做账实操-文艺创作与表演全盘账务处理实例

账务会计分录做账实操文库做账实操一文艺创作与表演全盘账务处理实例

一、公司设立与初始投资星光璀璨文化艺术有限公司于年月筹备设立，由20XX3群热爱文艺创作与表演的创业者共同发起他们看好文化艺术市场的发展前景，决定共同出资万元用于公司的启动运营根据相关工商登记以及文化行业管理规定，设立此类公1000司需要资金用于场地租赁、设备采购、人员招募与培训、剧本创作以及获取相关演出许可等，以确保公司能够合法合规且顺利地开展业务账务处理借银行存款贷实收资本10,000,000在筹备期间，公司产生了一系列开办费用包括人员招聘与初10,000,000步培训费用万元，临时办公场地租赁（筹备办公使用）万元，办公用品采购万元，法律咨询及办理相关经营许可费用83万元，剧本创作前期调研费用万元，以及对演出设备市场2的考察费用万元等，总计万元这些不含税收入=56元428300,000-

16981.13=283,

018.87账务处理借库存现金/银行存款/其他货币资金贷主营业务收入-艺术培训收入300,000贷应交税费-应交增值税（销项税额）283,

018.87

五、文艺创作与表演业务成本核算16,

981.13在公司运营过程中，产生与业务直接相关的成本（-）演出道具与服装采购成本为演出采购各类道具和服装，当月采购成本为万元，道具和服装验收入库，款项尚未支付演出道具与服装采购成本是15演出业务的主要成本账务处理采购时借库存商品-演出道具与服装贷应付账款-供应商150,000在演出过程中，根据道具和服装的使用情况，合理分摊成本150,000假设本月演出分摊道具与服装成本为万元借主营业务成本-演出道具与服装成本8贷库存商品-演出道具与服装80,000

（二）培训材料成本80,000为艺术培训课程准备相关的教学材料，如教材、乐谱、舞蹈练习用品等，当月采购培训材料成本为万元，通过银行转账支付培训材料成本是艺术培训业务的直接成本5账务处理:采购培训材料时:借原材料-培训材料贷银行存款50,000领用培训材料时借主营业务成本-培训材料成本贷50,000原材料-培训材料50,000

（三）演出场地租赁与布置成本50,000公司租用专业演出场地举办演出，每场场地租赁费用为万元，共举办场，支付场地租赁费用万元同时,为布置演出3场地，购买装饰材料、搭建舞台等花费万元,通过银行转账1030支付演出场地租赁与布置成本与演出业务直接相关10账务处理支付场地租赁费用时借主营业务成本-演出场地租赁成本贷银行存款300,000支付场地布置费用时300,000借主营业务成本-演出场地布置成本贷银行存款100,000

六、税费处理100,000（-”曾值税计算每月确认收入（以演出门票收入、商业演出赞助收入、版权销售收入、艺术培训收入为例），假设当月可抵扣的进项税额为元（主要来自设备采购、道具服装采购、办公设备采购等取得的进项发票5,0001当月演出门票收入含税元，商业演出赞助收入含税元，版权销售收入含税元，艺术培训收入含1750,000税元500,000800,000演出门票收入应确认的销项税额=元300,000商业演出赞助收入应确认的销项税额=元98,

113.21版权销售收入应确认的销项税额元28,

301.89艺术培训收入应确认的销项税额=元=45,

283.02（当期应纳税额=16,

981.13）98,

113.21+28,301元.89+45,

283.02+16,

981.13-5,000=183,

680.25账务处理（借:应交税费-应交增值税转出未交增值税）贷应交税费-未交增值税183,

680.25缴纳增值税时183,

680.25借应交税费-未交增值税贷银行存款183,

680.25

（二）附加税费计算183,

680.25城市维护建设税税率教育费附加,地方教育附加7%,3%o2%附加税费元账务处理=183,

680.25x7%+3%+2%=22,

041.63借税金及附加22,会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性如签字、金额一致性、税务监制章等分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据o

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账O明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销待摊费用（如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）X损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷）本年利润；借本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔o本年利润，贷所得税

六、对账与结账1对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年1累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付I乙早银行借款:通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）收据需区分现金/银行交易，标注〃转账〃字样并加盖对应印章票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理

四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账I开办费是使公司从筹备状态达到可营业状态所必需的支出账务处理借管理费用-开办费贷银行存款280,000

二、资产购置与前期筹备280,000-场地租赁与装修公司租赁了一处商业场地作为办公及排练场所，租赁期限为年，每月租金万元，按季度支付，首次支付万元同时，5对场地进行装修以打造符合艺术氛围的空间，装修总造价为1030万元，通过银行转账完成支付场地租赁费用将在租赁期内按200受益期进行分摊，装修支出则作为长期待摊费用在租赁期内合理摊销账务处理支付季度租金时借预付账款-场地租金300,000贷银行存款每月摊销租金时万300,000借主营业务成本-场地租金30:3:贷预付账款-场地租金100,000装修支出时100,000借长期待摊费用-办公及排练场地装修2,000,000贷银行存款每月摊销装修费用时（万）:2,000,000借主营业务成本-装修摊销200+5:12贷长期待摊费用-办公及排练场地装修33,

333.33

（二）设备采购33,

333.33采购各类演出设备，如舞台灯光设备、音响设备、服装道具、花费万元，通过银行转账支付演出设备属于定资乐器等，以及办公设备，如电脑、打印机、复印机等，共计400产，将在其预计使用年限内计提折旧；办公设备也作为固定资产进行核算借定资产-演出设备（具体设备明细）借定资产-办公设备3,500,000账务处理:500,000贷银行存款假设舞台灯光设备采购价值为万元，预计使用年限为年，4,000,000预计净残值率为,采用直线法折旧每月折旧额计算如下1008（）年折旧率=5%月折旧率=1-5%-8=

11.875%月折旧额=万元

11.875%-12-

0.9896%每月计提折旧时（各类设备分别计算并汇总）借主营业务100x

0.9896%=9896成本-设备折旧（按汇总金额）贷累计折旧-演出设备（具体设备明细）（按汇总金额）借管理费用-设备折旧（办公设备折旧汇总金额）贷累计折旧-办公设备（按汇总金额）

（三）剧本创作与版权购买公司投入万元用于原创剧本的创作，包括支付给编剧的薪酬、创作过程中的调研费用等同时，为丰富节目内容，购买30了一部知名剧本的演出版权，支付版权费万元原创剧本创作支出在创作完成并达到可使用状态时，可根据情况确认为20无形资产；购买的版权则直接确认为无形资产账务处理剧本创作支出发生时借研发支出-剧本创作贷银行存款（支付给编剧薪酬等）300,000剧本创作完成并达到可使用状态（假设满足资本化条件）借300,000无形资产-原创剧本贷研发支出-剧本创作300,000购买剧本版权时300,000借无形资产-外购剧本版权贷银行存款200,000假设原创剧本和外购剧本版权均按年摊销，每月摊销额计算200,000如下5原创剧本每月摊销额=万・元外购剧本版权每月摊销额=万元每月摊30-512=5000销时借主营业务成本-剧本摊销205:12*

3333.

338333.33贷累计摊销-原创剧本贷累计摊销-外购剧本版权5000四员工培训与资质获取组织员工参加各类专业培训，如演员

3333.33的表演技巧培训、舞台技术人员的灯光音响操作培训、文化经纪人的业务培训等，以及协助员工考取相关从业资质证书，如演员资格证、文化经纪人资格证等，支付培训费用和资质认证费用共万元这些投入旨在提升员工的专业素质，保障公司能够高质量地开展文艺创作与表演业务6账务处理借管理费用-培训及资质认证费贷银行存款I60,000

三、人员成本与日常运营费用60,000—人员薪酬招聘演员、编剧、导演、舞台技术人员、文化经纪人、前台接待、财务人员、管理人员等，每月工资支出总计万元不同岗位人员的薪酬根据其所属部门和职能，分别计入管理费用60和主营业务成本账务处理:计提工资时借:管理费用-人工成本管理人员、财务人员等）借主营业务成本-人工成本（演员、编剧、导演、舞台技术人员、文150,000化经纪人等业务人员）贷:应付职工薪酬450,000发放工资时600,000借应付职工薪酬600,000贷银行存款

（二）办公费用600,000每月水电费支出万元，办公用品采购万元，通讯费万元，快递费万元，通过银行支付这些办公费用是维持公

810.5司日常运营的必要开支

0.3账务处理借管理费用-水电费借管理费用-办公用品80,000借管理费用-通讯费10,000借管理费用-快递费5,000贷银行存款3,000

（三）营销推广费用98,000为提高公司的知名度和影响力，参加各类文化艺术展会，支付展位费万元，投放线上线下广告宣传费用万元，制作宣传海报、传单、节目册等资料花费万元，举办新剧发布会活动35费用万元，通过银行转账支付营销推广活动旨在吸引更多2的观众和客户，拓展市场份额4账务处理借销售费用-展会费用借销售费用-广告宣传费30,000借销售费用-宣传资料制作费50,000借销售费用-新剧发布会活动费20,00040,000贷银行存款四设备维护与保养费用140,000每月对演出设备、办公设备进行日常维护、定期检修，更换易损零部件，支付设备维护保养费用万元设备的良好运行状态直接关系到演出效果和公司的正常运营，相关维护费用应10合理核算账务处理借主营业务成本-设备维护保养费贷银行存款100,000

四、文艺创作与表演业务收入确认100,000星光璀璨文化艺术有限公司主要收入来源包括演出门票收入、商业演出赞助收入、版权销售收入、艺术培训收入等-演出门票收入公司推出一场大型舞台剧演出，共举办场，每场可售出张门票，门票价格分为三个档次甲票元/张、10500乙票元/张、丙票元/张假设在演出期间,甲票售出300张，乙票售出张,丙票售出张门票收入均通200100过线上票务平台和现场售票窗口收取，款项实时到账文化艺300035001500术表演服务增值税税率为甲票收入=元6%乙票收入=元3000x300=900,000丙票收入二元3500x200=700,0001500x100=150,000演出门票总收入=元900,000+700,000+150,000=应确认的增值税=1,750,0001,750,000*1+6%x6%~

98113.21不含税收入=元账务处理:借银行存款/库存现金贷主营业务收入-演出1,750,000-

98113.21=1,651,

886.79门票收入贷应交税费-应交增值税（销项税额）1,750,0001,651,

886.79

（二）商业演出赞助收入98,

113.21某知名企业赞助公司的一场商业演出，赞助金额为万元，用于支付演出成本及宣传推广等费用赞助收入在收到款项时50确认，款项通过银行转账收取赞助收入增值税税率应确认的增值税=元不含税收入=元500,000:1+6%x6%^

28301.89账务处理借银行存款500,000-

28301.89=471,

698.11贷主营业务收入-商业演出赞助收入500,000贷应交税费-应交增值税（销项税额）471,

698.11

（三）版权销售收入28,

301.89公司将原创剧本的影视改编权出售给一家影视制作公司，获得版权销售收入万元，款项通过银行转账收取版权销售收入增值税税率为80（）应确认的增值税=元不6%含税收入=元账务处理800,000;1+6%x6%~

45283.02借银行存款800,000-

45283.02=754,

716.98800,000贷主营业务收入-版权销售收入贷应交税费-应交增值税（销项税额）754,

716.98

（四）艺术培训收入45,

283.02公司开设各类艺术培训课程，如表演培训、声乐培训、舞蹈培训等假设在一个培训周期内，共招收学员人，每人收取培训费用元培训收入通过现金、银行卡、移动支付等100方式收取艺术培训收入增值税税率为3000艺术培训收入=元6%（）应确认的增值税=元100x3000=300,000300,000:1+6%x6%^

16981.13。