《财务管理实务》（第六版）教案任务3.2 资金需要量的预测

学院专业年度第学期*X A《财务管理》课程课堂教学方案课程名称《财务管理》课程考试总学时XXX6448性质教学地点数教学周数总授课第是否用多是授课教168-97-8XXX几次媒体师理论知识或理论知识与实务操作实务操作授课项目学课时1习任务§项目三财务预测任务资金需要量预测

3.2教学目的与要求（）掌握资金需要量预测的销售百分比法及其应用；（）掌握资金需要量12要求预测的回归直线法及其应用难点与重点难点销售百分比和直线回归法的原理；重点掌握销售百分比法和直线回归法的应用教学方法（形讲授及案例式）授课具体内容、过程及课时分配§项目财务预测3§任务资金需要量预测，

3.245【任务引入】（见教材）由一资金需要量预测案例引入？（，）2【知识准备】一一讲授新课（）35

一、销售百分比法

二、回归直线法【任务解析】（30【同步快速测试】（见教材页）（Pxx30【课堂小结】（20作业布置任务（见辅导教材页）课堂练习或作业布置

3.2Pxx教学体会或建议（授课后填写）课程教学讲义任务资金需要量预测

3.2对企业资金需要量预测的方法有定性分析法和定量分析法两大类而定量分析法最常用的有销售百分比法和资金习性法

一、销售百分比法

（一）销售百分比法的含义销售百分比法（）是指根据销售与选定的资产负债表项目和Percentage onsales method利润表项目之间的固定关系进行预测的方法这种方法基于两个基本前提首先，假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系；其次，假设未来的销售预测已经完成根据预计销售额和相应的百分比预计资产负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求销售百分比法最关键的环节是确定敏感性项目，所谓敏感性项目，是指资产负债表中与销售收入的比率关系基本不变的项目，其余项目为非敏感性项目（-）销售百分比法的应用具体的计算方法有两种根据销售总额确定融资需求

1.

①应首先确定资产和负债敏感项目，并计算其与本期销售额的百分比；

②根据计划期预计销售额，计算预计销售额下的资产或负债；

③预计留存收益的增加额留存收益增加=预计销售额计划销售净利率又（—股利支付率）X1预计留存收益=本期留存收益+留存收益增加

④计算外部融资需求外部融资需求额=预计总资产一预计总负债一预计所有者权益根据销售增加量确定外部融资需求

2.外部融资需求=资产增加-负债增加-留存收益增加=（资产销售百分比新增销售额）-（负债销售百分比新增销售额）-［计划销X X售净利率预计销售额（股利支付率）］X X1-

二、回归直线法回归直线法是指假定资金需要量与销售额存在线性关系，根据历史资料、用最小二乘法确定回归直线方程的参数，利用直线方程预测资金需要量的一种方法采用这种方法，首先按照资金习性将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金销售量与资金需求之间的关系可用下列线性方程表示y=a+bx式中资金需求量；预计销售额；不变资金总额；单位-------------y X——a——b---可变资金企业可先利用历史资料用回归直线方程公式求出式中和的值，然后根据预计的销售量预a b测资金的需求量n。