【《广州广汽集团公司内部控制调查报告》5500字】

广州广汽集团公司内部控制调查报告目录

一、调查对象的一般情况广州广汽集团公同是广东汽车制造行业的代表性企业，深耕汽车制造领域多年，广州广汽集团在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家汽车制造企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“广州市优质汽车制造企业”广州广汽集团的发展是我国汽车制造企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国汽车制造企业的发展状况公司秉承“实干创造未来”的企业精神,坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于汽车制造市场需求进行不断创新，使公司始终处于汽车制造行业前沿，引领汽车制造行业的发展

二、调查时间2021年6月15日至2021年7月15日

三、调查方式观察法通过实习期间观察广州广汽集团公司存在的问题，对其展开相关调研，通过实习经验联系理论研究，从找出该公司目前存在的问题案例分析法该方法是由哈佛大学于1880年开发完成，后被哈佛商学院用于培养高级经理和管理精英的教育实践，指的是依据针对性公司展开调研，通过对该公同各项业务的了解，提出提高该公司员工解决问题的能力，增加公司的凝聚力

四、调查内容本次调查主要对广州广汽集团公司的内部控制进行详细分析，并提出与之相关的解决方案和措施具体内容如下-内部控制环境基础薄弱管理经理在创造有效的控制环境中发挥着重要作用，大多数小企业的所有权和经营权并不分离，而且比其他公司有着显著的潜在因素来建立内部控制以有效运作因此，广州广汽集团公司经理对内部控制持最积极的态度，比大公司更有优势，如果他们能够鼓励和引导这种优势，就能为优化环境做出巨大贡献林泽远，赵秋华,2022笔者在实地考察中，了解到广州广汽集团公司的培训机制不完善，笔者通过调查问卷了解了员工对培训的态度，如下图2-1所示图公司员工对组织培训的态度图2-1图2-1清楚地表明，广州广汽集团公司的员工对培训并不积极只有

26.25%的员工认为公司组织的培训是有益的，并希望参加更多（杨浩然，郑琳娜,2021）

41.25%的被调查员工认为培训是可选的从这些经历中看出其余员工拒绝接受公司组织的培训，认为这是浪费时间此结果与本文原先预估的研究成果相一致，验证了研究指向的精确性首先，这种吻合度彰显了本文在研究策划与分析等领域的科学性和严谨性它不仅深化了本文对研究议题的认知，还为本文注入了信心，即所运用的研究方法和路径是切实可行的，能够揭示出该领域的核心原理和特征另外，这一结果的一致性也为本文后续的研究工作提供了指引，即在现有成果基础上继续深化对问题的剖析，拓宽研究范围，挖掘更多潜在的影响因素与机制

（二）内部控制活动不规范控制活动是通过使用适当的控制系统和程序将特定的业务和事项联系起来,对每个业务环进行控制内部控制措施包括不相容的职责分离、审批审查管理、全面预算管理等（王子铭，陈梓萱,2021）一些广州广汽集团公司不能把不相容的岗位分开公司员工遵守授权审批制度情况■很少遵守■大部分遵守■严格遵守图广州广汽集团公司授权审批调查2-2从图2-2可以看出，在广州广汽集团公司接受调查的员工中，只有8%严格遵守采购、付款、销售和收款的授权和审批制度经过实地调查，广州广汽集团公司没有一套完整的审批审查制度（李志伟，周嘉怡,2021）广州广汽集团公司许多审批工作承诺了粗俗和口头的要求公司相关签名的管理也不严格若是这种情况如果你口头申请，你可以盖章在问卷调查过程中，我们发现调查人员对广州广汽集团公司现行的采购、支付、销售和存款审批审查制度的执行情况并不乐观

（三）风险评估意识薄弱通过问卷调查广州广汽集团公同的员工普遍认为公司的财务风险不容乐观,由下图2-1所示公司财务风险水平调查图■偏高■适中■偏抵■不清楚图广州广汽集团公司财务风险调查2-3如上图2-1所示，56%的员工认为广汽集团公司的财务风险较高，只有9%的员工认为公司的财务风险水平较低在这样的位置上金融风险是广州广汽集团企业必须注意的风险之一如果不加以预防，将对企业造成不可挽回的损害广州广汽集团公司对风险的意识较低，风险管理不是规定性的（王旭东，张雅婷,2021）风险没有预防措施，也缺乏必要的风险管理流程他们在遇到问题时总是知道如何处理问题，因为广州广汽集团公司没有科学的系统风险评估体系，所以很容易根据他们国家领导人的主观政治态度特点来作出判断［8］在这样的场合下应该这样说,风险评估工作是广州广汽集团公司内部风险控制的一个重要薄弱环节（孙鹏飞，李梦琪,2020）

（四）不重视内部审计监督根据实地考察发现，广州广汽集团公同并没有设置专门的审计人员，外审也是为了应付工商和税务部门的检查，甚至是整个广汽集团公同都缺乏监督的意识，如图2-4所示403735302520151050是一部分不■系列1公司内部是否会对公司各岗位工作进行检查图公司内部对公司各岗位工作的检查情况图2-4从图2-4可以看出，70%的受访者认为公司对每个岗位的工作检查不全面显然，广州广汽集团公同对各岗位工作的检查并不乐观，说明公司管理层缺乏内部监督意识受规模和成本等因素的限制，广州广汽集团公司内部监管不完善在持续监管过程中，广州广汽集团公司受到机构和人员的限制，会计核算相对简单，缺乏细致有效的预测、规划、分析和评估工作，这极大地削弱了持续监管的有效性

五、调查结论解决广州广汽集团公同内部控制问题的措施有

（一）优化内部控制环境

1.设置合理企业的组织结构广州广汽集团公司经营组织管理结构的能否构建直接就会影响调整到广州广汽集团公司的日常经营管理成果和成本控制管理效果（王晨曦，朱琪彤,2019）广州广汽集团公司管理应在资产规模、经营范围、财务管理能力等各个方面研究建立合理的企业组织整体结构，合理的企业组织整体结构尺度应过于注重合理的分工和合理的权责分工,这在一定角度上显露尽量平衡主要管理人员的权力和员工的责任，避免权力高度集中而不能发挥广州广汽集团公司职能部门的作用，导致决策缺乏民主性和科学性（周子和，刘佳怡,2021）企业生产经营的根本目的主要是为了实现一个企业的经营总体目标,广州广汽集团企业的经营组织管理结构建设是为进行企业的经营规划、实施、控制和安全监督工作提供一个新的框架本又综合了前人对该主题的研究成果，深化了研究的层次首先，系统整理与分析了现有文献中的核心理论与实证证据，本文厘清了该领域的主要研究脉络、争议所在及亟待解答的课题这一过程不仅为本文构建了更为完善的研究体系，还为后续假设的提出、变量的界定以及研究方法的选择提供了坚实的理论基础站在巨人的肩膀上，本文的研究得以更深入地触及该主题的未知领域，为学术界和实践界提供新的思考和智慧

2.健全企业文化企业管理文化体系建设目的是广州广汽集团公司的“软控制”，目的之一是充分体现企业员工自身的企业价值，实现广州广汽集团公司的持续发展长远目标广州广汽集团公司规范文化体系建设主要包括涉及广州广汽集团公司的四种物质规范文化、精神文化、制度规范文化和企业行为规范文化（陈浩宇，邹诗琪,2022）内部风险控制管理制度的有效实施最终有赖于整个广州广汽集团企业内部文化的有效支持和日常维护重视现代企业内部绩效控制管理文化的体系建设，从这些政策可以推测不仅一定有助于企业科学合理有效地研究设计和组织实施内部绩效控制文化体系，还一定能有效弥补内部绩效控制文化体系的不足，确保现代企业内部绩效控制始终有效广州广汽集团公司必须不断加强现代企业管理文化传统建设，培养积极的核心价值观和履行社会主义责任，倡导真诚相互信任、尊重自主创新、团队团结合作的企业精神，树立新的现代汽车制造企业管理创新理念

3.优化企业人事管理制度员工的积极性、智慧和创造力的发展是推动企业持续发展活力的重要源泉,企业的各项人事资源政策直接地影响涉及到了广州广汽集团企业每个负责人的工作绩效良好的企业人力资源和政策实施有助于企业培养良好的企业员工品德和作风，提高本单位的员工素质，更好地对政策实施和有效实施内部的控制我们的研究表明多年前的专业知识已经发生严重老化，所以广州广汽集团员工学习不发展可能仅仅是企业人生的某个关键阶段,在这种局面下企业高层领导应该能够继续为本单位的员工职业发展创造更多学习的空间和机会如果不真正高度重视对广州广汽集团员工的培训和职业发展,就使得广州广汽集团企业无法有效适应基于企业人力资源政策竞争的各种市场竞争和挑战（刘彬宇，高阳曦,2022）在此类情境中培训不仅是为了工作技能的培训，也是为了培养人的能力通过不断的培训，更新人才的知识和技能，使员工成长为智能型、复合型人才

（二）完善广州广汽集团公司内部控制活动

1.控制授权批准控制授权是业务审批的一个关键,企业内部需要按照定期的控制授权和专项授权的国家有关法律规定，明确审批业务的范围和权限、审批的程序和其相应的职责以及各个管理岗位必须负责的具体审批事项由于对企业内部的控制明确规定，企业内部经营管理活动正式实施前必须经控制授权部门批准，因此，广州广汽集团公司必须对其授权审批范围和职责作出详细、明确的规定，审批的程序及其相应的授权审批范围和职责进行分工广州广汽集团公司要准确地划分业务审批事项各部门和岗位的职责权限、审批的程序和其相应的职责（许梓涵，吕子睿,2019）为此，广州广汽集团企业主管部门需要重点从以下三个主要方面的角度来考虑如何控制销售授权的审批:在这样的状况下在确定销售授权行为可能发生前，必须对商品的赊销进行适当的审批沫经正当审批的程序，不得擅自发货;对于销售的商品包括价格、条件、运费、折扣等，必须严格进行审批针对于超出了广州广汽集团企业法律规定的特殊销售监督管理政策或者允许在企业信用保障等政策支持范围内的特殊商品销售的情况，企业主管部门需要及时采取企业集体自主决策的授权处理方式对其进行授权处

2.不相容职务分离在广州广汽集团的企业中的供应、生产、销售（包括采购与货到付款、生产与管理库存、销售与收款）等中小设备制造企业的主要生产经营和服务环节中，企业管理部门应当正确合理安排财务会计师的工作岗位和其他的工作岗位,尽量将不相容的岗位进行分开，做到每个财务会计工作岗位的职责和其权利都是相互支配和制约的在中小汽车制造企业中，这确切地体现出了要严格地遵守不相容岗位分离的原则授权管理行政审批管理岗位与财务管理执行审批岗位的分离;银行财产保管岗位与财务会计和监督记录管理管理岗位的分离;执行资产管理业务岗位与监督会计记录管理岗位的分离

3.实行全面预算全面预算是指为实现既定目标而编制的年度经营、资金、财务收支总计划，经有关部门授权批准后，由有广州广汽集团关部门控制预算或计划的执行主要包括以下六个方面，一是明确要求广州广汽集团公司必须建立全面的预算管理制度，全面落实广州广汽集团公同内部的预算执行和管理制度本文首先致力于广泛搜集并深入研读国内外相关领域的经典与最新文献，以此为研究提供一个坚实的背景这不仅全面回顾了研究问题的历史沿革、理论演进及当前研究热点，还为本文的研究方向提供了明确的坐标在此过程中，本文发现了前人研究的局限与待探索的领域，进而明确了本研究的创新之处与贡献所在此外，广泛的文献研读还促进了对相关理论的深入理解，为后续理论框架的搭建、假设的提出及实证分析的开展奠定了坚实基础二是明确要求广州广汽集团公同必须明确广州广汽集团公司预算执行和管理各责任部门和单位的具体工作任务和职责权限三是要严格地做好广州广汽集团公司预算编制的工作，审计工作必须严格按照国务院授权和主管部门批准的预算管理程序进行四是严格规范广州广汽集团公同预算的分配和执行的程序，落实涉及到广州广汽集团相关责任的部门或预算管理人员第

五、是严格地监督广州广汽集团公司预算分配执行的主管部门授权和预算管理过程第六，要及时地分析和调整广州广汽集团公司预算分配和执行过程中有差异的因素和组织（郑浩然，邓洁雯,2020）

（三）建立广州广汽集团公司风险防范机制根据企业管理战略的要求，企业应运用风险分析技术对企业风险进行分析,找出企业风险点，然后运用相应的方法降低企业风险，这是风险管理在中小制造企业中的普遍应用在广州广汽集团公司风险防范中要做到一是重点抓好以下几点全面监督和控制企业的筹资、使用和分配；严格监督企业的各项成本和费用；监督权力主体在企业各方面的权力落实情况，防止其滥用职权二是加强风险防范,广州广汽集团企业应采取适当的方法对风险进行评估和识别通过评估，应特别关注需要优先考虑和首先解决的风险笔者认为，广州广汽集团企业还应开展风险综合评估,根据此类条件分析可以推知其可能情况确保每年至少进行一次评估，必要时提高风险综合评估的频率，并定期对企业的高风险领域进行检查三是企业要建立对可能发生的突发事件的应急机制例如，应急预案要提前制定，相关责任人员要提前确定除上述措施外，笔者认为广州广汽集团企业还应善于转移企业的风险比如，企业在财产受损时，可以通过购买保险转移风险

（四）加强广州广汽集团公司内部审计的监督力度为了进一步保证广州广汽集团公司内部审计功能的发挥，要做到以下方面1）保险公司有权要求所有战略风险资产管理者的具有高度战略影响力和对高信任度的支持，授予其特定的战略风险管理服务权限，若是这种情况保证其对重大的战略风险触发点都具有一定的战略控制和风险审查权2）要不断提高广州广汽集团公司内部审计人员的自身素质，注重各项培训I,让其掌握内部控制知识、政策和相关会计、审计的技能，注重知识的更新，以此才能胜任岗位的要求3）须保持内部审计的独立性随着经济的快速发展，建立健全有效的内部审计制度至关重要广州广汽集团公司必须建立健全内部监督制度，将监事的职责分解为内部审计师的职责，并结合广汽集团公司自身特点，建立内部控制制度的会计制度具体来说，内容应包括会计对象、内容、程序、方法等

六、调查体会随着市场经济的深入和广州广汽集团公同的成长，建立完善的广州广汽集团公司内部控制体系已成为广州广汽集团公司的首要任务广州广汽集团公司的内部控制对企业的经营活动、管理方针起着重要的作用，决定着企业的良好发展本文针对广州广汽集团公同内部控制存在的问题提出建议性的对策,主要从优化内部控制环境、完善广州广汽集团公司内部控制活动、建立广州广汽集团公司风险防范机制、加强广州广汽集团公司内部审计的监督力度等广汽集团面进行改进，以促进广州广汽集团公司内部控制的管理，促进企业良好的经营发展参考文献［1］林泽远，赵秋华.某公司内部控制研究［D］.吉林财经大学,

2022.⑵杨浩然，郑琳娜.公司内部控制分析一以格力电器为例［J］.中小企业管理与科技,2021,06:124-

125.［3］王子铭，陈梓萱.美的集团管理探析［J］.中小企业管理与科技,2021,05:9-

11.［4］李志伟,周嘉怡.格力发展驱动因素分析［J］.市场,2021,08:7-

12.［5］王旭东，张雅婷.A汽车制造公司内部控制与企业绩效关系研究［D］.西南交通大学,

2021.［6］孙鹏飞，李梦琪.格力电器内部控制分析［J］.合作经济与科技,2020,12:132-

133.⑺王晨曦，朱琪彤.核心能力视角的格力电器内部控制研究［D］.大连理工大学,

2020.［8］周子和，刘佳怡.企业内部控制评价研究［D］.东华理工大学,

2019.［9］陈浩宇，邹诗琪.某汽车制造企业内部控制研究［D］.石河子大学,

2017.［10］刘彬宇，高阳曦.互联网思维下企业内部控制研究［D］.湖南科技大学,

2017.口1］许梓涵，吕子睿.浅析格力电器发展问题及对策［几现代营销,2015,12:83-

84.［⑵郑浩然，邓洁雯.以创新“利器”开拓国际市场［J］.外汇,2015,18:16-

19.［13］何俊杰，苏怡然.某企业海外市场内部控制分析［D］.辽宁大学,

2015.口4］张宇航，赵晓彤.格力电器市场内部控制研究［D］.广东工业大学,

2014.［15］韩雨晨，方欣怡.大型汽车制造企业营销战略研究［D］.华中科技大学,

2013.致避撰写论文的过程，对我来说，既是一次挑战，也是一次机遇感谢我的导师与同学们，你们用智慧与勇气，陪我一起面对了论文中的种种困难与挑战每一次的讨论与合作，都如同一次成长的契机，让我在挑战中不断成长与进步这份经历让我更加深刻地体会到了“挑战与机遇并存”的道理在此，我向你们表达最深的敬意与感谢，愿本文在未来的日子里，继续携手共进，共同迎接更多的挑战与机遇。