做账实操-住宿业全盘账务处理实例

账务会计分录做账实操文库做账实操-住宿业全盘账务处理实例假设〃温馨住宿有限公司〃是一家提供住宿服务的企业，涵盖酒店式公寓、经济型酒店等多种业态，以下为其主要业务的全盘账务处理示例

一、开业筹备阶段（-）资金筹集股东投入货币资金万元用于公司开业筹备，款项存入银行账务处理如下500借银行存款贷实收资本-股东姓名5000000向银行申请开业贷款万元，贷款期限年，年利率5000000,款项已到账账3务0处0理如下35%借银行存款贷长期借款-银行名称3000000

（二）场地租赁与装修3000000租赁经营场地，一次性支付一年租金万元每月万元），12010取得增值税专用发票，税率账务处理如下总账通过科目汇o总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务5%

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销:计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销待摊费用（如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）X损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷）本年利润；借本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔o本年利润，贷所得税\

六、对账与结账对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年累1计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付、/-III乙早银行借款通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章收据需区分现金/银行交易,标注〃转账〃字样并加盖对应印章1票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理

四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账I借预付账款-场地租金应交税费-应交增值税（进项税额）1200000贷银行存款60000每月摊销租金时借主营业务成本-场地租金1260000贷预付账款-场地租金对经营场地进行装修，装修工程合100000同金额万元，已支付工程款万元，取得增值税专用发票，100000税率账务处理如下:借在建工程-场地装修200150o（应交税费-应交增值税进项税额）9%1500000贷银行存款135000装修完成验收合格后，将在建工程转入长期待摊费用，假设1635000按年摊销账务处理如下借长期待摊费用-场地装修5贷在建工程-场地装修2000000每月摊销时2000000（）借:主营业务成本-装修摊销贷长期待摊费用-场地装修

33333.332000000-5-

1233333.33购置客房家具、电器等定资产，总价值万元，增值

（三）资产购置300借定资产-客房家具、电器等税税额万元，款项已付账务处理如下:3000000应交税费-应交增值税（进项税额）39贷银行存款390000采购客房用品，如床上用品、洗漱用品等，花费万元，增值税3390000税额万元，款项已通过银行支付账务处理如下:借周转材料50-客房用品

6.5应交税费-应交增值税（进项税额）500000贷银行存款65000

二、日常经营阶段565000（-）收入核算客房收入酒店本月共接待住客，客房收入总计万元，其中现金收款万元，刷卡收款万元，挂账（协议客户）万元，均开具增值8020税普通发票，税率账务处理如下借库存现金5010o银行存款6%200000应收账款-协议客户名称500000（（））贷主营业务收入-客房收入100000（应交税费-应交增值税销项税额）

754716.98800000-1+6%若存在会员充值消费情况，本月会员充值万元，消费万元充

45283.02值时账务处理如下158借银行存款贷预收账款-会员充值150000消费时账务处理如下150000借预收账款-会员充值贷主营业务收入-客房收入80000应交税费-应交增值税销项税额

75471.7080000+1+6%其他收入

4528.30酒店会议室出租，本月收入万元，款项已收到，开具增值税普通发票，税率账务处理如下5o借银行存款6%贷其他业务收入-会议室出租50000应交税费-应交增值税销项税额

47169.8150000-1+6%酒店内小卖部销售商品，本月收入万元，增值税税额万元，

2830.19款项已收账务处理如下

30.39借银行存款贷其他业务收入-小卖部销售收入33900应交税费-应交增值税销项税额30000二成本核算3900客房成本本月客房用品领用万元账务处理如下:借主营业务成本-客房用品贷周转材料-客房用品40支付客房保洁人员工资万元账务处理如下:400000400000借主营业务成本-客房人工成本15贷应付职工薪酬实际发放时:借应付职工薪酬150000150000150000，客房定资产折旧本月计提折旧万元账务处理如下:借主营业务成本-客房定资产折旧2贷银行存款20000贷累计折旧-客房家具、电器等150000能源成本20000本月支付水电费万元，取得增值税专用发票，税率账务处理如下313%借主营业务成本-水电费应交税费-应交增值税进项2税6额

548.6730000:1+13%贷银行存款

3451.33三费用处理30000管理费用支付管理人员工资万元账务处理如下借管理费用-管理人员工资20贷应付职工薪酬200000实际发放时200000借应付职工薪酬贷银行存款200000支付办公费万元，以现金支付账务处理如下200000借管理费用-办公费1贷库存现金10000本月计提无形资产摊销（如酒店品牌使用权等）万元10000账务处理如下

0.5借管理费用-无形资产摊销贷累计摊销-无形资产名称5000销售费用5000投放网络广告，花费万元，款项已付，取得增值税专用发票，税率账务处理如下2o（））借:销售费用-广告宣传费借借6%（应交税费-应交增值税进项8税6额

7.）92000*1+6%贷银行存款

1132.08支付销售部门业务招待费万元账务处理如下20000借销售费用-业务招待费

0.8贷银行存款8000

三、税费核算8000增值税计算本月应缴纳的增值税，假设本月销项税额总计

55741.5（）元，进项税额总计（

45283.02+

2830.19+3900+

4528.3）元，进项税额大于销项税额，本月无需缴纳增值税，留

143983.4160000+135000+65000+

3451.33+抵税额为元无需做缴纳增值税的账务处理，但需将销

1132.08项税额和进项税额结转至未交增值税明细科目账务处理如下

88241.91（借应交税费-应交增值税销项税额）贷应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

55741.5（借应交税费-应交增值税转出未交增值税）

55741.5贷应交税费-未交增值税

55741.5借应交税费-未交增值税

55741.5（贷应交税费-应交增值税进项税额）

55741.5附加税费由于本月无需缴纳增值税，所以城市维护建设税、教育

55741.5费附加等附加税费也无需缴纳，无需账务处理企业所得税假设本月利润总额为万元，企业所得税税率为,则本月应预缴企业所得税万元账务处理如下10借所得税费用25%

2.5贷应交税费-应交企业所得税25000实际预缴时25000借应交税费-应交企业所得税25000贷银行存款

四、期末结转25000-结转收入期末，将主营业务收入和其他业务收入科目余额结转至本年利润科目账务处理如下借:主营业务收入-客房收入

830188.

68754716.98+

75471.7其他业务收入-会议室出租其他业务收入-小卖部销售收入

47169.81贷本年利润30000二结转成本和费用

907358.49将主营业务成本、管理费用、销售费用、所得税费用等科目余额结转至本年利润科目账务处理如下借本年利润贷主营业务成本-场地租金主营业务成本-装修摊销主营业务成本-客房用品

824516.

5910000033333.33400000主营业务成本-客房定资产折旧主营业务成本-客房人工成本20000主营业务成本-水电费管理费用-管理人员工资150000管理费用-办公费

26548.6720000010000管理费用-无形资产摊销销售费用-广告宣传费

500018867.92销售费用-业务招待费所得税费用8000通过以上账务处理，系统展示了住宿业企业在开业筹备、日常经营、25000税费核算及期末结转等不同业务场景下的财务核算流程，有助于清晰反映企业的经营状况和财务成果会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规）性（如签字、金额一致性、税务监制章等分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据o

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。