2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点剖析与模拟试题集

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计重点难点剖析与模拟试题集考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求选择最符合题意的选项

1.下列关于内部控制的说法，错误的是（）A.内部控制是企业内部控制体系的重要组成部分B.内部控制的目的在于合理保证企业经营管理目标的实现C.内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素D.内部控制不包括风险管理和战略管理

2.下列关于风险评估的说法，正确的是（）A.风险评估是企业内部控制的第一步B.风险评估的主要目的是确定企业内部控制的目标C.风险评估的方法包括定性分析、定量分析和组合分析D.风险评估的结果是确定内部控制措施的唯一依据

3.下列关于控制活动的说法，正确的是（）A.控制活动是内部控制的核心要素B.控制活动主要包括职责分离、授权审批、会计系统控制和实物控制等C.控制活动的作用在于确保内部控制目标的实现D.控制活动不包括信息与沟通和内部监督

4.下列关于信息与沟通的说法，正确的是（）

8.对

9.对

10.对

四、简答题

1.解析内部控制的五个要素及其作用如下-控制环境为企业内部控制提供基础，包括企业治理结构、组织结构、管理理念和经营风格等-风险评估识别和评估企业面临的各种风险，为内部控制提供依据-控制活动通过实施具体的措施，确保内部控制目标的实现-信息与沟通确保内部控制信息的有效传递和沟通-内部监督检查和评价内部控制的有效性

2.解析风险评估的方法及其适用范围如下-定性分析适用于对风险的初步评估，了解风险的特征和可能的影响-定量分析适用于对风险的量化评估，确定风险的可能性和影响程度-组合分析结合定性分析和定量分析，对风险进行全面评估

3.解析控制活动的措施及其作用如下-职责分离确保不同职责由不同人员承担，防止舞弊和错误-授权审批确保业务活动的授权和审批程序符合规定-会计系统控制确保会计信息的准确性和可靠性-实物控制确保实物资产的完整性和安全性-信息技术控制确保信息技术的安全性、稳定性和可靠性

4.解析信息与沟通的内容及其作用如下-内部信息的收集、整理、传递和披露确保内部控制信息的及时性和准确性-外部信息的收集了解外部环境的变化，为内部控制提供依据

5.解析内部监督的方法及其作用如下-自我评估企业内部对内部控制的有效性进行评估-内部审计独立、客观地检查和评价内部控制的有效性-外部审计注册会计师对企业内部控制的有效性进行审计

五、论述题

1.解析内部控制与审计的关系如下-内部控制是企业内部管理的重要组成部分，旨在确保企业经营管理目标的实现-审计是外部对内部控制有效性的评价和监督，旨在发现内部控制中的缺陷，提出改进建议-内部控制与审计相互关联，内部控制的有效性是审计工作的基础，审计结果对内部控制进行监督和改进具有重要作用-两者在企业管理中的作用如下-内部控制确保企业经营管理目标的实现，提高企业运营效率和效益-审计监督内部控制的有效性，保障企业财务报告的真实性和可靠性,提高企业管理水平A.信息与沟通是内部控制的必要条件B.信息与沟通主要包括内部信息的收集、整理、传递和披露C.信息与沟通的作用在于提高内部控制的有效性D.信息与沟通不包括风险评估和控制活动

5.下列关于内部监督的说法，正确的是（）A.内部监督是内部控制的最终环节B.内部监督的主要目的是检查和评价内部控制的有效性C.内部监督的方法包括自我评估、内部审计和外部审计D.内部监督不包括风险评估和控制活动

6.下列关于内部控制评价的说法，正确的是（）A.内部控制评价是对内部控制有效性的检查和评价B.内部控制评价的主要目的是确定内部控制是否达到预期目标C.内部控制评价的方法包括自我评估和内部审计D.内部控制评价不包括风险评估和控制活动

7.下列关于内部审计的说法，正确的是（）A.内部审计是内部控制的重要组成部分

8.内部审计的主要目的是检查和评价内部控制的有效性C.内部审计的方法包括审计抽样、询问、观察和函证等D.内部审计不包括风险评估和控制活动

9.下列关于审计风险的说法，正确的是（）A.审计风险是企业内部控制评价的对象B.审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于错误或舞弊等原因，导致审计意见与实际情况不符的风险C.审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险D.审计风险不包括风险评估和控制活动10下列关于审计证据的说法，正确的是（）A.审计证据是审计工作的重要依据11审计证据主要包括文件记录、实物资产和口头证据C.审计证据的收集方法包括观察、询问、函证和分析程序D.审计证据不包括风险评估和控制活动

10.下列关于审计报告的说法，正确的是（）A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告的主要内容包括审计意见、审计发现和审计建议C.审计报告的编制依据包括审计准则、审计程序和审计证据D.审计报告不包括风险评估和控制活动

二、多项选择题要求选择所有符合题意的选项

1.下列关于内部控制的要素，正确的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督

2.下列关于风险评估的方法，正确的有（）A.定性分析B.定量分析C.组合分析D.问卷调查E.管理层访谈

3.下列关于控制活动的措施，正确的有（）A.职责分离B.授权审批C.会计系统控制D.实物控制E.信息技术控制

4.下列关于信息与沟通的内容，正确的有（）A.内部信息的收集B.内部信息的整理C.内部信息的传递D.内部信息的披露E.外部信息的收集

5.下列关于内部监督的方法，正确的有（）A.自我评估B.内部审计C.外部审计D.管理层评估E.员工访谈

6.下列关于内部控制评价的目的，正确的有（）A.确定内部控制是否达到预期目标B.提高内部控制的有效性C.发现内部控制中的缺陷D.改进内部控制措施E.保障企业经营管理目标的实现

7.下列关于审计风险的因素，正确的有（）A.固有风险

8.控制风险C.检查风险D.审计范围E.审计方法

9.下列关于审计证据的收集方法，正确的有（）A.观察10询问C.函证D.分析程序E.检查记录11下列关于审计报告的内容，正确的有（）A.审计意见12审计发现C.审计建议D.审计范围E.审计方法

10.下列关于审计报告的编制依据，正确的有（）A.审计准则B.审计程序C.审计证据D.管理层意见E.董事会要求

四、判断题要求判断下列各题表述是否正确，正确的写“对”，错误的写“错”

1.内部控制的目标是确保企业经营管理目标的实现（）

2.风险评估是内部控制的第一步，其目的是确定内部控制的目标（）

3.控制活动是内部控制的核心要素，其主要作用在于确保内部控制目标的实现（）

4.信息与沟通是内部控制的必要条件，其主要作用在于提高内部控制的有效性（）

5.内部监督是内部控制的最终环节，其主要目的是检查和评价内部控制的有效性（）

6.内部审计是内部控制的重要组成部分，其主要目的是检查和评价内部控制的有效性（）

7.审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于错误或舞弊等原因，导致审计意见与实际情况不符的风险（）

8.审计证据是审计工作的重要依据，其主要作用在于支持审计意见的得出（）

9.审计报告是审计工作的最终成果，其主要内容包括审计意见、审计发现和审计建议（）

10.审计报告的编制依据包括审计准则、审计程序和审计证据（）

五、简答题要求简要回答下列问题

1.简述内部控制的五个要素及其作用

2.简述风险评估的方法及其适用范围

3.简述控制活动的措施及其作用

4.简述信息与沟通的内容及其作用

5.简述内部监督的方法及其作用

六、论述题要求论述内部控制与审计的关系

1.论述内部控制与审计的关系，并说明两者在企业管理中的作用本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.D解析内部控制是企业内部控制体系的重要组成部分，其目的在于合理保证企业经营管理目标的实现，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素，同时也涉及风险管理和战略管理

2.C解析风险评估是企业内部控制的第一步，其主要目的是识别和评估企业面临的各种风险，确定内部控制的目标和范围

3.B解析控制活动主要包括职责分离、授权审批、会计系统控制和实物控制等，其作用在于确保内部控制目标的实现

4.A解析信息与沟通是内部控制的必要条件，其主要内容包括内部信息的收集、整理、传递和披露，以及外部信息的收集，作用在于提高内部控制的有效性

5.B解析内部监督的主要目的是检查和评价内部控制的有效性，包括自我评估、内部审计和外部审计等方法

6.A解析内部控制评价是对内部控制有效性的检查和评价，主要目的是确定内部控制是否达到预期目标

7.B解析内部审计是内部控制的重要组成部分，其主要目的是检查和评价内部控制的有效性，包括审计抽样、询问、观察和函证等

8.B解析审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于错误或舞弊等原因，导致审计意见与实际情况不符的风险

9.A解析审计证据是审计工作的重要依据，主要包括文件记录、实物资产和口头证据，其收集方法包括观察、询问、函证和分析程序

10.A解析审计报告是审计工作的最终成果，其主要内容包括审计意见、审计发现和审计建议

二、多项选择题

1.ABCDE解析内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督

2.ABC解析风险评估的方法包括定性分析、定量分析和组合分析

3.ABCDE解析控制活动的措施包括职责分离、授权审批、会计系统控制和实物控制等

4.ABCDE解析信息与沟通的内容包括内部信息的收集、整理、传递和披露，以及外部信息的收集

5.ABC解析内部监督的方法包括自我评估、内部审计和外部审计

6.ABCDE解析内部控制评价的目的包括确定内部控制是否达到预期目标、提高内部控制的有效性、发现内部控制中的缺陷、改进内部控制措施和保障企业经营管理目标的实现

7.ABC解析审计风险的因素包括固有风险、控制风险和检查风险

8.ABCD解析审计证据的收集方法包括观察、询问、函证和分析程序

9.ABC解析审计报告的内容包括审计意见、审计发现和审计建议

10.ABC解析审计报告的编制依据包括审计准则、审计程序和审计证据

三、判断题

1.对

2.错解析风险评估是内部控制的第一步，但不是确定内部控制目标的目的，而是为了识别和评估风险

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对。