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文本内容:
中小企皿内部控制问题及完善对策一以河源程锦模具期胶公司为
2022.⑵李晓东，王子豪.公司内部控制管理分析一以中小企业为例［几中小企业管理与科技,2021,06:124-
125.［］薛宇峰，马思敏.中小化学加工企业管理探析［］中小企业管理与科技3J.,2021,05:9-
11.［］杨晨曦林雨薇.中小企业发展驱动因素分析［小河源市场4,2021,08:7-
12.⑸谢子轩，罗梓萱.中小化学加工企业内部控制管理与企业绩效关系研究［］.西南交通大D学,
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133.⑺郑嘉豪，徐梦琪.核心能力视角的中小企业内部控制管理研究［］大连理工大学D.,
2020.⑻马天宇，陈欣怡.中小企业内部控制管理评价研究［］东华理工大学D.,
2019.［］吴致轩，张雅婷.中小企业内部控制管理研究［］.石河子大学9D,
2023.［］周浩然，李雨萱互联网思维下中小企业内部控制管理研究［］湖南科技大学10D.,
2023.［］黄俊豪，王梓涵.浅析中小企业发展问题及对策［］现代营销11J.,2021,12:83-
84.［］许子轩，赵雅琪.以创新“利器”开拓国际市场［］河源市场12J.,2021,18:16-
19.口］陈嘉琪，刘雨欣.中小企业海外市场内部控制管理分析［］.辽宁大学3D,
2021.［］林浩宇，韩梓萱.中小企业市场内部控制管理研究［］广东工业大学14D.,
2020.口］张梓豪，陈梦瑶.大型企业营销战略研究［］华中科技大学5D.,
2019.口］何嘉伟，孙雨薇.企业内部控制管理效益分析一一以中小企业为例［月.商业经6济,2019,03:31-
33.［］王思远，李雅婷.内部控制管理风险评价一以中小企业为例［］河源管理科17J.学,2009,3105:61-
65.［］赵梓豪，徐婉儿.内部控制管理提高企业经营管理水平一中小企业为例［］现代企18J.Hz,2022,07:107-
108.致避在本论文的完成过程中，我得到了许多人的支持与帮助在此，我衷心感谢所有帮10助过我的人首先，特别感谢我的导师教授，感谢您在研究过程中给予的悉心指导XXX与耐心教诲您的严谨学风和深入的见解让我受益匪浅，也为我今后的学术道路指引了方向其次，感谢学校提供的优越学术环境以及各类资源的支持，使我能够顺利开展研究感谢同行的同学们，你们的帮助和讨论让我不断进步，增进了我对研究课题的理解感谢我的家人，感谢你们无微不至的关怀和支持，尤其是在我遇到困难时，你们始终给我力量最后，感谢所有曾经给予我帮助的朋友和同事，感谢你们的关心和支持，使我能够顺利完成学业摘要在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火烹油，相对应的不确定的风险因素也也从各个方面开始慢慢显现出来这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制,可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现本文的目的是在内部控制理论标）隹的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展关键词内部控制监督机制风险管理
一、引言当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟但内部监控系统在不断发展、变化和繁荣，我们必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益（李海涛，王靖怡）目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不同人群的合,2022法权益因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导
二、河源程锦模具塑胶公司现状与内部控制分析（-）河源程锦模具塑胶公司运营概况河源程锦模具塑胶公司是广东化学加工行业的代表性企业，深耕化学加工领域多年，河源程锦模具塑胶在曾经在年三年连续获得我国“国家化学加工企业荣誉金2018-2020奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“河源市优质化学加工企业”河源程锦模具塑胶的发展是我国化学加工企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国化学加工企业的发展状况公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”字宗旨，基于化学加工市场需求进行不断创新，使公司始终处于化学加工行8业前沿，引领化学加工行业的发展（-）河源程锦模具塑胶公司在内部控制分析.内部环境1程锦模具塑胶公同由了解化学加工行业公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制流程进行打分标准分数设定为分，分数和权重来自专家小100组的意见或评估，基于几次咨询和预测（李晓东，王子豪）标准值是根据公司的实,2021际情况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效最后，我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的和此次上调19,56,12,67,9,26,08o后，经典企业流程的评级点为说明河源程锦模具塑胶公司目前的内部控制流IRB47,51o程原则上符合估值体系但各方面都处于过渡状态，从中可见部分地方存在较大不足，如:汉程锦模具塑胶公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况（薛宇峰，马思敏）具体数据如下,2021表河源程锦模具塑胶公司营运资金整体结构分析（单位）1%科目时间年年年年年平均值20192020202120222023货币资金
40.
9419.
6819.
3116.
9629.
6925.32交易性金融资产000000应收票据
00000.
330.07应收账款
14.
9116.
5820.
6312.
548.
8414.7预付款项
13.
3212.
628.
6689.
6710.45应收利息000000其他应收款
2.
755.
825.
948.
373.
645.3存货
28.
0945.
345.
4554.
1343.
6543.32一年内到期的非流动资产000000其他流动资产
00004.
180.84流动资产合计100100100100100100短期借款
20.
349.
9750.
8827.
6323.
4734.45应付票据
17.
950.
80.
331.
530.
764.27应付账款
22.
4524.
1313.
0218.
769.
8117.63预收款项
1.
190.
540.
582.
463.
131.58应付职工薪酬
3.
662.
232.
673.
775.
893.65应交税费
2.
92.
364.
9510.
468.
375.81应付利息000000应付股利
0.
7200000.14其他应付款
8.
756.
145.
277.
239.
637.41一年内到期的非流动负债
03.
880000.78其他流动负债
22.
079.
9422.
2928.
1638.
9424.28流动负债合计
100100100100100100.风险评估2河源程锦模具塑胶公司现有的资产结构分析发现，存货占有率为预付款占有
43.32%,率为其他部分则为行业现有资产结构分析发现，存货比例为预付款
10.45%,
5.3%
26.39%,比例为从中可以洞察到其他部分的收益比例为年至年间，河源程
5.76%,L92%20192023锦模具塑胶公司的交易额大部分为存货，年为这是流动资金的一半，这表明
202254.13%,该公司的库存品严重积压差（杨晨曦，林雨薇）河源程锦模具塑胶公同企业应采取,2020恰当的措施，降低资金使用量，加快存货交换的速度，并提高其变现速度此外，河源程锦模具塑胶公司应收款和预付款的比例也不小，而且所用的大量资金也会影响资产的流动性.控制活动3监督职能是企业为实现内部控制目标而开展的活动的总称遵循业务流程而实行即时监督（谢子轩，罗梓萱）然而，由于各个化学加工企业的形势和性质不同，这些控,2022制措施并不通用该机构在设计、选择性选择和设计监管职能时没有选择适合自身需要的管理模式和行业业务，从这些例子中可以看出导致真正的内部控制无法达到整体规范性要求有时会出现不遵守法律和违背市场规则的现象（程思远，唐婉儿）,
2020.信息与沟通4根据不同的业务活动，河源程锦模具塑胶公司母公司、子公司和项目部根据各自的需要进行配置，不同的部门根据各自的活动领域各司其职，统一执行母公司定义的会计制度和标准（郑嘉豪，徐梦琪）这造成了一种现象，即河源程锦模具塑胶公司不同机构,2018之间的职责和权力重叠这种机构环境的重叠、部门职能和能力的重复、漫长的业务流程和低沟通效率当问题出现时，在此类情况下不可避免地导致三个部门的责任无法具体判定，造成内部控制的巨大阻碍.内部监督5由于程锦模具塑胶公司公司只审计了年报和所得税报表及缴纳情况，聘请了外部审计机构，目前河源程锦模具塑胶公同还没有能力配备单独的审计部门，因此不存在内部控制这些外部审计机构在年初公布年度报告时进行审计，相关审计信息由相关内部业务单位提供，其真实性值得怀疑因为是提前准备好的，所以他们说抽查毫无意义（马天宇，陈欣怡）,2021
三、河源程锦模具塑胶公司内部控制存在的不足（-）管理者“一言堂”现象严重首先，民营企业一般为一个家族式企业，企业的内部经营权、所有权、管理权往往高度集中在一个或几个家族人手中，基于企业管理自身内部管理水平的巨大差异，对完善企业内部经营治理体制结构、审批管理权限、风险隐患防控等管理事项往往缺乏相关法律法规方面的整体认知（吴致轩，张雅婷）基于这样的环境因此河源程锦模具塑胶公司经,2022营过程中的重大管理事项,一般没有经过任何集体性的决策程序，而是由程锦模具塑胶公司管理者一人或几个个人自主决定，关键性的卤位一般往往是由多个家族关系成员共同担任，企业内部各自的权力组成部门往往缺乏建立应有的相互沟通监督制度,容易导致产生徇私舞弊违法行为其次，河源程锦模具塑胶公司企业层在经营管理过程中,照搬其他民营企业的外部内控管理制度,没有根据其河源程锦模具塑胶公司自身的外部经营控制管理功能特点，在这个框架条件下制定与自身外部经营控制管理相直接吻合的具体的、切实可行的外部内控管理制度,导致民营企业内部层在推行各种内控经营管理时往往得以达不到正确的政策指引,因此程锦模具塑胶公司外部内控经营管理制度往往无法有效正确执行，基于这样的局面公司外部内控管理制度形同虚设,为民营企业的自身经营控制管理发展埋下了重大隐患（周浩然，李雨萱）,2022
（二）管理理念落后、管理权责不清虽然程锦模具塑胶公司有岗位责任制度的约束，但是内部员工对于这一制度不没有非常重视，存在不兼容的情况该制度与内部控制系统无法相辅相成的河源程锦模具塑胶公司生产计划员根据经理批准的“生产计划”向生产部提交生产申报单，并根据生产的产品发送到各车间完成“物料需求表”在“生产计划”申报表之后，根据这类情况演变生产部车间主任批准“物料需求表”并亲自去仓库取回原材料这违反了内部控制制度，必须区分接受和使用不兼容的仓位存储请求（黄俊豪，王梓涵）,2023河源程锦模具塑胶公司采购订单不负责或无权批准生产计划这不属于程锦模具塑胶公司的权限和职责范围，也没有考虑到苏州奇智美涂料有限公司的行为，这些做法产生了负面影响，直接影响了河源程锦模具塑胶公司的存量管理，造成了内部管理的秩序
（三）内部风险识别机制不健全风险意识不足是国内化学加工企业存在已久的弊病，河源程锦模具塑胶公司在这方面更为突出河源程锦模具塑胶公司对内部控制和风险管理的重要性认识水平极低，这种情况在子公同身上更加明显主要问题是一些领导没有战略经济风险防范，在这脉络中评估没有充分参与防范经济风险，不理解金融风险防范是管理事业的一项核心要求，没有将执行财务预算风险管理防范与执行企业发展战略规划结合管理起来，没有根据河源程锦模具塑胶公同实际经营情况制定做一些财务预算风险管理,以及进行财务风险控制等，凭这些迹象可以预判出跟不及赶上河源程锦模具塑胶公司的市场发展需求速度，这严重阻碍了河源程锦模具塑胶公司的进一步健康发展（许子轩，赵雅琪）另外，程锦模具塑胶公,2021司部分中层财务人员对我国现代企业财务上对风险进行防范理念缺乏正确认识,财务上对风险进行防范的基本观念比较笼统滞后，缺少一套对应对实收账户存款的财务风险进行预防以及管理的基本概念，很容易给公司企业经营造成重大损失，资金链甚至断裂然而，一些河源程锦模具塑胶公司子公司的商人或经理只知道一味的追求业绩,并渴望扩大市场份额和客户群（陈嘉琪，刘雨欣）在本文的研究过程中我们始终考虑着这种情况他,2021们没有对客户和不清晰的信用账户进行基本的信用研究从表面上看，河源程锦模具塑胶公司的营业额和业务量都有所增加，但后期资产的收回是一大难点，其中一部分需要很长时间才能收回，使得公司资金周转困难，另一部分则无法收回，给公司带来了巨大的经济亏损本又成功地将各领域的知识与技术资源融合一体，携手应对科学难题，推动相关研究达到新的层次借助跨学科的协作与对话，本文不仅集合了多样化的思考方式和手段，还达成了技术与理论的紧密交融，为复杂科学问题的解决提供了新颖的策略这种综合性的研究范式不仅加速了学科间的交叉渗透，也为相关领域的理论演进和实践探索开辟了新道路
（四）企业内部监督失灵探究发现，河源程锦模具塑胶公司对会计工作的监督控制制度不完善，一些会计师在日常工作中没有很好地遵循公司的制度，从中可以洞察到导致意外前后控制不足此外，内部控制的管理掌握在财务人员手中，但他们对于程锦模具塑胶企业内外部的一系列数据也存在失真现象，一些公司的管理阶层对公司的财务状况不是很熟悉，一味地听之任之，导致一些人利用漏洞挪用公司资产，给公司带来了财务风险和降低了抵御经济风险的能力，这也是内部控制不足的直观现象之一（林浩宇，韩梓萱）,20235这影响了企业的健康发展示例⑴对河源程锦模具塑胶公司销售应收款缺乏控制应收销售款项的定义是接受客户订单以完成交易的付款、任何由此产生的客户债务流程以及应收销售款项的后续处理管理销售应收款是公司发展过程中不可避免的非常重要的管理职能，也是河源程锦模具塑胶公司内部控制的重要组成部分在此类情况下只有设计一个有效的控制系统来控制整个销售和收款过程，才能提高公司的运作能力、财务利益和财务安全然而，一些公同缺乏服务系统和控制机制，往往导致信贷损失（）对河源程锦模具塑胶公同购买负债缺乏控制应付账款是企业购买原料和劳动力，2产生成本和费用的过程，成本和费用构成企业生产和经营的基础，是内部控制的主要环节作为重要的生产和运营控制环节，最终河源程锦模具塑胶公同供应商必须通过透明的价格选择和公平竞争来确定（张梓豪，陈梦瑶）目前，在这个框架条件下部分负责收购,2021的员工正在利用职务之便，在与程锦模具塑胶公司的化学加工供应商的私下交易中获取私利，可能损害公司产品的质量和社会形象，极有可能严重损害其利益主要原因是对供销环节内部控制的含义不理解，缺乏完整的制度控制链
四、完善河源程锦模具塑胶公司内部控制的建议
（一）培养管理者正直性公同要加强对内部员工和管理层的内部控制培训力度和频率从意识形态层面强调内部控制的重要地位通过足量的培训课程，程锦模具塑胶公司员工的业务技能已经得到了培训和发展这样，它可以改进自己的工作，基于这样的局面同时减少对内部控制的阻力主要分为几个部分:第一部分是针对员工的理解度培训（何嘉伟，孙雨薇）为新招,2022聘的财务人员提供企业财务制度、财务流程、内部财务控制制度等相关制度的岗前培训I使其脑子里有一套完整的公司内部运行流程，以促进未来的工作有效开展其次，专业经济知识的培训知识是实践的基础，会计信息是非常具有时效性的河源程锦模具塑胶I公同新老工人都必须不断学习最新的知识，不断充实自己的职业素养，根据这类情况演变以防止日常工作中的错误这些新颖的观点或附加资讯极大地丰富了本文对于研究对象本质及其运行法则的认知层次，使本文对研究对象的内部运作机制获得了更为全面且深刻的洞见，并为后续的科学探索、技术创新、政策规划或教育实践等领域铺设了新的探索路径它们为科研人员开辟了新视角，激发了多样的研究兴趣与方向，促进了相关领域的持续繁荣与进步同时，这些新观点也为实践工作者提供了更为详尽6且实用的指引，助力他们更有效地解决现实问题，实现了理论与实践的紧密融合第三,经济部针对出现的任何问题包括所有细小的问题都必须严肃讨论、审查和了解问题出现的缘由在实践中发现和解决问题组织内部和外部互相交流学习（王思远，李雅婷）,2023如果有必要，也可以聘请外部专业人士以庞观者的角度能够一针见血的指出问题并提出见解，并派我们的员工去其他化学加工公司交流和讨论，公司之间策略的相互融合最终完善出一条科学整体的措施
（二）更新管理观念，明确权责范围河源程锦模具塑胶公司应根据已建立的内部控制制度和内部库存控制标准，严格遵循不同工位之间的分离原则非常细致的明确了部门员工的职责和能力，强化和完善了河源程锦模具塑胶公同的岗位责任制，但实际的落实情况却收效渐微，每项任务的职责和权力就无法有效分离这对公同不利，会提高工人的工作效率生产部拟定经批准后，生产部连续下达了几个“生产订单”，并收到了“生产申报单”，填写了“申请表”（赵梓豪，徐婉）程锦模具塑胶公司生产主管应批准JL,2021“材料收集清单”并提交给每个车间经理每个车间经理都接受收购，然后去专业招聘仓库取回原件仓库部门和会计主管部门的库存应与负责仓库存储的库存区分开来，在这脉络中评估并应建立单独的库存柜台来发送和接收会计记录，这一系列流程的实行避免了内部员工内耗的问题河源程锦模具塑胶公司应建立内部库存控制的授权和审批制度，相关库存管理部门和管理人员应严格遵循授权和审批程序河源程锦模具塑胶公司除有关仓储部门指定的仓库管理员外，其他主管部门及仓库人员如需直接联系管理库存，需在再次进入仓储公司前事先取得仓库相关主管部门的联系授权授权批准审批人还必当应严格按照遵守批准授权和申请批准的法定权限，不得过大超过批准审批人的权限一经调查发现，将依法予以严厉警告处罚
（三）健全内外部风险识别机制填充风险屏障有助于创造一种所有工人集体抵抗风险的氛围营造企业风险文化非常重要其中，程锦模具塑胶公司管理者必须在加强风险防范管理中发挥主导作用，促进员工个人积极参与管理框架，凭这些迹象可以预判出融合企业风险文化意识和个人价值观，提高全体员工的风险意识提高企业风险管理能力是一项系统工程从河源程锦模具塑胶公司的角度来看，它包括组织结构、员工、规章制度和文化内涵（杨晨曦，林雨7薇）随着风险防范意识的加强，使得内部风险管理体系的建立引起了公司的重视这,2021主要是从内部会计控制和内部管理两个角度来做的在本文的研究过程中我们始终考虑着这种情况金融风险控制系统主要包括预警系统和监督模式，以确保有效预防和管理金融风险，并尽可能预防和减少金融风险的影响在河源程锦模具塑胶公司企业会计、经营和管理以及未来发展中的作用我们必须充分认识财务风险机制，建立基于风险的内部控制制度，为公司的正常运行工作起到了很好的维稳效果［刀上述结论与本研究预设的理论架构紧密相连，这在一定程度上肯定了本研究路径的正确性和重要性该理论架构构成了整个研究的稳固基石，而结论与其的一致性不仅体现了研究手法的严密性，也验证了研究预设在实证分析中的有效性通过系统性地搜集和剖析相关数据，本研究在特定范畴内提出了新颖的观点，为同行专家及实践者提供了宝贵的参考和洞见同时,结论的可靠性源于科学的研究规划和严谨的研究操作程序，为后续研究提供了有益的参考模板因此，管理工作不仅要求意识上的重视，还要求有足够详整的机制来识别企业内外部的管理风险第一，企业应建立专门的销售风险管理部门，或指定销售经理负责风险评估和管理第二，河源程锦模具塑胶公司必须尽快建立内部风险管理监控体系，以有效规范整个企业的内部风险管理工作流程,包括企业风险管理数据分析收集、风险评估、风险管理措施策略方案制定、风险管理问题解决措施方案政策建议、监控和技术改进
（四）健全并内部控制监督为了保证内部控制工作的稳定运行，河源程锦模具塑胶公同需要加强控制职能部门的监察能力，在河源程锦模具塑胶公司内部控制和外部控制两个方面整合落实逐步完善监管措施设立一个由主要领导人垂直管理的审计部门，可以有效确保内部审计职能的独立性目前，市场上提供审计服务的会计师事务所能力非常不均衡，特别是对于职业道德低、质量差、问责不足和经营业绩差的小企业从中可见这类化学加工公司的审计工作形式大于实际，审计的结果也无法改善公司的现状因此，程锦模具塑胶公司遴选了市场上业绩和信誉较好的公司来对公司进行全方位的审计公司年度审计也要从外部审计的角度，重点关注公司的主要业务环节结合内部和外部审计，对河源程锦模具塑胶公同的业务流程建立了科学合理的控制和审计体系
五、结论。
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