2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析真题解析

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计案例分析真题解析考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）A.内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列规章制度B.内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列管理措施C.内部控制是企业为实现经营目标而设立的一系列组织机构D.内部控制是企业为实现经营目标而进行的一系列业务流程

2.下列关于审计的说法中，正确的是（）A.审计是指对企业财务报表的真实性、公允性进行审查B.审计是指对企业内部控制的有效性进行审查C.审计是指对企业经营成果进行审查D.审计是指对企业财务状况进行审查

3.下列关于内部控制要素的说法中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动

4.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）A.审计证据是指审计人员获取的与被审计单位财务报表相关的信息B.审计证据是指审计人员获取的与被审计单位内部控制相关的信息C.审计证据是指审计人员获取的与被审计单位经营成果相关的信息D.审计证据是指审计人员获取的与被审计单位财务状况相关的信息

5.下列关于审计程序的说法中，不属于审计程序的是（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计评估

6.下列关于内部控制测试的说法中，正确的是（）A.内部控制测试是指对内部控制的有效性进行测试B.内部控制测试是指对内部控制的设计进行测试C.内部控制测试是指对内部控制执行情况进行测试D.内部控制测试是指对内部控制进行评估

7.下列关于审计抽样技术的说法中，正确的是（）A.审计抽样技术是指从总体中选取部分样本进行审查B.审计抽样技术是指对总体进行全面审查C.审计抽样技术是指对总体进行部分审查D.审计抽样技术是指对总体进行评估

8.下列关于审计意见的说法中，正确的是（）A.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的结B.审计意见是指审计人员对被审计单位内部控制的有效性发表的结论C.审计意见是指审计人员对被审计单位经营成果发表的结论D.审计意见是指审计人员对被审计单位财务状况发表的结论

9.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告是指审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的结B.审计报告是指审计人员对被审计单位内部控制的有效性发表的结论C.审计报告是指审计人员对被审计单位经营成果发表的结论D.审计报告是指审计人员对被审计单位财务状况发表的结论

10.下列关于内部控制与审计案例分析的说法中，正确的是（）A.内部控制与审计案例分析是指对内部控制与审计案例进行综合分析B.内部控制与审计案例分析是指对内部控制与审计案例进行单独分析C.内部控制与审计案例分析是指对内部控制与审计案例进行评估D.内部控制与审计案例分析是指对内部控制与审计案例进行审查

四、多项选择题（每题3分，共30分）

1.内部控制的主要目标包括（）A.提高企业经营管理效率B.防范和降低经营风险C.保证财务报告的真实性和公允性D.提高企业市场竞争力

2.审计人员在进行内部控制测试时，应关注以下内容（）A.内部控制的设计是否合理

8.内部控制的执行情况C.内部控制的效果D.内部控制的调整和改进

9.审计证据的可靠性取决于（）A.证据的来源B.证据的可靠性C.证据的关联性D.证据的充分性10下列关于审计程序的描述中，正确的是（）A.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段B.审计计划阶段主要确定审计范围、审计方法和审计时间C.审计实施阶段主要收集审计证据和评估内部控制D.审计报告阶段主要撰写审计意见和提出改进建议11下列关于内部控制案例分析的说法中，正确的是（）A.内部控制案例分析是对内部控制案例进行深入剖析B.内部控制案例分析有助于提高内部控制水平C.内部控制案例分析有助于发现内部控制中的不足D.内部控制案例分析有助于完善内部控制体系

五、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列规章制度（）

2.审计人员在进行内部控制测试时，只需关注内部控制的设计是否合理（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够（）

4.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段（）

5.内部控制案例分析有助于提高内部控制水平（）

6.审计人员在进行审计工作时，应遵循独立、客观、公正的原则（）

7.审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的结论（）

8.内部控制的有效性可以通过审计人员进行评估（）

9.审计报告是对被审计单位内部控制的有效性发表的结论（）

10.内部控制案例分析有助于完善内部控制体系（）

六、简答题（每题10分，共30分）

1.简述内部控制的基本要素

2.简述审计证据的可靠性

3.简述审计程序的主要内容本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.B解析思路内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列管理措施，它不仅包括规章制度，还包括管理措施

2.A解析思路审计的主要目的是对财务报表的真实性、公允性进行审查，确保财务报表能够真实反映企业的财务状况和经营成果

3.D解析思路内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督活动，而业务流程不属于内部控制要素

4.A解析思路审计证据是指审计人员获取的与被审计单位财务报表相关的信息，这些信息用于支持审计人员的结论

5.D解析思路审计评估是审计过程中的一个环节，而不是一个独立的审计程序

6.C解析思路内部控制测试主要是对内部控制执行情况进行测试，以评估内部控制的有效性

7.A解析思路审计抽样技术是从总体中选取部分样本进行审查，以评估总体的特征

8.A解析思路审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的结论，这是审计人员的主要职责

9.A解析思路审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的结论，这是审计报告的核心内容

10.A解析思路内部控制与审计案例分析是对内部控制案例进行综合分析，以发现内部控制中的问题和改进方向

二、多项选择题

1.ABCD解析思路内部控制的目标包括提高经营管理效率、防范和降低经营风险、保证财务报告的真实性和公允性，以及提高企业市场竞争力

2.ABCD解析思路内部控制测试应关注内部控制的设计、执行情况、效果以及调整和改进

3.ABCD解析思路审计证据的可靠性取决于证据的来源、可靠性、关联性和充分性

4.ABCD解析思路审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段，每个阶段都有其具体的内容和目标

5.ABCD解析思路内部控制案例分析有助于深入剖析案例、提高内部控制水平、发现不足和完善内部控制体系

三、判断题

1.X解析思路内部控制不仅包括规章制度，还包括管理措施，是企业管理的重要组成部分

2.X解析思路审计人员在进行内部控制测试时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注其执行情况

3.V解析思路审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，以便支持审计人员的结论

4.V解析思路审计程序确实包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段

5.V解析思路内部控制案例分析确实有助于提高内部控制水平

6.V解析思路审计人员在进行审计工作时，确实应遵循独立、客观、公正的原则

7.V解析思路审计意见确实是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的结论

8.V解析思路内部控制的有效性可以通过审计人员进行评估

9.X解析思路审计报告是对财务报表的审计意见，而不是对内部控制的有效性发表的结论解析思路内部控制案例分析确实有助于完善内部控制体系

四、简答题

1.控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督活动解析思路内部控制的基本要素包括控制环境，即企业内部的管理理念和价值观；风险评估，即识别和评估潜在的风险；控制活动，即实施控制措施以降低风险;信息和沟通，即确保信息的有效传递和沟通；监督活动，即对内部控制的有效性进行监督和评估

2.证据的来源、可靠性、关联性和充分性解析思路审计证据的可靠性取决于证据的来源是否可靠、证据本身是否可靠、证据与审计目标的相关性以及证据的充分性

3.审计计划、审计实施、审计报告解析思路审计程序的主要内容分为审计计划阶段，确定审计范围、方法和时间；审计实施阶段，收集审计证据和评估内部控制；审计报告阶段，撰写审计意见和提出改进建议。