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初级会计师《初级会计实务》甘肃省陇南地区年预测密卷2023第1题单选题（本题1分）下列各项中，属于事业单位资产类科目的是（）oA.本期盈余B.财政拨款结余C.零余额账户用款额度D.应缴财政款第2题单选题（本题1分）某制造业企业生产M、N两种产品，采用机器工时比例法分配制造费用2019年12月，共发生制造费用100万元,M产品实际耗用机器工时200小时，N产品实际耗用机器工时300小时不考虑其他因素，该企业M产品当月应分配的制造费用为（）万元A.40B.60C.100D.50第3题单选题（本题1分）2019年度，某企业确认营业收入2000万元，营业成本80万元，管理费用400万元，税金及附加20万元，营业外收入100万元不考虑其他因素，2019年度该企业利润表中“营业利润”项目的本期金额为（）万元A.780B.800C.880D.1200第4题单选题（本题1分）甲公司为一家小企业，从二级市场购入乙公司债券，准备持有至到期，分类为长期债券投资进行核算与管理购入时支付价款320000元（含已宣告但尚未领取的利息15000元），另支付交易费用10000元该债券面值300000元，票面年利率为5%不考虑其他因素，甲公司购入乙公司债券的初始入账金额为（）元A.300000B.320000C.330000D.315000第5题单选题（本题1分）委托加工的应税消费品（非金银首饰），收回后用于连续生产的，由受托方代收代缴的消费税计入（）A.委托加工物资B.税金及附加C材料成本差异D.应交税费第6题单选题（本题1分）关于企业净利润的计算，下列表述正确的是（）oA.净利润是以营业利润为基础，加上营业外收入、减去营业外支出计算得到的B.净利润是以利润总额为基础，加上营业外收入、减去营业外支出计算得到的C.净利润是以营业利润为基础，减去所得税费用计算得到的D.期间费用的增加，将导致企业净利润减少第7题单选题（本题1分）下列各项中，企业应通过“利润分配”科目核算的是（）oA.支付已宣告的现金股利科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1650主营业务成本1320其他业务收入160其他业1务成本85税金及附加26销售费用42管理费用38财务费用19营业外收入90营业外支出782021年12月份A公司发生如下交易或事项
（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为
7.8万元，销售商品实际成本为45万元，款项尚未收到
（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为
2.6万元，销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行
（3）12月20日，以自产的产品作为非货币性福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元
（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元
（5）12月31日，用银行存款支付税收滞纳金1万元
（6）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据上述资料，A公司2021年度营业收入总额是（）万元A.1890B.1735C.1895D.1985第57题不定项选择题（本题2分）.A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元递延所得税负债年初余额40万元，年末余额
47.5万元
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元
（3）按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）下列各项中，A公司会计处理正确的是（）oA.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录借利润分配一一应付现金股利100贷应付股利100B.A公司2018年净利润为
352.5万元C.A公司提取盈余公积的会计分录借利润分配一一提取法定盈余公积
35.25——提取任意盈余公积
17.625贷盈余公积——法定盈余公积
35.25——任意盈余公积
17.625D.A公司2018年提取盈余公积为
52.875万元第58题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，2021年度该公司发生的固定资产相关业务如下
（1）1月8日，购入一台需要安装的M设备，取得的增值税专用发票上往明的价款为500000元，增值税税额为65000元；另支付安装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额为3600元，全部款项以银行存款支付该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为30000元，采用年限平均法计提折旧1月10日M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用
（2）6月30日，委托外单位对本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为30000元，销售部门设备修理费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为5200元，全部款项以银行存款支付
（3）12月5日，报废一台N设备，该设备原值为800000元，已计提折旧760000元，未发生资产减值损失设备报废取得残值变价收入20000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，报废过程中发生自行清理费用6000元，全部款项均已通过银行办理结算
（4）12月31日，对固定资产进行减值测试2021年1月购入的M设备存在减值迹象，其计可收回金额为440000元根据资料（Do下列各项中，甲公司购入M设备计提折旧的表述正确的是（）元查看材料A.自2021年1月开始计提折旧B.2021年计提折旧93500元C自2021年2月开始计提折旧D.每月折旧额为8500元第59题不定项选择题（本题2分）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下
（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税L5万元，代垫职工房租
0.5万元，实际发放职工薪酬31万元
（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元
（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元
（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计
17.7万元，计提本月住房公积金
8.85万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）至
（4）,下列各项中，关于职工薪酬的表述正确的是（）oA.为职工代垫的房租不属于职工薪酬B.计提的住房公积金属于其他长期职工福利C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬D.计提的基本养老保险费属于短期薪酬第60题不定项选择题（本题2分）2018年1月1日，某公司股东权益合计金额为20000万元，其中，股本5000万元（每股面值为1元），资本公积10000万元，盈余公积3000万元，未分配利润2000万元该公司2018年发生与所有者权益相关的交易或事项如下
（1）1月8日，委托证券公司发行普通股6000万股，每股面值1元，发行价格为每股4元，按发行收入的3%支付佣金，发行完毕收到款项存入银行
（2）9月10日，经股东大会批准，用资本公积转增股本800万元并办妥相关增资手续
（3）11月8日，经股东大会批准，以银行存款回购本公司股票1000万股，回购价格为每股5元
（4）12月28日，经股东大会批准，将回购的本公司股票1000万股注销，并办妥相关减资手续要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料和资料
（1）至
（4）,下列关于该公司2018年末资产负债表“股东权益”项目期末余额填列的说法中，正确的是（）A.“盈余公积”项目为26480万元B.“库存股”项目为1000万元C“资本公积”项目为22480万元D.“股本”项目为10800万元第61题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%假定销售商品均符合收入确认条件2019年12月发生的有关经济业务如下
（1）1日，收到乙公司以商业承兑汇票支付的前欠的销货款200万元
（2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出，款项至月末尚未收到
（3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣增值税专用发票已开出，货款已收到
（4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项该批退回商品系2019年11月8日出售给戊公司已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元要求根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）,下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）oA.借记“银行存款”200万元B.借记“应收票据”200万元C.贷记“应收账款”200万元D.贷记“坏账准备”200万元第62题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证2017年1月1日，出租的无形资产（F非专利技术）余额为500万元，累计摊销余额为100万元，未计提减值准备（改编）甲公司2017年发生的无形资产相关业务如下
（1）甲公司继续研发一项生产用新型技术该技术的“研发支出一一资本化支出”明细科目年初余额为70万元本年度1至6月份该技术研发支出共计330万元，其中，不符合资本化条件的支出为130万元7月15日，该技术研发完成，申请取得专利权（以下称为E专利权），发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为
49.4万元依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销
（2）12月31日，由于市场发生不利变化，E专利权存在可能减值的迹象，预计其可收回金额为185万元
（3）12月31日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为
0.6万元，款项存入银行本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）根据资料
（1）,下列各项中，关于甲公司E专利权研发支出的会计处理正确的是（）oA.2017年7月31日，结转研发E专利权费用化支出时借管理费用20贷研发支出一一费用化支出20B.2017年7月31日，结转研发E专利权费用化支出时借管理费用150贷研发支出一一费用化支出150C.2017年7月15日，E专利权研发完成时借无形资产
344.2贷研发支出——资本化支出
344.2D.2017年7月15日，E专利权研发完成时借无形资产300贷研发支出——资本化支出300第63题不定项选择题（本题2分）某企业为增值税一般纳税人该企业下设一个基本生产车间和专设销售机构，其他均为行政管理部门，按月进行成本费用核算和编制财务报表2019年9月份有关费用、支出如下
（1）1日，向当地报社支付广告费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为6000元，开具转账支票付讫广告服务期限为自本月起2个月，全部费用一次性计入本月费用
（2）8日，因经济合同纠纷被提起诉讼，发生诉讼费用10000元，并支付律师费80000元，不考虑增值税等其他因素
（3）30日，计提本月固定资产折旧如下生产车间计提40000元，专设销售机构计提18000元，行政管理部门计提27000元，经营租出闲置生产设备计提6000元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）根据资料
（1）,下列各项中，关于该企业支付广告费的会计处理结果表述正确的是（）oA.“应付票据”科目贷方增加106000元B.“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目借方增加6000元C.“管理费用”科目借方增加100000元D.“销售费用”科目借方增加100000元第64题不定项选择题（本题2分）A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元递延所得税负债年初余额40万元，年末余额
47.5万元
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元
（3）按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（）A.2018年A公司所得税费用金额为125万元B.2018年A公司所得税费用金额为
127.5万元C.2018年A公司确认所得税费用的分录为借所得税费用
127.5递延所得税资产5贷递延所得税负债
7.5应交税费一一应交所得税125D.2018年A公司确认所得税费用的分录为借所得税费用125贷应交税费一一应交所得税125第65题不定项选择题（本题2分）.2019年年初某股份有限公司股东权益共计8600万元，其中，股本5000万元，资本公积1000万元，盈余公积2000万元，未分配利润600万元2019年度该公司发生有关股东权益业务如下
（1）2月1日，经批准增发普通股股票500万股，每股面值1元，每股发行价格为4元，按照发行收入的3%支付手续费和佣金股票已全部发行完毕,所收股款存入该公司开户银行
（2）10月8日，经股东大会批准，该公司以每股3元价格回购本公司股票600万股（每股面值1元），并在规定时间内注销回购的股票
（3）2019年度实现净利润1000万元年末，按净利润的10%提取法定盈余公积；经股东大会批准，按净利润的5%提取任意盈余公积，并宣告发放现金股利100万元要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）,该公司发行股票记入“资本公积一一股本溢价”科目的金额是（）万元A.1500B.2000C.1940D.1440参考答案
1、【正确答案1C【试题解析工选项A,“本期盈余”属于净资产类科目；选项B,“财政拨款结余”属于预算结余类科目；选项D,“应缴财政款”属于负债类科目
2、【正确答案1A【试题解析工制造费用分配率=制造费用总额+机器工时总数=100+（200+300）=
0.2；M产品当月应分配的制造费用=M产品机器工时X制造费用分配率=200X
0.2=40（万元）；N产品当月应分配的制造费用=300X
0.2=60（万元）
3、【正确答案］A【试题解析工营业外收入不影响营业利润，影响利润总额，所以该企业利润表中“营业利润”项目的本期金额=2000—800—400—20=780（万元）
4、【正确答案1D【试题解析】该金融资产取得时应按照购买价款和相关税费作为成本进行计量，实际支付价款中包含的已宣告但尚未领取的利息，应当单独确认为应收项目所以，甲公司购入乙公司债券的入账金额=320000—15000+10000=315000（元）借长期债券投资——面值300000——溢折价15000应收利息15000贷银行存款
3300005、【正确答案1D【试题解析】本题考查的是委托加工物资的会计处理委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费一一应交消费税”科目（选项D正确，选项ABC错误），贷记“应付账款”“银行存款”等科目
6、【正确答案1D【试题解析工净利润是以利润总额为基础，减去所得税费用计算得到的
7、【正确答案1D【试题解析工本题考查的是“利润分配”科目的核算内容企业支付已宣告的现金股利，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目，无须通过“利润分配”科目核算，选项A错误；企业以盈余公积转增资本，应借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本”科目，无须通过“利润分配”科目核算，选项B错误；企业以股票溢价抵扣股票发行手续费，应借记“资本公积”科目，贷记“银行存款”等科目，无须通过“利润分配”科目核算，选项C错误；企业以盈余公积弥补亏损，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目，通过“利润分配”科目核算，选项D正确
8、【正确答案1B【试题解析工重置成本又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额
9、【正确答案1B【试题解析】资产、负债和所有者权益侧重于反映企、也的财务状况
10、【正确答案］D【试题解析】在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，可以采用划线更正法本题中记账凭证没有错误，只是数字错误，所以采用划线更正法
11、【正确答案】C【试题解析工企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入取得相关商品控制权，是指客户能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利润，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得经济利益
12、【正确答案1A【试题解析工选项A向投资者分配现金股利，借利润分配-应付现金股利或利润贷应付股利，所有者权益总额减少；选项B提取法定盈余公积，借利润分配-提取法定盈余公积贷盈余公积，所有者权益一增一减，总额不发生变动；选项C盈余公积弥补亏损，借盈余公积贷利润分配■盈余公积补亏，所有者权益一增一减，总额不发生变动；选项D资本公积转增资本，借资本公积贷股本，所有者权益一增一减，总额不发生变动
13、【正确答案1B【试题解析】企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产，增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本；选项ACD都属于不论是否取得合同都会发生的成本，不属于合同取得成本
14、【正确答案］C【试题解析工本题考查的是营业利润的计算营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加■销售费用■管理费用-财务费用-研发费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）=1000-500-10+50-60=480（万元），选项C正确；选项A错误，未考虑投资收益对营业利润的影响；选项B错误，未考虑资产减值损失对营业利润的影响；选项D错误，未考虑资产减值损失和投资收益对营业利润的影响
15、【正确答案】D【试题解析工企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产该项目的合同取得成本为6万支付外部律师尽职调查费和差旅费应当计入当期损益，销售部门经理年终奖计入销售费用
16、【正确答案1C【试题解析】选项A,无形资产摊销额应计入管理费用、其他业务成本、生产成本等科目；选项B,用于生产产品的无形资产的摊销额，计入生产成本或制造费用；选项D,使用寿命有限的无形资产自可供使用当期开始摊销
17、【正确答案1A【试题解析工无形资产达到预定可使用状态的当月开始摊销
18、【正确答案］D【试题解析工选项D属于政府财务会计要素
19、【正确答案1D【试题解析工A.销售费用B.管理费用C.财务费用属于期间费用，属于损益类科目企业的期间费用是不可以计入产品成本的，而制造费用最终是要按一定的方法分配计入生产成本中的
20、【正确答案】B【试题解析】交易性金融资产发生的公允价值变动收益应减去，选项A错误；固定资产减值准备应加回，选项B正确；销售商品应收账款的增加额应减去，选项C错误处置固定资产的净收益应减去，选项D错误
21、【正确答案］ABC【试题解析工生物资产，是指农业活动所涉及的活的动物或植物生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产
22、【正确答案］ABCD
23、【正确答案］CD【试题解析】选项A错误，应该先识别合同中的单项履约义务，再确定交易价格；选项B错误，合同的存在是企业确认客户合同收入的前提；选项C正确，选项D正确，交易价格是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括企业代第三方收取的款项（如增值税）以及企业预期将退还给客户的款项
24、【正确答案］BD【试题解析工用银行存款偿还应付账款，银行存款和应付账款同时减少，所以属于资产和负债同时减少的情况
25、【正确答案］AB【试题解析工选项A,影响净利润；选项B,影响利润总额不影响营业利润
26、【正确答案］ABD【试题解析工应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，由于商业汇票已经失效，但企业还欠对方货款，所以应转作应付账款借应付票据贷应付账款
27、【正确答案］AD
28、【正确答案］BCD【试题解析工选项A,工程物资应在“在建工程”项目填列
29、【正确答案工AC【试题解析】盘亏的固定资产会计处理借待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷固定资产借其他应收款（责任人或保险公司赔款）营业外支出贷待处理财产损溢盘盈的固定资产会计处理借固定资产贷以前年度损益调整
30、【正确答案工ABC【试题解析工企业的周转材料包括包装物和低值易耗品，选项D应计入工程物资
31、【正确答案】:ABC【试题解析工选项D,属于非流动资产
32、【正确答案］CD【试题解析】选项AB描述的是“收入一费用=利润”这一会计等式
33、【正确答案］BC【试题解析】本题考查的是投资性房地产的核算范围投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼而持有的房地产以经营租赁方式出租的商品房和土地使用权属于投资性房地产，选项BC正确；房地产企业持有的待售商品房作为存货核算，选项A错误；用于出租的建筑物是企业拥有产权的建筑物，租入后再转租的建筑物，承租人对其不拥有产权，不属于投资性房地产，选项D错误
34、【正确答案］AC【试题解析】本题考查的是对短期借款业务的理解短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而借入的款项，选项A正确；短期借款是企业向银行或其他金融机构等借入期限在1年以下（含1年）的各种款项,选项B错误；短期借款在核算时，可以按借款种类及贷款人和币种设置明细账，选项C正确；对于筹建期间产生的短期借款利息费用计入管理费用，选项D错误
35、【正确答案］ABCD【试题解析】实际支付利息时的会计处理借应付利息（已经预提）财务费用（当期）贷银行存款/库存现金
36、【正确答案】错【试题解析工尚未向客户履行转让商品的义务而已收或应收客户对价中的增值税部分，因不符合合同负债的定义，不应确认为合同负债
37、【正确答案］对
38、【正确答案］错【试题解析工本题考查的是交易性金融资产持有期间现金股利的会计处理交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目，题干表述错误
39、【正确答案］错【试题解析】本题考查的是权益法核算的长期股权投资发生超额亏损的会计处理被投资单位发生净亏损，以“长期股权投资”科目的账面价值减记至零为限；还需承担的投资损失，应将其他实质上构成对被投资单位净投资的“长期应收款”等的账面价值减记至零为限；除按照以上步骤已确认的损失外，按照投资合同或协议约定将承担的损失，确认为预计负债,长期股权投资的账面价值不能为负数，题干表述错误
40、【正确答案】对【试题解析工企业对未使用的固定资产也应计提折旧，故本题表述正确除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）单独计价入账的土地
41、【正确答案］错【试题解析工企业为职工垫付水电费应通过“其他应收款”科目核算
42、【正确答案］错【试题解析工在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法
43、【正确答案】对【试题解析工季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，连同开工期间发生的制造费用，一并计入产品的生产成本
44、【正确答案］错【试题解析】一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注；中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注
45、【正确答案1对【试题解析】收付实现制是以收到或支付现金作为确认收入和费用的标准，4月份并未收到货款，因此不确认收入
46、【正确答案］ABD【试题解析工资料
（3）会计分录借生产成本14制造费用5管理费用2销售费用9贷应付职工薪酬
3047、【正确答案］ABCD【试题解析工丙公司实现净利润借长期股权投资一一损益调整（200X30%）60贷投资收益60借应收股利15贷长期股权投资一一损益调整15选项A.B.C.D均正确
48、【正确答案1C【试题解析工资料
（1）会计分录6月5日借在途物资60应交税费一一应交增值税（进项税额）
7.8贷银行存款
67.86月10日借原材料60贷在途物资
6049、【正确答案1D【试题解析工存货单位成本=（月初结存存货成本+本月购进存货成本）+（月初结存存货的数量+本月购进存货数量）=（1000XI00+203000+600000）+（1000+1600+6000）=105（元/千克）
50、【正确答案］BCD【试题解析】固定资产账面价值=固定资产账面原值■累计折旧■固定资产减值准备=400（资料1）-（80-76）（资料2）=396（万元），选项A错误，选项D正确；无形资产账面价值=无形资产账面原值-累计摊销-无形资产减值准备=90-
1.5=
88.5（万元），选项B正确；所有者权益账面价值=300+152=452（万元），选项C正确
51、【正确答案］CD【试题解析工资料
（2）会计分录10月16日，发出商品时，甲公司借发出商品（400X70）28000贷:库存商品28000丙公司借受托代销商品44000贷受托代销商品款4400010月31日，甲公司借应收账款24860贷主营业务收入（200X110）22000应交税费——应交增值税（销项税额）2860借主营业务成本（200X70）14000贷发出商品14000借销售费用2200应交税费——应交增值税（进项税额）132贷应收账款2332丙公司借银行存款等24860贷受托代销商品22000应交税费一一应交增值税（销项税额）2860借:受托代销商品款22000应交税费一一应交增值税（进项税额）2860贷应付账款24860借应付账款2332贷:其他业务收入2200应交税费一一应交增值税（销项税额）
13252、【正确答案］C【试题解析工本题考查的是对设定提存计划的理解企业为职工缴纳的养老保险和失业保险属于设定提存计划，对于该计划企业应编制的会计分录为借销售费用
11.2贷应付职工薪酬一一设定提存计划一一基本养老保险
11.2选项C正确；选项A错误，误将工会经费和职工教育经费作为设定提存计划核算；选项BD错误，误将基本医疗保险费和工伤保险费作为设定提存计划核算
53、【正确答案］BC【试题解析】资料
（3）会计分录借长期股权投资一一损益调整（900X40%）360贷投资收益
36054、【正确答案1B【试题解析工甲公司自建办公楼的入账价值=5000+1300=6300（万元）
55、【正确答案］CD【试题解析】2021年费用化的金额=180+300X20%=240（万元）.选项C正确，2021年12月5日计入无形资产的金额=300X80%=240（万元），选项D正确
56、【正确答案］C【试题解析工营业收入=1650（表格主营业务收入）+160（表格其他业务收入）+60（资料1）+20（资料2）+5（资料3）=1895（万元）
57、【正确答案］ABCD【试题解析工净利润=利润总额一所得税费用=480—
127.5=
352.5（万元）；提取的盈余公积=净利润又提取比例=
352.5义（10%+5%）=
52.875（万元）
58、【正确答案］BCD【试题解析工固定资产当月购入（1月），下月开始计提折旧（2月），选项A错误，选项C正确2021年计提折旧=（540000-30000）/5*11/12=93500元,月折旧额=93500/11=8500元
59、【正确答案］AC【试题解析工选项B,计提的住房公积金属于短期薪酬；选项D,计提的基本养老保险属于离职后福利
60、【正确答案］CD【试题解析工“股本”项目=5000（期初资料）+6000（资料1）+800（资料2）-1000（资料4）=10800（万元）；“库存股”项目=5000（资料3）-5000（资料4）=0（万元）；“资本公积”项目=10000（期初资料）+17280（资料1）-800（资料2）-4000（资料4）=22480（万元）；“盈余公积”项目=3000（期初资料）（万元）
61、【正确答案］BC【试题解析工资料
（1）会计分录借应收票据200贷应收账款200资料
（2）会计分录借应收账款339贷主营业务收入300应交税费一一应交增值税（销项税额）
3962、【正确答案I AD【试题解析工资料
（1）会计分录2017年1—7月发生的研发支出汇总借研发支出一一费用化支出130+20——资本化支出200+30应交税费一一应交增值税（进项税额）
49.4贷银行存款330+
99.4借无形资产300贷研发支出——资本化支出（70+200+30）3002017年7月31日（前6个月的费用化支出已于每月末结转）借管理费用20贷研发支出一一费用化支出
2063、【正确答案］BD【试题解析工资料
（1）会计分录借销售费用100000应交税费一一应交增值税（进项税额）6000贷:银行存款
10600064、【正确答案】BC【试题解析】所得税费用=应交所得税一递延所得税资产+递延所得税负债=125—5+
7.5=
127.5（万元）2018年A公司确认所得税费用借所得税费用
127.5递延所得税资产5贷递延所得税负债
7.5应交税费一一应交所得税
12565、【正确答案1D【试题解析工记入“资本公积一一股本溢价”科目的金额=500X（4-1）-500X4X3%=1440（万元）资料
（1）会计分录借:银行存款（500X4）2000贷股本（500X1）500资本公积一一股本溢价（倒挤）1500借资本公积一一股本溢价（500X4X3%）60贷银行存款60或合并借银行存款（500X4-500X4X3%）2000贷股本（500X1）500资本公积一一股本溢价（倒挤）1500B.以盈余公积转增资本C.以股票溢价抵扣股票发行手续费D.以盈余公积弥补亏损第8题单选题（本题1分）资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是（）oA.历史成本B.重置成本C.公允价值D.现值第9题单选题（本题1分）下列各项中，反映企业财务状况的会计要素是（）A.收入B.所有者权益C成本D.利润第10题单选题（本题1分）会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将700元写成7000元，下列各项中，应采用的错账更正方法是（）A.蓝字更正法B.补充登记法C.红字更正法D.划线更正法第11题单选题（本题1分）下列各项中，关于企业确认销售收入的时点说法中正确的是（）A.收到客户支付的货款并登记入账时B.与客户订立商品销售合同时C.客户取得商品控制权时D.开出商品出库单并向客户发出商品时第12题单选题（本题1分）下列各项中，导致企业所有者权益总额减少的是（）A.向投资者分配现金股利B.提取法定盈余公积C盈余公积弥补亏损D.资本公积转增资本第13题单选题（本题1分）下列各项中，应确认为合同取得成本的是（）A.投标费B.预计能够收回的销售佣金C.投标发生的差旅费D.聘请外部律师尽职调查费第14题单选题（本题1分）2022年11月，某企业实现主营业务收入1000万元，投资收益50万元，发生主营业务成本500万元，税金及附加10万元，资产减值损失60万元该企业2022年11月实现的营业利润为（）万元A.430B.540C.480D.490第15题单选题（本题1分）甲公司为增值税一般纳税人，通过竞标方式获得一个为某客户提供3年服务的合同，为取得该服务合同，甲公司支付外部律师尽职调查费5万元,为投标发生的差旅费
2.8万元,销售人员佣全6万元、预期这些支出未来均能收回该公司根据年度业绩，向销售部门经理支付年度奖金
1.5万元，不考虑税费等其他因素，下列各项中，该项目的合同取得成本为（）万元A.153D.6第16题单选题（本题1分）下列各项中，关于无形资产摊销的会计处理表述正确的是（）oA.无形资产摊销额应全部计入管理费用B.用于生产产品的无形资产的摊销额应计入其他业务成本C.使用寿命不确定的无形资产不应摊销D.使用寿命有限的无形资产自可供使用下月开始摊销第17题单选题（本题1分）某企业2020年2月外购一项非专利技术，3月开始进行非专利技术测试，5月完成测试并达到预定用途，该非专利技术开始摊销的月份是（）A.5月B.2月C.6月D.3月第18题单选题（本题1分）下列各项中，不属于政府预算会计要素的是（）oA.预算结余B.预算收入C.预算支出D.净资产第19题单选题（本题1分）下列各项费用中，应计入产品生产成本的是（）oA.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用第20题单选题（本题1分）某企业采用间接法编制现金流量表下列各项中，以净利润为起算点计算经营活动现金流量应加回的项目是（）A.交易性金融资产发生的公允价值变动收益B.计提固定资产减值准备确认的资产减值损失C.销售商品应收账款的增加额D.处置固定资产的净收益第21题多选题（本题2分）生物资产，是指农业活动所涉及的活的动物或植物下列属于生物资产的有（）oA.消耗性生物资产B.生产性生物资产C.公益性生物资产D.生物性生物资产第22题多选题（本题2分）下列各项中，属于应正确划分各种费用支出界限的有（）oA.正确划分收益性支出和资本性支出的界限B.正确划分成本费用、期间费用和营业外支出的界限C.正确划分各种产品成本费用的界限D.正确划分本期完工产品与期末在产品成本的界限第23题多选题（本题2分）以下选项中对收入确认和计量的步骤表述正确的有（）oA.应当先确定交易价格，再识别合同中的单项履约义务B.确定交易价格是企业确认客户合同收入的前提C.若安装服务复杂且商品需要按客户定制要求修改，该合同中销售商品和提供安装服务应合并为单项履约义务D.交易价格不包括企业预期将退还给客户的款项第24题多选题（本题2分）企业用银行存款偿还应付账款，会导致（）oA.权益增加B.负债减少C.负债增加D.资产减少第25题多选题（本题2分）下列各项中，不影响企业营业利润的有（）oA.所得税费用B.营业外支出C.投资收益D.公允价值变动损益第26题多选题（本题2分）业无力支付票款时，下列会计处理不正确的有（oA.借应付票据117000贷短期借款117000B.借:应付票据117000贷其他应付款117000C.借:应付票据117000贷应付账款117000D.借:应付票据117000贷:预付账款1170002月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票5月1日该企第27题多选题（本题2分）某公交公司因经营管理不善而长年亏损，新上任财务部经理张某抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至每一辆车辆及其司乘人员，并创建了成本监控中心，不仅使每日、每车的运营收支情况一目了然，而且对异常成本变动能立即采取应对措施有效的成本管理为公司领导作出扩大购车规模、增加营运能力的决策提供了科学依据，经过努力，公司营业收入在3年内翻两番，彻底扭转了亏损局面从会计职业道德角度分析，下列表述中，正确的有（oA.张某的行为体现了参与管理会计职业道德的要求B.张某的行为体现了客观公正会计职业道德的要求C.张某的行为体现了诚实守信会计职业道德的要求D.张某的行为体现了强化服务会计职业道德的要求第28题多选题（本题2分）下列各项中，企业应在期末资产负债表“存货”项目中填列的有（）oA.工程物资B.发出商品C.生产成本D.商品进销差价第29题多选题（本题2分）下列各顶中，企业在财产清查中盘亏固定资产的会计处理正确的有（）A.盘亏固定资产的净损失计入营业外支出B.盘亏的固定资产应作为重要的前期差错C.盘亏固定资产的账面价值通过“待处理财产损溢”科目核算D.盘亏固定资产的账面价值通过“以前年度损益调整”科目核算第30题多选题（本题2分）下列各项中，企业应通过“周转材料”科目核算的有（）oA.购入用于出租出借的包装物B.为维修设备采购的价值较低的专用工具C.为行政管理部门购买的低值易耗品D.在建工程购入的专项材料第31题多选题（本题2分）下列各项中，属于流动资产的有（）oA.交易性金融资产B.应收账款C.一年内到期的非流动资产D.使用权资产第32题多选题（本题2分）下列各项中，关于会计等式“资产=负债+所有者权益”的表述正确的有（）oA.编制企业利润表的理论依据B.反映企业某一时期收入、费用和利润之间的关系C.反映企业某一特定时点资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系D.编制企业资产负债表的理论依据第33题多选题（本题2分）下列各项中，属于投资性房地产的有（）A.房地产企业持有的待售商品房B.以经营租赁方式出租的商品房C.以经营租赁方式出租的土地使用权D.租入后再转租的建筑物第34题多选题（本题2分）下列各项中，关于短期借款的表述正确的有（）oA.短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而借入的款项B.短期借款仅指企业向银行借入期限在1年以下的各种款项C.短期借款可以按借款种类及贷款人和币种设置明细账D.企业取得短期借款所支付的利息费用全部计入财务费用第35题多选题（本题2分）实际支付利息时，可能涉及的会计科目有（）oA.财务费用B.应付利息C.银行存款D.库存现金第36题判断题（本题1分）尚未向客户履行转让商品的义务而已收或应收客户对价中的增值税部分，确认合同负债（）第37题判断题（本题1分）资本公积转增资本不影响年末可供分配利润（）第38题判断题（本题1分）企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目（）第39题判断题（本题1分）权益法核算的长期股权投资，被投资单位发生净亏损时，投资方应冲减长期股权投资账面价值，若长期股权投资账面价值减记至零后，还需承担投资损失的，应继续冲减长期股权投资账面价值，即，权益法核算的长期股权投资账面价值可以为负数（）第40题判断题（本题1分）企业对未使用的固定资产也需要计提折旧（）第41题判断题（本题1分）企业为职工垫付水电费应通过“应收账款”科目核算（）第42题判断题（本题1分）企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误，应当采用补充登记法更正（）第43题判断题（本题1分）生产企业在季节性停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，连同开工期间发生的制造费用一共计入产品的生产成本（）第44题判断题（本题1分）流量表、所有者权益变动表和附注（）第45题判断题（本题1分）甲企业2017年4月售出商品，7月才能收回货款，收付实现制基础下，甲企业4月份没有收到现金，就不确认收入（）第46题不定项选择题（本题2分）.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资，2019年12月1日，”应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下
（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税
1.5万元，代垫职工房租
0.5万元，实际发放职工薪酬31万元
（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元
（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元
（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计
17.7万元，计提本月住房公积金
8.85万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（3）,下列各项中，企业分配工资的相关会计处理结果正确的是（）oA.专设销售机构人员工资，借记“销售费用”科目9万元B.车间生产人员工资，借记“生产成本”科目14万元C.车间管理人员和企业行政管理人员工资，借记“管理费用”科目7万元D.全部人员工资，贷记“应付职工薪酬”科目30万元第47题不定项选择题（本题2分）.甲、乙、丙公司均为非同一控制下的独立公司2022年甲公司发生如下与长期股权投资相关的交易或事项
（1）2022年1月1日，甲公司以1000万元购入乙公司有表决权股份的100%,能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司的可辨认净资产账面价值为1200万元
（2）2022年1月1日，甲公司以600万元取得丙公司有表决权股份的30%,能够对丙公司施加重大影响，投资时，丙公司可辨认净资产的公允价值为2500万元
（3）2022年度乙公司实现净利润100万元，并宣告分派现金股利20万元
（4）2022年度丙公司实现净利润200万元，并宣告分派现金股利，甲公司按其持股比例可分得15万元
（5）2022年12月，甲公司将其持有的乙公司股份全部出售，取得价款1100万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（4）,下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是（）A.丙公司实现净利润时•，”长期股权投资一一丙公司一一损益调整”科目增加60万元B.丙公司实现净利润时，“投资收益”科目增力口60万元C.丙公司宣告发放现金股利时，“应收股利”科目增加15万元D.丙公司宣告发放现金股利时，“长期股权投资一一丙公司一一损益调整”科目减少15万元第48题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价2019年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备一一M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下
（1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元,增值税税额
7.8万元，材料尚未收到10日该批M材料运达企业并验收入库
（2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克
（3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，增值税税额
0.18万元
（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担
（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销要求根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）,下列各项中，关于甲公司6月5日的会计处理正确的是（）oA.借:预付账款
67.8贷:银行存款
67.8B.借材料采购60应交税费一一应交增值税（进项税额）
7.8贷银行存款
67.8C.借在途物资60应交税费一一应交增值税（进项税额）
7.8贷银行存款
67.8D.借预付账款60应交税费一一应交增值税（进项税额）
7.8贷银行存款
67.8第49题不定项选择题（本题2分）甲企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本进行日常核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算2019年12月初，M材料库存数量为1000千克，每千克实际成本为100元该企业12月发生有关经济业务如下
（1）1日，购买M材料1600千克，其价款200000元、增值税税额26000元、销货方代垫材料运费3000元、增值税税额270元已取得可抵扣的增值税专用发票货款和运费以面值230000元的银行汇票支付，余款退回银行5日，该批材料全部验收入库
（2）10日，收到乙企业作为资本投入的M材料6000千克，并验收入库取得的增值税专用发票上注明价款600000元（与公允价值相同）、增值税税额78000元，税款由乙企业支付，乙企业在甲企业注册资本中享有份额的金额为580000元
（3）31日，发料凭证汇总表中列明M材料的领用情况如下，生产产品领用3200千克，车间一般消耗领用600千克，行政管理部门领用400千克，专设销售机构领用200千克要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据期初资料、资料
（1）和
（2）,甲企业当月发出M材料平均单位成本为（）元/千克B.
102.67C.
104.65D.105第50题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月，该公司发生有关经济业务资料如下
（1）当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备投资合同约定设备价值为400万元（与公允价值相符），取得增值税专用发票注明增值税税额为52万元（已由乙公司支付）按合同约定，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为300万元
（2）当月报废生产设备一台，原价为80万元，截至9月末的累计计提折旧76万元，设备零部件作价
0.4万元作为维修材料入库
（3）当月以银行存款购入一项管理用非专利技术，取得增值税专用发票注明的价款为90万元，增值税税额为
5.4万元；该项非专利技术预计使用年限为5年，预计残值为零，采用年限平均法摊销要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）至
（3）,下列各项中，甲公司相关会计处理结果表述正确的是（）oA.固定资产账面价值增加400万元B.无形资产账面价值
88.5万元C.所有者权益账面价值增加452万元D.固定资产账面价值增加396万元第51题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本适用的增值税税率为13%2021年第四季度该公司发生经济业务如下
（1）10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为70元M产品已发出并符合收入确认条件此外，销售合同中规定现金折扣条件为1/20,N/30,且计算现金折扣时不考虑增值税根据以往经验，预计乙公司20天内付款的概率为80%,20天后付款的概率为20%甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额10月24日，乙公司付清了货款
（2）10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元，合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售甲公司按照售价的10%支付手续费10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费220元，增值税132元，全部款项尚未结算
（3）11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至本月末尚未收到要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（2）,下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品的会计处理正确的是（）oA.10月16日，向丙公司发出M产品时借应收账款49720贷主营业务收入44000应交税费——应交增值税（销项税额）5720B.10月16日，向丙公司发出M产品时借发出商品44000贷库存商品44000C.10月31日，收到丙公司代销清单时借销售费用2200应交税费一一应交增值税（进项税额）132贷应收账款2332D.10月31日，收到丙公司代销清单时借主营业务成本14000贷发出商品14000第52题不定项选择题（本题2分）某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产并销售家电2022年3月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下
（1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租
1.65万元该宿舍专供销售人员免费居住
（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬
46.5万元应付上月销售人员职工薪酬总额为48万元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税合计L2万元发放时收回代垫职工家属医药费
0.3万元
（3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤
（4）31日，确认3月销售机构人员工资为56万元按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为
11.2万元，基本医疗保险费和工伤保险费合计
5.32万元，计提工会经费和职工教育经费合计
2.52万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（4）,该企业3月31日应计入“应付职工薪酬一一设定提存计划”科目的金额是（）元第53题不定项选择题（本题2分）甲公司2019年至2020年与投资有关的资料如下
（1）2019年1月1日，甲公司支付价款4000万元购买乙公司40%的股权，当日办妥股权过户手续甲公司取得上述股权后对乙公司财务和经营政策有重大影响2019年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为000万元
（2）2019年3月20日，乙公司宣告发放2018年度现金股利500万元，并于20199年4月15日实际发放2019年度乙公司实现净利润600万元2019年12月31日，乙公司增加可重分类进损益的其他综合收益300万元
（3）2020年度，乙公司实现净利润900万元
（4）2021年1月1日，甲公司与A公司签订协议，将持有的乙公司40%的股权全部转让给A公司，转让的总价款为4900万元要求根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（3）,甲公司的处理正确的是（）oA.贷记“长期股权投资一一损益调整”科目360万元B.借记“长期股权投资一一损益调整”科目360万元C.贷记“投资收益”科目360万元D.借记“留存收益”科目360万元第54题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，2020年和2021年发生的有关资产业务资料如下:
（1）2020年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为650万元，全部用于工程建设，领用本公司生产的产品一批，实际成本为1300万元该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%,采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备
（2）2021年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权（不含增值税），合同规定受益期间为10年12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，增值税税额为3万元，该特许权已计提摊销额
4.4万元
（3）2021年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年年租金900万元，采用公允价值模式计量2021年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）,甲公司自建办公楼的入账成本是（）万元A.5850B.6300C.7150D.7317第55题不定项选择题（本题2分）某企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生的有关经济业务如下
（1）5日，企业自行开发的一项行政管理部门用X非专利技术的研发活动结束，达到预定用途其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出180万元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月5日结束，共发生支出300万元，80%符合资本化确认条件企业预计X非专利技术的受益年限为5年，预计净残值为零，采用直线法进行摊销
（2）15日，购入一台不需要安装的Y生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未支付
（3）20日，Y生产设备运达并交付使用以银行存款支付Y设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为2万元，增值税税额为
①18万元企业预计Y生产设备的预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（1）,下列各项中，关于X非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是（）A.2021年计入费用化金额为180万元B.2021年计入费用化金额为480万元C.2021年计入费用化金额为240万元D.2021年12月5日计入无形资产的金额为240万元第56题不定项选择题（本题2分）A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税商品销售时，同时结转成本2020年年末未分配利润贷方余额为150万元适用的所得税税率是25%2021年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示单位万元。
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