新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容，资产类11001库存钞票钞票公司的库存钞票21002银行存款银行存款公司存入银行或其他金融机构的多种款项公司（银行）寄存于中国人民银行（如下简称“中央银行”）H勺多种款项，涉及业31003寄存中央银行款项X务资金的调拨、办理同城票据互换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存钞票等41011寄存同业公司（银行）寄存于境内、境外银行和非银行金融机构的款项公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、51012其他货币资金其他货币资金外埠存款等其他货币资金公司（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项61021结算备付金公司（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费1037存出保证金X公司（金融）因办理业务需要存出或交纳的多种保证金款项1公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价81101交易性金融资产短期投资值公司（金融）按照返售合同商定先买入再按固定价格返售日勺票据、证券、贷款等金91111买入返售金融资产融资产所融出的资金公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票101121应收票据应收票据111122应收账款应收账款公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项公司按照合同规定预付的款项预付款项状况不多的，也可以不设立本科目，将预付121123预付账款预付账款的款项直接记入“应付账款”科目131131应收股利应收股利公司应收取的钞票股利和应收取其他单位分派日勺利润公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供发售金融资产、发放贷款、存放中央银141132应收利息应收利息行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息151201应收代位追偿款其他应收款公司（保险）按照原保险合同商定承当赔付保险金责任后确认时代位追偿款161211应收分保账款公司（保险）从事再保险业务应收取H勺款项公司（再保险分出人）从事再保险业务确认日勺应收分保未到期责任准备金，以及应171212应收分保合同准备金X向再保险接受人摊回的保险责任准备金公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、181221其他应收款X应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他多种应收及暂付款项191231坏账准备坏账准备公司应收款项的坏账准备201301贴现资产X公司（银行）办理商业票据时贴现、转贴现等业务所融出的资金211302拆出资金X公司（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项221303贷款X公司（银行）按规定发放的多种客户贷款231304贷款损失准备X公司（银行）贷款的减值准备计提贷款损失准备的资产涉及贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、合同透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.241311代理兑付证券X公司（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券251321代理业务资产X公司不承当风险日勺代理业务形成日勺资产261401材料采购物资采购公司采用计划成本进行材料平常核算而购入材料的采购成本公司采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的平常核算、货款已付尚未验收271402在途物资在途物资入库时在途物资的采购成本281403原材料原材料公司库存日勺多种材料291404材料成本差别材料成本差别公司采用计划成本进行平常核算的材料计划成本与实际成本的差额301405库存商品库存商品公司库存日勺多种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）公司未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）311406发出商品分期收款发出商品321407商品进销差价商品进销差价公司采用售价进行平常核算日勺商品售价与进价之间的差额331408委托加工物资委托加工物资公司委托外单位加工的多种材料、商品等物资的实际成本341411周转材料包装物、低值易耗品公司周转材料的计划成本或实际成本351421消耗性生物资产X公司（农业）持有的消耗性生物资产日勺实际成本361431贵金属X公司（金融）持有日勺黄金、白银等贵金属存货日勺成本371441抵债资产X公司（金融）依法获得并准备按々关规定进行处置的实物抵债资产日勺成本381451损余物资X公司（保险）按照原保险合同商定承当补偿保险金责任后获得的损余物资成本391461融资租赁资产X公司（租赁）为开展融资租赁业务获得资产的成本401471存货跌价准备存货跌价准备公司存货的跌价准备411501持有至到期投资公司持有至到期投资的摊余成本持有至到期投资减值准421502公司持有至到期投资的减值准备备431503可供发售金融资产X公司持有H勺可供发售金融资产的公允价值441511长期股权投资长期股权投资公司持有日勺采用成本法和权益法核算的长期股权投资长期股权投资减值准备451512长期投资减值准备公司长期股权投资日勺减值准备461521投资性房地产公司采用成本模式计量的投资性房地产的成本471531长期应收款长期应收款公司的长期应收款项481532未实现融资收益X公司分期计入租赁收入或利息收入日勺未实现融资收益491541存出资本保证金X公司（保险）按规定比例缴存日勺资本保证金501601固定资产固定资产公司持有日勺固定资产原价511602合计折旧合计折旧公司固定资产的（合计折旧521603固定资产减值准备固定资产减值准备公司固定资产的减值准备531604在建工程在建工程公司基建、更新改造等在建工程发生的支出541605工程物资工程物资公司为在建工程准备的多种物资的成本公司因发售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产互换、债务重组等因素转出的固551606固定资产清理固定资产清理定资产价值以及在清理过程中发生日勺费用等561611未担保余值公司（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值571621生产性生物资产公司（农业）持有日勺生产性生物资产原价生产性生物资产合计折581622X公司（农业）成熟生产性生物资产的合计折旧旧591623公益性生物资产X公司（农业）持有日勺公益性生物资产日勺实际成本601631油气资产X公司（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及有关设施的原价611632合计折耗X公司（石油天然气开采）油气资产日勺合计折耗公司持有的无形资产成本，涉及专利权、非专利技术、商标权、著作权、±地使用权621701无形资产无形资产等631702合计摊销公司对使用寿命有限的无形资产计提日勺合计摊销641703无形资产减值准备无形资产减值准备公司无形资产的减值准备651711商誉公司合并中形成的商誉价值公司已经发生但应由本期和后来各期承当时分摊期限在1年以上日勺各项费用，如以661801长期待摊费用长期待摊费用经营租赁方式租入的固定资产发生日勺改良支出等671811递延所得税资产递延所得税公司确认H勺可抵扣临时性差别产生H勺递延所得税资产公司（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认日勺独立账户资产681821独立账户资产价值公司在清查财产过程中查明口勺多种财产盘盈、盘亏和毁损区1价值物资在运输途691901待解决财产损溢待解决财产损溢中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算

二、负债类70短期借款短期借款公司向银行或其他金融机构等借入日勺期限在1年如下（含1年）日勺多种借款71存入保证金X公司（金融）收到客户存入的多种保证金72拆入资金X公司（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项73向中央银行借款X公司（银行）向中央银行借入的款项74吸取存款公司（银行）吸取的除同业寄存款项以外的其他多种存款75同业寄存X公司（银行）吸取的境内、境外金融机构的存款76贴现负债X公司（银行）办理商业票据日勺转贴现等业务所融入的资金772101交易性金融负债X公司承当的交易性金融负债日勺公允价值公司（金融）按照回购合同先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产782111卖出回购金融资产款X所融入的资金公司购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，涉及银行承兑汇票和792201应付票据应付票据商业承兑汇票802202应付账款应付账款公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项812203预收账款预收账款公司按照合同规定预收的款项公司根据有关规定应付给职工的多种薪酬本科目可按“工资”、“职工福利”、“社822211应付职工薪酬应付工资会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“解雇福利”、“股份支付”等进行明细核算832221应父税费应父税金公司按照税法等规定计算应交纳的多种税费842231应付利息应付利息公司按照合同商定应支付的利息852232应付股利应付股利公司分派日勺钞票股利或利润公司除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交862241其他应付款其他应付款税费、长期应付款等以外口勺其他各项应付、暂收的款项872251应付保单红利公司（保险）按原保险合同商定应付未付投保人a的红利882261应付分保账款X公司（保险）从事再保险业务应付未付日勺款项公司（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款892311代理买卖证券款X项公司（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券902312代理承销证券款发行人的承销资金912313代理兑付证券款公司（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金922314代理业务负债公司不承当风险的代理业务收到的款项，涉及受托投资资金、受托贷款资金等932401递延收益X公司确认口勺应在后来期间计入当期损益的政府补贴942501长期借款长期借款公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）日勺各项借款952502应付债券应付债券公司为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息962601未到期责任准备金公司（保险）提取日勺非寿险原保险合同未到期责任准备金972602保险责任准备金公司（保险）提取的原保险合同保险责任准备金982611保户储金X公司（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入日勺储金公司（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债992621独立帐户负债X1OO2701长期应付款长期应付款公司除长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款项1012702未确认融资费用公司应当分期计入利息费用日勺未确认融资费用1022711专项应付款专项应付款公司获得政府作为公司所有者投入H勺具有专项或特定用途的款项公司确认日勺对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等估1032801估计负债估计负债计负债1042901递延所得税负债递延长税款公司确认的应纳税临时性差别产生U勺所得税负债

三、共同类1053001清算资金往来X公司（银行）间业务往来的资金清算款项1063002货币兑换X公司（金融）采用分账制核算外币交易所产生日勺不同币种之间的兑换1073101衍生工具X公司衍生工具的公允价值及其变动形成区（衍生资产或衍生负债公司开展套期保值业务（涉及公允价值套期、钞票流量套期和境外经营净投资套期）1083201套期工具X套期工具公允价值变动形成的资产或负债1093202被套期项目公司开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成日勺资产或负债

四、所有者权益114001实收资本实收资本（股本）公司接受投资者投入的实收资本股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目0HI4002资本公积资本公积公司收到投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分1124101盈余公枳盈余公枳公司从净利润中提取的盈余公枳1134102•般风险准备公司（金融）按规定从净利润中提取日勺一般风险准备1144103本年利润本年利润公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）1154104利润分派利润分派公司利润日勺分派（或亏损的弥补）和历年分派（或弥补）后的余额1164201库存股公司收购、转让或注销的我司股份金额

五、成本类1175001生产成本生产成本公司进行工业性生产发生的各项生产成本1185101制造费用制造费用公司生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用1195201劳务成本劳务成本公司对外提供劳务发生的成本1205301研发支出公司进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出1215401工程施工X公司（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利1225402工程结算X公司（建造承包商）根据建造合同商定向业主办理结算的合计金额公司（建造承包商）及其内部独立核算日勺施工单位、机械站和运送队使用自有施工1235403机械作业X机械和运送设备进行机械作业（涉及机械化施工和运送作业等）所发生的各项费用

六、损益类1246001主营业务收入主营业务收入公司确认H勺销售商品、提供劳务等主营业务H勺收入1256011利息收入利息收入公司（金融）确认日勺利息收入1266021手续费及佣金收入X公司（金融）确认的手续费及佣金收入126031保费收入X公司（保险）确认的保费收入71286041租赁收入X公司（租赁）确认的租赁收入1296051其他业务收入其他业务收入公司确认日勺除主营业务活动以外日勺其他经营活动实现日勺收入1306061汇兑损益X公司（金融）发生口勺外币交易因汇率变动而产生的1汇兑损益公司交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、1316101公允价值变动损益X衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的J利得或损失1326111投资收益投资收益公司确认日勺投资收益或投资损失公司（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1336201摊回保险责任准备金X1346202摊回赔付支出X公司（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本1356203摊回分保费用X公司（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用1366301营业外收入营业外收入公司发生的各项营业外收入1376401主营业务成本主营业务成本公司确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转日勺成本1386402其他业务成本其他业务支出公司确认H勺除主营业务活动以外的其他经营活动所发生H勺支出公司经营活动发生日勺营业税、消费税、都市维护建设税、资源税和教育费附加等有1396403营业税金及附加主营业务税金及附加关税费1406411利息支出X公司（金融）发生的利息支出642141手续费及佣金支出X公司（金融）发生的与其经营活动有关的各项手续费、佣金等支出1提取未到期责任准备金公司（保险）提取日勺非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期1426501X责任准备金1436502提取保险责任准备金X公司（保险）提取的原保险合同保险责任准备金1446511赔付支出X公司（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项1456521保单红利支出X公司（保险）按原保险合同商定支付给投保人口勺红利公司（保险）寿险原保险合同提前解除时按照商定应当退还投保人曰勺保单现金价值1466531退保金X1476541分出保费公司（再保险分出人）向再保险接受人分出日勺保费1486542分保费用公司（再保险接受人）向再保险分出人支付日勺分保费用146601销售费用营业费用公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生W、J多种费用91506602管理费用管理费用公司为组织和管理公司生产经营所发生的管理费用1516603财务费用财务费用公司为筹集生产经营所需资金等向发生的筹费费用公司（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生口勺地质调查、物理化学勘探各项支1526604勘探费用X出和非成功探井等支出1536701资产减值损失公司计提各项资产减值准备所形成W、J损失671154营业外支出营业外支出公司发生的各项营业外支出11556801所得税费用所得税公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用公司本年度发生的调节此前年度损益H勺事项以及本年度发现重要前期差错改正波及1566901此前年度损益调节此前年度损益调节调节此前年度损益的事项阐明:

①本表列示新旧公司会计准则的会计核算科目对照状况仅供参照

②各科目日勺确认、计量、报告及披露规定参见新公司会计准则

③附注※为新科目与旧科目无相应日勺科目。