2025年税务师税法一模拟试题：税务代理实务操作要点解析

年税务师税法一模拟试题税务代理实2025务操作要点解析考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求从每小题的四个选项中选出一个正确答案

1.下列关于税务代理的概念表述不正确的是（）A.税务代理是指依法设立的中介组织受纳税人、扣缴义务人委托，在法定的范围内办理税务事项的行为B.税务代理是税务机关的一种延伸，它代替纳税人、扣缴义务人进行税务申报和缴纳C.税务代理必须取得国家税务机关的批准，并遵守税务机关的规定D.税务代理的目的是帮助纳税人、扣缴义务人正确履行纳税义务，提高税务管理水平

2.税务代理的业务范围包括（）A.代为办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记

8.代为办理发票领购、使用、保管等事项C.代为办理税务申报、缴纳D.代为办理税务行政复议

9.下列关于税务代理的职责表述不正确的是（）A.维护纳税人、扣缴义务人的合法权益10向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息C.办理与税收有关的其他事务D.替代纳税人、扣缴义务人进行税务筹划解析税务代理在办理税务事项时，应关注纳税人的商业秘密

7.对解析税务代理在办理税务事项时，可以对税务机关的行政行为提出异议

8.对解析税务代理在办理税务事项时，应当主动向税务机关报告可能存在的税收风险

9.错解析税务代理在办理税务事项时，应当接受税务机关的委托

10.对解析税务代理在办理税务事项时，应当保守纳税人的商业秘密

四、简答题

1.税务代理在办理税务事项时应注意的税务风险包括税收政策变化风险、税务申报风险、税务稽查风险、税务处罚风险、税务争议风险等

2.税务代理在办理税务事项时应维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，包括:提供专业税务服务、确保税务信息真实准确、维护纳税人合法权益、协助解决税务争议等

3.税务代理在办理税务事项时应与税务机关沟通，包括了解税收政策、及时报告税务事项、协助税务机关进行税务检查、参与税务争议调解等

4.税务代理在办理税务事项时应处理业务档案，包括建立健全业务档案管理制度、对业务档案进行分类、编号、归档、定期检查、整理和保管等

5.税务代理在办理税务事项时应遵循职业道德，包括诚实信用、客观公正、保密、专业胜任等

五、论述题

1.税务代理在税收征管中具有以下积极作用提高税收征收效率、促进税收公平、加强税收法治建设、提升纳税人、扣缴义务人的税务意识等

2.税务代理在税收征管中提高税收征收效率的方式包括协助税务机关进行税务登记、税务申报、税务稽查等工作，提高税收征收效率

3.税务代理在税收征管中促进税收公平的方式包括为纳税人提供专业税务服务，确保税收政策公平实施，减少税收不公平现象

4.税务代理在税收征管中加强税收法治建设的方式包括遵守税收法律法规,维护税收法治秩序，提高税收法治水平

5.税务代理在税收征管中提升纳税人、扣缴义务人的税务意识的方式包括提供税收政策咨询、开展税收知识培训、协助纳税人解决税务问题等

4.下列关于税务代理的法律责任表述不正确的是（）A.违反税收法律、行政法规的，由税务机关依法处理B.损害纳税人、扣缴义务人合法权益的，依法承担民事责任C.涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任D.税务代理不承担任何法律责任

5.税务代理的执业准则包括（）A.诚实信用B.客观公正C.保密D.专业胜任

6.下列关于税务代理的业务流程表述不正确的是（）A.接受委托

8.签订委托代理合同C.进行税务调查D.办理税务事项

7.税务代理在办理税务事项时，应遵循的原则是（）A.依法合规B.诚信为本C.客观公正D.快速高效

8.下列关于税务代理的业务档案管理表述不正确的是（）A.建立健全业务档案管理制度B.对业务档案进行分类、编号、归档C.定期对业务档案进行检查、整理D.业务档案的保管期限由税务机关规定

9.税务代理在办理税务事项时，应关注的风险包括（）A.税务风险10合同风险C.法律风险D.财务风险

10.下列关于税务代理的职业道德表述不正确的是（）A.诚实信用B.客观公正C.保守秘密D.追求经济效益

二、多项选择题要求从每小题的四个选项中选出两个或两个以上正确答案

1.税务代理的职责包括（）A.维护纳税人、扣缴义务人的合法权益B.向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息C.办理与税收有关的其他事务D.替代纳税人、扣缴义务人进行税务筹划

2.税务代理的业务范围包括（）A.代为办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记B.代为办理发票领购、使用、保管等事项C.代为办理税务中报、缴纳D.代为办理税务行政复议

3.税务代理在办理税务事项时，应遵循的原则有（）A.依法合规B.诚信为本C.客观公正D.快速高效

4.税务代理在办理税务事项时，应关注的风险有（）A.税务风险B.合同风险C.法律风险D.财务风险

5.税务代理的执业准则包括（）A.诚实信用B.客观公正C.保密D.专业胜任

6.税务代理的业务档案管理包括（）A.建立健全业务档案管理制度

8.对业务档案进行分类、编号、归档C.定期对业务档案进行检查、整理D.业务档案的保管期限由税务机关规定

9.税务代理的法律责任包括（）A.违反税收法律、行政法规的，由税务机关依法处理10损害纳税人、扣缴义务人合法权益的，依法承担民事责任C.涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任D.税务代理不承担任何法律责任11税务代理在办理税务事项时，应关注的问题有（）A.税收政策的变化12税务风险C.合同风险D.法律风险13税务代理的职业道德包括（）A.诚实信用B.客观公正C.保守秘密D.追求经济效益

10.税务代理在办理税务事项时，应注意的环节有（）A.接受委托B.签订委托代理合同C.进行税务调查D.办理税务事项要求判断下列各题正误，正确的写“对”，错误的写“错”

1.税务代理只能为自然人提供代理服务（）

2.税务代理的执业资格由省级税务机关颁发（）

3.税务代理在办理税务事项时，可以代替纳税人、扣缴义务人进行税务筹划

4.税务代理在办理税务事项时，必须遵守国家税务机关的规定（）

5.税务代理的业务档案保管期限由税务机关规定，不得少于5年（）

6.税务代理在办理税务事项时，应关注纳税人的商业秘密（）

7.税务代理在办理税务事项时，可以对税务机关的行政行为提出异议（）

8.税务代理在办理税务事项时，应当主动向税务机关报告可能存在的税收风险（）

9.税务代理在办理税务事项时，可以自行决定是否接受委托（）

10.税务代理在办理税务事项时，应当保守纳税人的商业秘密（）

五、简答题要求简述税务代理在办理税务事项时应注意的几个方面

1.税务代理在办理税务事项时应注意哪些税务风险？

2.税务代理在办理税务事项时应如何维护纳税人、扣缴义务人的合法权益？

3.税务代理在办理税务事项时应如何与税务机关沟通？

4.税务代理在办理税务事项时应如何处理业务档案？

5.税务代理在办理税务事项时应如何遵循职业道德？

六、论述题要求论述税务代理在税收征管中的作用

1.税务代理在税收征管中具有哪些积极作用？

2.税务代理在税收征管中如何提高税收征收效率？

3.税务代理在税收征管中如何促进税收公平？

4.税务代理在税收征管中如何加强税收法治建设？

5.税务代理在税收征管中如何提升纳税人、扣缴义务人的税务意识本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.B解析税务代理是指依法设立的中介组织受纳税人、扣缴义务人委托，在法定的范围内办理税务事项的行为选项B表述错误，因为税务代理并不代替纳税人、扣缴义务人进行税务申报和缴纳，而是提供专业服务

2.D解析税务代理的业务范围包括代为办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记，代为办理发票领购、使用、保管等事项，代为办理税务申报、缴纳，以及代为办理税务行政复议

3.D解析税务代理的职责包括维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息，办理与税收有关的其他事务，但不包括替代纳税人、扣缴义务人进行税务筹划

4.D解析税务代理违反税收法律、行政法规的，由税务机关依法处理；损害纳税人、扣缴义务人合法权益的，依法承担民事责任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任因此，税务代理不承担任何法律责任的说法是错误的

5.A解析税务代理的执业准则包括诚实信用、客观公正、保密和专业胜任

6.D解析税务代理的业务流程包括接受委托、签订委托代理合同、进行税务调查和办理税务事项

7.A解析税务代理在办理税务事项时，应遵循依法合规的原则

8.D解析税务代理的业务档案管理包括建立健全业务档案管理制度、对业务档案进行分类、编号、归档、定期对业务档案进行检查、整理，以及业务档案的保管期限由税务机关规定

9.A解析税务代理在办理税务事项时，应关注税务风险

10.A解析税务代理的职业道德包括诚实信用

二、多项选择题

1.ABCD解析税务代理的职责包括维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息，办理与税收有关的其他事务，以及替代纳税人、扣缴义务人进行税务筹划

2.ABCD解析税务代理的业务范围包括代为办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记，代为办理发票领购、使用、保管等事项，代为办理税务申报、缴纳，以及代为办理税务行政复议

3.ABCD解析税务代理在办理税务事项时，应遵循依法合规、诚信为本、客观公正和快速高效的原则

4.ABCD解析税务代理在办理税务事项时，应关注税务风险、合同风险、法律风险和财务风险

5.ABCD解析税务代理的执业准则包括诚实信用、客观公正、保密和专业胜任

6.ABCD解析税务代理的业务档案管理包括建立健全业务档案管理制度、对业务档案进行分类、编号、归档、定期对业务档案进行检查、整理，以及业务档案的保管期限由税务机关规定

7.ABCD解析税务代理的法律责任包括违反税收法律、行政法规的处理，损害纳税人、扣缴义务人合法权益的民事责任，涉嫌犯罪的刑事责任，以及税务代理不承担任何法律责任的说法是错误的

8.ABCD解析税务代理在办理税务事项时，应关注税收政策的变化、税务风险、合同风险和法律风险

9.ABCD解析税务代理的职业道德包括诚实信用、客观公正、保守秘密和追求经济效,、人rm o

10.ABCD解析税务代理在办理税务事项时，应注意的环节包括接受委托、签订委托代理合同、进行税务调查和办理税务事项

三、判断题

1.错解析税务代理可以为自然人、法人或其他组织提供代理服务

2.错解析税务代理的执业资格由国家税务总局颁发

3.错解析税务代理在办理税务事项时，不能代替纳税人、扣缴义务人进行税务筹划

4.对解析税务代理在办理税务事项时，必须遵守国家税务机关的规定

5.对解析税务代理的业务档案保管期限由税务机关规定，不得少于5年

6.对。