2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计题型预测与解题策略

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计最新题型预测与解题策略考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）

202401.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）A.内部控制是指企业为保证会计信息真实、完整、及时而采取的一系列措施B.内部控制是指企业为保证资产安全、完整、有效而采取的一系列措施C.内部控制是指企业为保证生产经营活动合规、高效、有序而采取的一系列措施D.内部控制是指企业为保证会计信息真实、完整、及时，同时保证资产安全、完整、有效，以及生产经营活动合规、高效、有序而采取的一系列措施

2.下列关于内部控制原则的表述中，不正确的是（）A.全面性原则B.制衡性原则C.可行性原则D.重要性原则

3.下列关于内部控制的要素中，不属于内部环境的是（）A.诚信和道德价值观B.治理结构C.组织结构D.人力资源政策

4.下列关于风险评估的表述中，不正确的是（）解析内部控制测试的目的包括评估内部控制的设计是否合理、评估内部控制是否得到有效执行、评估内部控制的有效性、评估内部控制是否能够满足企业目标、评估内部控制是否存在缺陷

9.ABCDE解析审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，旨在评估内部控制的有效性，获取充分、适当的审计证据

10.ABCD解析内部控制审计是指对企业内部控制进行审计，包括对内部控制的设计和执行情况进行审计，旨在评估内部控制的有效性

三、判断题

1.V解析内部控制是指企业为保证会计信息真实、完整、及时而采取的一系列措施

2.V解析内部控制原则包括全面性原则、制衡性原则、可行性原则、重要性原则

3.V解析内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

4.V解析风险评估是企业实施内部控制的重要环节

5.V解析控制活动是企业实施内部控制的重要手段

6.V解析信息与沟通是企业实施内部控制的重要基础解析监督是企业实施内部控制的重要环节

8.V解析内部控制的目标包括保证会计信息真实、完整、及时，保证资产安全、完整、有效，保证生产经营活动合规、高效、有序

9.V解析内部控制测试包括符合性测试和实质性测试

10.J解析内部控制审计是指对企业内部控制进行审计

四、计算题

1.解析完工产品单位成本=（100000元-10000元）/950件=90元/件

2.解析本月A产品单位成本=（15000元-10000元）/500件=20元/件

五、综合题

3.解析

（1）销售产品一批，已发出商品，但尚未收到货款，属于本期收入

（2）出租设备，已提供设备并收到租金，但租赁期限尚未到期，属于本期收入

（3）预收下月租金，已收到租金，不属于本期收入

（4）收回上期应收账款，不属于本期收入

4.解析

（1）借原材料10000元应交税费一一应交增值税（进项税额）1700元贷银行存款11700元2借生产成本12000元贷原材料12000元3借银行存款23400元贷主营业务收入20000元应交税费一一应交增值税销项税额3400元4借主营业务成本15000元贷库存商品15000元5借待处理财产损溢1000元贷原材料1000元

六、案例分析题解析1对公司财务部人员进行职责划分，明确采购、付款和报销等业务的职责,实现职责分离2加强仓库管理，定期进行存货盘点，确保存货安全3建立销售业务规范，禁止销售员与客户之间存在利益输送，维护公司利OA.风险评估是企业实施内部控制的重要环节B.风险评估是指企业识别、分析、评价和应对风险的过程C.风险评估包括确定风险承受能力D.风险评估不包括风险应对

5.下列关于控制活动措施的表述中，不正确的是（）A.控制活动是企业实施内部控制的重要手段

8.控制活动包括职责分离、授权审批、会计系统控制等C.控制活动不包括对内部控制的监督D.控制活动旨在降低风险发生的可能性和损失程度

9.下列关于信息与沟通的表述中，不正确的是（）A.信息与沟通是企业实施内部控制的重要基础B.信息与沟通包括内部信息沟通和外部信息沟通C.信息与沟通不包括内部报告D.信息与沟通旨在确保内部控制信息的准确性和及时性10下列关于监督的表述中，不正确的是（）A.监督是企业实施内部控制的重要环节11监督是指对内部控制的设计和执行情况进行监督检查C.监督不包括内部审计D.监督旨在确保内部控制的有效性12下列关于内部控制目标的表述中，不正确的是（）A.保证会计信息真实、完整、及时13保证资产安全、完整、有效C.保证生产经营活动合规、高效、有序D.保证企业效益最大化14下列关于内部控制测试的表述中，不正确的是（）A.内部控制测试是审计人员对内部控制的设计和执行情况进行测试15内部控制测试包括符合性测试和实质性测试C.内部控制测试旨在评估内部控制的有效性D.内部控制测试不包括对内部控制的设计进行测试

10.下列关于审计程序的表述中，不正确的是（）A.审计程序是指审计人员为获取充分、适当的审计证据而采取的一系列措施B.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序C.审计程序旨在评估内部控制的有效性D.审计程序不包括对内部控制的设计进行测试

二、多项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）

103301.下列关于内部控制的要素，正确的有（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督

2.下列关于内部控制原则，正确的有（）A.全面性原则B.制衡性原则C.可行性原则D.重要性原则E.效率性原则

3.下列关于风险评估的方法，正确的有（）A.问卷调查法B.资产负债表分析法C.案例分析法D.模拟分析法E.专家访谈法

4.下列关于控制活动的措施，正确的有（）A.职责分离B.授权审批C.会计系统控制D.物理控制E.信息技术控制

5.下列关于信息与沟通的途径，正确的有（）A.内部报告B.内部会议C.外部报告D.外部会议E.信息技术平台

6.下列关于监督的途径，正确的有（）A.内部审计B.管理层监督C.独立监督D.外部审计E.专项审计

7.下列关于内部控制目标的表述，正确的有（）A.保证会计信息真实、完整、及时B.保证资产安全、完整、有效C.保证生产经营活动合规、高效、有序D.保证企业效益最大化E.保证企业合规经营

8.下列关于内部控制测试的目的，正确的有（）A.评估内部控制的设计是否合理B.评估内部控制是否得到有效执行C.评估内部控制的有效性D.评估内部控制是否能够满足企业目标E.评估内部控制是否存在缺陷

9.下列关于审计程序的表述，正确的有（）A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序B.审计程序旨在评估内部控制的有效性C.审计程序包括对内部控制的设计和执行情况进行测试D.审计程序旨在获取充分、适当的审计证据E.审计程序不包括对内部控制的设计进行测试

10.下列关于内部控制审计的表述，正确的有（）A.内部控制审计是指对企业内部控制进行审计B.内部控制审计包括对内部控制的设计和执行情况进行审计C.内部控制审计旨在评估内部控制的有效性D.内部控制审计是审计人员对企业内部控制进行的一种审计

三、判断题（本大题共小题，每小题分，共分）10220E.内部控制审计不包括对内部控制的设计进行审计

1.内部控制是指企业为保证会计信息真实、完整、及时而采取的一系列措施（）

2.内部控制原则包括全面性原则、制衡性原则、可行性原则、重要性原则（）

3.内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督（）

4.风险评估是企业实施内部控制的重要环节（）

5.控制活动是企业实施内部控制的重要手段（）

6.信息与沟通是企业实施内部控制的重要基础（）

7.监督是企业实施内部控制的重要环节（）

8.内部控制的目标包括保证会计信息真实、完整、及时，保证资产安全、完整、有效，保证生产经营活动合规、高效、有序（）

9.内部控制测试包括符合性测试和实质性测试（）

10.内部控制审计是指对企业内部控制进行审计（）

四、计算题（本大题共小题，每小题分，共分）

210201.某公司采用直接材料成本计算法，本月投产产品1000件，完工产品950件,月末在产品100件，完工程度50%本月投入原材料成本为100000元，其中完工产品耗用90000元，月末在产品耗用10000元计算完工产品单位成本

2.某公司采用先进先出法计算发出存货成本本月发出A产品300件，每件成本为50元；次月发出A产品200件，每件成本为55元本月A产品总成本为15000元计算本月A产品的单位成本

五、综合题（本大题共小题，每小题分，共分）

220401.某公司采用权责发生制核算，下列事项中，哪些属于本期收入？请说明理由1销售产品一批，已发出商品，但尚未收到货款2出租设备，已提供设备并收到租金，但租赁期限尚未到期3预收下月租金，已收到租金4收回上期应收账款

2.某公司采用成本法核算存货，本月发生以下业务1购入原材料一批，支付货款10000元，增值税进项税额1700元2生产产品一批，耗用原材料成本12000元3销售产品一批，取得销售收入20000元，增值税销项税额3400元4结转销售产品成本15000元5期末存货盘点，发现原材料盘亏1000元请根据以上业务，编制相关会计分录

六、案例分析题本大题共小题，共分120某公司为一家制造企业，近期发现内部控制存在以下问题1公司财务部人员负责采购、付款和报销等业务，存在职责不清、权力过于集中等问题2公司仓库管理混乱，存货盘点不及时，存在存货丢失现象3公司销售业务中，销售员与客户之间存在利益输送，导致公司利益受损请针对以上问题，提出相应的改进措施本次试卷答案如下

一、单项选择题解析内部控制是指企业为保证会计信息真实、完整、及时，同时保证资产安全、完整、有效，以及生产经营活动合规、高效、有序而采取的一系列措施

2.E解析内部控制原则包括全面性原则、制衡性原则、可行性原则、重要性原则,不包括效率性原则

3.D解析内部环境的要素包括诚信和道德价值观、治理结构、组织结构、人力资源政策等，人力资源政策不属于内部环境

4.D解析风险评估包括确定风险承受能力和风险应对，风险评估是一个完整的过程

5.C解析控制活动旨在降低风险发生的可能性和损失程度，包括职责分离、授权审批、会计系统控制等，但不包括对内部控制的监督

6.C解析信息与沟通包括内部信息沟通和外部信息沟通，内部报告是内部信息沟通的一种形式

7.C解析监督是指对内部控制的设计和执行情况进行监督检查，内部审计是监督的一种形式，但不限于内部审计

8.D解析内部控制的目标包括保证会计信息真实、完整、及时，保证资产安全、完整、有效，保证生产经营活动合规、高效、有序，但不包括保证企业效益最大化

9.D解析内部控制测试包括对内部控制的设计和执行情况进行测试，包括符合性测试和实质性测试

10.E解析审计程序包括对内部控制的设计和执行情况进行测试，旨在获取充分、适当的审计证据，不包括对内部控制的设计进行测试

二、多项选择题

1.ABCDE解析内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

2.ABCD解析内部控制原则包括全面性原则、制衡性原则、可行性原则、重要性原则

3.ABCDE解析风险评估的方法包括问卷调查法、资产负债表分析法、案例分析法、模拟分析法、专家访谈法

4.ABCDE解析控制活动的措施包括职责分离、授权审批、会计系统控制、物理控制、信息技术控制

5.ABCE解析信息与沟通的途径包括内部报告、内部会议、外部报告、外部会议、信息技术平台

6.ABCDE解析监督的途径包括内部审计、管理层监督、独立监督、外部审计、专项审计

7.ABCDE解析内部控制的目标包括保证会计信息真实、完整、及时，保证资产安全、完整、有效，保证生产经营活动合规、高效、有序，保证企业合规经营。