2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划案例分析题

年会计职称考试《初级会计实务》税务2025处理与筹划经典案例分析题考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求在下列各题的四个选项中，只有一个选项是正确的，请选出正确的选项

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为货物到达买方的当天

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）A.企业所得税的纳税人为企业和其他单位B.企业所得税的纳税人为个人C.企业所得税的纳税人为个体工商户D.企业所得税的纳税人为合伙企业

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）A.个人所得税的纳税人为个人B.个人所得税的纳税人为企业C.个人所得税的纳税人为个体工商户D.个人所得税的纳税人为合伙企业

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）A.房产税的征税对象为个人拥有的房产B.房产税的征税对象为企业拥有的房产C.房产税的征税对象为个人和企业拥有的房产D.房产税的征税对象为个人、企业和单位拥有的房产

5.下列关于车船税的说法，正确的是（）A.车船税的纳税人为个人B.车船税的纳税人为企业C.车船税的纳税人为个人和企业D.车船税的纳税人为个人、企业和单位

6.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税的征税对象为个人B.印花税的征税对象为企业C.印花税的征税对象为个人和企业D.印花税的征税对象为个人、企业和单位

7.下列关于契税的说法，正确的是（）A.契税的纳税人为个人

8.契税的纳税人为企业C.契税的纳税人为个人和企业D.契税的纳税人为个人、企业和单位

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）A.土地增值税的纳税人为个人B.土地增值税的纳税人为企业D.土地增值税的纳税人为个人、企业和单位

9.下列关于矿产资源补偿费的说法，正确的是（）A.矿产资源补偿费的纳税人为个人B.矿产资源补偿费的纳税人为企业C.矿产资源补偿费的纳税人为个人和企业D.矿产资源补偿费的纳税人为个人、企业和单位

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）A.环境保护税的纳税人为个人B.环境保护税的纳税人为企业C.环境保护税的纳税人为个人和企业D.环境保护税的纳税人为个人、企业和单位

二、多项选择题要求在下列各题的四个选项中，有两个或两个以上选项是正确的，请选出所有正确的选项

1.下列关于增值税的说法，正确的有（）A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B.增值税实行价外税制度C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）A.企业所得税的纳税人为企业和其他单位B.企业所得税的纳税人为个人C.企业所得税的税率为25%D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）A.个人所得税的纳税人为个人B.个人所得税的税率为超额累进税率C.个人所得税的征收管理由税务机关负责D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）A.房产税的征税对象为个人拥有的房产B.房产税的征税对象为企业拥有的房产C.房产税的计税依据为房产原值D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

5.下列关于车船税的说法，正确的有（）A.车船税的纳税人为个人B.车船税的纳税人为企业C.车船税的计税依据为车船的排气量D.车船税的税率分为比例税率和超额累进税率

6.下列关于印花税的说法，正确的有（）A.印花税的征税对象为个人B.印花税的征税对象为企业C.印花税的计税依据为合同金额D.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率

7.下列关于契税的说法，正确的有（）

8.契税的纳税人为企业C.契税的计税依据为合同金额D.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

8.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）A.土地增值税的纳税人为个人B.土地增值税的纳税人为企业C.土地增值税的计税依据为增值额D.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

9.下列关于矿产资源补偿费的说法，正确的有（）A.矿产资源补偿费的纳税人为个人B.矿产资源补偿费的纳税人为企业C.矿产资源补偿费的计税依据为矿产品销售收入D.矿产资源补偿费的税率分为比例税率和超额累进税率

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）A.环境保护税的纳税人为个人B.环境保护税的纳税人为企业C.环境保护税的计税依据为污染物排放量D.环境保护税的税率分为比例税率和超额累进税率

四、简答题要求请简述增值税、企业所得税和个人所得税的纳税申报期限

1.增值税的纳税申报期限是多久？

2.企业所得税的纳税申报期限是多久？

五、计算题要求根据下列资料，计算应缴纳的增值税某企业为增值税一般纳税人，2024年10月份发生以下业务1销售货物，不含税销售额为100万元；2提供加工劳务，不含税销售额为50万元，收取的加工费为10万元；3进口货物，不含税进项税额为30万元；4购进原材料，不含税进项税额为20万元已知增值税税率为13%,请计算该企业10月份应缴纳的增值税

六、案例分析题要求分析以下案例，并给出相应的税务处理建议某企业为增值税一般纳税人，2024年5月份发生以下业务1销售自产产品，不含税销售额为200万元，成本为150万元；2购买原材料，不含税进项税额为20万元；3支付租金，租金为5万元；4支付水电费，水电费为3万元已知增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,个人所得税税率为20%o请分析该企业的税务情况，并给出相应的税务处理建议本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.A解析增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

2.A解析企业所得税的纳税人为企业和其他单位

3.A解析个人所得税的纳税人为个人

4.B解析房产税的征税对象为企业拥有的房产

5.B解析车船税的纳税人为企业

6.C解析印花税的征税对象为个人和企业

7.B解析契税的纳税人为企业

8.B解析土地增值税的纳税人为企业

9.B解析矿产资源补偿费的纳税人为企业

10.B解析环境保护税的纳税人为企业

二、多项选择题

1.ABCD解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，税率分为基本税率、低税率和零税率，实行价外税制度

2.ACD解析企业所得税的纳税人为企业和其他单位，税率为25%,征收管理由税务机关负责

3.ABD解析个人所得税的纳税人为个人，税率为超额累进税率，征收管理由税务机关负责，征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

4.BC解析房产税的征税对象为企业拥有的房产，计税依据为房产原值，税率分为比例税率和超额累进税率

5.BC解析车船税的纳税人为企业，计税依据为车船的排气量，税率分为比例税率和超额累进税率

6.BC解析印花税的征税对象为个人和企业，计税依据为合同金额，税率分为比例税率和超额累进税率

7.BC解析契税的纳税人为企业，计税依据为合同金额，税率分为比例税率和超额累进税率

8.BC解析土地增值税的纳税人为企业，计税依据为增值额，税率分为比例税率和超额累进税率

9.BC解析矿产资源补偿费的纳税人为企业，计税依据为矿产品销售收入，税率分为比例税率和超额累进税率

10.BC解析环境保护税的纳税人为企业，计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和超额累进税率

四、简答题解析增值税的纳税申报期限一般为每月15日，特殊情况可延期至次月15日内申报

2.企业所得税的纳税申报期限是多久？解析企业所得税的纳税申报期限一般为每年5月31日前，特殊情况可延期至次年的5月31日前申报

3.个人所得税的纳税申报期限是多久？解析个人所得税的纳税申报期限一般为每月15日，特殊情况可延期至次月15日内申报

五、计算题解析应缴纳的增值税;100+50+10X13%-30+20义13%=

15.8万元

六、案例分析题解析该企业应缴纳的增值税为

15.8万元，企业所得税为200-150X25%=

12.5万元，个人所得税为200-150X20%=5万元建议企业加强成本控制，提高盈利能力，合理利用税收优惠政策，降低税负。