2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题解析与预测

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计历年真题解析与预测考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于内部控制要素的描述，正确的是A.控制环境是内部控制的核心要素，包括内部控制的建立和执行B.风险评估是内部控制的核心要素，包括识别和评估内部控制可能存在的风险C.持续监督是内部控制的核心要素，包括内部控制活动的监督和反馈D.信息与沟通是内部控制的核心要素，包括信息的收集、处理和传递

2.下列关于内部控制原则的描述，正确的是A.重要性原则要求内部控制应针对重要业务流程进行设计B,成本效益原则要求内部控制应尽可能降低成本，提高效率C.全面性原则要求内部控制应覆盖所有业务领域和环节D.合规性原则要求内部控制应遵循国家法律法规和政策

3.下列关于内部控制目标的描述，正确的是A.内部控制的目标是保证会计信息的真实性、准确性和完整性

8.内部控制的目标是保证企业经营活动的合法性、合规性和有效性C.内部控制的目标是保证企业经营目标的实现D.以上都是

9.下列关于内部控制制度的描述，正确的是:解析内部控制评价包括对内部控制制度的评估和实施效果的评估，并提出改进建议

10.A,D,E解析内部控制报告是企业内部控制活动的主要成果，包括内部控制活动的总结和改进建议，以及企业内部控制制度执行情况的反馈

三、判断题

1.X解析内部控制是指企业为了实现经营目标，通过制定和实施一系列控制措施,对企业的各项活动进行约束和规范的过程

2.X解析内部控制的目标是确保企业所有活动都符合法律法规和道德规范，但不仅仅是这一点

3.X解析内部控制制度是企业内部控制活动的全部内容，但不包括外部监管制度

4.X解析风险评估是内部控制的核心要素，但它不仅关注企业面临的风险，还包括对风险的识别、分析和评价

5.V解析内部控制活动包括授权审批、职责分离、财产保护、预算控制等，这些都是确保内部控制有效性的具体措施

6.V解析持续监督是内部控制的重要组成部分，内部审计是监督的主要形式之一,它确保内部控制活动的持续有效性

7.V解析内部审计是企业内部控制的一部分，它主要对内部控制的有效性进行评价，确保内部控制制度得到执行解析内部控制缺陷是指内部控制制度不能有效预防和发现风险，或者不能有效发现和纠正错误

9.V解析内部控制评价是评估内部控制制度有效性的过程，它包括对内部控制制度的评估和实施效果的评估

10.J解析内部控制报告是企业内部控制活动的主要成果，它包括内部控制活动的总结和改进建议

四、简答题

1.解析内部控制的目标包括保证会计信息的真实性、准确性和完整性，保证企业经营活动的合法性、合规性和有效性，以及保证企业经营目标的实现

2.解析内部控制的原则包括重要性原则、成本效益原则、全面性原则、合规性原则、制衡性原则、适应性原则和经济性原则

3.解析内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、持续监督和信息与沟通

4.解析内部控制风险评估的主要步骤包括识别风险、分析风险、评价风险、制定风险应对措施和实施风险应对措施

5.解析内部控制监督的主要方法包括内部审计、内部检查、内部培训和内部评价

五、论述题解析内部控制对企业风险管理的重要性体现在以下几个方面1内部控制有助于识别和评估企业面临的风险，从而采取相应的风险应对措施2内部控制有助于确保企业经营活动符合法律法规和道德规范，降低法律风险和道德风险

（3）内部控制有助于提高企业运营效率，降低运营成本，增强企业的市场竞争力

（4）内部控制有助于提高企业财务报告的可靠性，增强投资者对企业的信心

（5）内部控制有助于提高企业内部管理水平和员工素质，促进企业的可持续发展A.内部控制制度是企业内部管理的基本制度，包括内部组织架构、内部控制流程和内部控制标准B.内部控制制度是企业外部监管的基本制度，包括外部审计、税务检查等C.内部控制制度是企业财务管理制度，包括财务预算、成本核算等D.内部控制制度是企业人力资源管理制度，包括招聘、培训、考核等

5.下列关于内部控制风险评估的描述，正确的是A.内部控制风险评估是识别、分析、评价企业内部风险的过程

8.内部控制风险评估是企业内部控制活动的核心C.内部控制风险评估是企业内部控制制度建立的基础D.以上都是

9.下列关于内部控制监督的描述，正确的是A.内部控制监督是保证内部控制制度有效实施的重要手段10内部控制监督是企业内部审计的主要职责C.内部控制监督是企业外部监管的主要内容D.以上都是11下列关于内部审计的描述，正确的是A.内部审计是企业内部审计机构对内部控制进行审计的专门活动12内部审计是企业外部审计机构对内部控制进行审计的专门活动C.内部审计是企业内部控制活动的一部分D.以上都是13下列关于内部控制缺陷的描述，正确的是A.内部控制缺陷是指内部控制制度不完善或不执行的情况

8.内部控制缺陷是指内部控制制度不能有效预防和发现风险的情况C.内部控制缺陷是指内部控制制度不能有效发现和纠正错误的情况D.以上都是

9.下列关于内部控制评价的描述，正确的是A.内部控制评价是评估内部控制制度有效性的过程10内部控制评价是内部控制活动的一部分C.内部控制评价是企业内部控制制度建立的基础D.以上都是

10.下列关于内部控制报告的描述，正确的是A.内部控制报告是企业内部控制活动的主要成果B.内部控制报告是企业内部审计机构对内部控制进行审计的成果C.内部控制报告是企业内部控制制度建立的基础D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于内部控制要素的描述，正确的有A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.持续监督E.信息与沟通

2.下列关于内部控制原则的描述，正确的有A.重要性原则B.成本效益原则C.全面性原则D.合规性原则E.可行性原则

3.下列关于内部控制目标的描述，正确的有A.保证会计信息的真实性、准确性和完整性B.保证企业经营活动的合法性、合规性和有效性C.保证企业经营目标的实现D.保证企业经济效益的最大化E.保证企业内部管理的科学化

4.下列关于内部控制制度的描述，正确的有A.内部组织架构B.内部控制流程C.内部控制标准D.企业外部监管制度E.企业内部管理制度

5.下列关于内部控制风险评估的描述，正确的有:A.识别风险B.分析风险C.评价风险D.制定风险应对措施E.实施风险应对措施

6.下列关于内部控制监督的描述，正确的有A.内部审计B.内部检查C.内部培训D.内部报告E.内部评价

7.下列关于内部审计的描述，正确的有A.内部审计机构B.外部审计机构C.内部审计活动D.外部审计活动E.内部审计报告

8.下列关于内部控制缺陷的描述，正确的有A.内部控制制度不完善B.内部控制制度不执行C.内部控制制度不能有效预防和发现风险D.内部控制制度不能有效发现和纠正错误E.内部控制制度不能有效保证会计信息的真实性

9.下列关于内部控制评价的描述，正确的有A.评估内部控制制度有效性B.分析内部控制制度存在的问题C.提出改进内部控制制度建议D.实施改进内部控制制度措施E.监督内部控制制度执行情况

10.下列关于内部控制报告的描述，正确的有A.内部控制活动的主要成果B.内部审计机构的工作报告C.企业内部控制制度建立的基础D.企业内部控制制度执行情况的反馈E.企业内部控制制度改进的方向

四、判断题（每题1分，共20分）

1.内部控制是指企业为了实现经营目标，保证会计信息的真实、准确和完整,通过制定和实施一系列控制措施，对企业的各项活动进行约束和规范的过程（）

2.内部控制的目标是确保企业所有活动都符合法律法规和道德规范（）

3.内部控制制度是企业内部控制活动的全部内容，包括内部组织架构、内部控制流程和内部控制标准（）

4.风险评估是内部控制的核心要素，它主要关注企业面临的风险（）

5.内部控制活动包括授权审批、职责分离、财产保护、预算控制等（）

6.持续监督是内部控制的重要组成部分，它主要通过内部审计来实现（）

7.内部审计是企业内部控制的一部分，它主要对内部控制的有效性进行评价（）

8.内部控制缺陷是指内部控制制度不能有效预防和发现风险，或者不能有效发现和纠正错误（）

9.内部控制评价是评估内部控制制度有效性的过程，它包括对内部控制制度的评估和实施效果的评估（）

10.内部控制报告是企业内部控制活动的主要成果，它包括内部控制活动的总结和改进建议（）

11.内部控制制度的设计应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、经济性原则（）

12.内部控制制度应当根据企业实际情况进行动态调整，以适应企业发展的需要（）

13.内部控制制度应当明确各级管理人员的职责权限，确保内部控制活动的有效实施（）

14.内部控制制度应当加强信息与沟通，确保内部控制信息的及时、准确传递

15.内部控制制度应当对内部控制活动的效果进行定期评价，以持续改进内部控制（）

16.内部控制制度应当加强员工培训，提高员工的内部控制意识和能力（）

17.内部控制制度应当加强内部审计，确保内部审计的独立性和权威性（）

18.内部控制制度应当加强外部监管，接受外部审计和检查（）

19.内部控制制度应当加强企业文化建设，营造良好的内部控制环境（）

20.内部控制制度应当加强信息化建设，提高内部控制活动的效率和效果（）

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述内部控制的目标

2.简述内部控制的原则

3.简述内部控制要素

4.简述内部控制风险评估的主要步骤

5.简述内部控制监督的主要方法

六、论述题（10分）论述内部控制对企业风险管理的重要性本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.A解析控制环境是内部控制的核心要素，包括内部控制的建立和执行，这是内部控制得以实施的基础

2.B解析风险评估是内部控制的核心要素，它不仅包括识别和评估内部控制可能存在的风险，还包括对风险进行分类和优先级排序

3.D解析内部控制的目标包括保证会计信息的真实性、准确性和完整性，保证企业经营活动的合法性、合规性和有效性，以及保证企业经营目标的实现

4.A解析内部控制制度是企业内部管理的基本制度，包括内部组织架构、内部控制流程和内部控制标准，它旨在确保企业内部管理的高效和合规

5.A解析内部控制风险评估是识别、分析、评价企业内部风险的过程，这是内部控制活动的前置步骤

6.A解析内部控制监督是保证内部控制制度有效实施的重要手段，内部审计是监督的主要形式之一

7.A解析内部审计是企业内部审计机构对内部控制进行审计的专门活动，旨在评估内部控制的有效性

8.D解析内部控制缺陷是指内部控制制度不能有效发现和纠正错误，或者不能有效保证会计信息的真实性

9.A解析内部控制评价是评估内部控制制度有效性的过程，它关注的是内部控制制度本身的有效性

10.A解析内部控制报告是企业内部控制活动的主要成果，它总结了内部控制活动的执行情况和效果

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E解析内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、持续监督和信息与沟通，这五个要素共同构成了内部控制体系

2.A,B,C,D解析内部控制原则包括重要性原则、成本效益原则、全面性原则和合规性原则，这些原则指导内部控制制度的设计和实施

3.A,B,C解析内部控制的目标包括保证会计信息的真实性、准确性和完整性，保证企业经营活动的合法性、合规性和有效性，以及保证企业经营目标的实现

4.A,B,C解析内部控制制度包括内部组织架构、内部控制流程和内部控制标准，这些构成了企业内部管理的框架

5.A,B,C,D,E解析内部控制风险评估的主要步骤包括识别风险、分析风险、评价风险、制定风险应对措施和实施风险应对措施

6.A,B,D,E解析内部控制监督的主要方法包括内部审计、内部检查、内部培训和内部评价

7.A,C,D,E解析内部审计是企业内部审计机构对内部控制进行审计的专门活动，包括内部审计机构、内部审计活动、内部审计报告

8.A,B,C,D解析内部控制缺陷是指内部控制制度不能有效预防和发现风险，或者不能有效发现和纠正错误。