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文本内容:
中〃企业内部控制问题及完善对策一以太原太原钢铁公司为例
2022.⑵周凯文，孙紫薇.公司内部控制管理分析一以中小企业为例［中小企业管理与科JL技,2021,06:124-
125.［］张云飞，刘思彤.中小钢铁工业企业管理探析［］中小企业管理与科技3J.,2021,05:9-
11.［］林浩宇，陈梓萱.中小企业发展驱动因素分析［小太原市场4,2021,08:7-
12.⑸罗文昊，高雅婷.中小钢铁工业企业内部控制管理与企业绩效关系研究［］.西南交通大D学,
2021.⑹梁俊杰，郭靖琪.中小钢铁工业企业内部控制管理能力分析［几太原经济与科技,2020,12:132-
133.［］陆思远，何雨欣.核心能力视角的中小企业内部控制管理研究［］大连理工大学7D.,
2020.⑻蒋志豪，谢婉婷.中小企业内部控制管理评价研究［］东华理工大学D.,
2019.［］蔡嘉伟，赵雅琳.中小企业内部控制管理研究［］.石河子大学9D,
2023.［］余天俊，孙梦琪.互联网思维下中小企业内部控制管理研究［］湖南科技大学10D.,
2023.［］程浩宇，李欣怡.浅析中小企业发展问题及对策［］现代营销11J.,2021,12:83-
84.［］丁俊杰，陈思涵.以创新“利器”开拓国际市场［］太原市场12J.,2021,18:16-
19.［］郑思远，魏雨菲.中小企业海外市场内部控制管理分析［］.辽宁大学13D,
2021.［］马天宇，张婉清.中小企业市场内部控制管理研究［］广东工业大学14D.,
2020.［］黄嘉豪，李梦洁.大型企业营销战略研究［］华中科技大学15D.,
2019.］张浩然，刘雅琪.企业内部控制管理效益分析一一以中小企业为例［］商业经□6J.济,2019,03:31-
33.［］陈嘉宇，王秀婷.内部控制管理风险评价一以中小企业为例［］太原管理科17J.学,2009,3105:61-
65.［］赵志远，徐思涵.内部控制管理提高企业经营管理水平一中小企业为例［］现代企18J.Hz,2022,07:107-
108.致避在本论文即将完成之际，我满怀感激之情，向所有帮助与支持过我的人表达衷心的感谢首先，我要特别感谢我的导师，您不仅在学术上给予了我悉心指导，您的严谨治学和不断追求卓越的精神深深影响了我在整个研究过程中，您提供的宝贵意见和建议,是我能够顺利完成论文的重要保障其次，我要感谢我的同学们和朋友们，特别是在实验、数据收集及分析过程中，你们的帮助和鼓励让我克服了不少困难感谢我的家人，感谢你们无私的爱与支持，是你们的关心让我在遇到困难时依然保持坚定的信心最后,感谢学校为我提供的优质学术环境和平台，使我能够在此进行科学研究并获得宝贵的知识和经验摘要在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火烹油，相对应的不确定的风险因素也也从各个方面开始慢慢显现出来这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制,可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现本文的目的是在内部控制理论标）隹的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展关键词内部控制监督机制风险管理
一、引言当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟但内部监控系统在不断发展、变化和繁荣，我们必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益（赵梵志，陈瑾萱）目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不同人群的,2022合法权益因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导
二、太原太原钢铁公司现状与内部控制分析（-）太原太原钢铁公司运营概况太原太原钢铁公同是山西钢铁工业行业的代表性企业，深耕钢铁工业领域多年，太原太原钢铁在曾经在年三年连续获得我国“国家钢铁工业企业荣誉金奖”、“国2018-2020家优质纳税企业”以及入围了“太原市优质钢铁工业企业”太原太原钢铁的发展是我国钢铁工业企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国钢铁工业企业的发展状况公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意,严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于钢铁工业市场需求进行不断创新，使公司始终处于钢铁工业行业前沿，引领钢铁工业行业的发展.内部环境1太原钢铁公司由了解钢铁工业行业公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制流程进行打分标准分数设定为分，分数和权重来自专家小组的100意见或评估，基于几次咨询和预测（周凯文，孙紫薇）标准值是根据公司的实际情,2021况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效最后，我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的和此次上调后，19,56,12,67,9,26,08o经典企业流程的评级点为说明太原太原钢铁公司目前的内部控制流程原则上符IRB47,5L合估值体系但各方面都处于过渡状态，从中得以观察到部分地方存在较大不足，如:汉太原钢铁公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况（张云飞，刘思彤）具体数据如下,2021表太原太原钢铁公司营运资金整体结构分析（单位）1%科目时间年年年年年平均值20192020202120222023货币资金
40.
9419.
6819.
3116.
9629.
6925.32交易性金融资产000000应收票据
00000.
330.07应收账款
14.
9116.
5820.
6312.
548.
8414.7预付款项
13.
3212.
628.
6689.
6710.45应收利息000000其他应收款
2.
755.
825.
948.
373.
645.3存货
28.
0945.
345.
4554.
1343.
6543.32一年内到期的非流动资产000000其他流动资产
00004.
180.84流动资产合计100100100100100100短期借款
20.
349.
9750.
8827.
6323.
4734.45应付票据
17.
950.
80.
331.
530.
764.27应付账款
22.
4524.
1313.
0218.
769.
8117.63预收款项
1.
190.
540.
582.
463.
131.58应付职工薪酬
3.
662.
232.
673.
775.
893.65应交税费
2.
92.
364.
9510.
468.
375.81应付利息000000应付股利
0.
7200000.14其他应付款
8.
756.
145.
277.
239.
637.41一年内到期的非流动负债
03.
880000.78其他流动负债
22.
079.
9422.
2928.
1638.
9424.28流动负债合计
100100100100100100.风险评估2太原太原钢铁公司现有的资产结构分析发现，存货占有率为预付款占有率为
43.32%,其他部分则为行业现有资产结构分析发现，存货比例为预付款比例
10.45%,
5.3%
26.39%,为从中可以分析出其他部分的收益比例为年至年间，太原太原钢
5.76%,L92%20192023铁公司的交易额大部分为存货，年为这是流动资金的一半，这表明该公同的
202254.13%,库存品严重积压差（林浩宇，陈梓萱）太原太原钢铁公同企业应采取恰当的措施，,2020降低资金使用量，加快存货交换的速度，并提高其变现速度此外，太原太原钢铁公同应收款和预付款的比例也不小，而且所用的大量资金也会影响资产的流动性.控制活动3监督职能是企业为实现内部控制目标而开展的活动的总称遵循业务流程而实行即时监督（罗文昊，高雅婷）然而，由于各个钢铁工业企业的形势和性质不同，这些控,2022制措施并不通用该机构在设计、选择性选择和设计监管职能时没有选择适合自身需要的管理模式和行业业务，从这些结果可以推测出导致真正的内部控制无法达到整体规范性要求有时会出现不遵守法律和违背市场规则的现象（梁俊杰，郭靖琪）,
2020.信息与沟通4根据不同的业务活动，太原太原钢铁公司母公司、子公司和项目部根据各自的需要进行配置，不同的部门根据各自的活动领域各司其职，统一执行母公司定义的会计制度和标准（陆思远，何雨欣）这造成了一种现象，即太原太原钢铁公司不同机构之间的职,2018责和权力重叠这种机构环境的重叠、部门职能和能力的重复、漫长的业务流程和低沟通效率当问题出现时，按照当前背景不可避免地导致三个部门的责任无法具体判定，造成内部控制的巨大阻碍.内部监督5由于太原钢铁公司公句只审计了年报和所得税报表及缴纳情况，聘请了外部审计机构，目前太原太原钢铁公同还没有能力配备单独的审计部门，因此不存在内部控制这些外部审计机构在年初公布年度报告时进行审计，相关审计信息由相关内部业务单位提供，其真实性值得怀疑因为是提前准备好的，所以他们说抽查毫无意义（蒋志豪,谢婉婷）,2021
三、太原太原钢铁公司内部控制存在的不足（-）管理者“一言堂”现象严重首先，民营企业一般为一个家族式企业，企业的内部经营权、所有权、管理权往往高度集中在一个或几个家族人手中，基于企业管理自身内部管理水平的巨大差异，对完善企业内部经营治理体制结构、审批管理权限、风险隐患防控等管理事项往往缺乏相关法律法规方面的整体认知（蔡嘉伟，赵雅琳）在此特定条件下因此太原太原钢铁公司经营过,2022程中的重大管理事项，一般没有经过任何集体性的决策程序，而是由太原钢铁公司管理者一人或几个个人自主决定，关键性的岗位一般往往是由多个家族关系成员共同担任,企业内部各自的权力组成部门往往缺乏建立应有的相互沟通监督制度，容易导致产生徇私舞弊违法行为其次，太原太原钢铁公司企业层在经营管理过程中，照搬其他民营企业的外部内控管理制度，没有根据其太原太原钢铁公司自身的外部经营控制管理功能特点,在这种情况影响下制定与自身外部经营控制管理相直接吻合的具体的、切实可行的外部内控管理制度,导致民营企业内部层在推行各种内控经营管理时往往得以达不到正确的政策指引，因此太原钢铁公司外部内控经营管理制度往往无法有效正确执行，在此框架范围内公司外部内控管理制度形同虚设，为民营企业的自身经营控制管理发展埋下了重大隐患（余天俊,孙梦琪）,2022
（二）管理理念落后、管理权责不清虽然太原钢铁公司有岗位责任制度的约束，但是内部员工对于这一制度不没有非常重视，存在不兼容的情况该制度与内部控制系统无法相辅相成的太原太原钢铁公司生产计划员根据经理批准的“生产计划”向生产部提交生产申报单，并根据生产的产品发送到各车间完成“物料需求表”在“生产计划”申报表之后，在这种环境作用下生产部车间主任批准“物料需求表”并亲自去仓库取回原材料这违反了内部控制制度，必须区分接受和使用不兼容的仓位存储请求（程浩宇，李欣怡）,2023太原太原钢铁公司采购订单不负责或无权批准生产计划这不属于太原钢铁公司的权限和职责范围，也没有考虑到苏州奇智美涂料有限公司的行为，这些做法产生了负面影响，直接影响了太原太原钢铁公司的存量管理，造成了内部管理的秩序紊乱
（三）内部风险识别机制不健全风险意识不足是国内钢铁工业企业存在已久的弊病，太原太原钢铁公司在这方面更为突出太原太原钢铁公司对内部控制和风险管理的重要性认识水平极低，这种情况在子公司身上更加明显主要问题是一些领导没有战略经济风险防范，在此背景下考虑问题没有充分参与防范经济风险，不理解金融风险防范是管理事业的一项核心要求，没有招执行财务预算风险管理防范与执行企业发展战略规划结合管理起来，没有根据太原太原钢铁公司实际经营情况制定做一些财务预算风险管理，以及进行财务风险控制等，从这些行为模式可以推测跟不及赶上太原太原钢铁公司的市场发展需求速度,这严重阻碍了太原太原钢铁公司的进一步健康发展（丁俊杰，陈思涵）另外,太原钢铁公司部分中层财务人员,2021对我国现代企业财务上对风险进行防范理念缺乏正确认识，财务上对风险进行防范的基本观念比较笼统滞后，缺少一套对应对实收账户存款的财务风险进行预防以及管理的基本概念，很容易给公司企业经营造成重大损失，资金链甚至断裂然而，一些太原太原钢铁公司子公司的商人或经理只知道一味的追求业绩，并渴望扩大市场份额和客户群（郑思远，魏雨菲）在此特定时刻细察事情显而易见无疑他们没有对客户和不清晰的信用账户,2021进行基本的信用研究从表面上看，太原太原钢铁公司的营业额和业务量都有所增加，但后期资产的收回是一大难点，其中一部分需要很长时间才能收回，使得公司资金周转困难，另一部分则无法收回，给公司带来了巨大的经济亏损同时，本文深切意识到，跨学科合作是科学创新与技术进步的重要驱动力，其实现并非易事它要求各学科的研究人员与学者不仅需拥有扎实的专业素养与宽泛的学术视角，还需具备开放包容的心态与合作的热忱，敢于打破学科壁垒，共同探索未知领域另外，为确保跨学科合作的顺畅推进与高效执行，还需构建一套科学的合作体系与平台，为参与者提供资源支持、信息交流与协调沟通渠道
（四）企业内部监督失灵探究发现，太原太原钢铁公司对会计工作的监督控制制度不完善，一些会计师在日常工作中没有很好地遵循公司的制度，从中可以分析出导致意外前后控制不足此外，内部控制的管理掌握在财务人员手中，但他们对于太原钢铁企业内外部的一系列数据也存在失真现象，一些公司的管理阶层对公司的财务状况不是很熟悉，一味地听之任之，导致一些人利用漏洞挪用公司资产，给公司带来了财务风险和降低了抵御经济风险的能力，这也是内部控制不足的直观现象之一（马天宇，张婉清）,2023这影响了企业的健康发展示例（）对太原太原钢铁公司销售应收款缺乏控制应收销售款项的定义是接受客户订单1以完成交易的付款、任何由此产生的客户债务流程以及应收销售款项的后续处理管理销售应收款是公司发展过程中不可避免的非常重要的管理职能，也是太原太原钢铁公司内部控制的重要组成部分按照当前背景只有设计一个有效的控制系统来控制整个销售和收款过程，才能提高公司的运作能力、财务利益和财务安全然而，一些公司缺乏服务系统和控制机制，往往导致信贷损失（）对太原太原钢铁公司购买负债缺乏控制应付账款是企业购买原料和劳动力，产2生成本和费用的过程，成本和费用构成企业生产和经营的基础，是内部控制的主要环节作为重要的生产和运营控制环节，最终太原太原钢铁公司供应商必须通过透明的价格选择和公平竞争来确定（黄嘉豪，李梦洁）目前，在这种情况影响下部分负责收购的员,2021工正在利用职务之便，在与太原钢铁公司的钢铁工业供应商的私下交易中获取私利，可能损害公司产品的质量和社会形象，极有可能严重损害其利益主要原因是对供销环节内部控制的含义不理解，缺乏完整的制度控制链
四、完善太原太原钢铁公司内部控制的建议
（一）培养管理者正直性公司要加强对内部员工和管理层的内部控制培训力度和频率从意识形态层面强调内部控制的重要地位通过足量的培训课程，太原钢铁公司员工的业务技能已经得到了培训和发展这样，它可以改进自己的工作，在此框架范围内同时减少对内部控制的阻力主要分为几个部分:第一部分是针对员工的理解度培训（张浩然，刘雅琪）为新招聘,2022的财务人员提供企业财务制度、财务流程、内部财务控制制度等相关制度的岗前培训使其脑子里有一套完整的公同内部运行流程，以促进未来的工作有效开展其次，专业经济知识的培训知识是实践的基础，会计信息是非常具有时效性的太原太原钢铁公同新老工人都必须不断学习最新的知识，不断充实自己的职业素养，在这种环境作用下以防止日常工作中的错误上述发现与本研究构建的理论框架紧密相符，这在一定程度上验证了本研究路径的正确性和价值该理论框架为整个研究提供了坚实的理论基础，而结论与其的一致性不仅彰显了研究方法的精确性，也证明了研究预设在实际应用中的有效性通过对相关数据的细致收集和深入分析，本研究在特定领域内提出了新颖的看法，为同行学者及实践工作者提供了有益的参考和启示此外，结论的稳健性得益于科学的研究规划和严格的研究处理步骤，对后续研究具有一定的参考价值第三，经6济部针对出现的任何问题包括所有细小的问题都必须严肃讨论、审查和了解问题出现的缘由在实践中发现和解决问题组织内部和外部互相交流学习（陈嘉宇，王秀婷）如,2023果有必要，也可以聘请外部专业人士以庞观者的角度能够一针见血的指出问题并提出见解，并派我们的员工去其他钢铁工业公司交流和讨论，公司之间策略的相互融合最终完善出一条科学整体的措施
（二）更新管理观念，明确权责范围太原太原钢铁公司应根据已建立的内部控制制度和内部库存控制标准，严格遵循不同工位之间的分离原则非常细致的明确了部门员工的职责和能力，强化和完善了太原太原钢铁公司的岗位责任制，但实际的落实情况却收效渐微，每项任务的职责和权力就无法有效分离这对公司不利，会提高工人的工作效率生产部拟定经批准后，生产部连续下达了几个“生产订单”，并收到了“生产申报单”，填写了“申请表”（赵志远，徐思涵）太原钢铁公司生产主管应批准“材料,2021收集清单”并提交给每个车间经理每个车间经理都接受收购，然后去专业招聘仓库取回原件仓库部门和会计主管部门的库存应与负责仓库存储的库存区分开来，在此背景下考虑问题并应建立单独的库存柜台来发送和接收会计记录，这一系列流程的实行避免了内部员工内耗的问题太原太原钢铁公司应建立内部库存控制的授权和审批制度，相关库存管理部门和管理人员应严格遵循授权和审批程序太原太原钢铁公司除有关仓储部门指定的仓库管理员外,其他主管部门及仓库人员如需直接联系管理库存，需在再次进入仓储公同前事先取得仓库相关主管部门的联系授权授权批准审批人还必当应严格按照遵守批准授权和申请批）隹的法定权限，不得过大超过批准审批人的权限一经调查发现，将依法予以严厉警告处罚
（三）健全内外部风险识别机制填充风险屏障有助于创造一种所有工人集体抵抗风险的氛围营造企业风险文化非常重要其中，太原钢铁公司管理者必须在加强风险防范管理中发挥主导作用，促进员工个人积极参与管理框架，从这些行为模式可以推测融合企业风险文化意识和个人价值观，提高全体员工的风险意识提高企业风险管理能力是一项系统工程从太原太原钢铁公司的角度来看，它包括组织结构、员工、规章制度和文化内涵（林浩宇，陈梓萱）随着,2021风险防范意识的加强，使得内部风险管理体系的建立引起了公司的重视这主要是从内部会计控制和内部管理两个角度来做的在此特定时刻细察事情显而易见无疑金融风险控制系统主要包括预警系统和监督模式，以确保有效预防和管理金融风险，并尽可能预防和减少金融风险的影响在太原太原钢铁公同企业会计、经营和管理以及未来发展中的作用我们必须充分认识财务风险机制，建立基于风险的内部控制制度，为公司的正常运行工作起到了很好的维稳效果［］对于设计的合理性，本文将通过其最终成效来加以证明，7并融合实际应用范例、专家评判及长期跟踪评价数据等多层面信息，进行全方位验证文章将详细阐述设计在解决具体问题中的表现与成果，通过对比不同情境下的应用效果，来评估其有效性及可行性同时，本文也将结合专家评判意见与长期跟踪数据，对设计的持续优化提出有益建议，旨在为相关领域的发展贡献更为科学和可信的参考因此，管理工作不仅要求意识上的重视，还要求有足够详整的机制来识别企业内外部的管理风险第一，企业应建立专门的销售风险管理部门，或指定销售经理负责风险评估和管理第二,太原太原钢铁公司必须尽快建立内部风险管理监控体系，以有效规范整个企业的内部风险管理工作流程，包括企业风险管理数据分析收集、风险评估、风险管理措施策略方案制定、风险管理问题解决措施方案政策建议、监控和技术改进
（四）健全并内部控制监督为了保证内部控制工作的稳定运行，太原太原钢铁公司需要加强控制职能部门的监察能力，在太原太原钢铁公司内部控制和外部控制两个方面整合落实逐步完善监管措施设立一个由主要领导人垂直管理的审计部门，可以有效确保内部审计职能的独立性目前，市场上提供审计服务的会计师事务所能力非常不均衡，特别是对于职业道德低、质量差、问责不足和经营业绩差的小企业从中得以观察到这类钢铁工业公司的审计工作形式大于实际，审计的结果也无法改善公司的现状因此，太原钢铁公司遴选了市场上业绩和信誉较好的公司来对公司进行全方位的审计公司年度审计也要从外部审计的角度，重点关注公司的主要业务环节结合内部和外部审计，对太原太原钢铁公司的业务流程建立了科学合理的控制和审计体系
五、结论社会经济的加速腾飞也带动了公司治理的巨大进步也提出了更多的新要求，鉴于目前的竞争形势，公司需要树立正确的内部控制理念，要充分重视自身的预警措施，这将有助于公司在高度竞争的市场环境能够更加稳步的推进公司长远发展战略的落实。
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