企业内部审计报告范文（10篇）

企业内部审计报告范文（10篇）企业内部审计报告范文（精选10篇）企业内部审计报告范文篇1近日，—省昌江县召开20_年度第一次经济责任审计工作联席会议，总结20—20—年度经济责任审计工作，研究部署20__年工作任务县政府主要领导，县纪委、组织部、监察局、人社局、审计局、国资委等县经济责任审计工作联席会议领导小组成员单位主要负责人出席会议20一20—年度该县共开展领导干部经济责任审计项目—个，发现问题100个，提出审计建议56条所发现的问题普遍存在财务管理不规范、公务支出不规范、固定资产管理不规范、往来款项清理不及时、部分项目资金预算执行率低、基础建设程序执行不到位等六个较为突出的共性特点针对所发现的问题，会议要求，县经济责任审计工作联席会议办公室要加强对被审计单位整改过程中的指导，帮助被审计单位明确问题痛点，纠正根源偏差，精准预防、把控风险，从以下4方面积极抓好审计整改一是严格依照法律法规履行职责，积极发挥审计体检诊断功能,保护国家经济运行安全、促进领导干部依法履职县财政局组织对会计的监督不允许借货超过一个月，员工辞职后要清理借货否则，分公司经理的会计保管员按零售价承担334的责任

2.库存盘点账目严重不一致盘点的目的是发现错误，指出问题，从而提高管理控制根据重要性原则，考虑到成本效益，本次审计错误定义如下:只要实盘与账面不符，账户不一致，检查时不做合并调整具体财务操作一定要根据目前审计库存情况认真单独统计，本次合并的合并和调整要进行调整

3、根据年龄分析按上次采购计算，超过3个月的库存占总库存的猊库存超过6个月，占总库存的%;超过一年的库存占总库存的虹超龄存货不仅每年耗费大量资金，而且成为困扰资金周转的羁绊

4.根据库存结构周转分析，去年同期所有库存均售出，今年上半年销量为，而农行分行库存为，需要在一个月内售罄审计意见在上述库存的基础上，统一检查现有库存，在检查库存年限的基础上，完善财务软件或系统对库存的实时监控，为公司的库存管理和业务决策提供信息同时，为了盘活库存，加强资金流通，节约财务费用，缓解公司资金短缺的压力，要求公司决策层在消化和调整库存结构的基础上，制定有效的清仓和盈利管理制度,并作为长期战略实施第三，费用的合理性难以界定报销费用单据不规范，比如有的招待费没有注明为什么，招待谁；有的经理和分公司审计师只有一个经理，审计无法界定是否合理合法第四，低值易耗品管理存在缺口在农行分行，低值易耗品账户记录无规格型号、无产地、无购买日期、无转账日期等不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到处乱，有的损坏不及时修复如果有两个书桌抽屉和门损坏而没有修理，一把转椅被损坏并放在四楼的入口处企业内部审计报告范文篇4宁夏股份有限公司全体股东按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了宁夏股份有限公司（以下简称—公司）20_年12月31日的财务报告内部控制的有效性

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是公司董事会的责任

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露

三、内部控制的‘固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险

四、财务报告内部控制审计意见我们认为，—公司于20_年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师中国北京市_年_月一日企业内部审计报告范文篇5内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处因此《独立审计具体准则第7号一审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨

一、封面—公司机密内部审计报告报告名称关于abc的审计报告报告编号abc集团内审字［200」第0号出具报告时间200_年—月—日报告抄送董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、—部门

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……借款超三月的有……借款超一年的有……审计意见对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按46承担责任以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按46承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金

2.金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200_年—月一日的金abc_元，截至200_年_月_日尚未上缴，时间长达近一个月审计意见严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解截至审计日借出存货件，折算成金额—元，为库存金额的虬时间超三月的有件，折算金额—元，其中超一年的有件套，折算金额—元而且有些业务员已离职，如借货件折算金额为一元，已于去年辞职审计意见现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理或原经理、会计、保管人员按334的比例扣款通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担334的责任

2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整1盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为虬账实核对不符情况品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计2我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的％;超6个月的库存，占全部库存的%；超1年的库存，占全部库存的％超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏库龄种类明细品种合计1-3月3—6月6—12月1—2年2—3年3年上分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部存货去年同期销售件，今年上半年的销量为件，abc分公司库存件，测算需一个月销完审计意见在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去

三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处审计意见……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任

五、销售审计情况分析

1、_一—月销售额构成分析200_年「一月份abc分公司销售金额同比增长%从构成情况看

2、_一—月销售量分析从销量及增长幅度可以看出、增长较快，销售增长缓慢，具体分析审计意见……

六、1—6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全审计意见……

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……审计意见……会计进行系统的培训，从财务审批关口开始，从财政委派会计着手，统一财务管理标准，规范财务管理工作二是进一步加强纪检监察、组织人事、审计、财政等部门的协作配合，资源共享，关口前移，加强干部监督管理，及时发挥警示作用，保护好干部的工作积极性三是把握审计重点，加大对党政主要领导同步经济责任审计，尤其是加大对权力集中、掌握大量资金（资产、资源）的领导干部的审计力度；以任中审计为主，将离任审计与任期内轮审有机结合起来,逐步实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖进一步提高经济责任审计工作质量，促进领导干部依法履职、规范用权、科学决策四是注重提升审计人员专业素质，创新培养人才的渠道和方法，增强培训的针对性；拓宽审计人员视野，弥补相关领域专业知识的不足，逐步完善知识结构和人才队伍建设，以适应审计工作全覆盖对审计人员的要求企业内部审计报告范文篇

21.审计概况审计单位沧州—有限公司财务部审计对象20_年6月至12月期间货币资金的审计审计时间20年3月1日到20年3月20日

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至—年—月—日，借支礼品卡如下……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象审计意见规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……合同签订、跟踪管理……审计意见以集团公司财务部牵头，组织—部、—部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十二、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……审计意见……附注分公司基本情况表；分公司职工借款情况表；分公司借货明细表；分公司销售分析表；分公司费用分析表abc集团有限公司总审计师:助理审计员:审计部200_年__月—日从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况企业内部审计报告范文篇6特种电磁线股份有限公司全体股东按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了特种电磁线股份有限公司（以下简称精达股份“）20—年12月31日的财务报告内部控制的有效性

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是精达股份董事会的责任

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露

三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的.可能性此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险

四、财务报告内部控制审计意见我们认为，精达股份公司于20_年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）中国注册会计师中国•北京一年一月一日企业内部审计报告范文篇7

一、导言日期—年10月26日接受者公司总经理经公司—年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从—年1月1日至一年月9月30日审计范围和目标本次审计的期间范围涉及计划物控部从—年1月1日至—年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计审计的依据是计划物控部提供的资料审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序简要的审计结论和审计发现的性质（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷对回复的期盼该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复公司审计部审计组长审计小组成员（以上部分是便于总经理简要阅读）

二、审计过程说明审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查

三、审计发现的细节说明

（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确建议需求计划归口由生产部门或工艺部门提供生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；主要问题2需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率建议1重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署请按BOM单采购意见后转计划物控部；有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；2规范计划编号，便于查核；3BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致；主要问题3时间缺乏弹性，不易调整采购策略建议由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷主要问题4需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；建议完善审批程序规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；主要问题5有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；建议非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；审计结论亟待完善作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表

（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；主要问题1欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善建议作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量主要问题2采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步,加大成本计划成为形式建议减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数主要问题3由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前未体现计划与实际的差异计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单计划变得无实质意义建议计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用计划制定要分类别，避免领用时产生冲突计划编制要有实质性主要问题4下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算建议下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用按时序归档按计划类别分月装订成册审计结论计划的适时性不够，应及早计划计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格分类不够明确下料单尚待完善，便于使用

（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；主要问题1采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价建议应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商主要问题2供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参建议建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度审计依据财政《会计法》、《内部控制规范一一基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定审计目的监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整审计重点审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况审计程序和方法对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行

2.审计评论经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出制度建设比较健全与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对主要问题3部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平建议设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率审计结论目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救

（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进

1、仓库管理主要问题1仓库条件较差，影响物料保管建议对仓库的存储做适当修缮主要问题2物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理第2/3页建议区别价值高低，分类重点管理主要问题3据调查存货积压量大建议根据可利用程度适当处理主要问题4季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目建议建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认审计结论总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度

2、原材料仓入库管理主要问题1存1抽样发现执行后无品管确认合格数建议增加对二次入库物料的品管检验审计结论

1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率建议设计出能相互通用的信息表

3、原材料仓出库管理主要问题1基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本建议物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化主要问题2物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续建议:根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账审计结论出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进

4、成品仓管理主要问题1入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制成品缴库单、入库单，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量建议在不影响使用前提下2份单据应合而为一入库单，增加联数，一单多用提高效率主要问题2审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库建议设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数主要问题3抽样发现T（产品入库时间）T（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时建议需综合分析原因是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题审计结论

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间有时缺乏质量、成本因素的考虑

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地

四、内部审计人员的评论计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项减少重复性的工作，提高效率此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购计划工作不够，可操作性不强存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位

五、计划物控部的反应该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进企业内部审计报告范文篇8—市审计局根据审综字[19__]_号审计计划安排，审计小组于19—年_月_日至_月_日，对—市日用杂品公司19—年度财务收支进行了就地审计审计总金额825万元，违纪总金额为.07元应缴金额为

48166.40元现将审计结果报告如下:

一、基本情况—市日用杂品公司是—市供销社所属中型企业19—年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干公司下属11个独立核算单位该公司于19—年一月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元全年销售额1972万元，实现利润总额

67.4万元

二、发现的问题L弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元19—年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼该公司—日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目由于专项贷款不足，19—年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19—年一月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设

3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元其中，生活站19_年_月和一月共买11000元，日杂站19_年_月和19_年_月共买11000元此款存期为一年，利息以中奖形式支付现已全部还本该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润

81164.07元该公司19—年末鞭炮回扣收入.28元挂账，未进当年决算按年末鞭炮库存额.15元和厂方进货回扣率4%计算，库存应留回扣

32540.21元，实际多留了

80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性

5.截留出租收入列账外3620元该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到其中.19—年一月至月收入1105元19—年一月至一月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中

三、处理意见

1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款合计应缴金额12000元

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的10%罚款22000元

3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元

4.对截留鞭炮回扣收入

80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款

8016.40元

5.对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴

四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果企业内部审计报告范文篇9公司领导根据集团安排，审计部于—年_月_日至_月_日对（被审计单位）—年一月—日至_年_月一日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计（审计目的）—公司分系集团全资子公司（控股子公司），审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下一经营绩效审计结果经审计调整及核实，.年_月_日—公司资产总额一万元，年度收入一万元，利润一万元，其中收入（成本、费用）审计调增一笔计一万元,导致调整（减）利润万元具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.二资产管理及内部控制

一、货币资金

1、现金:一年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况（有问题列示）

2、_年_公司共一个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示

3、公司印鉴管理（分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题,不列报）

4、票据管理（安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报）

5、货币资金收支管理（收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度）

二、存货（只谈实物管理状况）

1、存货现状:金额万元、分类附简表

2、盘存情况:抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；

3、仓储管理:存货的库房仓储保管是否安全;物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性，是否存在积压存货;期末存货资金占用控制；存货存在减值迹象时予以批露；

4、采购管理:存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；

三、固定资产

1、固定资产现状:金额万元、增减变动情况及分类附简表

2、盘存情况:抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；

3、固定资产管理固定资产的保管是否安全;验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查;检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况；固定资产存在减值迹象时予以批露；

4、采购管理固定资产采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论;比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性内部控制体系比较完整对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务做到钱帐分管、财务印鉴分别保管审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中审计结果及审计结果审计结果盘点库存现金与账面现金不符n月io日公司库存现金实际清点金额为一元，当日会计账面金额为一元经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计一元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用一元除去以上三笔业务外，还有元账款不能说明原因银行存款余额调节表编制不正确通过对公司20—年6月到n月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确原因是调

5、固定资产折旧计提复核

四、往来

五、成本

六、费用

七、收入

八、盈余（控股子公司列报）

九、财务核算企业内部审计报告范文篇10根据审计部工作计划，审计组于20_年1月10日至31日对一有限公司一年度的财务收支及内控制度情况进行了审计审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对—公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序保证会计资料的真实、合法、完整是_公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见审计报告分为三大部分，各部分主要内容第一部分、经济效益情况报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;第三部分、会计报表附注报告截至—年12月31日资产、负债及其权益的现状现将审计情况报告如下第一部分经济效益情况

一、经济指标完成情况

（一）销售收入指标截至—年底，实现销售收入

1.2亿元，比上年增长94%按照销售结构分析，按照销售品种分析—年度平均毛利率

5.5%,比上年降低

3.3个百分点，从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势，

（二）利润指标—年度.公司报表显示实现利润总额一万元，但存在潜亏因素综合潜亏因素后，实现利润总额-8_77=4一元第二部分审计发现问题及建议—年度审计后，.公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进、

（1）

二、资产管理方面1

三、内控制度方面

（一）货币资金收支控制lo

（二）采购流程控制环节薄弱O

（三）销售流程控制环节薄弱

（四）固定资产控制环节薄弱

四、财务核算及管理方面

（一）

（二）

（三）—

五、审计建议（-）.

（二）资产管理方面⑵—

（三）内部控制方面

1、货币资金的收支

（四）财务核算和管理方面lo第三部分会计报表附注截至—年12月31日，_公司的资产、负债及权益情况如下

一、资产情况截至—年12月31日，资产合计.87元明细如下

（一）货币资金

1、银行存款截至—年12月31日，银行存款余额一元，经编制银行存款余额调节表，余额正确明细如下:

2、现金以前年度遗留的欠款共计-万元，应加强催收

6、坏账准备、预付帐款7截至—年12月31日，预付帐款余额

0.50元

8、存货截至—年12月31日，存货余额.88元，

9、待摊费用截至—年12月31日，待摊费用余额.15元，明细如下:

10、固定资产截至—年12月31日，固定资产原值一元，累计折旧.元，净值yG o

二、负债部分至—年12月31日，负债合计一元明细如下:

1、应付账款截至—年12月31日，应付账款余额一元，明细如下

2、其他应付款截至—年12月31日，其他应付款余额一元，明细如下:

3、应付工资截至—年12月31日，应付工资余额.元，

4、应付福利费余

5、应交税金截至—年12月31日，应交税金余额一元，明细如下:

6、其他应交款截至—年12月31日，其他应交款余额一元，明细如下教育费附加一元；防洪费一元

三、所有者权益情况截至—年12月31日，所有者权益合计一元，明细见下表

1、实收资本一有限公司_万元；一有限公司_万元合计一万元

2、资本公积截至—年底，余额一万元

3、盈余公积截至—年底，余额一元，为提取的20_年度法定盈余公积年度利润没有进行分配

四、经济效益情况

（一）销售收入

1、按照销售结构分析，—公司的销售业务组成见下表_

2、按照销售品种分析

（二）销售毛利率—年度平均毛利率比上年降低一个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因

（三）销售税金及附加—年度共缴纳附加税一元，明细如下城市维护建设税一元；教育费附加一元

（四）费用情况

1、营业费用—年度，发生营业费用.70元，明细如下20_年营业费用绝对额比—年增加一万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费租赁费咨询费装修费

2、财务费用—年度发生财务费用（-）_元，为利息收入

3、管理费用—年度发生管理费用.68元，明细如下审计部20—年_月_日节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核未及时收取银行回单，并依据回单做凭证经抽查发现20_年7月20日一笔款项的.银行付款凭证没有银行汇款回单等附件另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误票据的登记不及时、不完整银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为—万元，出纳银行汇票登记簿金额为一万元，有三张合计金额为一万元的银行汇票没及时记录另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记其它问题收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章审计建议关于库存现金加强现金收支业务的管理，做到账款相符认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁对付款的业务处理原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜关于银行余额调节表按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担真正履行银行存款余额调节表的复核程序发现问题及时向财务主管汇报关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录关于票据管理有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据关于收款凭证严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性关于设备购置处理按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门类似的情况建议补办有关审批手续结论通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解,为今后开展审计工作打下了坚实的基础随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要企业内部审计报告范文篇3虽然内部审计不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司规模的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要的作用集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审计报告有很大区别社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则因此，它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不同的，使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据，仅对集团公司的单位、部门和股东负责，并予以保密而社会审计主要以会计报表为主，对会计报表发表意见，对外发布审计报告，具有验证功能，需要对股东、债权人和社会公众的使用者负责社会审计发布的《管理建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足，并提出建议但内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容、审计依据、审计方法上有相似之处因此，《独立审计具体准则第7号一一审计报告》中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考需要指出的是，内部审计报告更注重内部控制，针对内部控制制度和执行中的不足，提出具体的审计意见和处罚建议，类似于《社会审计管理建议书》以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分，旨在一起讨论第一是农行分行资金管理不规范

1.员工随意借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的老账不结新账截至审计日…的贷款金额…借三个月以上就是……有……审计意见超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经理和会计按46承担责任今后不允许超过三个月的贷款，不允许非业务原因的贷款，员工辞职后要清理；否则，分行经理和会计应在46承担责任，从借款之日起按1%的月利率计算利息，并处以贷款金额20%的罚款

2.存在金不能及时上缴公司账户的现象比如农行分行金abc_元，截止一年—月—日，

2.,近一个月没有上缴审计意见严格控制财务制度，对不执行财务规定的分行经理、会计处以违法金额25%的罚款第二，库存管理、库存年限和结构存在缺陷

1.业务员借货现象普遍，数量多，日期长，令人费解截至审核日，借出存货件，折算成—元，占存货金额的虬时间超过三个月换算金额为一元的有件，其中时间超过一年换算金额为一元的有套而且，有些业务员已经离职了比如借货折算金额为一元，他们去年辞职了现有借货不超过一个月没有损坏的要尽快回收；借货超过一个月损坏的责任人按售价的30%追回现金，无责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管员按334的比例扣款这次清理通过后，以后借货的理由要充分，要经过分行经理的批准，并随时接受分行。