新三板民营企业常见“税务问题”总结

新三板上市:民营公司常见“税务问题”总结/IP税是公司的痛点,由于税务问题真切地刺痛公司管理团队的心，诸多公司甚至由于税务不合规上市失败一方面是要补交的税太多，公司没有足够的钞票；二是税务的历史问题过多，即便想补也不懂得从何开始那为什么说税务还是公司的痒点？由于税务可以帮公司省钱公司所得税率是个人所得税最高边际税率是个体工商户最高边际税率是25%,45%,股权转让波及%的个人所得税合理的税务筹划可以帮公司省诸35%,20多钱，特别是钞票民营公司经营中常常会遇到下面这些税务问题，可以说这是大部分民营公司财务现状，请不要对号入座产权构造不明确

1.产权构造问题常常出目前家族公司和合伙公司中由于产权构造不明确，导致融资或上市失败日勺案例诸多土豆被优酷收购,真功夫融资失败，都缘起产权构造问题多账核算，财务操作不规范

2.诸多中小公司有几套账:一套账交给税务部门审核，一套账交给银行部门申请贷款，再有一套账用来内部经营管理当准备或挂牌时，公司会由IPO于不懂得用哪套账而陷入两难境地交给税务部门的账上利润不够多，用内部账就会暴露税务问题多账经营同样是公司融资日勺障碍，由于这会影响投资公司和证券公司对公司的估值评价重大交易和事项缺少税务筹划

3.公司在并购、收购其他公司或者发售业务部门前，会进行尽职调查，审查目的公司或部门经营管理与否合规，与否有潜在日勺风险但是，更重要的是公司要计划好退出途径宋宁建议“公司在并购、收购或发售业务部门时,需要进行提前筹划”如果公司进行口勺是股权投资或财务投资，而不是战略投资，管理层就要清晰投资后资金如何退出资金退出时就会波及到缴税，例如，发售股权缴纳的所得税，如果再考虑上股东分红投资所得，还要加上日勺个人25%20%所得税——形象的说，每赚元钱要向国家上缴大概毛钱的税14对于某些规模大日勺公司来说，子公司之间的资金调拨、资产转让、业务转让也有也许波及税务风险税务讲究独立交易原则，同一控制人的多种独立公司在进行交易时如果浮现资产定价不合理曰勺情形，税务局会对所得税进行问责公司的平常经营，如下这些环节格外容易浮现税务问题不合规发票

1.公司运用不合法的费用票据和进项票据充当发票，在上市或挂牌审计中，假发票很容易被识破多账核算

2.我们上面所说的，公司内部用多套账来分别对付银行、税务监管部门和老板（也就是做内部核算）实物出资

3.以非货币形式出资而产生资产是需要缴税的例如，用技术或专利作价作为注册资本，需先缴纳的个人所得税如果是垫资出资，在注册完毕后20%把借款归还，也许构成抽逃资金虚假验资的问题辅业剥离，股权划转主业辅业分离也许需要缴纳流转税，流转税涉及营

4.业税、增值税、财产税子公司之间资产转让需评价资产的公允价值，如果作价不合理,税务部门会对资产进行重新评估上市公司股权分置改革（简称股改）

5.股东盈余公积和未分派利润转增股本时，需先缴纳的个人所得税再转20%增股本宋宁说，诸多股东不理解为什么权益没有变现到自己的口袋里还要交个人所得税但是按照税法的规定，转增股本波及两个动作，一种动作是分派利润,另一种是增资，一旦发生了利润分派就要缴纳个人所得税平常经营的关联交易

6.目前诸多公司同步控股多家公司,这些公司之间也许是上下游产业链的关系但是无论业务上有无联系,业务上日勺交易都遵循独立交易原则例如，A公司账面上有一千万的闲置资金,公司把这笔钱划到子公司公司，事A B实上发生了借贷行为，而借贷行为必须在财务上有所体现虽然对于公B司来说利息是一笔财务费用，但对于公司而言,利息构成收入就必须要缴A纳相应曰勺营业税和所得税税务优惠

7.国家规定，高新技术和软件公司享有的公司所得税率优惠政策宋宁15%建议“某些不符合规定日勺公司想占税务便宜一定要谨慎”他举例，前几年国内一家出名日勺奶粉公司在申请上市过程中，被审计署查出公司所掌握的高新技术公司资质不符,这家公司需要补交税款并额外缴纳滞纳金，后来上市也被喊停了股权鼓励和股权代持

8.公司授予员工股权本质上是员工的受雇所得，这意味着这项收入合用高达4的个人所得税税率在这种状况下，股权鼓励就是一种合法的避税工具，5%由于股权鼓励属于资本转让所得和投资收益范畴，合用日勺所得税率20%此外，上市前后裔持股权也许波及到回归,税务部门觉得代持人和实际股权归属人之间发生的转让属于一般股权转让，要缴纳个人所得税例如,公A司注册资金万元，小明通过让小刚代持日勺方式持有的股权，10020%当公司通过几轮的融资后估值达到亿元时，小明但愿从小刚手中拿回A1此时价值万元的股权，小明需要缴纳数百万元的个人所得税（合用于累进税率）45%.小税种9印花税、车船税、社保等，这些看似税率比较低的税负累积起来也是大数字事实上，公司设立之初时如何构建股权构造，是会影响将来公司的税务支出的公司持股.1优势被控股公司享有高新技术公司或者西部大开发公司等优惠政策，控股公司享有相似日勺税收优惠政策某些费用可以从收入中扣除，控股公司税负也许有所减少被控股公司之间盈亏可以相抵被控股公司和控股公司之间分派利润免公司所得税实物出资递延五年纳税优惠劣势双重征税公司减持获利需缴纳公司所得税，转为控股公司利润后分派给个人股东，需再缴纳日勺个人所得税20%个人持股.2个人持股的优势比较明显，即产生利得时只需要缴纳个人所得税，省去公司所得税劣势是没有优惠政策，不能盈亏相抵，不能扣除费用当被控股公司分红时，在公司持股方式下需缴纳的公司所得税，个人持股方式20%缴纳的个人所得税20%，国务院出台了差别税率优惠政策，鼓励长期持股，规定持有一年以上上市公司股票的持股人享有的个人所得税率，持有一种月以上享有税5%10%率新三板使用相似日勺规则公司通过税务筹划挂牌新三板就可以享有这项税务优惠政策有限合伙公司持股

3.有限合伙公司持股是公司持股和个人持股方式的混搭，既可以享有到某些公司持股的优惠，例如收支相抵和费用扣除，又不视为纳税实体不直接缴税有限合伙是目前比较流行的持股构造设计因此，如何选择股权构造简朴来说，家族公司但愿永久持有部分股权，应当选择公司持股方式，由于公司向公司分红是免税的如果想通过发售或转减持股权获利，可以采用个人持股或有限合伙持股方式如果持股人非中国居民，可享有外资持股所得税率但由于外资所得税10%,是预提时，不作费用扣除，直接按的税率缴税10%。