经济法基础电子教案 23

经济法基础教案授课标题项目三支付结算法律制度-银行结算账户授课班级授课地点多媒体教室授课日期年月曰第周授课时数

21.银行结算账户的概念和种类；

2.银行结算账户的开立、变更和撤销；教学内容教学设计

3.各类银行结算账户的开立和使用实施教学做一体化教学教学方式

1.掌握银行结算账户的概念和分类；

2.熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销流程；知识目标

3.了解各类银行结算账户的使用范围和规定

1.能够为企业或个人选择合适的银行结算账户；教学目标能力目标

2.具备办理银行结算账户相关业务的基本能力

1.培养学生的职业规范意识；素质目标

2.增强学生的风险防范意识

1.银行结算账户的开立、变更和撤销；教学重点

2.各类银行结算账户的使用规定教学重点难点教学难点不同类型银行结算账户的区分及使用限制课后作业完成章后同步训练教学反思备注案例引导2019年6月，甲工厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、不能用于支取现金的银行本票，前往乙公司购置一批价值10万元的物资由于该采购人员保管不慎，在途中将装有银行本票的提包丢失随后，甲工厂根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付但该银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付【思考】

1.根据上述情况，试分析该银行拒绝挂失止付是否正确，并说明理由

2.甲工厂在被银行拒绝挂失止付后，可以采取哪些措施维护自己的权益？一体化教学任务二银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

二、银行结算账户的开立、变更和撤销-银行结算账户的开立

1.开户银行的选择存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户符合异地跨省、市、县开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户开立银行结算账户应遵循存款人自主原则

2.开户流程1存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书2开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务3银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查4银行办理开户手续

3.基本存款账户编号

（二）银行结算账户的变更存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址以及其他开户证明文件后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书

（三）银行结算账户的撤销

1.自愿申请撤销银行结算账户

2.银行办理撤销银行结算账户的手续

3.应当申请撤销银行结算账户的情形有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的

4.撤销银行结算账户的其他规定

三、各类银行结算账户的开立和使用（-）基本存款账户

1.基本存款账户的概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

2.开户证明文件存款人申请开立基本存款账户，需提供不同的开户证明文件，具体参见教材二维码

3.基本存款账户的使用基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理S课堂讨论某公司刚成立，主营农用化肥生产经公司法定代表人张某的授权，公司财务人员王某携带相关开户证明文件到P银行办理基本存款账户开户手续请问王某的开户证明文件应包括哪些？

（二）一般存款账户

1.一般存款账户的概念一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

2.开户证明文件存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和下列证明文件

（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；

（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明

3.一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取课堂讨论某房地产开发公司在X银行开有基本存款账户2019年5月8日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一般存款账户（账号为998123668989）同日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989）,并向Y银行提示付款，要求提取现金三万元Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金支取业务请分析Y银行工作人员的做法是否正确

（三）专用存款账户

1.专用存款账户的概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户专用存款账户适用于对下列资金的管理和使用

（1）基本建设资金；

（2）更新改造资金;

（3）粮、棉、油收购资金；

（4）证券交易结算资金；

（5）期货交易保证金；

（6）信托基金;

（7）政策性房地产开发资金；

（8）住房基金；

（9）社会保障基金；

（10）收入汇缴资金和业务支出资金；

（11）党、团、工会设在单位的组织机构经费；

（12）其他需要专项管理和使用的资金

3.开户证明文件（二维码）

4.专用存款账户的使用

（四）预算单位零余额账户

（1）预算单位零余额账户是指预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户

（2）预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行

（3）代理银行根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，并将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告财政部门和中国人民银行，并由财政部门通知一级预算单位

（4）预算单位根据财政部门的开户通知，具体办理预留印鉴手续印鉴卡内容如有变动,预算单位应及时通过一级预算单位向财政部门提出变更申请，办理印鉴卡更换手续

（5）一个基层预算单位开设一个零余额账户

（6）预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金

（五）临时存款账户

1.临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户

2.适用范围临时存款账户适用于以下情形

（1）设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等

（2）异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动

（3）注册验资、增资

（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务

3.开户证明文件（二维码）

4.临时存款账户的使用

（六）个人银行结算账户

1.个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户

2.个人银行结算账户的分类表3-5个人银行结算账户功能及开户方式账户功能开户方式为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取I类户柜面、自助机具（现场核验）现金等服务（全功能）可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账n类户柜面、自助机具（现场核验+非户转出资金业务，可以配发实体卡片［全功能限金额（理财除外）］现场核验）、电子渠道山类户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务（限功能限金额）开立银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理,符合条件的，可以由他人代理办理

3.开户证明文件

4.个人银行结算账户的使用

（七）异地银行结算账户

1.异地银行结算账户的概念异地银行结算账户，是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户

2.适用范围异地银行结算账户适用于下列情形

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的

（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的布置作业完成章后同步训练。