注册会计师考试难点解析2024

注册会计师考试难点解析2024《会计》科目难点解析长期股权投资与企业合并

1.这部分内容是《会计》科目的难点之一长期股权投资的核算方法（成本法和权益法）的区分和转换是一个重要考点例如，当投资企业对被投资单位的持股比例发生变化，导致核算方法从成本法转换为权益法时，需要追溯调整长期股权投资的账面价值题目甲公司于年月日以银行存款万元取得乙公司的股权，20231150010%对乙公司不具有重大影响，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算年月日，该股权的公允价值为万元年2023123155020241月日，甲公司又以银行存款万元取得乙公司的股权，能够对乙公司施1150020%加重大影响，当日原股权的公允价值为万元，乙公司可辨认净资产公允10%580价值为万元不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股权时长期股权投资的800030%初始投资成本为（）万元A.2050B.2080C.2100D.2400答案B解析甲公司取得乙公司股权时长期股权投资的初始投资成本二原30%10%股权的公允价值新增投资成本（万元）580+1500=2080金融工具

2.金融工具的分类、计量和减值是难点不同类型的金融工具（如以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）在初始计量后续计量和处置时的会计处理存在差异《公司战略与风险管理》科目难点解析战略分析

1.战略分析包括外部环境分析（如宏观环境分析、产业环境分析、竞争环境分析等）和内部环境分析（如资源与能力分析、价值链分析等）准确分析企业所处的内外部环境是制定战略的基础题目下列关于产业环境分析的说法中，正确的是（）产业生命周期分为导入期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段A.产业的增长速度在不同阶段是相同的B.产业的竞争结构在不同阶段是不变的C.产业的盈利性在不同阶段是相同的D.答案A解析产业生命周期分为导入期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段，在不同阶段，产业的增长速度、竞争结构和盈利性都有所不同战略选择

2.战略选择包括总体战略、业务单位战略和职能战略的选择不同的战略类型适用于不同的企业情况，需要综合考虑企业的内外部环境题目某企业通过并购其他企业扩大了自身的规模和市场份额，该企业采用的战略是（）一体化战略A.密集型战略B.多元化战略C.收缩战略D.答案A解析一体化战略包括纵向一体化战略和横向一体化战略，横向一体化战略是指企业通过并购同行业竞争对手的方式扩大自身的规模和市场份额风险管理

3.风险管理包括风险识别风险评估、风险应对等环节企业需要根据自身的风险承受能力选择合适的风险应对策略题目下列风险应对策略中，属于风险规避的是（）购买保险A.放弃某一业务B.进行套期保值C.建立风险准备金D.答案B解析风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人放弃某一业务属于风险规避策略更多题目《会计》甲公司年月日购入一项无形资产，入账价值为万元，预计使

1.202411500用年限为年，采用直线法摊销年月日，该无形资产的可收回金额1020241231为万元则年月日该无形资产应计提的减值准备为（）万元40020241231A.0B.50C.100D.150答案B解析年无形资产的摊销额=・（万元），账面价值二202450010=50（万元），可收回金额为万元，应计提的减值准备二500-50=450400450-400=50（万元）o甲公司年月日库存材料的账面价值为万元，市场售价为

2.20241231A100万元，该材料专门用于生产甲产品甲产品的市场售价为万元，将材料加90200A工成甲产品尚需投入加工成本万元，预计销售甲产品的相关税费为万元则8010年月日材料的可变现净值为（）万元20241231AA.110B.90C.100D.120答案A解析材料的可变现净值二甲产品的估计售价-将材料加工成甲产品尚需A A投入的成本-预计销售甲产品的相关税费二（万元）200-80T0=110甲公司年月日发行面值为万元，票面年利率为的债券，

3.20241110005%期限为年，每年年末付息一次，到期还本发行时市场年利率为已知（36%,P/A,6%,）（）二则该债券的发行价格为（）万元3=

2.6730,P/F,6%,

30.8396A.

973.27B.1000C.

1026.73D.1050答案A解析债券的发行价格二（）（）1000X5%X P/A,6%,3+1000X P/F,6%,3（万元）=1000X5%X

2.6730+1000X

0.8396=

973.27甲公司年月日开始自行研究开发一项无形资产，研究阶段发生支

4.202411出万元，开发阶段发生支出万元，其中符合资本化条件的支出为万元50200150年月日，该无形资产达到预定用途该无形资产的预计使用年限为年，20247110采用直线法摊销则年该无形资产应摊销的金额为（）万元2024A.

7.5B.10C.15D.20答案A解析无形资产的入账价值为万元，年应摊销的金额1502024（万元）=1504-10X64-12=

7.

55.甲公司年月日的资产负债表中，“存货”项目的金额为万20241231200元，“存货跌价准备”项目的金额为万元则该公司年月日资产负2020241231债表中“存货”项目的期末余额为（）万元A.180B.200C.220D.240答案A解析资产负债表中“存货”项目应根据“原材料”“库存商品”“委托加工物资”“周转材料”“材料采购”“在途物资”“发出商品”“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列所以“存货”项目的期末余额=（万元）200-20=180o《审计》下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）

1.审计抽样适用于所有的审计程序A.审计抽样可以降低审计风险B.审计抽样可以提高审计效率C.审计抽样可以获取充分、适当的审计证据D.答案C解析审计抽样并非适用于所有的审计程序，它主要适用于留下运行轨迹的控制测试和细节测试审计抽样可以提高审计效率，但不能降低审计风险，也不能保证获取充分、适当的审计证据注册会计师在对被审计单位的应收账款进行函证时，下列做法中，正确的

2.是（）对所有的应收账款都进行函证A.只对金额较大的应收账款进行函证B.对函证结果不满意的应收账款，不实施替代程序C,对未回函的应收账款，实施替代程序D.答案D解析注册会计师并不是对所有的应收账款都进行函证，通常会根据具体情况选择函证的对象对函证结果不满意或未回函的应收账款，都需要实施替代程序下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）

3.审计工作底稿是审计证据的载体A.审计工作底稿可以为审计报告提供支持B.审计工作底稿的所有权属于被审计单位C.审计工作底稿应当妥善保管D.答案C解析审计工作底稿的所有权属于会计师事务所，而不是被审计单位注册会计师在执行审计业务时，下列情况中，可能会导致对独立性产生不

4.利影响的是（）注册会计师的配偶在被审计单位担任财务总监A.注册会计师为被审计单位提供税务咨询服务B.注册会计师在被审计单位拥有少量的股票C.以上都是D.答案D解析注册会计师的配偶在被审计单位担任财务总监，会因密切关系对独立性产生不利影响；为被审计单位提供税务咨询服务可能因自我评价等对独立性产生不利影响；在被审计单位拥有少量股票会因自身利益对独立性产生不利影响下列关于内部控制审计的说法中，正确的是（）

5.内部控制审计是对被审计单位内部控制的有效性发表审计意见A.内部控制审计的范围只包括财务报告内部控制B.内部控制审计可以由注册会计师单独进行，也可以与财务报表审计整合进C.行以上都是D.答案D解析内部控制审计是对被审计单位内部控制的有效性发表审计意见，其范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制内部控制审计可以单独进行，也可以与财务报表审计整合进行《财务成本管理》某企业的经营杠杆系数为财务杠杆系数为则该企业的总杠杆系数为

1.2,

1.5,（）A.3B.

3.5C.4D.

4.5答案A解析总杠杆系数二经营杠杆系数财务杠杆系数=二X2X

1.53某企业目前的资本结构为负债:权益二负债的年利率为权益资本成

2.1:2,8%,本为所得税税率为则该企业的加权平均资本成本为12%,25%0A.10%B.

10.4%C.11%D.

11.6%答案B解析负债占总资本的比重=权益占总资本的比重=1+1+2=1/3,2+1+2加权平均资本成本二=2/3o8%X1-25%X1/3+12%X2/3=

10.4%o某企业拟进行一项固定资产投资项目决策，设定折现率为有四个方案

3.10%,可供选择其中甲方案的项目期限为年，净现值为万元；乙方案的现值指101000数为；丙方案的内含报酬率为；丁方案的动态回收期为年最优的投资方

0.99%11案是甲方案A.乙方案

8.丙方案C.丁方案D.答案A解析乙方案的现值指数小于不可行；丙方案的内含报酬率小于折现率，1,不可行；丁方案的动态回收期大于项目期限，不可行甲方案的净现值大于是0,最优方案某企业生产甲、乙两种产品，共同耗用某种材料千克，每千克元

4.100020甲产品的产量为件，单件产品材料消耗定额为千克；乙产品的产量为1004200件，单件产品材料消耗定额为千克则甲产品应分配的材料费用为（）元3A.4000B.6000C.8000D.10000答案C解析材料费用分配率=（）（元/千克），1000X20+100X4+200X3=20甲产品应分配的材料费用二（元）100X4X20=8000某企业采用变动成本法计算产品成本，产品总成本模型为其

5.y=1000+2xo中，为销售量则该企业的固定成本为（）元xA.1000B.2C.1002无法确定D.答案A解析在变动成本法下，总成本模型中，表示固定成本，表示单y=a+bx ab位变动成本所以该企业的固定成本为元1000《经济法》根据《民法典》的规定，下列关于诉讼时效的说法中，正确的是（）

1.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起A.计算诉讼时效期间为年，法律另有规定的除外B.3诉讼时效期间届满后，义务人自愿履行的，不得请求返还C.以上都是D.答案D解析诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，一般诉讼时效期间为年，法律另有规定的除外诉讼时效期间届满后，3义务人自愿履行的，不得请求返还甲、乙签订一份租赁合同，约定甲将其房屋出租给乙使用，租赁期限为

2.5年在租赁期间，甲将该房屋转让给丙下列说法中，正确的是（）甲、乙之间的租赁合同对丙不具有约束力A.甲、乙之间的租赁合同对丙具有约束力B.丙有权要求乙立即搬离该房屋C.丙无权要求乙支付租金D.答案B解析根据“买卖不破租赁”原则，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即甲、乙之间的租赁合同对丙具有约束力丙有权要求乙按照租赁合同支付租金下列关于公司解散和清算的说法中，错误的是（）

3.公司解散的原因包括公司章程规定的营业期限届满、股东会或者股东大会A.决议解散等公司解散后，应当在日内成立清算组进行清算B.15清算组在清算期间可以代表公司参与民事诉讼活动清算组在清算期间可以C D.开展与清算无关的经营活动答案D解析清算组在清算期间不得开展与清算无关的经营活动公司解散的原因包括公司章程规定的营业期限届满、股东会或者股东大会决议解散等公司解散后，应当在日内成立清算组进行清算，清算组在清算期间可以代表公司参与民事诉讼15活动根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业的说法中,正确的是（）

4.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任A.普通合伙企业的合伙人可以是自然人、法人和其他组织B.普通合伙企业的名称中应当标明“普通合伙”字样C.以上都是D.答案D解析普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,合伙人可以是自然人、法人和其他组织，合伙企业的名称中应当标明“普通合伙”字样下列关于票据权利的说法中，正确的是（）

5.票据权利包括付款请求权和追索权A.票据权利的行使应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行B.票据权利在一定期限内不行使而消灭C.以上都是D.答案D题目年月日，甲公司从二级市场购入丙公司面值为万元的债202411200券，支付的总价款为万元（其中包含已到付息期但尚未领取的利息万元），1954另支付相关交易费用万元，甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产该债1券票面年利率为每年月日支付上年度利息假定不考虑其他因素，甲公司取4%,15得该债券的初始入账金额为（）万元A.192B.195C.196D.200答案A解析甲公司取得该债券的初始入账金额=（万元）195-4+1=192所得税会计

3.所得税会计涉及到暂时性差异的识别、递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量要准确计算应纳税所得额和所得税费用，需要对会计利润和税法规定之间的差异有清晰的理解题目甲公司年度利润总额为万元，其中包括本年收到的国债利20241000息收入万元该公司适用的所得税税率为当年发生的交易或事项中，会计2025%o处理与税收处理存在差异的事项如下（）年末计提存货跌价准备万元；（）1502年末因销售商品提供售后服务确认预计负债万元假定甲公司年初递延所302024得税资产和递延所得税负债的余额均为零，且未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异甲公司年度应确认的所得税费用为（）万元2024A.

242.5B.250C.

257.5D.260解析票据权利包括付款请求权和追索权，票据权利的行使应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据权利在一定期限内不行使而消灭《税法》某商场为增值税一般纳税人，年5月采取以旧换新方式销售手机

1.2024100部，每部新手机的零售价为元，每部旧手机作价元已知该商场当月取得3390200含税销售额元，计算该商场当月应缴纳的增值税税额（）319000A.36770B.39000C.40570D.42900答案B解析以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格但金银首饰以旧换新业务除外本题中手机以旧换新,销售额=（）=300000（元），当月应缴纳的增值税税额3390X100+1+13%=（元）300000X13%=39000某企业年发生业务招待费万元，当年的销售收入为万元则

2.2024101000该企业当年可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元A.5B.6C.10D.15答案A解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%业务招待费发生额的（万元），当年销售（营业）收入的=60%=10X60%=65%1000乂=（万元），所以可以在企业所得税前扣除的业务招待费为万元5%55某个人独资企业年的经营所得为万元，该企业当年应缴纳的个人

3.202420所得税为（）万元（适用税率为速算扣除数为元）20%,10500A.

2.95B.

3.95C.

4.95D.

5.95答案B解析应纳税所得额=元，应缴纳的个人所得税200000（元）（万元）=200000X20%-10500=39500=

3.95某房地产开发企业年销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入

4.2024万元，该项目土地价款为万元已知该企业适用的增值税税率为则500010009%,该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万兀OA.

366.97B.

394.54C.

412.84D.450答案A解析房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额销售额二（）（）（万5000-10004-1+9%=

3669.72元），应缴纳的增值税税额二（万元）

3669.72X9%=

330.27某企业年拥有一辆排气量为升的乘用车，已知该企业所在省规定

5.

20241.6的车船税年基准税额为每辆元则该企业当年应缴纳的车船税为（）元360A.180B.240C.360D.480答案C_解析排气量为升的乘用车，按照规定应缴纳车船税兀

1.6360O《公司战略与风险管理》下列关于波士顿矩阵的说法中，正确的是（）

1.波士顿矩阵将企业的业务分为明星业务、现金牛业务、问题业务和瘦狗业A.务明星业务需要大量的资金投入，以支持其快速增长B.现金牛业务可以为企业提供大量的现金C.以上都是D.答案D解析波士顿矩阵将企业的业务分为明星业务、现金牛业务、问题业务和瘦狗业务明星业务市场增长率和相对市场占有率都较高，需要大量的资金投入以支持其快速增长；现金牛业务市场增长率较低但相对市场占有率较高，可以为企业提供大量的现金某企业通过实施成本领先战略，降低了产品的生产成本，提高了产品的市

2.场竞争力该企业采用的战略属于（）总体战略A.业务单位战略B.职能战略C.以上都不是D,答案B解析业务单位战略包括成本领先战略、差异化战略和集中化战略该企业实施成本领先战略属于业务单位战略下列关于风险管理策略的说法中，正确的是（）

3.风险管理策略包括风险承担、风险规避、风险转移、风险转换等A.企业应根据自身的风险承受能力选择合适的风险管理策略B.风险管理策略的选择应考虑风险的性质、影响程度等因素C.以上都是D.答案D解析风险管理策略包括风险承担、风险规避、风险转移、风险转换等，企业应根据自身的风险承受能力选择合适的风险管理策略，同时要考虑风险的性质、影响程度等因素某企业为了应对市场竞争，决定加大研发投入，开发新产品该企业采用

4.的战略属于（）市场渗透战略A.市场开发战略B.产品开发战略C.多元化战略D.答案C解析产品开发战略是指企业通过改进或开发新产品来增加企业的销售额和利润该企业加大研发投入，开发新产品，属于产品开发战略下列关于企业国际化经营的说法中，正确的是（）

5.企业国际化经营的方式包括出口、对外直接投资等A.企业国际化经营可以利用国外的资源和市场B.企业国际化经营面临着政治风险、汇率风险等C.以上都是D.答案D解析企业国际化经营的方式包括出口、对外直接投资等，可以利用国外的资源和市场，但也面临着政治风险、汇率风险等答案A解析应纳税所得额（万元），当期所得税二=1000-20+50+30=1060（万元），递延所得税资产二（）（万元），所1060X25%=26550+30X25%=20得税费用二（万元）265-20=

242.5《审计》科目难点解析审计计划

1.审计计划包括初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划确定重要性水平是审计计划中的关键环节，重要性水平的高低会影响审计程序的性质、时间安排和范围题目下列关于重要性的说法中，错误的是（）重要性的确定离不开职业判断A.注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性C.实际执行的重要性低于财务报表整体的重要性D.答案C解析注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性，而不是在制定具体审计计划时确定风险评估

2.风险评估是审计的重要环节，需要注册会计师了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险了解内部控制也是风险评估的重要内容，要判断内部控制的有效性题目下列关于风险评估程序的说法中，正确的是（）风险评估程序是必要程序A.风险评估程序可以不实施B.风险评估程序只在审计计划阶段实施C.风险评估程序只在审计完成阶段实施D.答案A解析风险评估程序是注册会计师在财务报表审计中必须实施的程序，贯穿于审计的全过程审计证据

3.审计证据的充分性和适当性是获取审计证据的关键不同类型的审计证据（如实物证据、书面证据、口头证据等）的证明力不同，注册会计师需要合理运用各种审计程序获取充分、适当的审计证据题目下列审计证据中，可靠性最强的是（）被审计单位提供的销售发票A.被审计单位管理层提供的声明书B,注册会计师直接从银行获取的银行对账单C.被审计单位内部生成的工资发放表D.答案解析注册会计师直接从外部获取的审计证据可靠性最强，银行C对账单是注册会计师直接从银行获取的，可靠性较高《财务成本管理》科目难点解析财务报表分析和财务预测

1.财务报表分析涉及到各种比率的计算和分析，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等财务预测则需要运用销售百分比法等方法预测企业的资金需求题目已知某企业年的销售净利率为总资产周转率为次，权益202310%,

1.5乘数为则该企业年的净资产收益率为2,2023（）OA.10%B.15%C.20%D.30%答案D解析净资产收益率=销售净利率总资产周转率权益乘数二X X10%X

1.5X2=30%投资项目资本预算

2.投斐项目资本预算需要考虑项目的现金流量、折现率等因素，运用净现值法、内含报酬率法等方法对投资项目进行评价题目某投资项目的初始投资额为万元，项目寿命期为年，每年的现金1005净流量分别为万元、万元、万元、万元、万元假定折现率为203040506010%,则该项目的净现值为万元已知P/F,10%,1=

0.9091,P/F,10%,2=

0.8264,P/F,10%,3=

0.7513,P/F,10%,4=

0.6830,P/F,10%,5=

0.6209A.

32.21B.

42.21C.

52.21D.

62.21答案B解析净现值二-100+20X

0.9091+30X

0.8264+40X

0.7513+50X

0.6830+60X

0.6209=

42.21万元期权价值评估

3.期权价值评估是《财务成本管理》中的难点内容，涉及到期权的概念、期权定价模型如布莱克-斯科尔斯模型等题目某股票当前价格为元，执行价格为元，期权到期日为年后，无50551风险利率为该股票的波动率为根据布莱5%,30%o克-斯科尔斯模型计算该股票的看涨期权价值已知山N二

0.45,N d=

0.352A.

3.12B.

3.56C.

4.12D.

4.56答案A解析根据布莱克-斯科尔斯模型，看涨期权价值二山SXN-PV KXN d2元=50X

0.45-55/1+5%X

0.35=

3.12《经济法》科目难点解析物权法律制度

1.物权法律制度包括物权的种类、物权的设立、变更和消灭等内容其中，不动产登记制度和担保物权是重点和难点题目根据物权法律制度的规定，下列关于不动产登记的表述中,正确的是不动产登记是物权变动的生效要件A.不动产登记是物权变动的对抗要件B.不动产登记只具有公示作用C.不动产登记不具有公信力D.答案A解析在我国，不动产登记是物权变动的生效要件，除法律另有规定外，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力合同法律制度

2.合同法律制度涵盖了合同的订立、履行、变更、解除等各个环节其中，违约责任和合同的担保是考试的重点题目甲、乙签订一份买卖合同，约定甲向乙购买一批货物，价款为万元，100乙于年月日交货，甲于交货后日内付款后乙于年月日通202451102024420知甲，由于原材料价格上涨，需要将货物价格提高到万元甲不同意，乙便拒120绝交货下列说法中，正确的是（）乙的行为构成违约A.乙可以根据情势变更原则变更合同价格B.甲可以要求乙继续履行合同C.甲可以要求乙承担违约责任D.答案ACD解析乙单方面提高价格并拒绝交货的行为构成违约，甲可以要求乙继续履行合同，并承担违约责任情势变更原则是指合同成立后,合同的基础条件发生了当事人在订立合同时无法预见的、不属于商业风险的重大变化，继续履行合同对于当事人一方明显不公平的，受不利影响的当事人可以与对方重新协商；在合理期限内协商不成的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构变更或者解除合同本题中，原材料价格上涨不属于情势变更的情形公司法律制度

3.公司法律制度包括公司的设立、组织机构、股东权利等内容其中，有限责任公司和股份有限公司的区别和治理结构是重点题目根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）股东可以用劳务出资A.股东可以用设定担保的财产出资B.股东可以用知识产权出资C.股东可以用特许经营权出资D.答案C解析股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外劳务、设定担保的财产、特许经营权不得作为股东的出资《税法》科目难点解析增值税

1.增值税是我国的重要税种之一，其征税范围、税率、计税方法等内容较为复杂其中，一般计税方法和简易计税方法的区分和运用是难点题目某增值税一般纳税人年月销售货物取得不含税销售额万元，20245100同时收取包装物租金万元已知该货物适用的增值税税率为则该纳税人

1.1313%,当月的销项税额为（）万元A.13B.

13.13C.

13.16D.

13.2答案B解析包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额二100义（）（万元）13%+

1.13+1+13%X13%=

13.13企业所得税

2.企业所得税的应纳税所得额的计算涉及到收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除等内容其中，资产的税务处理和税收优惠政策是重点和难点题目某企业年度实现利润总额万元，其中符合条件的技术转让所2024100得为万元已知该企业适用的企业所得税税率为则该企业年度应缴纳3025%,2024的企业所得税为（）万元A.

17.5B.20C.

22.5D.25答案A解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征500企业所得税；超过万元的部分，减半征收企业所得税该企业技术转让所得50030万元，免征企业所得税应纳税所得额二（万元），应缴纳的企业所得100-30=70税二（万元）70X25%=

17.5个人所得税

3.个人所得税的征税范围、税率、计税方法等内容较为繁杂其中,综合所得的计算和专项附加扣除的规定是重点题目中国公民张某年月取得工资收入元，专项扣除元，20241100002000专项附加扣除元已知工资、薪金所得适用的预扣率为速算扣除数为30003%,0o则张某月应预扣预缴的个人所得税为（）元1A.0B.30C.60D.90答案A解析应纳税所得额=（元），应预扣预缴的个人10000-5000-2000-3000=0所得税为元0。