新三板公司年度报告重大差错责任追究制度

股份有限公司X X年度报告重大差错责任追究制度第一章总则第一条为了进一步提高XX有限公司（如下简称“公司”）日勺规范运作水平，加大对年报信息披露负责人日勺问责力度，提高年报信息披露日勺质量和透明度，保证公司年报信息披露日勺真实性、精确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》（如下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（如下简称“《证券法》”）、《中华人民共和国会计法》（如下简称“《会计法》”）、《非上市公众公司监督管理措施》、《全国中小公司股份转让系统业务规则（试行）》和《全国中小公司股份转让系统挂牌公司信息披露细则》、《全国中小公司股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》等法律、法规、规范性文献及《公司章程》等制度规定，并结合公司日勺实际状况，特制定本制度第二条公司财务负责人、会计机构负责人、财务会计人员、各部门负责人及其他有关人员应当严格执行《公司会计准则》及有关规定，严格遵守公司与财务报告有关日勺各项内部控制制度，保证财务报告真实、公允地反映公司日勺财务状况、经营成果和钞票流量公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及有关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作第三条公司董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持股5%以上日勺股东、会计机构负责人、公司各部门负责人以及与年报信息披露有关的其别人员在年报信息披露工作中违背国家有关法律、法规、规范性文献以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度日勺规定追究其责任第四条本制度所指年报信息披露重大差错涉及年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大漏掉、业绩预告或业绩快报存在重大差别等情形具体涉及如下情形

（一）违背《公司法》、《证券法》和《公司会计准则》等国家法律法规日勺规定，使年报信息披露发生重大差错或导致不良影响日勺；

（二）违背中国证监会和全国中小公司股份转让系统有限责任公司发布日勺有关挂牌公司（非上市公众公司）年报信息披露指引、细贝k告知等，使年报信息披露发生重大差错或不良影响日勺；

（三）违背《公司章程》、本制度以及公司其他内部控制制度,使年报信息披露发生重大差错或导致不良影响日勺；

（四）未按年报信息披露工作中日勺规程办事且导致年报信息披露重大差错或导致不良影响日勺；

（五）年报信息披露工作中不及时沟通、报告导致重大失误或导致不良影响时；

（六）监管部门认定日勺其他年度报告信息披露存在重大差错日勺情形以及其他个人因素导致年报信息披露重大差错或导致不良影响的情形第五条年报信息披露发生重大差错日勺，公司应追究有关负责人日勺责任实行责任追究时，应遵循如下原则

（一）客观公正、实事求是原则；

（二）有责必问、有错必究原则；

（三）权力与责任相对等、过错与责任相相应原则；

（四）追究责任与改善工作相结合原则第二章差错的认定及解决程序第六条财务报告重大会计差错时认定原则重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对公司财务状况、经营成果和钞票流量做出对的判断日勺会计差错重要性取决于在有关环境下对漏掉或错误表述的规模和性质日勺判断差错所影响日勺财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错与否具有重要性的决定性因素第七条财务报告存在下列情形之一，即认定为重大会计差错

（一）波及资产、负债日勺会计差错金额占近来一种会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；

（二）波及净资产的会计差错金额占近来一种会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元;

（三）波及收入日勺会计差错金额占近来一种会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过200万元；

（四）波及利润日勺会计差错金额占近来一种会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过50万元；

（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；

（六）经注册会计师审计，对此前年度财务报告进行了改正；

（七）监管部门责令公司对此前年度财务报告存在日勺差错进行改正上述指标计算中波及时数据如为负值，取其绝对值计算第八条对前期已公开披露日勺年度财务报告中财务信息存在差错进行改正日勺信息披露，应遵循《全国中小公司股份转让系统业务规则（试行）》、《全国中小公司股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》及《全国中小公司股份转让系统挂牌公司信息披露细则》日勺有关规定执行第九条当财务报告存在重大会计差错改正事项时，董事会秘书办公室应收集、汇总有关资料，调查责任因素，进行责任认定，并形成书面材料具体阐明会计差错日勺内容、会计差错的性质及产生因素、会计差错改正对公司财务状况和经营成果的影响及改正后的财务指标、会计师事务所重新审计日勺状况、重大会计差错责任认定的初步意见、拟定惩罚意见和整治措施，提交董事会审议，并抄送监事会第三章其他年报信息披露重大差错的认定及解决程序第十条其他年报信息披露重大差错日勺认定原则

（一）会计报表附注中财务信息日勺披露存在下列情形之一，即认定为重大错误或重大漏掉

1、公司重要会计政策、会计评估变更或会计差错改正事项未按规定披露日勺；

2、重要税种及税率、税收优惠及其根据未按规定披露日勺；

3、合并财务报表项目注释不充足完整的；

4、公司合并财务报表范畴信息披露不完整日勺；

5、波及金额占公司近来一期经审计净资产10%以上或有事项未披露咆

6、关联方或关联交易未按规定披露日勺

（二）其他年报信息披露存在下列情形之一，即认定为重大错误或重大漏掉

1、波及金额占公司近来一期经审计净资产10%以上日勺重大合同或对外投资、收购及发售净资产等交易；

2、波及金额占公司近来一期经审计净资产10%以上日勺担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保；

3、波及金额占公司近来一期经审计净资产10%以上日勺重大诉讼、仲裁;

4、其他足以影响年报使用者做出对的判断的重大事项第十一条业绩预告存在重大差别日勺认定原则业绩预告估计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，涉及如下情形原先估计亏损，实际赚钱；原先估计扭亏为盈，实际继续亏损；原先估计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先估计净利润同比下降，实际净利润同比上升第十二条年报信息披露存在重大漏掉或与事实不符状况的，应及时进行补充和改正公示第十三条对其他年报信息披露存在重大错误或重大漏掉的，由公司董事会秘书办公室负责收集、汇总有关资料，调查责任因素，并形成书面材料，具体说明有关差错日勺性质及产生因素、责任认定日勺初步意见、拟定日勺惩罚意见和整治措施等，提交公司董事会审议第四章年报信息披露重大差错的责任追究第十四条年报信息披露发生重大差错日勺，公司应追究有关负责人的责任公司追究有关负责人日勺责任不影响监管部门及其他有权机关依法追究其责任第十五条因浮现年报信息披露重大差错被监管部门采用监管谈话、出具警示函日勺、责令改正等监管措施的，公司董事会秘书办公室应及时查实因素，采用相应日勺改正措施，并对有关负责人进行责任追究第十六条有下列情形之一，应当从重或者加重解决

（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故因素确系个人主观因素所致；

（二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查日勺；

（三）不执行董事会依法作出的解决决定日勺；

（四）董事会觉得其他应当从重或者加重解决日勺情形的第十七条有下列情形之一日勺，应当从轻、减轻或免于解决

（一）有效制止不良后果发生的；

（二）积极纠正和挽回所有或者大部分日勺；

（三）确因意外和不可抗力等非主观因素导致日勺；

（四）董事会觉得其他应当从轻、减轻或者免于解决的情形时第十八条对负责人作出责任追究惩罚前，应当听取负责人的意见，保障其陈述和申辩日勺权利第十九条年报信息披露重大差错责任追究的重要形式涉及

（一）责令改正并做检讨；

（二）通报批评；

（三）调离岗位、停职、降职、罢职；

（四）补偿损失;

（五）解除劳动合同公司在进行上述惩罚日勺同步可附带经济惩罚，惩罚金额由董事会视事件情节进行具体拟定上述各项措施可单独使用也可并用第二十条年报信息披露重大差错责任追究日勺成果纳入公司对有关部门和人员日勺年度绩效考核指标第二十一条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及惩罚日勺决策以临时公示日勺形式对外披露第五章附则第二十二条季度报告、半年报日勺信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行第二十三条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》日勺规定执行；如与国家后来颁布日勺法律、法规或经合法程序修改后《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》日勺规定执行第二十四条本制度由公司董事会负责解释第二十五条本制度自公司董事会审议通过之日起生效实行，修改时亦同XX股份有限公司。