【《中小企业财务管理存在的问题及对策—以河源程锦模具塑胶公司为例》8200字】

中小企业财务管理存在的问题及对策一以河源程锦模具塑胶公司为

一、财务管理相关理论随着商业的不断发展壮大，如何进行财务管理变得举足轻重，从而逐渐凸显了财务管理模式在企业管理中的重要性到了21世纪初，随着经济的快速发展和科学技术的不断创新,许多新兴行业不断涌现出来,企业得到快速发展与壮大,同时，金融活动和财务的关系也发生了变化传统背景下的财务管理方式已不能满足当前的管理需求，人们开始通过利用计算机等工具作为财务决策的辅助工具，使财务管理更加合理和完善-财务管理的定义财务管理是指投资、融资、经营、利润分配等经济管理活动，这类活动是企业整体管理活动的组成部分，它是根据国家相关财经法规，以一定财务管理的方法及内容，有目的地进行企业财务活动的经济管理活动李海涛，王靖怡,2022优化投资决策与管理、融资决策与管理、营运资金决策与管理、股利决策与分配是财务管理的主要内容财务管理能够使企业现金流达到最佳配置和运动，实现价值最大化的目标稳固基石，而结论与其的一致性不仅体现了研究手法的严密性，也验证了研究预设在实证分析中的有效性通过系统性地搜集和剖析相关数据，本研究在特定范畴内提出了新颖的观点，为同行专家及实践者提供了宝贵的参考和洞见同时,结论的可靠性源于科学的研究规划和严谨的研究操作程序，为后续研究提供了有益的参考模板所以，河源程锦模具塑胶企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，增强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，凭这些迹象可以预判出为了维持企业良好的银行账户，为河源程锦模具塑胶企业未来借款融资创造一个有利的条件此外，银行也需要增加对中小化学加工企业的贷款额度，招风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，增加对中小企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化-强化资产管理，加强财务控制在企业中，财务管理通常具有很高的地位和作用，在新经济蓬勃发展的背景下，中小企业一方面要加强对财产物资的管理，健全财务管理，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容例如，河源程锦模具塑胶企业要加强对存货的管理,对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，通过提高存货周转率，来进一步提升河源程锦模具塑胶企业的流动性以及资产变现能力；另一方面，加强对应收账款的管理，建立风险管理制度和待收账户信用评估制度，具体方法上可以对账户进行调查，从还款时间、借款金额等展开调查；在本文的研究过程中我们始终考虑着这种情况聘请专门财务人员对河源程锦模具翅胶公司的应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，产防账龄较长、收不回款的问题，使程锦模具塑胶企业死账、坏账得到大幅度降低，提升企业资金的流动性，提高贷款偿债能力三完善财务管理制度为避免河源程锦模具塑胶企业出现上述问题，必须对财务管理加以重视，企业必须与时俱进，不断创新，持续优化财务管理体质，提升企业水平第一，确保完善的财务管理河源程锦模具塑胶企业应该根据合理性与针对性原则，制定与企业生产经营发展相适应的财务管理制度,确保财务管理制度在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保不同问题的标准化同时根据目前河源程锦模具塑胶财务的发展情况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现河源程锦模具塑胶的财务管理职能的有效实行在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时,需要做好以下一些管控工作首先，企业必须提高资金管理意识，建立资金的全方位管理，只要资金管理到位，就能保证河源程锦模具塑胶企业资金的有效使用和周转，使企业的收支业务得到更好的规划与发展，也使企业的生产经营产生更加多的积极效益同时，企业经营管理者应该狠抓资金管理这一块内容，把它作为程锦模具塑胶公司企业财务管理的主要管理目标,加强对资金管理的落实和监督，严格确保财务控制的管理质量其次，提高资金的使用率河源程锦模具塑胶企业应该加强资金来源的协调，合理配置资金的使用，尤其是在处理存货、对待应收账户这些方面企业必须在事前、事中、事后都加强对存货和进账款使用金额的控制，尽可能减少和合理地使用资金最后，在运用财务管理体系时，提高财务管理意识和力度，并通过体系的运用来改进财产和物资的管理方法，加强管理水平，提高工作效率，为健全财务管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础

五、结语财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果河源程锦模具塑胶企业财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍企业只有不断优化内部管理，调整与改革，才能形成一套良性的财务管理规章制度，这对于企业未来的可持续发展具有重要意义参考文献

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207.致避在本论文的完成过程中，我得到了许多人的支持与帮助在此，我衷心感谢所有帮助过我的人首先，特别感谢我的导师XXX教授，感谢您在研究过程中给予的悉心指导与耐心教诲您的严谨学风和深入的见解让我受益匪浅，也为我今后的学术道路指引了方向其次，感谢学校提供的优越学术环境以及各类资源的支持，使我能够顺利开展研究感谢同行的同学们，你们的帮助和讨论让我不断进步，增进了我对研究课题的理解感谢我的家人，感谢你们无微不至的关怀和支持，尤其是在我遇到困难时，你们始终给我力量最后，感谢所有曾经给予我帮助的朋友和同事，感谢你们的关心和支持，使我能够顺利完成学业

（二）财务管理在企业生产经营中具有重要作用财务管理既涉及资产，也涉及负债，对于企业日常经营十分重要，涉及到生产经营的方方面面，如对采购成本的审核，对存货的盘点加强财务管理，既有助于保持企业的经营活力，从中可见又有助于降低企业的财务风险，在盈利能力与风险防范能力两者之间实现一个良好的平衡（李晓东，王子豪,2021）在企业管理活动中，财务管理有双重作用一是制约性，可以提示差错，纠正错误，保证财务活动的规范性；二是促进性，可以保证资产的安全，改进财务活动，提高财务资金的运行效率

（三）财务管理可以提高企业管理层的决策能力在企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题，都会在财务工作当中呈现出来作为企业日常管理的重要形式之一，财务管理当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会严重影响公司的生产经营和销售等活动（薛宇峰，马思敏.2021）,如资金短缺、资金断裂等致使公司产生资金危机,影响公司发展的同时,从中可以洞察到也对公司的生产经营造成影响,严重还会导致公司面临破产因此，在对公同进行管理时，管理者必须从根本上解决资金管理领域的各种问题，加强财务与其他部门的协调配合，重点体现出财务管理在企业中的地位和作用（杨晨曦，林雨薇,2020）在当前背景下，本文预期能揭露该领域更多深层次的规律与机理，为理论体系的充实和完善奠定坚实的实证根基与理论依据通过细致解析研究对象的内在逻辑与外在特征，本文将促进对该领域复杂现象的认知深化，为搭建更为完备和系统的理论架构贡献力量此举不仅深化了本文对该领域的理解,也为未来的科研探索和技术革新开辟了新视角与路径作为被摆在企业内部管理的中心位置的部门，财务管理是企业的核心，是企业发展的根本企业日常管理中涉及到的资本活动属于财务管理范畴，使得财务管理在企业经营过程中的重要性日益凸显（谢子轩，罗梓萱,2020）从这些例子中可以看出唯有不断树立正确合理的经营理念和财务管理水平，才可能有效地保障企业的运转，进而促进企业的发展

（四）财务风险相关含义

1.财务风险的概念财务风险是指由于财务活动过程中各种不可预知或控制因素而导致的财务状况的不确定性，从而导致企业遭受损失的可能性财务风险管理是指企业确定测量和评价过程的财务管理风险，并及时采取有效的预防和控制的方法，来应对经济的方法是合理可行的，保障安全管理财务管理确保损失其经济利益的过程的正常发展程思远，唐婉儿,

20222.财务风险的类型1筹资风险在资本结构决策中，科学安排债务资本以及权益资本是十分重要的权益资本成本一般来说比债务资本的成本要高一些，因为债务利率通常低于股票利率，债务和利息是需要进行纳税的，具有税收功能因此，由于市场在一定时期内的不完善，合理增加负债资本比率，降低股权资本比率，可以降低企业综合资本成本，提高公国价值郑嘉豪，徐梦琪,2019利用债务融资可以获得财务杠杆，在此类情况下但如果企业不计后果的融资，使得企业负债规模过大，则会使企业承担利息支出过大，进而有可能发生无法抵御的财务危机2投资风险由于各种因素和投资回报，企业投资活动中的风险预期达到目标投资风险主要有以下3种马天宇，陈欣怡,2020:一是投资项目不能投入生产，进而也就无法盈利；二是，资金已经投入到了生产运行中，但是一直是亏损状态，使得企业利润降低；三是二级投资的能力和偿付能力不足，基于这样的环境虽然没有亏损，但是却也会使得利润水平低下，利润率低于银行存款利率投资项目不是亏损，利润率高于银行存款利润率，但低于目前企业财务利润率水平吴致轩，张雅婷,20183经营风险由于企业经营过程中的市场不确定性以及出售产品后现金的时间和数额不确定性，产品可能无法出售主要业务风险如下:库存风险:库存过多将导致产品积累和占用企业资金，太少的库存可能会导致原材料，不合时宜，从而可能影响企业正常生产应收账款变现风险:由于过度信贷销售造成管理费用增加的可能性

二、河源程锦模具塑胶公司财务管理问题分析-河源程锦模具塑胶公司的概况河源程锦模具塑胶公司是广东化学加工行业的代表性企业，深耕化学加工领域多年，河源程锦模具塑胶在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家化学加工企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“河源市优质化学加工企业”河源程锦模具塑胶的发展是我国化学加工企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国化学加工企业的发展状况公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨,基于化学加工市场需求进行不断创新，使公司始终处于化学加工行业前沿，引领化学加工行业的发展目前，河源程锦模具塑胶公司实行的是综合管理制度，由总经理直接管理,部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况各部门各司其职，相互配合作为公司的财务部门主要职责是负责核算河源程锦模具塑胶公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公财务部苜制部司全部财务工作

（二）河源程锦模具塑胶公同财务管理存在的问题经过实地调研和分析，该公司财务管理中出现的问题主要有

1.筹资困难，渠道单一由于在注册期初河源程锦模具塑胶公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，在这个框架条件下融资来源主要运用私人信贷公司、银行贷款这经窗都两种融资渠道，银行贷款因为企业信用与规模问题，融资金额很少，私人信贷公司具有很高的利息，这就导致了在河源程锦模具塑胶公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，基于这样的局面致使河源程锦模具塑胶公司举步维艰,这间接影响了河源程锦模具塑胶公司能够进行融资的渠道（周浩然，李雨.!萱,2021）在研究过程中，本文强调细节把控，对每一个关键点均实施了严格的审查与核实，以保障研究成果的精确性和可信度从规划至分析，每一步骤都经过了细致的筹谋与周密的执行，力求最大限度地缩减误差与偏差此外，本文还运用了多种途径与工具对研究成果进行交图叉2河校源验程，锦以模具确塑保胶结公论司的组稳织固结性构和图可验证性这种一丝不荀的研究态度和方法不仅增强了本文£的学术分量，也为相关领域的研究设定了新的标准最后，导致河源程锦模具塑胶公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑程锦模具塑胶公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍在银行贷款上，河源程锦模具塑胶公司的实际经营状况影响其贷款额度，由于负债率较高，因此很难从银行获得贷款表河源程锦模具塑胶公司资产负债率1年份年年年年2017201820192020资产负债率

16.

220.

930.

631.2如上表所示，2017年河源程锦模具塑胶公司年度债务仅为

16.2%一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，河源程锦模具塑胶公司的债务权益比率却逐年增加，2020年资产负债率为

31.2%,事实证明，河源程锦模具塑胶公司的管理经营状况每况愈下我国的国家政策规定，银行等金融机构对中小企业贷款要更加谨慎，申请贷款要更加严格无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，所以类似与河源程锦模具塑胶公司的企业很难从银行贷款，以获得低息贷款，其主要原因是河源程锦模具塑胶公司的资产负债率影响其融资和贷款行为在这种情况下，河源程锦模具塑胶公司的资金来源是私人信贷公司，以及银行贷款，如果运用私人信贷这种方式,根据这类情况演变虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解河源程锦模具塑胶公司的资金不足的问题，但增加了河源程锦模具塑胶公司的融资风险，这种高融资成本使得河源程锦模具塑胶公司的经营成本上升，经营过程负担过重，它逐渐侵蚀了企业的利润（黄俊豪，王梓涵,2022）时至今日，我国一些中小化学加工企业在发展过程中仍然资金不足融资困难等问题，这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响这主要原因在于以下几个方面一方面，中小企业负债水平过高，导致金融风险出现的可能增大，也简介导致中小企业融资成本上升在这脉络中评估因为中小企业成长和发展阶段存在的这些问题，进而影响了公司的声誉、形象，才形成了如今面对中小化学加工企业的贷款时，银行尤为谨慎的局面，究其原因都是与中小企业的经营能力、偿债能力有关即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这意味着中小企业将不得不付出更多的融资成本（许子轩，赵雅琪,2021）另外一方面，国家政策问题虽然国家也出了相关的政策扶持，凭这些迹象可以预判出给予了部分化学加工企业如小微企业等减免税额，在一定程度上为中小型企业的发展减少了负重，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少所以，中小化学加工企业将在竞争激烈的市场中处于劣势，尤其是在国内外市场竞争激烈的背景下现有政策也限制了河源程锦模具塑胶公司的发展，导致这些企业在很多方面的需求都比较欠缺最后，因为绝大多数中小企业属于民营企业，在本文的研究过程中我们始终考虑着这种情况所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量，从中小企业贷款需求来看，他们似乎都不是很看重（陈嘉琪，刘雨欣，2023）由于种种原因，河源程锦模具塑胶公同企业发展不稳定，甚至可能严重阻碍其发展本文成功地将各领域的知识与技术资源融合一体，携手应对科学难题，推动相关研究达到新的层次借助跨学科的协作与对话，本文不仅集合了多样化的思考方式和手段，还达成了技术与理论的紧密交融，为复杂科学问题的解决提供了新颖的策略这种综合性的研究范式不仅加速了学科间的交叉渗透，也为相关领域的理论演进和实践探索开辟了新道路

2.应收账款与存货占比大，资金难以回笼从下表中描述的数据来看，可以得出近年来，河源程锦模具塑胶公司应收账款周转率和存货周转率逐年减少，周转天数却不断逐年增加，这说明公司的回收率缓慢，平均回收期延长，导致过度的债务损失；资金流动性弱，资金难以回笼,偿债能力越来越差，最终将会导致河源程锦模具塑胶公司应收账款的速度变慢,存货变现变缓，还会造成资金被占用的时间延长，致使河源程锦模具塑胶的管理工作的效率越来越低表河源程锦模具塑胶公司年年营运资金周转情况表（单位元）22017-2019时间年年年年2017201820192020项应收账款平1697869149540716395601656230均余额a存货平均余1039276142528517284961823659额b主营业务收2983470250209523849782156940入（元）C主营业务成1938958167983716426261623365本（元）d应收账款周

1.

761.

671.

451.21转率（）e=c/a存货周转率

1.

871.

180.

950.76（）f=d/b应收账款周转天数（天）205215247256（）360/e存货周转天193305379395数（天）（）360/f

3.内部控制制度不完善由于河源程锦模具塑胶公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致河源程锦模具塑胶公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面如图3所示，河源程锦模具塑胶公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务这些部门人员之间相互协作、共同完成程锦模具塑胶公司的全部财务工作任务图河源程锦模具塑胶公司财务部门组织结构图3作为河源程锦模具塑胶企业的管理者，如果不能认识到财务内控是怎样的制度，不能领会它的重要性，那么就有可能导致财务工作岗位出现一人多位，进而出现一个岗位占了很多人的局面虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是河源程锦模具塑胶公司的财务工作，程锦模具塑胶公同出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了河源程锦模具塑胶公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从河源程锦模具塑胶公同的部门结构组织来看，从中可见某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任这显然不符合内控制度的要求（林浩宇，韩梓萱,2021）所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知财务管理人员只能听从总经理的意愿，从中可以洞察到这违反了化学加工行业职业道德,甚至不能履行其工作岗位的职能,财务部门就会逐渐沦为一种摆设,造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障再者,河源程锦模具塑胶公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构,使得河源程锦模具塑胶公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面

三、河源程锦模具塑胶公同财务管理问题产生的原因-筹资困难的原因关于河源程锦模具塑胶公司筹资困难，据分析其原因主要体现在以下几方面一是，缺乏相应的抵押担保河源程锦模具塑胶公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂房和机器设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，企业也很难找到合适的人来做贷款担保，这就导致了金融贷款机构对公同的融资贷款比较小心谨凰银行给予这类中小企业的贷款申请通过率较小二是，筹资成本高、手续繁杂耗时从这些例子中可以看出这几年，河源程锦模具塑胶公司的资产负债率已经呈增高的趋势发展，以致银行贷款机构对河源程锦模具塑胶公司的信用评估等级下降公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率这些新颖的观点或附加资讯极大地丰富了本文对于研究对象本质及其运行法则的认知层次，使本文对研究对象的内部运作机制获得了更为全面且深刻的洞见，并为后续的科学探索、技术创新、政策规划或教育实践等领域铺设了新的探索路径它们为科研人员开辟了新视角，激发了多样的研究兴趣与方向，促进了相关领域的持续繁荣与进步同时，这些新观点也为实践工作者提供了更为详尽且实用的指引，助力他们更有效地解决现实问题，实现了理论与实践的紧密融合三是，资本市场不健全实际上，如今的资本市场缺少为中小企业进行融资的市场资本市场入市门槛过高，导致大部分中小企业发展规模难以达到入市要求，这使得中小化学加工企业无法通过发行债券和股票进行投资和融资-应收账款、存货日常管理不规范从以上对数据的分析中不难看出，河源程锦模具塑胶公司在参与应收账款和存货的日常管理时，意识是比较薄弱的，旨在追求利益最大化原则，不断盲目扩大生产销售规模，因此河源程锦模具塑胶公司有大量的帐目和存货，导致公司流动资金越来越少，使公司缺乏相应对的财务风险管理机制同时，在此类情况下又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度，使应收账款与存货的管理缺乏科学性，没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理，岗位分工不明确，最终使公司账面上留存大量的应收款项，在这个框架条件下导致应收账款的能力越来越弱，存货变现也同理，导致资金流动越来越差此外，河源程锦模具塑胶公司也没有完善相关信用管理的措施出于对客户的信任，公司不评估客户的信用水平，没有进行有关信用筛选与审查，随意的给予客户赊销，因此，公司应收账款的风险增大，收款可能性降低,河源程锦模具塑胶公司坏账损失增加三内控薄弱，资产疏于管理因为中小企业的所有权和管理权在通常情况下是合并的，所以当企业家盲目追求利润最大化时，往往就会忽视财务管理制度的发展至长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，基于这样的局面更不用说公同能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司除此之外，即使河源程锦模具塑胶公司有财务管理制度，但是由于林林总总的原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，因此，企业的决策不受财务管理体制的限制，不能从河源程锦模具翅胶公司财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制，因此，其财务信息的真实性和可靠性无法得到有效保证最后使内部控制形同虚设，使得固定资产、无形资产等管理混乱，会计工作岗位职责不明确等问题的产生

四、河源程锦模具塑胶公国财务管理的解决对策-增强融资能力，拓宽融资渠道河源程锦模具塑胶公司融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响公司未来生产经营规模的扩大和发展因此，河源程锦模具塑胶企业想要解决资金短缺和资金周转的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力首先，一个化学加工企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等想要发展融资，在这脉络中评估良好的企业形象是一切的基本因此中小企业必须树立良好的信用形象，及时还款，诚信可靠毕竟在高风险的经济环境下,没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上其次，河源程锦模具塑胶企业需要做到从实际出发、实事求是，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路,将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度这不但拓宽了融资渠道，还改善了企业获得资本最后，因为中小化学加工企业的社会信用度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，所以容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的中小企业享受良好的贷款机遇,最后造成企业融资更加困难上述结论与本研究预设的理论架构紧密相连，这在一定程度上肯定了本研究路径的正确性和重要性该理论架构构成了整个研究的。