2025年重庆省税务师税法二土地增值模拟试题

重庆省税务肺《税法二》土地增值模拟试题

一、军项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有值事最符合题2521I意）、根据营业税的有关规定，下列^法中封的的是_1公路管理和养护活勤应按交通运送业税目征收营业税A.自^票物流劳务罩位^展物流业务一律按交通运送业税目征收营业税B..代^发票纳税人优事联运业务，应以代的货品运送业发票上注明的营业税减去支C付幺合其他联运合作方的多种费用彳笈的余额卷营业额自^票纳税人优事联运业务，应以其获得的所有收入减去支付余合其他运送企业D.的运费彳发的余额卷营业额、某小型企业，月曰向其主管税务机关申报获得收入^额离元，发生的2120150直接成本离元、其他费用离元，整年亏损离元^税务机关检查,其成本、1204010费用辗误，但收入^额不能精确核算假定应税所得率悬按照核定征收企业所20%,得税措施，该小型企业应缴纳的企业所得税卷—离元A.

7.92B.

9.90C.

10.56D.

13.

2077、某企业彳住境外某国分支机构获得税彳麦收益葛元，在境外已缴纳了324040%的所得税，该企业合用税率卷该企业本年度汇^纳税日寺可以抵扣的境外所33%得税税额卷—离元A.264B.

79.2C.160D.

132、根据行营业税规定，下列^法金昔误的是_431封符合条件的国家大阜科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租埸地、房屋以A.及提供孵化服务的收入，免征营业税彳住事运送业务的军位和彳固人，发生销售货品并负责运送所售货品的混合销售B.行卷，征营业税将自建的房屋堂寸外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不勤产营业税C.军位和偃人提供应税劳务、转让辗形资产和销售不勤产日寺，因受让方违约而徙D.I受让获得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税、卷了保证再生产的维持，税收不能^及_5剩余财产A.B.C+VC.M积淀财富D.、根据增值税的现行规定，下列货品中合用税率的是_613%饲料添加剂A.出版社出版的图善B.农业浇灌用水C.蚊香D.、甲乙两方案的估计投资酬劳率均卷甲方案原则差不小于乙方案原则差，则715%,下列言兑法封的的是甲乙方案凰险不能比较A.甲方案凰险不不小于乙方案凰险B.甲方案凰险不小于乙方案凰险C.甲乙方案凰险相似D.、某由出口权的卷烟摩月份生产销售状况如下（）外购烟丝葛元，获得增881500值税专用发票；（）外购生产用水、支付价款离元，获得增值税专用发票；21,20（）将本月外购烟丝所有投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟箱，获得销338售额离元，销售第二批卷烟箱，获得销售额离元；（）按计划出口6151002004一批卷烟箱，销售价格卷离元；（）馈赠幺合关系军位一批卷烟箱；3001000520价值离元；（）分派幺合本摩职工一批卷烟箱，价值离元；（）销售幺4268187合本摩独立核算门市部一批卷烟箱，价值离元；（）收到代销清罩第一20188批卷烟箱，收入额离元；第二批卷烟箱，收入额离元，款到已入账根5102015据以上资料，回答冏题本月应纳的增值税额卷（）离元A.

67.66B.

110.36C.

280.36D.

106.

11、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是9实质^税原则A.税收公平原则B.平等性原则C.公众信任原则D.、某企业卷延晨甲设备的使用寿命，常年月份封其迤行改良并于常月竣工,改106良畤发生有关支出合计离元，拆除部分的账面价值卷离元，估计能使甲设备205延房使用寿命年根据月末的账面记录，甲设备的原账面原价卷葛元，已26120提折旧卷葛元，未计提减值准备若确定甲设备改良竣工彳爰的可收回金额卷57离元，则该企业月份可以予以资本化的甲设备彳笈续支出卷—离元786A.0B.15C.18D.

20、自月日，封他体工商户业主、彳固人独资企业和合作企业投资者的生产1111I太空营所得依法计征彳固人所得税畤，凡实行查账征税措施的，彳固体工商产业土、彳固人独资企业和合作企业投资者本人的费用扣除原则统一确定卷元/月投资者的工资不得在税前扣除造裹的扣除元，是属于减免税中的税额式减免A.税法式减免B.税基式减免C.特定减免D.、某企业受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽协议中分别注明加工费1240000元，委托方提供价值元的重要材料,受托方提供价值元的辅助材料该企业60000此项协议应缴纳印花税—元A.20B.21C.38D.

39、企业所得税前可以扣除的税金—离元13A.

224.4B.

228.8C.

218.8D.

230.

4、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收彳固人所得税的是14企事业罩位的承包^营、承租^营所得A.财产转让所得B.财产租赁所得C.彳固人独资企业的生产^营所得D.、某外商投资企业向一非关联企业销售产品件，获得不含税销售额元，15120240000向一关联企业销售相似产品件，获得不含税销售额元按可比非受控150270000价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入^额是—元A.510000B.540000C.240000D.

270000、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）月向某食品集团企业销售自产的柏金戒指168获得含税收入元，销售金银镶嵌项链获得含税收入元（该集团企业15895035780重要用于配合市埸营销赠送客户）；向某^营金银首饰的商业企业销售镀金镶VIP嵌手镯获得不含税收入元；获得钳金项链修理、清洗收入元（金银首12378780饰的消费税税率卷宝贵首饰和珠宝玉石的消费税税率卷）该企业上述业务5%,10%应纳消费税卷—元A.

4048.29B.

5983.16C.

9559.59D.

5286.

09、稿酬所得合用的比例税率，并按应纳税额减征_1720%A.10%B.20%C.30%D.40%、按照现行营业税规定，有关营业税的扣缴义务人，下列^法不封的的是18委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构卷扣缴义务人A.建筑业实行转包的，以^承包人卷扣缴义务人B.军位和彳固人暹行演出由他人售票的，以售票者卷扣缴义务人C.彳固人转让除土地使用权以外的辗形资产，以转让者悬扣缴义务人D.、根据《刑法》规定，封于中断犯19优轻或者减轻惩罚A.免除惩罚B.优轻、减轻或者免除惩罚C.没有导致损害的，应常免除惩罚；导致损害的，应富减轻惩罚D.、甲企业按应收款项余额的计提十裳账准备月日应收款项余额卷2010%1231450葛元发生壤账离元，收回已核销的土裹账离元，月日应收款项余额卷50301231葛元则甲企业末应计提的壤账准备金额卷—葛元400A.-5B.15C.-25D.

45、某外籍值人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务^监,中21I方企业每月支付工资元，外商投资企业每月支付工资元其中元6003400010交幺台中方企业则两彳固企业每月代扣代缴的偃人所得税合计I元A.4290元B.4450元C.5125元D.

7000、债券利息收入应缴纳彳固人所得税卷—元22A.240B.400C.320D.

280、月曰某企业由于承担国家游泳埸重要工程项目，区监同意免税暹口了一套2391机械施工设备，项目竣工，企业于月曰企业将该设备发售幺合了国内另一家企814业该设备的到岸价格卷离元，关税税率卷海关规定的监管年限卷年，130010%,5按规定企业应补缴关税—离元A.

102.23B.

103.36C.104D.

106.

17、常事人有—情形畤，应常承担缔约谩金昔责任24不履行协议A.履行协议不符合约定B.以自己的行卷表明将不履行协议C.故意隐瞒与签订协议有关的重要事实或者提供虚假状况D.、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额畤，不准彳於收入中扣除的是25增值税A.消费税B.营业税C.土地增值税D.

二、多选题共题，每题分，每题的备选项中，有他或他以上符合题意，25222至少有他项籍选，本题不得分；少选，所选的每他选项得分）

10.

5、增值税一般纳税人销售货品，合用税率的是_113%销售图耆A.销售钢材B.销售化妆品C.销售机器设备D.、下列有关消费税纳税环节的卦的^法是2暹口金戒指在暹口环节缴纳消费税A.暹口化妆品在暹口环节缴纳消费税B.委托彳固体^营者加工的应税消费品，收回彳爰由委托方缴纳消费税C.首饰摩销售给女空销军位缸光商埸的金银首饰不缴纳消费税D.珠宝摩家销售钻石饰品不征收消费税、举寸已使用增值税防伪税控系统但年应E.3税销售额未到达规定原则的一般纳税人,假如曾计核算健全，并且没有下列—情形之一者，不取消其一般纳税人资格虚^增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行卷A.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，导致严重彳爰果B.持续彳固月未申报或持续彳固月纳税申报异常且辗合法理由C.63持续值月未申报或持续彳固月纳税申报异常且辗合法理由D.3I

6、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有_4外贸企业优生产企业购迤应税消费品直接出口的A.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品B.有出口太空营权的生产企业自营出口自产应税消费品C.外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品D.、在行政复议期间，申^人与被申言青人依法^行政复议机构准^到达和解的，行5政复议中断A.终止B.撤回C.继续暹行D.、某歌舞团与演出企业（具有演出^纪人资质）签订协议，由演出企业承接一埸大6型演出，地黠选择在北京市海淀体育馆，三方约定（）支付体育馆埸租葛1120元，由体育馆负责售票；（）歌舞团支付演出企业^纪费离元；（）门票收入2303共离元，歌舞团支付某报社广告支出离元三方的纳税状况中，^法堂寸6010的的有歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税离元A.

2.1体育馆应按租赁业缴纳营业税离元B.6演出企业应按文化业自行缴纳营业税离元C.

0.9歌舞团和演出企业都应由体育馆代扣代缴营业税D.演出企业应按代理服务业自行缴纳营业税离元E.

1.

5、下列各项中，属于增值税曾计核算中视同销售业务的有_7产成品用于新产品生产A.产成品用于在建工程B.产成品用于换取原材料C.原材料用于在建工程D.原材料用于换取固定资产E.、企业假如采用积极的收账政策，也^^导致_8加紧应收账款周转速度A.减少壤账损失B.减慢应收账款周转速度C.增房塌账损失D.增房收账费用E.、下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有_9卷职工缴纳社曹保险费支付的款项A.向彳固人收购农副产品支付的款项B.向企业购置大宗材料支付的价款C.支付区合职工彳固人的劳保福利费D.出差人员必须携带的差旅费E.、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有_10融资租赁协议的印花税A.融资租入固定资产的估计使用年限B.租赁^判人员的差旅费C.租赁期内卷租赁资产发生的维修费D.或有租金E.、下列项目中，不计入产品成本的有11独立销售机构人员的工资A.瞽务福利部门人员的工资B.生产技术人员的工资C.职工食堂炊事人员的工资D.串间核算员的工资E.、有关下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述封的的有_12新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧A.新办企业是指中发口号文下发彳麦新组建的企业B.12^办常年新招用下岗失业人员到达职工^数以上（含）并与其签订年C.30%30%,1以上期限劳勤协议下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员D.、下列封新企业所得税法中的优惠政策理解不封的的有13中药材的种植所得可以免征企业所得税A.企业支付系合残疾职工工资可以加计扣除B.100%环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半C.居民企业转让技术所有权所得免税D.所有的高新技术企业减按的所得税率征税E.15%、某食品摩月直接彳隹甲农埸购入小麦一批，获得的主管税务机关核准的收购1410凭证上注明的价款卷元，贷款尚未支付，小麦已验收入库，擘寸的的曾计处理是—O借物资采购贷应付账款A.00借原材料应交税费——应交增值税（暹项税额）B.18000贷应付账款0借原材料应交税费——应交增值税（暹项税额）C.174002600贷应付账款0借物资采购应交税费一一应交增值税（暹D.0项税额）贷应付账款

2、下列隼船中，可以享有法定免征隼船税的有_15半挂牵引隼A.都市交通隼B.H农业用拖拉机C.非机勤驳船D.重勤自行隼E.、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣军位和派遣罩位分别支付工资、薪金16的，在代扣代缴税金畤，如下的法望寸的的是_只由派遣罩位减除规定费用，雇佣罩位不再减除规定费用A.只由雇佣罩位减除规定费用，派遣军位不再减除规定费用B.派遣军位和雇佣罩位都要减除规定费用C.雇佣方计算彳固税畤，可以扣除实际上交给派遣军位的部分D.该雇员应就获得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴E.、下列情形不征收消费税的有17自产用于广告宣传的样品白酒A.自产用于本企业招待的卷烟B.自其他企业委托加工收回彳笈来直接销售的润滑油C.抵偿债务的自产汽隼轮胎D.、下列各项所得应缴纳彳固人所得税的是18彳固人代理代扣代缴手续，按规定获得的扣缴手续费A.彳固人举报、协查多种违法、犯罪行卷而获得的奖金B.按国家统一规定领取的退休工资C.银行以超谩中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分D.、发票管理文耆包括—19增值税抵扣明细表A.企业自制发票申^审批表B.纳税人担保财产清军C.退税（抵税）申^审批确认善D.复业军证领取表E.、根据增值税现行政策，下列行卷合用增值税“先征彳爰退”优惠政策的是200供热企业向居民低人供热A.I外国政府免费援助暹口物资B.血站供应幺合瞽疗机构临床用血C.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采俏售煤层气D.、下列有关税收法律关系的表述中，封的的有21税收法律关系的主体只能是国家A.税收法律关系中权利与义务不具有封等性B.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表达一致卷要件C.征税权虽是国家法律授予的，不谩可以放弃或转让D.税收法律关系是法律关系的一种详细形式，具有法律关系的一般特性E.、摩富月应缴纳营业税—离元22AA.

97.8B.99C.

99.3D.

100.

2、消费税纳税人发生下列行卷，其详细纳税地黠是23纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税A.B.纳税人直接销售应税消费品的，应常向纳税人核算地主管税务机关申报纳税委托C.非彳固体^营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款迤口应税消费品，由暹口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.、我国民法的基本原则有24常事人地位平等原则A.程序合法原则B.严禁权利滥用原则C.遵遵法律和国家政策，维护国家和社畲公共利益原则D.、根据企业所得税的规定，如下有关资产税务处理的表述中，器寸的的有25已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产估计尚可使用年限分期A.摊销大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销B.生产性生物资产按照直线法计提的折旧，准予扣除C.作卷投资或者受让的辗形资产，其摊销年限不得低于D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值乘以成新度卷计税基础E.。