2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计高频考点与真题

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计高频考点与真题考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求选择下列各题最符合题意的答案

1.下列关于内部控制的概念表述，错误的是（）A.内部控制是企业内部的管理和监督活动B.内部控制是保护企业资产、保证财务报告可靠性、提高经营效率的一系列措施C.内部控制只涉及企业的财务报告D.内部控制旨在促进企业的长期发展

2.下列不属于内部控制的要素的是（）A.控制环境

8.风险评估C.控制活动D.组织结构

3.下列关于内部控制的分类，不属于内部控制类型的是（）A.按照控制目的分类

8.按照控制层次分类C.按照控制对象分类D.按照控制方法分类

9.下列关于内部控制的职责，不属于内部控制职责的是（）

10.X解析内部控制审计报告的披露是否强制性取决于企业所在地的法律法规和内部管理要求

11.V解析内部控制审计师可以对企业内部控制提出改进建议，以提高内部控制的有效性

12.V解析内部控制审计师在审计过程中应当保持独立性和客观性，以确保审计结果的公正性

13.X解析内部控制审计师不能直接纠正企业内部控制的缺陷，但其建议和报告可以帮助企业改进内部控制

14.V解析内部控制审计报告应当包括审计师对企业内部控制的总体评价，以反映内部控制的整体状况

15.J解析内部控制审计报告的目的是为了提高企业内部控制的有效性，从而降低风险和提升企业的经营效率

五、简答题

1.解析内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督控制环境是企业内部控制的基础，风险评估是识别和评估内部控制风险，控制活动是实施控制措施以管理风险，信息与沟通是确保信息及时、准确地传递，监督是确保内部控制制度得到有效执行

2.解析内部控制审计的程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告和审计建议风险评估是确定审计的重点领域，审计计划是制定审计策略和程序,审计实施是收集证据和评价内部控制，审计报告是编写审计结果，审计建议是提出改进建议

3.解析内部控制审计报告的内容包括内部控制审计的目的、范围、方法、结论和建议报告应当清晰地描述审计过程、发现的问题和改进建议，以及对企业内部控制的总体评价

4.解析内部控制审计的作用包括提高内部控制的有效性、降低企业风险、促进企业合规经营、提高企业竞争力和提高企业经济效益审计有助于识别和纠正内部控制缺陷，增强企业风险管理和合规性

5.解析内部控制审计师在审计过程中应当遵循的原则包括独立性和客观性、专业胜任能力、职业道德和保密原则这些原则有助于确保审计结果的准确性和可靠性

六、论述题

1.解析内部控制对审计工作的重要性体现在内部控制是审计工作的基础，审计师可以通过评估内部控制的有效性来减少审计风险，提高审计效率，确保审计质量

2.解析内部控制审计对企业经营的影响包括提高企业风险管理水平、增强企业合规性、提升企业经济效益和增强企业竞争力审计有助于企业识别和改进内部控制缺陷，从而提高经营效率和效益

3.解析内部控制审计师在审计过程中应当发挥专业作用，包括评估内部控制的有效性、发现内部控制缺陷、提出改进建议和监督改进措施的实施审计师的专业能力对审计结果的质量至关重要

4.解析内部控制审计报告的编制要求和注意事项包括确保报告的客观性、准确性、完整性和及时性，遵守相关法律法规和职业准则，以及采用适当的审计程序和证据收集方法

5.解析内部控制审计对企业风险管理的作用包括识别和评估企业面临的风险，评估内部控制措施的有效性，提出改进建议，以及监督风险管理的实施和效果审计有助于企业建立有效的风险管理体系A.确保内部控制制度的建立和实施B.组织内部审计工作C.监督内部控制制度的执行D.保障内部控制制度的有效性

5.下列关于内部控制的实施，不属于内部控制实施步骤的是（）A.确定内部控制目标B.识别和评估内部控制风险C.设计内部控制措施D.内部控制测试

6.下列关于内部控制的评价，不属于内部控制评价内容的是（）A.内部控制的有效性B.内部控制的风险评估C.内部控制的经济性D.内部控制的信息披露

7.下列关于内部控制审计的概述，错误的是（）A.内部控制审计是对企业内部控制进行评价的活动

8.内部控制审计的目的是为了提高内部控制的有效性C.内部控制审计是由外部审计师进行的D.内部控制审计是强制性的

8.下列关于内部控制审计程序，不属于内部控制审计程序的是（）A.风险评估

9.审计计划C.审计实施D.审计报告10下列关于内部控制审计的结论，错误的是（）A.内部控制审计结论是审计师对内部控制有效性的评价B.内部控制审计结论是审计师对内部控制缺陷的报告C.内部控制审计结论是审计师对内部控制改进的建议D.内部控制审计结论是审计师对内部控制评价的总结

11.下列关于内部控制审计报告的概述，错误的是（）A.内部控制审计报告是审计师对企业内部控制进行评价的文件B.内部控制审计报告是审计师对内部控制有效性的报告C.内部控制审计报告是审计师对内部控制缺陷的报告D.内部控制审计报告是审计师对内部控制改进的建议

二、多项选择题要求选择下列各题所有符合题意的答案

1.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督

2.内部控制的类型包括（）A.按照控制目的分类

8.按照控制层次分类C.按照控制对象分类D.按照控制方法分类E.按照控制手段分类

3.内部控制的职责包括（）A.确保内部控制制度的建立和实施B.组织内部审计工作C.监督内部控制制度的执行D.保障内部控制制度的有效性E.组织内部控制培训

4.内部控制的实施步骤包括（）A.确定内部控制目标B.识别和评估内部控制风险C.设计内部控制措施D.内部控制测试E.内部控制改进

5.内部控制的评价内容主要包括（）A.内部控制的有效性B.内部控制的风险评估C.内部控制的经济性D.内部控制的信息披露E.内部控制的合规性

6.内部控制审计的程序包括（）A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告E.审计建议

7.内部控制审计的结论主要包括（）A.内部控制审计结论是审计师对内部控制有效性的评价

8.内部控制审计结论是审计师对内部控制缺陷的报告C.内部控制审计结论是审计师对内部控制改进的建议D.内部控制审计结论是审计师对内部控制评价的总结E.内部控制审计结论是审计师对内部控制问题的解答

9.内部控制审计报告的内容主要包括（）A.内部控制审计的目的10内部控制审计的范围C.内部控制审计的方法D.内部控制审计的结论E.内部控制审计的建议11下列关于内部控制审计报告的概述，正确的有（）A.内部控制审计报告是审计师对企业内部控制进行评价的文件B.内部控制审计报告是审计师对内部控制有效性的报告C.内部控制审计报告是审计师对内部控制缺陷的报告D.内部控制审计报告是审计师对内部控制改进的建议E.内部控制审计报告是审计师对内部控制问题的解答

12.下列关于内部控制审计的作用，正确的有（）A.提高内部控制的有效性B.降低企业风险C.促进企业合规经营D.提高企业竞争力E.提高企业经济效益

四、判断题要求判断下列各题正误，正确的在题后括号内写“，错误的写“X”

1.内部控制的目标是确保企业财务报告的可靠性（）

2.内部控制的设计应当与企业经营规模和业务特点相适应（）

3.内部控制的有效性可以通过内部审计来评价（）

4.内部控制审计报告应当由内部审计部门编制（）

5.内部控制审计报告的披露是强制性的（）

6.内部控制审计师可以对企业内部控制提出改进建议（）

7.内部控制审计师应当保持独立性和客观性（）

8.内部控制审计师可以对企业内部控制缺陷进行纠正（）

9.内部控制审计报告应当包括审计师对企业内部控制的总体评价（）

10.内部控制审计报告的目的是为了提高企业内部控制的有效性（）

五、简答题要求简要回答下列问题

1.简述内部控制的要素及其相互关系

2.简述内部控制审计的程序

3.简述内部控制审计报告的内容

4.简述内部控制审计的作用

5.简述内部控制审计师在审计过程中应当遵循的原则o

六、论述题要求论述内部控制与审计的关系

1.论述内部控制对审计工作的重要性

2.论述内部控制审计对企业经营的影响

3.论述内部控制审计师在审计过程中应当如何发挥专业作用

4.论述内部控制审计报告的编制要求和注意事项

5.论述内部控制审计对企业风险管理的作用本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C解析内部控制不仅涉及企业的财务报告，还包括对企业经营活动的管理和监督

2.E解析内部控制职责包括确保内部控制制度的建立和实施、监督内部控制制度的执行、保障内部控制制度的有效性等，但不包括组织结构

3.E解析内部控制的类型通常按照控制目的、控制层次、控制对象和控制方法进行分类，不包括控制手段分类

4.B解析内部控制的职责不包括组织内部审计工作，这通常由独立的内部审计部门负责

5.D解析内部控制测试是内部控制实施步骤之一，用于评估内部控制措施的有效性

6.C解析内部控制评价内容通常包括内部控制的有效性、风险评估、经济性和合规性，但不包括信息披露

7.C解析内部控制审计通常由外部审计师进行，以确保审计的独立性和客观性

8.D解析内部控制审计报告是审计师对企业内部控制进行评价的结果，不属于审计程序

9.D解析内部控制审计结论是审计师对内部控制评价的总结，不涉及对内部控制问题的解答

10.C解析内部控制审计报告应当包括审计师对企业内部控制的总体评价，但不一定是审计师对内部控制缺陷的报告

二、多项选择题

1.ABCDE解析内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督

2.ABCD解析内部控制的类型包括按照控制目的、控制层次、控制对象和控制方法分类

3.ABCD解析内部控制的职责包括确保内部控制制度的建立和实施、组织内部审计工作、监督内部控制制度的执行和保障内部控制制度的有效性

4.ABCDE解析内部控制的实施步骤包括确定内部控制目标、识别和评估内部控制风险、设计内部控制措施、内部控制测试和内部控制改进

5.ABCDE解析内部控制的评价内容通常包括内部控制的有效性、风险评估、经济性、信息披露和合规性

6.ABCDE解析内部控制审计的程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告和审计建议

7.ABCD解析内部控制审计的结论包括内部控制审计结论、内部控制缺陷报告、内部控制改进建议和内部控制评价总结

8.ABCDE解析内部控制审计报告的内容包括内部控制审计的目的、范围、方法、结论和建议

9.ABCDE解析内部控制审计报告的概述包括内部控制审计报告是审计师对企业内部控制进行评价的文件、对内部控制有效性的报告、对内部控制缺陷的报告、对内部控制改进的建议和对内部控制问题的解答

10.ABCDE解析内部控制审计的作用包括提高内部控制的有效性、降低企业风险、促进企业合规经营、提高企业竞争力和提高企业经济效益

四、判断题

1.V

2.V

3.V

4.X解析内部控制审计报告应当由外部审计师编制，以保证审计的独立性和客观性。