《财务管理实务》（第六版）教案任务6.3 财务预算的编制

学院专业年度第学期*X A《财务管理》课程课堂教学方案课程名称《财务管理》总学时6448XXX课程考试性质教学地点数教学周数16总授课第20是否用多是授课教XXX几次媒体师理论知识或理论知识与实务操作实务操作授课项目学课时10习任务§项目六财务预算任务

6.3财务预算编制教学目的与要求（）了解现金预算的含义及内容；（）熟悉和掌握日常业务预算、特种决12要求策预算和现金预算的编制方法；（）熟悉和掌握预计财务报表（预计利润表、预3计资产负债表、预计现金流量表）的编制方法难点与重点难点与重点现金预算和预计财务报表（预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表）的编制方法教学方法讲授、讨论与案例相结合（形式）授课具体内容、过程及课时分配§项目财务预算6§任务财务预算编制方法选择

6.2【任务引入】（见教材）由一企业财务预算编制案例引入？2【知识准备】——讲授新课（—自学内容）35O

一、现金预算编制

（一）日常业务预算编制；

（二）特种决策预算编制；

（三）现金预算编制

二、预计财务报表编制

（一）预计利润表编制；

（二）预计资产负债表编制；

（三）预计现金流量表编制【任务解析】3,【同步快速测试】（见教材页）Pxx3【课堂小结】2作业布置项目六（见辅导教材页）课堂练习或作业布置Pxx教学体会或建议（授课后填写）课程教学讲义任务

6.3财务预算编制

一、现金预算编制现金预算又称为现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算完整的现金预算，一般包括以下四个部分❶现金收入；❷现金支出；❸现金收支差额；❹资金的筹集与运用一日常业务预算编制销售预算

1.销售预算是整个预算的编制起点，其它预算的编制都以销售预算作为基础sales budget【业务实例6-4］销售预算编制生产预算

2.预计生产量=预计销售量+预计期末存货量一预计期初存货量直接材料预算

3.预计采购量=生产需要量+期末库存量一期初库存量直接人工预算

4.直接人工预算也是以生产预算为基础，根据已知的单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本、生产预算中的预计生产量等资料来编制制造费用预算

5.在变动成本法下，制造费用预算可按变动性制造费用和固定性制造费用两部分内容分别编制变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用预算总额相关分配标准预算总额产品成本预算

6.产品成本预算通常以生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算为基础进行编制销售及管理费用预算

7.销售及管理费用预算是以销售预算为基础，在对以往费用支出的必要性、合理性以及效益性进行充分分析后，按照成本的性态分为变动性销售及管理费用和固定性销售及管理费用分别编制

（二）特种决策预算编制特种决策预算包括经营决策预算和投资决策预算，如产品零部件的取得方式决策，就属于经营决策预算范畴，固定资产的购置、改扩建、更新等决策，则属于投资决策预算范畴

（三）现金预算编制现金预算的编制，是以各项日常业务预算和特种决策预算为基础，来反映各预算的收入款项和支出款项，实质上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划

二、预计财务报表编制预计的财务报表是财务管理的重要工具，其作用主要是为企业财务管理服务，以便企业在一定期间内控制其资金、成本和利润总量预计财务报表的编制包括预计的利润表、预计资产负债表和预计现金流量表的编制（-）预计利润表预计利润表（）是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成budgeted incomestatement果（包括利润总额、净利润）计划水平的一种财务预算该预算需要在销售预算、产品成本预算、制造费用预算、销售及管理费用预算等日常业务预算以及特种决策预算的基础上编制【业务实例6721编制预计利润表

（二）预计资产负债表预计资产负债表（）是指以货币单位反映预算期末财务状况的一种总括budgeted balancesheet性预算在编制时，主要依据企业的销售预算、生产预算、现金预算等有关数据，在预算期初数上加以分析、调整填制【业务实例6731编制预计资产负债表

（三）预计现金流量表预计现金流量表是以现金的流入和流出来反映企业在预算期budgeted statementof cashflows内经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算预计现金流量表根据现金预算并结合企业预算期内相关的现金收支资料而编制【业务实例6741编制预计现金流量表。