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年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计审计程序试题考试时间分钟总分分姓名
一、单项选择题要求从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案
1.下列关于内部控制目标的说法，正确的是A.内部控制的目标是确保企业财务报表的真实性、合规性和效率性B.内部控制的目标是确保企业资产的安全性和完整性C.内部控制的目标是确保企业生产经营活动的合规性D.内部控制的目标是确保企业财务报表的合规性和效率性
2.下列关于审计程序的说法，正确的是A.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段
8.审计程序包括审计计划、审计实施和审计总结三个阶段C.审计程序包括审计计划、审计实施和审计反馈三个阶段D.审计程序包括审计计划、审计实施和审计评价三个阶段
9.下列关于审计证据的说法，正确的是A.审计证据是指审计人员获取的、用以支持审计结论的资料B.审计证据是指审计人员获取的、用以证明被审计单位财务报表真实性的资料C.审计证据是指审计人员获取的、用以证明被审计单位内部控制有效性的资料D.审计证据是指审计人员获取的、用以证明被审计单位财务报表合规性的资
5.审计意见的四种类型审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见无保留意见是指审计人员认为被审计单位财务报表真实、公允地反映了其财务状况和经营成果；保留意见是指审计人员认为被审计单位财务报表存在重大错报或漏报，但不足以发表否定意见；拒绝表示意见是指审计人员无法对被审计单位财务报表的真实性和合规性发表意见；无法表示意见是指审计人员无法获取足够的审计证据，无法对被审计单位财务报表的真实性和合规性发表意见
六、计算题
1.计算该公司的营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入二200万元/1000万元=
0.2或20%o
2.计算该公司的成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/（营业成本+期间费用）=200万元/（600万元+200万元）=
0.2或20%□
3.计算该公司的净利润净利润=税前利润-所得税=200万元-所得税（此处所得税需根据具体税率计算）
4.下列关于审计风险的说法，正确的是A.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表中的重大错报风险B.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位内部控制中的重大缺陷风险C.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表中的重大错报风险和重大缺陷风险D.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表中的重大合规性风险
5.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是A.审计抽样技术是指审计人员从被审计单位总体中选取样本的方法B.审计抽样技术是指审计人员对被审计单位内部控制进行测试的方法C.审计抽样技术是指审计人员对被审计单位财务报表进行测试的方法D.审计抽样技术是指审计人员对被审计单位财务报表进行审计的方法
6.下列关于审计意见的说法，正确的是A.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表真实性的评价B.审计意见是指审计人员对被审计单位内部控制有效性的评价C.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表真实性和内部控制有效性的评价D.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表合规性的评价
7.下列关于审计报告的说法，正确的是A.审计报告是指审计人员对被审计单位财务报表真实性的评价报告
8.审计报告是指审计人员对被审计单位内部控制有效性的评价报告C.审计报告是指审计人员对被审计单位财务报表真实性和内部控制有效性的评价报告D.审计报告是指审计人员对被审计单位财务报表合规性的评价报告
9.下列关于审计准则的说法，正确的是:A.审计准则是指审计人员在进行审计工作时应当遵循的基本原则和规范B.审计准则是指审计人员对被审计单位财务报表真实性的评价标准C.审计准则是指审计人员对被审计单位内部控制有效性的评价标准D.审计准则是指审计人员对被审计单位财务报表合规性的评价标准10下列关于审计质量控制的说法，正确的是A.审计质量控制是指审计人员在进行审计工作时，对审计工作的质量进行控制B.审计质量控制是指审计人员对被审计单位财务报表真实性的评价进行控制C.审计质量控制是指审计人员对被审计单位内部控制有效性进行控制D.审计质量控制是指审计人员对被审计单位财务报表合规性进行控制
11.下列关于审计独立性说法，正确的是A.审计独立性是指审计人员在进行审计工作时，不受被审计单位和其他利益相关者的影响B.审计独立性是指审计人员对被审计单位财务报表真实性的评价不受影响C.审计独立性是指审计人员对被审计单位内部控制有效性评价不受影响D.审计独立性是指审计人员对被审计单位财务报表合规性评价不受影响
二、多项选择题要求从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案
1.内部控制的目标包括A.确保企业财务报表的真实性B.确保企业资产的安全性和完整性C.确保企业生产经营活动的合规性D.确保企业财务报表的合规性和效率性
2.审计程序包括:A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计总结
3.审计证据包括A.财务报表B.内部控制文件C.审计人员的工作底稿D.被审计单位提供的资料
4.审计风险包括A.重大错报风险B.重大缺陷风险C.审计风险D.合规性风险
5.审计抽样技术包括A.随机抽样B.非随机抽样C.审计抽样D.审计测试
6.审计意见包括A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见
7.审计报告包括A.审计意见B.审计发现C.审计结论D.审计建议
8.审计准则包括A.审计人员职业道德规范B.审计程序和审计方法C.审计报告编制规范D.审计质量控制规范
9.审计质量控制包括A.审计人员职业道德规范B.审计程序和审计方法C.审计报告编制规范D.审计质量控制规范
10.审计独立性包括A.审计人员独立性B.审计机构独立性C.审计业务独立性D.审计报告独立性
四、判断题要求判断下列各题的正误，正确的在括号内写“，错误的写“X”
1.内部控制的目标是确保企业财务报表的真实性、合规性和效率性（）
2.审计程序的第一步是确定审计风险和重要性水平（）
3.审计证据的可靠性越高，其证明力越强（）
4.审计抽样技术可以完全替代审计测试（）
5.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表真实性和合规性的最终评价（）
6.审计报告是对被审计单位财务报表真实性和合规性的全面评价（）
7.审计准则是对审计人员职业道德和业务能力的规范（）
8.审计质量控制是确保审计工作质量的重要手段（）
9.审计独立性是审计工作的灵魂（）
10.审计抽样技术适用于所有审计项目（）
五、简答题要求简要回答下列问题
1.简述内部控制的概念及其作用
2.简述审计程序的主要步骤
3.简述审计证据的三个基本特征
4.简述审计抽样技术的两种基本类型
5.简述审计意见的四种类型
六、计算题要求根据下列资料，计算相关指标资料某公司2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为200万元，税前利润为200万元
1.计算该公司的营业利润率
2.计算该公司的成本费用利润率
3.计算该公司的净利润本次试卷答案如下
一、单项选择题
1.A.内部控制的目标是确保企业财务报表的真实性、合规性和效率性（解析内部控制的目标包括确保财务报表的真实性、合规性和效率性，这是内部控制最基本的目标）
2.A.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段（解析审计程序分为三个主要阶段，即审计计划、审计实施和审计报告，这是审计工作的基本流程）
3.A.审计证据是指审计人员获取的、用以支持审计结论的资料（解析审计证据是审计人员为支持其审计结论而收集的资料，这是审计工作的重要依据）
4.C.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表中的重大错报风险和重大缺陷风险（解析审计风险包括未能发现重大错报风险和未能发现重大缺陷风险，这是审计过程中可能面临的风险）
5.A.审计抽样技术是指审计人员从被审计单位总体中选取样本的方法（解析审计抽样技术是指从总体中选取样本的方法，用于测试内部控制和实质性程序）
6.C.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表真实性和内部控制有效性的评价（解析审计意见是对被审计单位财务报表真实性和内部控制有效性的评价，是审计工作的最终结果）
7.C.审计报告是指审计人员对被审计单位财务报表真实性和内部控制有效性的评价报告（解析审计报告是对被审计单位财务报表真实性和内部控制有效性的评价报告，是审计工作的最终成果）
8.A.审计准则是指审计人员在进行审计工作时应当遵循的基本原则和规范（解析审计准则是审计人员应当遵循的基本原则和规范，是确保审计质量的重要依据）
9.A.审计质量控制是指审计人员在进行审计工作时，对审计工作的质量进行控制（解析审计质量控制是确保审计工作质量的重要手段，包括对审计程序的执行、审计证据的收集和审计意见的形成进行控制）
10.A.审计独立性是指审计人员在进行审计工作时，不受被审计单位和其他利益相关者的影响（解析审计独立性是审计工作的灵魂，要求审计人员独立于被审计单位和其他利益相关者，以确保审计意见的客观性和公正性）
二、多项选择题
1.A,B,C.内部控制的目标包括确保企业财务报表的真实性、合规性和效率性（解析内部控制的目标包括确保财务报表的真实性、合规性和效率性，这三个方面是相互关联的）
2.A,B,C.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段（解析:审计程序分为三个主要阶段，每个阶段都有其特定的目标和任务）
3.A,B,C,D.审计证据包括财务报表、内部控制文件、审计人员的工作底稿和被审计单位提供的资料（解析审计证据可以是各种形式的资料，包括财务报表、内部控制文件、审计人员的工作底稿和被审计单位提供的资料）
4.A,B,C,D.审计风险包括重大错报风险、重大缺陷风险、审计风险和合规性风险（解析审计风险包括各种风险，包括重大错报风险、重大缺陷风险、审计风险和合规性风险）
5.A,B.审计抽样技术包括随机抽样和非随机抽样（解析审计抽样技术分为随机抽样和非随机抽样两种基本类型，用于测试内部控制和实质性程序）
6.A,B,C,D.审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见（解析审计意见分为四种类型，根据审计意见的类型可以判断被审计单位财务报表的真实性和合规性）
7.A,B,C,D.审计报告包括审计意见、审计发现、审计结论和审计建议（解析审计报告是审计工作的最终成果，包括审计意见、审计发现、审计结论和审计建议）
8.A,B,C,D.审计准则包括审计人员职业道德规范、审计程序和审计方法、审计报告编制规范和审计质量控制规范（解析审计准则包括各种规范，旨在确保审计工作的质量和有效性）
9.A,B,C,D.审计质量控制包括审计人员职业道德规范、审计程序和审计方法、审计报告编制规范和审计质量控制规范（解析审计质量控制是确保审计工作质量的重要手段，包括各种规范）
10.A,B,C,D.审计独立性包括审计人员独立性、审计机构独立性、审计业务独立性和审计报告独立性（解析审计独立性包括多个方面，旨在确保审计意见的客观性和公正性）
四、判断题
1.J
2.X
3.V
4.X
5.V
6.V
7.V
8.V
9.J
10.X
五、简答题
1.内部控制的概念及其作用内部控制是指企业为了达到经营目标，通过制定和实施一系列政策、程序和措施，确保财务报表的真实性、合规性和效率性的一种管理活动内部控制的作用包括提高企业运营效率、保护企业资产安全、确保财务报表的真实性和合规性、降低经营风险等
2.审计程序的主要步骤审计程序主要包括以下步骤接受业务委托、制定审计计划、执行审计程序、收集和评价审计证据、形成审计结论、出具审计报告
3.审计证据的三个基本特征审计证据的三个基本特征包括充分性、可靠性和相关性充分性是指审计证据的数量和质量能够支持审计人员的结论；可靠性是指审计证据的真实性和准确性；相关性是指审计证据与审计目标的相关程度
4.审计抽样技术的两种基本类型审计抽样技术分为随机抽样和非随机抽样随机抽样是指按照随机原则从总体中选取样本的方法；非随机抽样是指根据审计人员的判断和经验从总体中选取样本的方法。
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