国际注册会计师联合会

三、判断题

1.V解析内部控制是指组织内部为保护资产、提高效率、促进信息质量而实施的一系列政策和程序

2.V解析内部控制的目标是确保业务流程的合规性、资产安全、提高组织效率和促进信息质量

3.X解析内部审计是由被审计单位内部机构进行的审计活动，而不是外部机构

4.V解析审计证据是指审计人员为了形成审计意见而获取的信息

5.V解析审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的意见

6.X解析审计报告应由审计人员独立编制，并由审计机构负责。