《财务管理实务》（第六版）教案任务8.1现金管理

学院专业年度第学期*X A《财务管理》课程课堂教学方案6448课程名称《财务管理》课程考试总学时XXX性质教学地点数1623-2417教学周数总授课第是否用多是授课教XXX几次媒体师理论知识或理论知识与实务操作实务操作

21.5授课项目学课时习任务§项目八营运资金管理任务1现金管理教学目的与要求

（1）了解营运资金的含义与特点，营运资金管理原则与基本要求；

（2）理要求解和掌握现金管理的内容与目标、现金持有的动机与成本；

（3）理解和掌握最佳现金持有量的确定方法；

（4）熟悉和掌握现金日常收支管理方法难点与重点难点与重点现金管理的内容与目标，现金持有的动机与成本；最佳现金持有量的确定方法教学方法讲授、讨论与案例相结合（形式）授课具体内容、过程及课时分配§项目8营运资金管理学习目标（见教材）

（1）知识目标；

（2）能力目标5§任务

8.1现金管理【任务引入】（见教材）由现金管理案例引入？2【知识准备】-一讲授新课75

（50）

一、营运资金认知

二、现金管理的内容与目标

三、企业持有现金的动机与成本

四、最佳现金持有量的确定

五、现金的日常管理【任务解析】3【同步快速测试】（见教材Pxx页）3【课堂小结】2，课堂练习或作业布置作业布置任务

8.1（配套教辅教材Pxxx）教学体会或建议（授课后填写）课程教学讲义任务

8.1现金管理

一、营运资金认知

（一）营运资金的含义与特点

1、营运资金的含义营运资金是在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金营运资有广义和狭义之分，营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

（1）流动资产流动资产是指可以在1年（含1年，下同）以内的或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产

（2）流动负债（current liabilities）流动负债是指需要在1年以内或者超过1年的一个营o业周期内偿还的债务

2.营运资金的特点

（1）营运资金的周转具有短期性

（2）营运资金的实物形态具有动态性和易变现性

（3）营运资金的数量具有波动性

（4）营运资金的实物形态具有动态性

（5）营运资金的来源具有灵活多样性

（三）营运资金的管理原则与基本要求

1.营运资金管理的原则

（1）认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量

（2）在保证生产经营需要的前提下，节约使用营运资金

（3）加速营运资金周转，提高资金的利用效果

（4）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力

2.营运资金规模的控制要求

（1）考虑偿债风险

（2）考虑收益要求

（3）考虑成本约束

二、现金管理的内容与目标（-）现金管理的内容

1.编制现金预算，估计现金需求

2.确定最佳的现金持有量

3.对日常的现金收支进行控制

（二）现金管理目标现金管理目标❶现金的持有量能够满足企业各种业务往来的需要；❷将闲置资金减少到最低限度

三、企业持有现金的动机和成本

（一）企业持有现金的动机

1.交易动机

2.预防动机

3.投机动机

（二）企业持有现金的成本

4.机会成本

5.转换成本

6.管理成本

7.短缺成本

四、最佳现金持有量的确定最佳现金持有量是指使持有现金发生的总成本最少的一个现金持有量

（一）现金周转模式现金周转模式是指从现金周转的角度出发，根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量现金的周转速度一般以现金周转期或现金周转率来衡量所谓现金周转期，是指从现金购买原材料开始，到销售产品并最终收回现金的整个过程所花费的时间存货周转期山应收账款周转期〉♦I现礴转期:应付账款周转期►收到材料支付货款出售产品收到货款图8-1现金周转期图现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期现金周转率（次数）=360（天）/现金周转期预期全年现金需要量最佳现金持有量=现金周转率【业务实例8-11最佳现金持有量确定

（二）成本分析模式成本分析模式是指根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法运用成本分析模式确定现金最佳持有量时，只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本【业务实例8-21最佳现金持有量确定

（三）存货模式存货模式是将存货经济进货批量模型原理用于确定目标现金持有量，其着眼点也是如何使现金相关成本最低

8.2最佳现金持有量Q=最隹转换次数=T/Q=

8.3最低总成本（TO=J27FK（

8.4）【业务实例8-31最佳现金持有量确定

四、现金的日常管理

（一）现金收入的管理尽快收回现金收入可采取以下方法❶折扣、折让激励法；❷.邮政信箱法；❸银行业务集中法；❹大额款项专人处理法；❺其他方法

（二）现金支出管理现金支出管理与现金收入管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法企业通常延期支付账款的方法主要有❶推迟支付应付账款法；❷汇票付款法；❸合理利用现金“浮游量”；❹分期付款法；❺改进工资支付方式；❻外包加工节现法

（三）闲置现金投资管理可将其投入到流动性高、风险性低、交易期限短且变现及时的投资上，以获取更多的利益总之，企业现金日常管理的意图是在保证日常生产经营业务的现金需求前提下，最大限度地加速现金的运转，从而获得最大的经济收益。