《会计综合实训》课程实训报告3

《会计综合实训》课程实训报告系另」财经系I班级会计班092学号092101350312姓名沈亚兰实训岗位记账小组成员马晶晶许海玲年月20119江苏城市职业学院

一、《会计综合实训》课程实训内容本课程以北京长城机械厂年月份的经济业务作为模拟实训的内容，通过对这些经200712济业务的账务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法具体实训内容有如下几个建账并登记期初数额

1.根据提供的会计综合模拟实训资料，设置必需的会计科乱完成总分类账户、明细分类账户和现金日记账、银行存款日记账的建账工作同时，将期初余额记入日记账、明细账和总账的相应期初余额栏内审核原始凭证

2.对原始凭证的各个要素进行逐一审核，确保原始凭证的合法性、合理性、有效性和完整性编制记账凭证

3.按照经济业务发生时间的先后顺序，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，编制通用式记账凭证，同时将原始凭证剪下，附在记账凭证后面，并予以连续编号登记日记账

4.根据所编制的记账凭证中涉及的现金和银行存款业务，逐日、逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并随时结出账面余额，以示日清月结，并于期末编制银行存款余额调节表登记明细账

5.根据所编制的记账凭证及其所附的原始凭证，随时登记有关明细账簿，并随时结出本期发生额和账面余额编制科目汇总表

6.根据所编制的记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，在发生额试算平衡的基础上,分旬汇总每一会计科目的借方发生额和贷方发生额，并将发生额填列到科目汇总表的相应栏目内登记总账

7.根据所编制的科目汇总表，登记总账相应账户的借方发生额和贷方发生额，并根据总账的借方发生额和贷方发生额计算出每个账户的余额，期末进行余额试算平衡，为编制会计报表作好准备对账与错账更正

8.检查总账与所属明细账的记录有无差错要求将账簿记录与记账凭证、账簿与账簿之间的有关数字进行核对，并确保账证、账账相符、结账9期末报表前编制结账分录，过入总分类账与有关的明细分类账，结清各损益账户，结算本期利润总额将各账户加计本月合计和本年累计，并划红线表示结账.编制报表1根据模拟企业期初的相关资料以及月份账面核算的结果编制资产负债表、利润表和所12涉及税种的纳税申报表

二、《会计综合实训》课程实训要求以企业发生的经济业务为模拟实训的内容L在现实经济活动中，各核算单位的情况千差万别，不可能把企业纷繁复杂的经济业务都列入到模拟实训的内容中，只能选择其中具有代表性的基本经济业务为模拟实训的内容，通过对这些经济业务的账务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法进行模拟实训时需要了解和掌握模拟企业的概况、会计政策及该企业采用的内部会计核算方法根据企业的前期会计资料，开设总分类账户、明细分类账户、现金日记账和银行存款日记账，将期初余额计入各有关账户，必要时应根据经济业务的发生情况增设相应的账户.以企业实际财务部门使用的证、账、表为模拟实训用品2按照企业实际会计部门组织会计核算的程序、方法和所使用的证、账、表为模拟实训用品来组织会计模拟实训，以增强模拟实训的真实性，让学生获得感性认识，扩大视野、开拓思路，作为形成科学概念的账务基础.以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理3在实训中对于每一项经济业务的处理，都要依据有关制度的规定进行，依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，并据以登记账簿，编制会计报表.按照标准、规范的格式进行文学、数字的书写4文字书写要简明扼要、准确，字迹工整、清晰阿拉伯数字的书写要按照会计基础工作规范的要求，逐个书写文字或数字发生错误要按照规定的方法更正.严格按实训程序进行独立操作5要求实训者独立完成，弄清每个模拟实训项目的目的和要求，严格按照要求和程序进行操作，认真履行工作职责，遵守会计职业道德，圆满完成实验任务.做好会计档案的整理和装订工作6会计凭证、会计账簿和会计报表是重要的会计档案，它是记录和反映企业经济业务的史料和凭据，每位学生必须在完成会计模拟实训的基础上，按规定的归档制度，整理会计档案,并装订成册，妥善保管并作为考核的依据.认真撰写实训报告7全部实训结束后，要求每位学生写出一份总结性实训报告，进一步熟悉、掌握有关知识，提高分析问题和解决问题的能力

三、《会计综合实训》课程实训步骤内容学时会计综合实训指导教师在课前作好具体的实训计划，包括实验训时间安排、场地安排、资料准备定等，以确保实训的正常运行和如期完成首先，在实训开始前，教师应对参加实训的学生进行一次总动员，使学生明确参加会计实训的重要性，认真对待实训过程中有关会计凭证的取得、填制、审核，会计账簿的登记、核算，会计报表的编制等各项会计实务工作，其次，指导教师在实验过程中应全程指导，包括对一些重点问题的提示、随时解答学生提问、适时给出参考答案等，以确保学生在实训中能正确完成会计账务处理具体实训步骤如下表步骤1指导教师进行实训动员及讲解实训具体要求2设置账簿并登记期初余额22

（1）总账的设置及期初余额的登记；

（2）日记账的设置及期初余额的登记；

（3）各种明细账的设置及期初余额的登记；

（4）期初总账与明细账的核对填制会计凭证

（1）原始凭证的与审核；330

（2）记账凭证的填制4登记日记账、明细账45编制科目汇总表46登记总账27对账与结账28编制资产负债表和利润表4装订会计凭证、账册，办理会计资料归档9210撰写实训报告2合计54

四、《会计综合实训》课程实训的心得体会前序谈起记账，可是能说出一大堆话来，小时候没什么钱，喜欢把钱一点点攒起来，买大件，平时买了什么不该买的都心疼，钱自然用的比较省，大学的时候有了按月的生活费，刚开始不适应，觉得一大笔钱放手里，该去庆祝下，好家伙，一个月的零用钱几天就挥霍没了，被家人说了一顿后，决定开始注意开销了，于是就头一次开始记账了，那时候用的还是本子和笔，每次花了钱都在本子上记上一笔，也没什么明细，没什么顺序，没什么固定日期，几个月下来发现，除了知道自己花哪了，其他没有任何意义，于是第一次记账宣告失败在本学期，我所在的会计专业开设了会计综合实训，在这学期中我学到了很多，我们每三人组成一组，我在我们组中担任记账，通过实质性的操作我掌握了很多，下面我将一一展示我所学到的知识谈谈我的活动感受

（一）现金日记帐的登记方法现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类帐对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额，并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清

（三）职业道德的提高当今社会，会计作假比比皆是，记假账、偷税、漏税等行为更是数见不鲜提高会计职业道德迫在眉睫，这需要从我们坐骑，在培养会计的过程中不断灌输诚信概念，坚持不错假账，不违背道德，不错有损企业，国家的违法行为，这一点在会计活动中得到了很好的体现

（四）不足之处通过同学之间的交流，在参考了其他同学的账目后，在与自己所记的帐进行对比，发现了自己生活中的不足一一有些是完全不必要的开支，经过反复思考，总结经验和教训之后,形成了节俭的生活作风虽然整个记账的成效是显著的，但也有些许瑕疵比如，记账不及时，科目设置不详细,账目不具体等，在以后的会计活动中，一定要多加注意会计记账活动提高了职业道德素质，还培养了同学们勤俭节约的生活作风，希望学校能多多开展这类课程。