2025年税务师税法二模拟试题及答案解析

年税务师税法二模拟试题及答案解析2025考试时间分钟总分分姓名_____

一、单项选择题（每题分，共分）

2201.下列关于增值税的税率，说法正确的是A.增值税的基本税率为6%

8.增值税的低税率一般为9%C.增值税的零税率适用于所有出口货物

9.增值税的简易征收税率为3%10下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是:A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入D.企业所得税的计税依据为企业的营业成本11下列关于个人所得税的税率，说法正确的是12个人所得税的税率分为5个档次13个人所得税的税率分为7个档次14个人所得税的税率分为9个档次15个人所得税的税率分为11个档次16下列关于增值税专用发票，说法正确的是A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具B.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具C.增值税专用发票只能由税务机关开具

4.正确解析增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但必须是合法、有效的专用发票17正确解析企业在享受税收优惠政策时，应当向税务机关提交相关证明材料18正确解析个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人19正确解析企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止20正确解析个人取得财产租赁所得，以每次收入额为应纳税所得额21正确解析增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，具体期限由主管税务机关核定

22.正确解析企业转让土地使用权，应当缴纳土地增值税D.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是A.企业从事高新技术研发的，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策B.企业从事环境保护项目的，可以享受免征企业所得税的优惠政策C.企业从事扶贫项目的，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策D.企业从事教育项目的，可以享受免征企业所得税的优惠政策

6.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是A.个人取得工资、薪金所得，可以享受免征个人所得税的优惠政策

8.个人取得稿酬所得，可以享受减半征收个人所得税的优惠政策C.个人取得特许权使用费所得，可以享受免征个人所得税的优惠政策D.个人取得财产租赁所得，可以享受减半征收个人所得税的优惠政策

9.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是A.增值税的征收管理由税务机关负责10增值税的征收管理由财政部门负责C.增值税的征收管理由海关负责D.增值税的征收管理由审计部门负责11下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是A.企业所得税的征收管理由税务机关负责12企业所得税的征收管理由财政部门负责C.企业所得税的征收管理由海关负责D.企业所得税的征收管理由审计部门负责13下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是A.个人所得税的征收管理由税务机关负责B.个人所得税的征收管理由财政部门负责C.个人所得税的征收管理由海关负责D.个人所得税的征收管理由审计部门负责

14.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是A.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为收到货款或者取得索取货款的凭证的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为开具增值税专用发票的当天D.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为签订合同或者协议的当天

二、多项选择题（每题分，共分）

3301.下列属于增值税征税范围的有A.销售货物B.提供应税劳务C.出口货物D.转让不动产

2.下列属于企业所得税征税范围的有A.企业从事生产经营所得B.企业从事财产转让所得C.企业从事利息、股息、红利所得D.企业从事特许权使用费所得

3.下列属于个人所得税征税范围的有A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得

4.下列属于增值税专用发票管理制度的范围的有:A.增值税专用发票的开具B.增值税专用发票的领用C.增值税专用发票的保管D.增值税专用发票的报销

5.下列属于企业所得税优惠政策的有A.高新技术企业优惠政策B.环境保护项目优惠政策C.扶贫项目优惠政策D.教育项目优惠政策

6.下列属于个人所得税优惠政策的有A.工资、薪金所得优惠政策B.稿酬所得优惠政策C.特许权使用费所得优惠政策D.财产租赁所得优惠政策

7.下列属于增值税征收管理的范围的有A.增值税的申报纳税

8.增值税的纳税申报期限C.增值税的纳税申报方式D.增值税的纳税申报内容

8.下列属于企业所得税征收管理的范围的有A.企业所得税的申报纳税B.企业所得税的纳税申报期限C.企业所得税的纳税申报方式D.企业所得税的纳税申报内容

9.下列属于个人所得税征收管理的范围的有A.个人所得税的申报纳税B.个人所得税的纳税申报期限C.个人所得税的纳税申报方式D.个人所得税的纳税申报内容

10.下列属于增值税纳税义务发生时间的有A.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为收到货款或者取得索取货款的凭证的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为开具增值税专用发票的当天D.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为签订合同或者协议的当天

四、判断题（每题分，共分）

2201.增值税纳税人可以自行开具增值税专用发票（）

2.企业所得税的税率为25%,但根据实际情况，国家可对特定企业实行减税或免税政策（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为多个档次，每个档次都有固定的税率（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但必须是合法、有效的专用发票（）

5.企业在享受税收优惠政策时，应当向税务机关提交相关证明材料（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人（）

7.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止（）

8.个人取得财产租赁所得，以每次收入额为应纳税所得额（）

9.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，具体期限由主管税务机关核定（）

10.企业转让土地使用权，应当缴纳土地增值税（）

五、计算题（每题分，共分）

5251.某企业为增值税一般纳税人，2019年销售货物不含税金额为200万元，购进货物不含税金额为100万元，已知增值税税率为13%,计算该企业2019年应缴纳的增值税

2.某个体工商户2019年取得生产经营所得60万元，取得财产转让所得10万元，已知个人所得税税率为20%,计算该个体工商户2019年应缴纳的个人所得税

3.某个人2019年取得工资、薪金所得20万元，取得稿酬所得5万元，已知个人所得税税率为20%,稿酬所得减除费用20%,计算该个人2019年应缴纳的个人所得税

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年销售不动产不含税金额为300万元，购进不动产不含税金额为150万元，已知增值税税率为9%,计算该企业2019年应缴纳的增值税

5.某个人2019年取得财产租赁所得8万元，已知个人所得税税率为10%,计算该个人2019年应缴纳的个人所得税

六、综合题（每题分，共分）

10301.某企业为增值税一般纳税人，2019年销售货物不含税金额为1000万元，购进货物不含税金额为500万元，支付运费不含税金额为50万元，已知增值税税率为13%,计算该企业2019年应缴纳的增值税

2.某个人2019年取得工资、薪金所得40万元，取得稿酬所得10万元，取得特许权使用费所得5万元，已知个人所得税税率为20%,稿酬所得减除费用20%,特许权使用费所得减除费用30%,计算该个人2019年应缴纳的个人所得税

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年销售不动产不含税金额为500万元，购进不动产不含税金额为250万元，支付土地增值税不含税金额为100万元，已知增值税税率为9%,土地增值税税率为30%,计算该企业2019年应缴纳的增值税和土地增值税本次试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析

1.答案A解析增值税的基本税率为6肌这是我国增值税的主要税率

2.答案B解析企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业取得的收入减去相关成本、费用和损失后的余额

3.答案B解析个人所得税的税率分为7个档次，从3%到45%,根据所得额的不同适用不同的税率

4.答案A解析增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具专用发票

5.答案C解析企业所得税的优惠政策中，企业从事扶贫项目的，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策解析个人所得税的优惠政策中，个人取得稿酬所得，可以享受减半征收个人所得税的优惠政策

7.答案A解析增值税的征收管理由税务机关负责，这是税收管理的基本原则

8.答案A解析企业所得税的征收管理由税务机关负责，这是税收管理的基本原则

9.答案A解析个人所得税的征收管理由税务机关负责，这是税收管理的基本原则

10.答案A解析增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天

二、多项选择题答案及解析

1.答案ABCD解析增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、出口货物和转让不动产

2.答案ABCD解析企业所得税的征税范围包括企业从事生产经营所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得

3.答案ABCD解析个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得

4.答案ABCD解析增值税专用发票管理制度包括开具、领用、保管和报销等方面解析企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、环境保护项目、扶贫项目和教育项目等

6.答案ABCD解析个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等

7.答案ABCD解析增值税的征收管理包括申报纳税、纳税申报期限、纳税申报方式和纳税申报内容等方面

8.答案ABCD解析企业所得税的征收管理包括申报纳税、纳税申报期限、纳税申报方式和纳税申报内容等方面

9.答案ABCD解析个人所得税的征收管理包括申报纳税、纳税申报期限、纳税申报方式和纳税申报内容等方面

10.答案:ABCD解析增值税的纳税义务发生时间包括货物交付、收到货款、开具专用发票和签订合同或协议等情况

三、判断题答案及解析11正确解析增值税纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需满足一定条件12正确解析企业所得税的税率为25%,但国家可根据实际情况对特定企业实行减税或免税政策13错误解析个人所得税的税率根据所得额的不同，分为多个档次，每个档次的税率是固定的，但不同档次的税率是递增的。