做账实操-水利管理业全盘账务处理实例

账务会计分录做账实操文库做账实操-水利管理业全盘账务处理实例水利工程建设

1.项目招投标与合同签订:某水利工程公司参与一项河道整治工程50投标，支付投标保证金万元投标成功后，保证金转为工程预3000付款，同时与发包方签订合同，合同金额万元，补交剩余预550付款万元会计分录如下支付投标保证金时50借其他应收款投标保证金万元50贷银行存款万元投标成功后XX600借预收账款发包方万元50贷其他应收款投标保证金万元550银行存款万元

2.工程物资采购与领用为工程采购砂石料、混凝土预制件等物资，800104价款万元，增值税税额万元，款项已付工程施工过程600中，领用物资万元会计分录如下定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、1对账采购物资时:800借原材料砂石料、预制件等万元）104应交税费应交增值税（进项税额万元904贷银行存款万元领用物资时XX600借在建工程河道整治工程万元600贷原材料砂石料、预制件等万元

3.500工程进度款结算与支付根据工程进度，当月应结算工程款65万元，增值税税额万元会计分录如下XX500借在建工程河道整治工程万元65应交税费应交增值税（进项税额）万元XX500贷预收账款发包方万元65银行存款万元水利设施运维

1.日常巡检与维护费用某水利枢纽设施投入运行后，每月安排30万元用于日常巡检、设备保养等运维工作支付运维人员工资155万元，购买润滑油、密封件等耗材万元会计分录如下15借主营业务成本水利设施运维（人员工资）万元5主营业务成本水利设施运维（耗材采购）万元15贷应付职工薪酬万元5银行存款万元

2.设施大修与更新改造经过多年运行，部分水利设施需进行大修，500300预计费用万元,其中更换大型水闸设备万元，增值税税额39150万元，支付维修人工费用万元大修完成验收合格后，转入固定资产会计分录如下发生大修支出时XX450借在建工程水利设施大修万元39应交税费应交增值税（进项税额）万元大修完成转入定资产:XX450借定资产水利设施（更新后）万元489贷:银行存款万元XX450贷在建工程水利设施大修万元水资源调配与收费

1.水资源费征收:水利管理部门负责对区域内水资源使用单位征收10水资源费，某工业企业本月应缴水资源费万元，收到企业缴纳的水资源费会计分录如下确认应收水资源费时XX10借应收账款工业企业万元10贷主营业务收入水资源费收入万元收到款项时10借银行存款万元XX10贷应收账款工业企业万元

2.跨区域调水工程成本与收益参与一项跨区域调水工程,工程建230设成本亿元，预计使用寿命年，采用直线法折旧，每年折旧

666.671500万元通过调水工程向受水区供水,收取水费万元会计分录如下:计提折旧时

666.67借主营业务成本跨区域调水工程折旧万元

666.67贷累计折旧跨区域调水工程万元收取水费时:1500借银行存款万元1500贷主营业务收入供水收入万元会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检X查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务515

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账

五、期末处理计提与摊销:计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销（X待摊费用如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷）o本年利润；借本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔本年利润，贷所得税\

六、对账与结账对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记X账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付、/-〃忆早银行借款:通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章1（财务章+法人章收据需区分现金/银行交易，标注〃转账〃字样并加盖对应印章票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理

四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理。