油气生产成本管理业务控制矩阵（制度范本格式）

油气生产成本管理业务控制矩阵

2.1垢*-7-业务目标业务风险控制点--一:带格式表格冈伊带格式表格〕年度预算分解和下达

1.

1.1经营风险成本预算未按规定进行

1.1分（子）公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制定分解方分（子）公司8成分解，导致成本难以有效控制案，报经理（预算委员会）审批后，下达到所属单位人工成本预算的分解及控制参见《人工成本管理业务流程》分（子）公司

1.

23.2物

1.1经营风险未按规定编制分解预算，

1.3分（子）公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度物资采购分（子）公司3解降低物资采购成本效果方案制定物资采购成本预算，报分管副经理（或物资采购委员会主任）审批后，分解到各下级单位安

1.1经营风险未按规定编制分解安全

1.4分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预分（子）公司4表

3.1成本预算，降低安全措施成本效果算方案制定安全性成本预算方案（包括保安系统、消防系统、财产保险、环境保护等），报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位

1.1经营风险未合理编制折旧预算方

1.5分（子）公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度分（子）公司4折案，导致折旧不能准确计提资产规模和投资计划制定折旧预算方案，报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位

1.1经营风险重大或不易控制的支出

1.6在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油费用等比分（子）公司5项目未有效实施控制，降低成本控重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置专制效果门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制

1.1经营风险成本预算责任不落实，降

1.7所有成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达，由各部门、各分（子）公司4经文低成本控制效果单位、各项目负责人签字承诺

1.1经营风险预算未在ERP系统正确

1.8分（子）公司财务部门根据批准的预算，在ERP系统对各基金中分（子）公司5预维护，导致不能实现系统控制心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达账务设置

2.费

2.1财务风险成本费用未按规定核算，

2.1分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办分（子）公司6台影响财务报告法的有关规定，在系统维护各类成本中心、内部订单等，按照ERP成矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时按照费用要素和所管请辖单位设置费用要素账和各种管理台账成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批成本控制、归集、核算与分配

3.预

1.1经营风险预算调整未经审批，导

3.1分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行下分（子）公司4预致总预算目标无法落实属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部门审核，经预算委员会（或预算发部门）审批，财务部门进行相应的调整分（子）公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批

1.1经营风险、财务风险未落实技改、

3.2分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措分（子）公司

42.1降本增效措施，导致成本难以控制，施的落实生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支影响财务报告出的费用单据审核后，财务部门据以入账统

2.1财务风险统计数据错误，影响财

3.3分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、分（子）公司4生

2.2务报告实物工作量和各种生产报表，并由部门负责人审核签字，以保证数字的真实、准确生产过程中人工成本相关费用支出的控制参见《人工成本管分（子）公司

3.

43.2理业务流程》1出[上-7*3a3r业务目标业务风险控制点-——:带格式表格）冈m:带格式表格——

1.1经营风险超限额、超项目进度和分（子）公司4全超预算使用材料，成本不能有效控分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制

3.5制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料

2.1财务风险未经审核确认，相关支

3.6消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安全、环保部分（子）公司4出不实，影响财务报告门负责人审核签字，财务部门据以入账

2.1财务风险未经审核确认，导致成分（子）公司4本核算不实分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采

3.7油费用等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账

2.1财务风险折旧或折耗未按规定计

3.8财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗折旧汇总表交分（子）公司记账审核4折提，影响财务报告财务部门负责人复核签字账成

2.1财务风险分配方法不准确，或成分（子）公司4核订本结转规则未在ERP中系统正确设

3.9分（子）公司财务部门按照股份公司《油气生产成本核算与管理记置，影响财务报告办法》核算油气生产成本，在ERP系统运行分配、分摊等功能进行审油气生产成本的分配成本结转规则设置与修订按规定程序审核对跨期成本，依据有关规定计算和分配相关会计凭证需附计算依据审账成

2.1财务风险随意改变油气生产问接

3.10分（子）公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需要改变分（子）公司5核变成本和跨期的成本项目的分配标准分配标准和方法的，列出本单位需分配的间接成本、跨期的成本项料记或方法，影响财务报告目汇总一览表经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行统

2.

13.11分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统维护的油气产分（子）公司4油财务风险未按规定核算油气产品品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务部门负的商品产品成本，影响财务报告责人进行审核

2.1财务风险未按规定结转销售成本，

3.12分（子）公司财务部门根据销售部门在ERP系统维护的油气产分（子）公司4油造成销售成本数据不准确，影响财品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，材料成本差异月末结务报告转为零，并由财务部门负责人进行审核编制成本报表

4.

2.2财务风险未按规定编制报表，影

4.1分（子）公司财务部门按照股份公司内部会计制度规定及本单位分（子）公司6油响财务报告管理需要，每月编制油气生产成本报表，经财务部门负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报送分析与考核

5.

1.1经营风险未按规定进行成本分析，

5.1分（子）公司财务部门每月组织对油气生产成本进行分析，形成分（子）公司4成对问题不落实，导致成本难以有效分析报告，及时发现问题并提出建议控制

1.1经营风险未按规定对预算指标完

5.2分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供审核后的油气生产成分（子）公司6绩成情况进行考核，降低成本费用控本费用发生情况，由绩效考核部门对各单位预算指标的完成情况进制效果行考核。