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年保定市北市区初级会计师《初级会计实务》深度预测试题2023第1题单选题（本题1分）2022年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元A.810B.2430C.900D.2700第2题单选题（本题1分）甲公司为增值税一般纳税人，购入乙上市公司股票共支付价款400万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利12万元），另支付相关交易费用1万元、增值税
0.06万元，已取得增值税专用发票，全部款项已经支付，购入股票通过“交易性金融资产”科目核算则甲公司购入股票的入账价值为（）万元A.400B.
401.06C.388D.389第3题单选题（本题1分）正确划分各种成本费用的界限应当遵循的原则是（）A.承受能力原则B.受益原则C.因果原则D.权责发生制原则第4题单选题（本题1分）下列各项中，不属于职工福利费用的是（）oA.抚恤费B.企业向职工发放的奖金C.丧葬补助费D.防暑降温费第5题单选题（本题1分）某企业原材料按实际成本进行日常核算2018年3月1日结存甲材料300千克，每千克实际成本为15元；3月15日购入甲材料280千克，每千克实际成本为25元，3月20日购入甲材料200千克，每千克实际成本为30元；3月31日发出甲材料200千克（该批材料为3月15日购进材料）按个别计价法计算3月份发出甲材料的实际成本为（）元A.3000B.4000C.5000D.6000第6题单选题（本题1分）某单位采用收付实现制进行核算，6月份预付第三季度财产保险费1800元，支付本季度借款利息3900元（其中5月份1300元，4月份1300元），用银行存款支付本月咨询费30000元该单位6月份确认的费用为（）元A.31900B.31300C.33900D.35700第7题单选题（本题1分）某企业原材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元当月购入材料的实根据资料
（1）,下列各项中，F非专利技术达到预定用途时的会计处理正确的是（）o A.贷记”研发支出一资本化支出”科目960000元B.借记“管理费用”科目374400元C.借记“无形资产”科目960000元D.借记“无形资产”科目470400元第55题不定项选择题（本题2分）甲公司于2017年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金350万元出租时，该建筑物的成本为5000万元，已提折旧1000万元，已提减值准备500万元，尚可使用年限为10年,公允价值为3200万元，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值2018年12月31日该建筑物的公允价值为3500万元2019年12月31日该建筑物的公允价值为3300万元2020年12月31日该建筑物的公允价值为2900万元2021年1月5日将该建筑物对外出售，收到2800万元存入银行要求根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题2021年1月5日.甲公司出售投资性房地产时，下列会计处理中正确的有（）A.借银行存款2800贷其他业务收入2800B.借其他业务成本2900投资性房地产——公允价值变动300贷投资性房地产——成本320C.借公允价值变动损益600贷其他业务成本600D.借:银行存款2800贷:营业外收入2800第56题不定项选择题（本题2分）丙制造企业为增值税一般纳税人，只生产L产品，采用品种法核算产品成本，月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用2019年12月初L产品无在产品，12月该企业发生的与L产品生产相关的业务资料如下
（1）采购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，另支付含税运费5450元（其中税额为450元）、入库后发生的仓储费用50000元款项均已付讫，材料验收后全部用于L产品的生产,原材料在开始生产时一次性投入
（2）本月发生职工薪酬272000元，其中生产工人薪酬100000元，车间管理人员薪酬8500元，行政管理部门人员薪酬75000元，专设销售机构人员薪酬12000元
（3）本月计提折旧费85000元，其中车间固定资产折旧费35000元，专设销售机构固定资产折旧费10000元，行政管理部门固定资产折旧费40000元另外以银行存款支付车间保险费20000元
（4）月末，L产品完工300件，在产品200件，在产品完工程度平均按50%计算要求根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（3）,关于折旧费和保险费的会计处理正确的是（）A.车间固定资产的折旧费35000元记入“制造费用”科目B.专设销售机构固定资产的折旧费10000元记入“销售费用”科目C.行政管理部门固定资产的折旧费40000元记入“管理费用”科目D.车间保险费20000元记入“管理费用”科目第57题不定项选择题（本题2分）.甲公司为制造业增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%,2021年9月甲公司发生如下经济业务
（1）1日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上往明价款为500000元，增值税税额为65000元，甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为565000元，期限为3个月；该批商品成本为350000元;乙公司收到商品并验收入库
（2）10日，与丙公司签订委托代销合同:甲公司委托丙公司销售M商品1000件，丙公司按每件不含增值税售价400元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费当日甲公司发出M商品，每件成本为300元除非由于丙公司的责任导致商品毁损或丢失，否则M商品对外销售之前，丙公司没有义务向甲公司支付货款丙公司不承担包销责任，没有售出的M商品项退回甲公司、同时，甲公司有权要求收回M商品或将其销售给其他客户
（3）15日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上往明的价款为60000元，增值税税额为7800元，该批原材料的成本为40000元
（4）30H,甲公司收到丙公司开具的代销清单，丙公司实际对外销售M商品500件，开出的增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税税额为26000元，甲公司收到扣除代销手续费后的贷款并存入银行要求:根据资料
（2）.下列各项中，甲公司发出M商品相关会计科目处理正确的是（）查看材料A.借记“发出商品”科目300000元B.借记“主营业务成本”科目300000元C贷记“库存商品”科目300000元D.贷记“主营业务收入”科目400000元第58题不定项选择题（本题2分）.甲企业为增值税一般纳税人，2020年至2021年发生的有关经济业务如下
（1）甲企业于2020年1月1日从银行借入专门资金3000万元，借款期限为2年，年利率为4%,利息按月预提、按年支付，不计复利所借款项已存入银行用于甲企业建造厂房借银行存款3000贷长期借款3000
（2）厂房建造工程自2020年1月1日开工建造，至2021年8月31日建造完工达到预定可使用状态（建造期间借款利息均符合资本化条件）期间发生人工薪酬600万元，使用工程物资1000万元，支付其他建造费用100万元，均符合资本化条件
①发生各种建造成本借在建工程1700贷应付职工薪酬600工程物资1000银行存款100
②计提符合资本化条件的长期借款利息（2020年1月至2021年8月，共20个月）月利息、=3000X4%+12=10（万元）借在建工程10贷应付利息10
③厂房达到预定可使用状态借固定资产190贷在建工程1900
（3）2021年5月1日，向银行借入周转经营用资金300万元，借款期限6个月，年利率为3%,利息按月预提，到期一次还本付息借银行存款300贷短期借款300
（4）2021年10月31日，甲企业偿还短期借款本金及利息；2021年12月31日，甲企业偿还长期借款本金及利息要求根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）借长期借款一一本金3000财务费用10（2021年12月的利息）应付利息110（2021年前11个月已计提的利息）贷银行存款3120借短期借款300财务费用
0.75（2021年10月利息）应付利息
3.75（2021年5月至9月已计提的利息）贷银行存款
304.5甲企业为增值税一般纳税人，2020年至2021年发生的有关经济业务如下
（1）甲企业于2020年1月1日从银行借入专门资金3000万元，借款期限为2年，年利率为4%,利息按月预提、按年支付，不计复利所借款项已存入银行用于甲企业建造厂房借银行存款3000贷长期借款3000
（2）厂房建造工程自2020年1月1日开工建造，至2021年8月31日建造完工达到预定可使用状态（建造期间借款利息均符合资本化条件）期间发生人工薪酬600万元，使用工程物资1000万元，支付其他建造费用100万元，均符合资本化条件
①发生各种建造成本借在建工程1700贷应付职工薪酬600工程物资1000银行存款100
②计提符合资本化条件的长期借款利息（2020年1月至2021年8月，共20个月）月利息=3000X4%+12=10（万元）借在建工程10贷应付利息10
③厂房达到预定可使用状态借固定资产1900贷在建工程1900
（3）2021年5月1日，向银行借入周转经营用资金300万元，借款期限6个月，年利率为3%,利息按月预提，到期一次还本付息借银行存款30贷短期借款300
（4）2021年10月31日，甲企业偿还短期借款本金及利息；2021年12月31日，甲企业偿还长期借款本金及利息要求根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）借长期借款一一本金3000财务费用10（2021年12月的利息）应付利息110（2021年前11个月已计提的利息）贷:银行存款3120借短期借款300财务费用
0.75（2021年10月利息）应付利息
3.75（2021年5月至9月已计提的利息）贷银行存款
304.5根据资料
（1）和
（2）,甲企业2020年1月31日计提长期借款利息的会计处理表述正确的是（）A.1700B.1780C.1900D.3000第59题不定项选择题（本题2分）甲公司与乙公司，丙公司为非同一控制下的三家独立公司，2022年至2023年，甲公司股权投资相关业务如下
（1）2022年1月10日，甲公司以银行存款230万元取得乙公司25%的有表决权股份，乙公司成为其联营企业当日，乙公司的可辨认净资产公允价值为1000万元，与账面价值相符
（2）2022年6月30日，甲公司以其拥有的无形资产对丙公司投资，取得丙公司60%的股权，且能够对丙公司实施控制该无形资产原值为900万元，已计提累计摊销100万元、计提减值准备60万元，投资日该无形资产的公允价值为750万元当日，丙公司的可辨认净资产公允价值为1000万元
（3）2022年度乙公司实现净利润100万元，丙公司实现净利润200万元
（4）2023年3月10日，乙公司宣告分派现金股利80万元3月20日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行要求根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料，资料
（1）至
（3）,下列各项中，2022年12月甲公司确认投资收益会计处理正确的是（）oA.借长期股权投资一丙公司一损益调整200贷投资收益200B.借长期股权投资一乙公司一损益调整25贷投资收益25C.借:长期股权投资一乙公司一损益调整100贷投资收益100D.借长期股权投资一丙公司一损益调整120贷投资收益120第60题不定项选择题（本题2分）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,销售商品和安装服务均为主营业务发出商品成本按月末一次加权平均法计算，原材料采用计划成本核算2022年12月该企业发生如下经济业务
（1）1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件
（2）15日，将仓库积压的一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为260元，款项已存入银行该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2%
（3）20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元
（4）31日，本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款100000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，甲公司按已发生成本占预计总成本比例确定履约进度要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）根据资料
（4）,甲企业安装工程业务的会计处理正确的是（）oA.结转合同履约成本60000元B.确认营业收入100000元C.确认营业收入96000元D.结转合同履约成本31250元第61题不定项选择题（本题2分）甲公司2019年至2020年与投资有关的资料如下
（1）2019年1月1日，甲公司支付价款4000万元购买乙公司40%的股权，当日办妥股权过户手续甲公司取得上述股权后对乙公司财务和经营政策有重大影响2019年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元
（2）2019年3月20日，乙公司宣告发放2018年度现金股利500万元，并于2019年4月15日实际发放2019年度乙公司实现净利润600万元2019年12月31日，乙公司增加可重分类进损益的其他综合收益300万元
（3）2020年度，乙公司实现净利润900万元
（4）2021年1月1日，甲公司与A公司签订协议，将持有的乙公司40%的股权全部转让给A公司，转让的总价款为4900万元要求根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）,甲公司持有对乙公司的长期股权投资初始投资成本为（）万元A.3600B.4000C.4300D.4500第62题不定项选择题（本题2分）某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%2019年年初，资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元，“应收票据”项目年初借方余额为50万元，“应收账款”项目年初借方余额为234万元，“合同负债”项目年初贷方余额为80万元，“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元，“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元2019年度该公司发生如下经济业务
（1）5月1日，外购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税税额13万元，供货方为该公司代垫运费2万元，增值税税额
0.18万元，款项尚未支付，材料已验收入库
（2）5月15日，持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项
（3）6月30日，将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一致）
（4）7月15日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出该批商品的实际成本为200万元上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余货款于销售当日收讫，并存入银行
（5）2019年该公司实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10%提取法定的盈余公积要求根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（3）,下列各项中，关于该公司非货币性福利的会计处理正确的是（）oA.确认福利时借管理费用
33.9贷应付职工薪酬
33.9B.结转成本时借主营业务成本20贷生产成本20应交税费一一应交增值税（销C.发放福利时借应付职工薪酬
33.9贷主营业务收入30项税额）
3.9D.结转成本时借主营业务成本20贷库存商品20第63题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,该企业生产主要耗用一种原材料A,该材料按计划成本进行日常核算，A材料计划单位成本为每千克10元，2019年6月1日，该“原材料”账户余额40000元，“材料成本差异”账户借方余额5200元甲公司6月份发生的有关业务如下
（1）5日，从乙公司购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为45000元，增值税税额为5850元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达
（2）10日，从乙公司购入的A材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库
（3）20日，从丙公司购入A材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税为5720元，材料已验收入库，款项尚未支付
（4）6月份，甲公司共领用A材料6000千克用于生产产品要求根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（1）,下列关于甲公司购入A材料的会计处理结果表述正确的是（）oA.借记“材料成本差异”科目45000元B.借记“在途物资”科目45000元C.借记“材料采购”科目45000元D.借记“原材料”科目45000元第64题不定项选择题（本题2分）甲、乙、丙公司均为非同一控制下的独立公司2022年甲公司发生如下与长期股权投资相关的交易或事项
（1）2022年1月1日，甲公司以1000万元购入乙公司有表决权股份的100%,能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司的可辨认净资产账面价值为1200万元
（2）2022年1月1日，甲公司以600万元取得丙公司有表决权股份的30%,能够对丙公司施加重大影响，投资时，丙公司可辨认净资产的公允价值为2500万元
（3）2022年度乙公司实现净利润100万元，并宣告分派现金股利20万元
（4）2022年度丙公司实现净利润200万元，并宣告分派现金股利，甲公司按其持股比例可分得15万元
（5）2022年12月，甲公司将其持有的乙公司股份全部出售，取得价款1100万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（4）,下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是（）A.丙公司实现净利润时，“长期股权投资一一丙公司一一损益调整”科目增加60万元B.丙公司实现净利润时，“投资收益”科目增加60万元C.丙公司宣告发放现金股利时，“应收股利”科目增加15万元D.丙公司宣告发放现金股利时，“长期股权投资一一丙公司一一损益调整”科目减少15万元第65题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%,2021年12月发生如下相关交易或事项
（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时、甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生
（2）5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中约定现金折扣条件为2/
20、N/30,且计算现金折扣时不考虑增值税；甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件甲公司基于对客户的了解，预计丙公司20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%于当月20日收到丙公司支付的货款
（3）15日，甲公司将仓库积压的一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为
2.6万元，款项已存入银行该批原材料的计划成本为18万元，材料成本差异率为-2%
（4）本月月初与丁公司签订一项安装工程合同，适用的增值税税率为9%,合同总价款为160万元，合同签订时预收服务款
65.4万元，至月末累计发生服务支出60万元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生服务支出40万元，属于在某一时段内履行的履约义务，履约进度不能合理估计，甲公司发生的成本预计能够得到补偿
（5）12月发生相关税费如下增值税56万元，消费税15万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率是3%要求根据上述o资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据上述资料，甲公司12月份的营业利润是（）万元A.
68.26B.-
1.74C.-
5.34D.
17.9参考答案
1、【正确答案1B【试题解析】本题考查的是分期付款方式下购买固定资产入账成本的确定企业采用分期付款方式购买固定资产，购入固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础进行确定，选项B正确；选项A错误，误按照购买价款现值以3年进行平均后的平均值作为该设备入账价值；选项C错误，误按照每期付款额确认该设备入账价值；选项D错误，误按照合同约定价款作为该设备入账价值
2、【正确答案1C【试题解析】本题考查的是交易性金融资产初始入账金额的会计处理企业购入的交易性金融资产的入账价值应当不包括购买价款中所包含的已宣告但尚未发放的现金股利以及相关交易费用，已宣告但尚未发放的现金股利计入“应收股利”科目，相关交易费用计入“投资收益”科目，所以，交易性金融资产的入账价值金额=400-12=388（万元），选项C正确甲公司应当编制的会计分录为借交易性金融资产一一成本388应收股利12投资收益1应交税费一一应交增值税（进项税额）
0.06贷其他货币资金
401.06选项A未扣除购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利；选项B将购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利、相关交易费用以及增值税的进项税额都计入了股票的入账价值，所以错误；选项D将相关交易费用计入了初始入账金额，所以错误
3、【正确答案］B【试题解析】正确划分成本费用支出的界限应当遵循受益原则，即谁受益谁负担、何时受益何时负担、负担费用应与受益程度成正比
4、【正确答案1B【试题解析工职工福利费是指企业向职工提供的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降温费等职工福利支出
5、【正确答案】C【试题解析工发出材料的成本=200X25（3月15日购入材料的单位成本）=5000（元）
6、【正确答案1D【试题解析工在收付实现制下，是以现金的实际收付为标志，来记录收入的实现和费用的归属6月份应确认的费用=1800+390+30000=35700（元）
7、【正确答案1D【试题解析】本题考查的是存货采用计划成本核算购入材料的成本差异=110-120=10（万元），为节约差，本月材料成本差异率二（-2-10）/（30+120）=-8%；发出材料的实际成本二发出材料的计划成本X（1+材料成本差异率）=100X（1-8%）=92（万元），选项D正确
8、【正确答案1B【试题解析】:编制预算会计分录:借:资金结存——货币资金100000+6000=106000贷事业预算收入
1060009、【正确答案1A【试题解析工公允价值模式下，投资性房地产的初始计量采用实际成本核算，后续计量按照投资性房地产的公允价值进行核算
10、【正确答案1A【试题解析】选项B,属于余额试算平衡的编制依据；选项C,属于余额试算平衡公式；选项D,属于发生额试算平衡公式
11、【正确答案1D【试题解析工城市维护建设税=（60+80）X7%=
9.8（万元），选项B错误；教育费附加=（60+80）义3%=
4.2（万元），选项C错误;11月份应交纳城市维护建设税和教育费附加计入税金及附加的金额=
9.8+
4.2=14（万元）
12、【正确答案1C【试题解析】选项A计入信用减值损失；选项B计入营业外收入；选项D计入投资收益；以上三项均会影响利润总额；所得税费用是根据利润总额计算的，影响的是净利润，不影响利润总额，选项C正确
13、【正确答案1D【试题解析工选项A,公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产属于非流动资产；选项B,政府资产计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额；选项C,政府负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值
14、【正确答案1C【试题解析工该企业年末未分配利润=200+600X（1-25%）-600X（1-25%）X（10%+5%）-80=
502.5（万元），选项C正确
15、【正确答案1A【试题解析工选项BC,属于资产负债表和所有者权益变动表项目；选项D,本年利润不在财务报表中单独列示
16、【正确答案】D【试题解析工用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额，所以该企业2019年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额=1120+300-15=1405（万元）
17、【正确答案工C【试题解析工本题考查的是经济业务对留存收益的影响留存收益包括盈余公积和未分配利润，企业以盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目，属于留存收益项目内部一增一减，不影响留存收益总额，选项C正确;企业以盈余公积发放现金股利时，应借记“盈余公积”科目，贷记“应付股利”科目，会减少留存收益，选项A错误;企业以盈余公积转增资本，应借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目，会减少留存收益，选项B错误，需要注意的是，该业务对企业的所有者权益总额无影响；企业以实现的净利润分配现金股利，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，会减少留存收益，选项D错误
18、【正确答案】B【试题解析工盘盈的固定资产应按重置成本确定入账价值
19、【正确答案1A【试题解析工实际发生坏账损失60万元借坏账准备60贷应收账款6012月10日坏账准备贷方余额=200-60=140（万元）12月31日应补提=300-140=160（万元）
20、【正确答案工A【试题解析】:处置交易性金融资产的应确认的投资收益=3000-2800=200（万元），分录如下借其他货币资金3000贷交易性金融资产——成本2500——公允价值变动300投资收益
20021、【正确答案］ABC【试题解析】“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列选项D,在“固定资产”项目列报
22、【正确答案］BCD【试题解析工总账与明细账平行登记的要点包括方向相同、期间一致、金额相等
23、【正确答案］CD【试题解析工选项A,存货一增一减，账面价值不变借发出商品贷库存商品选项B,存货一增一减，账面价值不变借委托加工物资贷原材料选项C,原材料减少，存货账面价值减少借待处理财产损溢贷原材料（假设原材料盘亏,不考虑增值税）选项D,存货跌价准备减少，存货账面价值增加借存货跌价准备贷资产减值损失
24、【正确答案］AD【试题解析】固定资产清理科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中发生的清理费用和清理收益
25、【正确答案］CD【试题解析工选项A,属于会计信息质量谨慎性要求；选项B,属于会计信息质量可比性要求
26、【正确答案］ABC【试题解析工本题考查的是经济业务对营业利润的影响出租固定资产计提的折旧费计入其他业务成本，影响营业利润，选项A正确；销售原材料取得的收入计入其他业务收入，影响营业利润，选项B正确；出售交易性金融资产产生的损益计入投资收益，影响营业利润，选项C正确；无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入，不影响营业利润，选项D错误
27、【正确答案】ABC【试题解析工选项A借资本公积，贷实收资本，增加实收资本；选项B借银行存款等，贷实收资本，增加实收资本；选项C借盈余公积，贷实收资本，增加实收资本；选项D借固定资产等，贷营业外收入，不增加实收资本
28、【正确答案］ACD【试题解析工选项B描述的是“收入一费用=利润”这一会计等式
29、【正确答案工BCD【试题解析】本题考查的是货币资金的管理边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定，选项A错误；银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，选项B正确；未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让，选项C正确；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，选项D正确
30、【正确答案］BC【试题解析工选项B,可修复废品返修以前发生的生产费用不属于废品损失；选项C,属于自然灾害造成的停工净损失计入营业外支出
31、【正确答案】:ACD【试题解析】联合惩戒措施主要有罚款、限制从事会计工作、追究刑事责任等惩戒措施；记入会计从业人员信用档案；实施行业惩戒；限制登记为事业单位法定代表人；依法限制参与评优、评先或取得荣誉称号等选项B,不属于联合惩戒措施
32、【正确答案］ABCD【试题解析工根据收入准则规定，新收入五步法是第一步识别与客户订立的合同（选项D）；第二步识别合同中的单项履约义务（选项D）；第三步确定交易价格（选项C）；第四步将交易价格分摊至各单项履约义务；第五步履行各单项履约义务时确认收入（选项B）
33、【正确答案］ACD【试题解析工选项B,按照国家有关规定认定的闲置土地，不属于持有并准备增值后转让的土地使用权，不作为投资性房地产核算
34、【正确答案］ACD【试题解析】费用的特征包括
（1）费用是企也在日常活动中发生的；
（2）费用会导致所有者权益的减少；
（3）费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出选项B,费用可能导致资产的减少或负债的增加，最终会导致所有者权益的减少,不会直接导致资产和所有者权益同时减少
35、【正确答案］CD【试题解析工资产负债表中“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列选项A,应列入资产负债表“无形资产”项目；选项B,应列入资产负债表“在建工程”项目
36、【正确答案］错【试题解析工资产、负债、所有者权益三项要素反映了企业在某一特定日期的财务状况，是企业编制资产负债表的基础，而收入、费用、利润三项要素反映了企业在一定会计期间的经营成果，是企业编制利润表的基础
37、【正确答案工对【试题解析工按照小企业会计准则规定，小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），记入“销售费用”科目核算
38、【正确答案工对【试题解析工
39、【正确答案1对
40、【正确答案】对【试题解析】企业因收发计量错误发生的原材料盘盈，先计入待处理财产损溢，按管理权限报经批准后，应将盘盈金额冲减管理费用
41、【正确答案］错【试题解析】本题考查的是现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目的内容企业购置固定资产支付的现金应作为“投资活动产生的现金流出”项目列示，题干表述错误
42、【正确答案］错【试题解析工企业在建工程领用自产的应税消费品计提的消费税，应该计入在建工程
43、【正确答案】错【试题解析】资本公积不直接反映企业所有者在企业的基本产权关系，不作为企业持续经营期间进行利润或股利分配的依据
44、【正确答案1对【试题解析】资产负债表中“短期借款”项目期末余额应根据“短期借款”总账科目的余额直接填列
45、【正确答案］错【试题解析工权益法下，会计分录为借应收股利贷长期股权投资一一损益调整成本法下才将本企业分得的股利确认为投资收益
46、【正确答案1B【试题解析工资料
（3）中以自产产品作为福利发放给职工，视同销售因此A公司应确认的应付职工薪酬金额=5X（1+13%）=
5.65（万元）会计分录如下借生产成本
5.65贷应付职工薪酬
5.65借:应付职工薪酬
5.65贷主营业务收入5应交税费一一应交增值税（销项税额）
0.65借主营业务成本3贷库存商品
347、【正确答案］AB【试题解析工资料
（3）相关分录如下借原材料80应交税费一一应交增值税（进项税额）
10.4贷应收票据80银行存款
10.
448、【正确答案1AC【试题解析工会计分录如下借应付职工薪酬600贷应交税费一一应交个人所得税45其他应付款80银行存款
47549、【正确答案】D【试题解析工应缴纳增值税金额=（390000-105062-20800+20800）=284938元
50、【正确答案］AB【试题解析工本题考查的是接受非现金资产投资的会计处理甲公司接受固定资产出资，应编制的会计分录为借固定资产（选项A正确）3500应交税费一一应交增值税（进项税额）（选项D错误）455贷实收资本（选项B正确）2000资本公积一一资本溢价1955接受投资后的所有者权益总额=5400+2000+1955=9355（万元），选项C错误；应交税费减少455万元，选项D错误
51、【正确答案】ABCD
52、【正确答案1D【试题解析工该长期股权投资的初始投资成本=200X（1+13%）+10=236（万元），
53、【正确答案］BC【试题解析工旧压缩机的账面价值=480-480/20/12*122=236万元；或=480-1220*480/2400=236万元；扣除被替换部分的账面价值会计分录如下借营业外支出236贷在建工程
23654、【正确答案］AC【试题解析工F非专利技术达到预定用途时，将研发支出一资本化支出转入无形资产金额为470000+360000+14400+96000+19600=960000元
55、【正确答案】AB【试题解析工2021年1月5日.甲公司应作账务处理如下借银行存款2800贷其他业务收入2800借其他业务成本2900投资性房地产——公允价值变动300贷:投资性房地产——成本
320056、【正确答案］ABC【试题解析工资料
（3）会计分录计提折旧借制造费用35000销售费用10000管理费用40000贷累计折旧85000支付车间保险费借制造费用20000贷银行存款
2000057、【正确答案］AC【试题解析】在委托代销情况下发出商品时，不符合收入确认的条件会计分录如下借发出商品1000*300=300000贷:库存商品
30000058、【正确答案1C【试题解析】:该厂房的初始入账金额=600（薪酬）+1000（工程物资）+100（其他建造费用）+200（符合资本化条件的20个月利息）=1900（万元）
59、【正确答案］B【试题解析工权益法下被投资单位实现净利润，企业应按享有的份额确认投资收益借长期股权投资一乙公司一损益调整100*25%=25贷:投资收益25成本法下被投资单位实现净利润，企业不进行账务处理
60、【正确答案］AC【试题解析】本题考查的是某一时段内履行履约义务收入的确认甲企业在预收劳务款时，由于尚未提供服务，控制权尚未转移，不满足收入确认条件，甲企业应编制的会计分录为借银行存款100000贷合同负债100000发生劳务支出，应编制的会计分录为借合同履约成本60000贷银行存款等60000确认履约进度=60000+（40000+60000）=60%甲公司应确认的收入=160000X60%=96000（万元）安装工程业务确认收入，结转成本时，甲公司应编制的会计分录为借合同负债96000贷主营业务收入（选项B错误，选项C正确）96000借主营业务成本60000贷合同履约成本（选项A正确，选项D错误）
6000061、【正确答案1B【试题解析工以支付现金方式取得长期股权投资，其初始投资成本为现金的公允价值，即4000万元资料
（1）会计分录借长期股权投资一一投资成本4000贷银行存款
400062、【正确答案］ACD【试题解析工资料
（3）会计分录确认福利借管理费用
33.9贷应付职工薪酬
33.9发放福利借:应付职工薪酬
33.9贷主营业务收入30应交税费一一应交增值税（销项税额）
3.9结转成本借主营业务成本20贷库存商品
2063、【正确答案］C【试题解析工资料
（1）会计分录借材料采购45000应交税费一一应交增值税（进项税额）5850贷:银行存款
5085064、【正确答案］ABCD【试题解析】丙公司实现净利润借长期股权投资一一损益调整（200X30%）60贷投资收益60借应收股利15贷长期股权投资一一损益调整15选项A.B.C.D均正确
65、【正确答案］C【试题解析工际成本为110万元，计划成本为120万元，发出材料的计划成本为100万元不考虑其他因素，该企业当月发出材料的实际成本为（）万元A.98B.88C.100D.92第8题单选题（本题1分）某事业单位为增值税一般纳税人，2020年9月该单位对外提供技术服务开出的增值税专用发票上注明技术服务收入为100000元，增值税税额为6000元，全部款项已存入银行符合收入确认条件下列各项中，该事业单位收到技术服务收入时，预算会计处理正确的是（）oA.借:银行存款106000贷:事业收入106000B.借:资金结存——货币资金106000贷:事业预算收入106000C.借:资金结存一货币资金10000贷:事业预算收入100000D.借:银行存款106000贷事业收入100000第9题单选题（本题1分）下列各项中，关于公允价值模式计量的投资性房地产说法错误的是（）oA.公允价值模式下，投资性房地产的初始计量和后续计量均应采用实际成本核算B.企业已采用公允价值模式计量的，不得转为成本模式计量C.只有存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的情况下，企业才可以采用公允价值模式进行后续计量D.公允价值模式下，投资性房地产不应计提折旧或摊销第10题单选题（本题1分）发生额试算平衡的编制依据是（）oA.有借必有贷，借贷必相等B.资产=负债+所有者权益C.全部账户借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计D.全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计第11题单选题（本题1分）2021年n月甲公司发生如下税费增值税60万元，消费税80万元，销售产品应交资源税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税和教育费附加的税率和征收率分别为7%和3%,假定不考虑其他因素，下列关于甲公司11月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的会计处理中，正确的是（）oA.借记“税金及附加”科目101万元B.借记“应交税费一一应交城市维护建设税”科目
5.6万元C.借记“应交税费一一应交教育费附加”科目
2.4万元D.借记“税金及附加”科目14万元第12题单选题（本题1分）下列各项中，不影响利润总额的是（）0A.计提坏账准备B.发生与企业日常活动无关的政府补助C.确认当期所得税费用D.取得持有国债的利息收入第13题单选题（本题1分）下列有关政府会计要素表述正确的是（）oA.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产B.资产计量属性只包括历史成本、现值和公允价值C.负债的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额甲公司12月份的营业利润=
176.4-160资料2+20-
17.64资料3+60-60资料4-[15+56+15X7%+3%+2]资料5-
5.34万元D.收入是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入第14题单选题（本题1分）某企业年初所有者权益构成情况如下实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元本年实现利润总额为60万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元企业所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业年末未分配利润为（）万元A.650B.
582.5C.
502.5D.605第15题单选题（本题1分）下列各项中，属于企业利润表项目的是（oA.综合收益总额B.未分配利润C.其他综合收益D.本年利润第16题单选题（本题1分）2019年1月初，某企业所有者权益总额为资1120万元，当年该企业实现综合收益总额为300万元，用盈余公积转增万本200万元，向所有者分配现金股利15益合元不考虑其他因素，该企业2019年度所有者权益变动表中所有者权）万计“本年年末余额”的列报金额为（元A.1250B1420C1220D1405第17题单选题（本题1分）下列各项中，不影响留存收益总额的是（）oA.以盈余公积发放现金股利B.以盈余公积转增资本C.以盈余公积弥补亏损D.以实现的净利润分配现金股利第18题单选题（本题1分）下列各项中，企业确认盘盈固定资产初始入账价值所采用的会计计量属性是（）oA.可变现净值B.重置成本C.现金D.公允价值第19题单选题（本题1分）甲公司采用备抵法核算应收账款减值，2022年12月1日，甲公司“坏账准备”科目贷方余额为200万元，12月10日，甲公司应收乙公司的销货款实际发生坏账损失60万元，12月31日，综合考虑各种信用减值损失风险因素，甲公司确定期末“坏账准备”科目贷方余额应为300万元，不考虑其他因素，2022年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额为（）万元A.160B.40C.100D.300第20题单选题（本题1分）甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元；出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万y LoA.200B.-200C.500D.-500第21题多选题（本题2分）下列各项中，应在资产负债表“在建工程”项目中列报的有（）oA.在建工程减值准备B.工程物资C.在建工程D.固定资产清理第22题多选题（本题2分）总账与明细账平行登记的要点有（）oA.记账人员相同B.会计期间相同C.记账方向相同D.金额相同第23题多选题（本题2分）下列各项中，会引起企业期末存货账面价值变动的有（）oA.已发出商品但尚未确认销售收入B.委托外单位加工发出的材料C.发生的存货盘亏D.冲回多计提的存货跌价准备第24题多选题（本题2分）企业固定资产发生增减变动应通过固定资产清理”核算的有（）oA.出售老旧生产设备B.盘亏行政管理用的办公设备C.盘盈销售机构装卸设备D.报废交通事故的运输车辆第25题多选题（本题2分）下列各项中，关于企业会计信息可靠性要求表述正确的有（）A.企业应当保持应有的谨慎，不高估资产或者收益、低估负债或费用B.企业提供的会计信息应当相互可比C.企业应当保证会计信息真实可靠、内容完整D.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告第26题多选题（本题2分）下列各项中，影响企业营业利润的有（）oA.对出租固定资产计提折旧B.销售原材料取得的收入C.出售交易性金融资产产生的损益D.无法查明原因的现金溢余第27题多选题（本题2分）下列各项中，会导致企业实收资本增加的有（）oA.资本公积转增资本B.接受投资者追加投资C.盈余公积转增资本D.接受（非股东）非流动资产捐赠第28题多选题（本题2分）下列各项中，关于会计等式“资产=负债+所有者权益”的表述正确的有（）A.反映企业的财务状况B.反映企业某一时期收入、费用和利润之间的关系C.反映企业某一特定时点资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系D.编制企业资产负债表的理论依据第29题多选题（本题2分）下列各项关于货币资金管理的表述中，正确的有（）oA.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过10天的日常零星开支的需要确定B.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次C.未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月第30题多选题（本题2分）下列关于废品损失和停工损失的表述不正确的有（）oA.为单独核算废品损失，应增设“废品损失”科目，在成本项目中增设“废品损失”项目B.可修复废品返修以前发生的生产费用也属于废品损失C.属于自然灾害造成的停工净损失计入制造费用D.辅助生产一般不单独核算停工损失第31题多选题（本题2分）建立健全会计职业联合惩戒机制是一项会计职业道德管理，下列各项中，属于联合惩戒措施的有（）oA.罚款B.依法限制参与其他工作C.限制登记为事业单位法定代表人D.依法限制参与评优、评先或取得荣誉称号第32题多选题（本题2分）下列各项中，收入确认和计量表述正确的有（）A.企业识别合同中的单项履约义务B.企业履行各单项履约义务时确认收入C.交易价格不包括企业预期将退还给客户的款项D.企业确认客户合同收入应以合同存在为前提第33题多选题（本题2分）下列各项中，可作为投资性房地产核算的有（）oA.已出租的生产厂房B.按国家有关规定认定的闲置土地C.出租和自用共存的办公楼，能够单独计量的出租部分D.持有并准备增值后转让的土地使用权第34题多选题（本题2分）下列关于费用特征的表述，正确的有（）oA.费用是企业在日常活动中发生的B.费用会直接导致资产和所有者权益同时减少C.费用属于经济利益的流出D.费用与向所有者分配利润无关第35题多选题（本题2分）下列会计科目的期末余额，应列入资产负债表“固定资产”项目的有（）A.累计摊销B.在建工程C.固定资产清理D.累计折旧第36题判断题（本题1分）资产、负债、所有者权益三项要素反映了企业在一定会计期间的财务状况，是企业编制资产负债表的基础（）第37题判断题（本题1分）按照小企业会计准则规定，零售业小企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、运输途中的合理损耗等,应记入“销售费用”科目核算（）o第38题判断题（本题1分）货币是商品的一般等价物，是衡量一般商品价值的共同尺度，具有价值尺度、流通手段、贮藏手段和支付手段等特点（）第39题判断题（本题1分）会计目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准（）第40题判断题（本题1分）企业因收发计量错误发生的原材料盘盈，按管理权限报经批准后，应将盘盈金额冲减管理费用（）第41题判断题（本题1分）企业购置的固定资产是其从事生产经营活动的物质基础，因此购置固定资产支付的资金应在现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目列示（）第42题判断题（本题1分）企业在建工程领用自产的应税消费品计提的消费税，应记入“税金及附加”科目核算（）第43题判断题（本题1分）资本公积直接反映企业所有者在企业的基本产权关系，可作为企业持续经营期间进行利润或股利分配的依据（）第44题判断题（本题1分）资产负债表中“短期借款”项目期末余额应根据“短期借款”总账科目的余额直接填列（）第45题判断题（本题1分）企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，应将本企业分得的股利确认为投资收益（）第46题不定项选择题（本题2分）.A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税商品销售时，同时结转成本2020年年末未分配利润贷方余额为150万元适用的所得税税率是25%2021年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示单位万元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1650主营业务成本1320其他业务收入160其他业1务成本85税金及附加26销售费用42管理费用38财务费用19营业外收入90营业外支出782021年12月份A公司发生如下交易或事项
（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为
7.8万元，销售商品实际成本为45万元，款项尚未收到
（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为
2.6万元，销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行
（3）12月20日，以自产的产品作为非货币性福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元
（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元
（5）12月31日，用银行存款支付税收滞纳金1万元
（6）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（3）,A公司应确认的应付职工薪酬金额是（）万元A.5B.
5.65C.3D.
3.39第47题不定项选择题（本题2分）.甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,存货按照实际成本进行核算，2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元，“应收票据”科目借方余额为80万元，“其他应收款”科目借方余额为10万元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为25万元甲企业2021年12月发生如下交易和事项
（1）12月5日，向乙企业销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为
19.5万元；以银行存款代垫运费5万元（不考虑增值税），上述款项至月末尚未收到
（2）12月15日，甲企业为租入A包装物支付押金5万元，应收取出租B包装物租金6万元
（3）12月20日，从丙企业购入原材料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为
10.4万元甲企也背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算材料款，不足部分以银行存款补付
（4）12月28日，因丁企业破产，应收丁企业的10万元材料款不能收回，经批准予以核销
（5）12月31日，经评估，甲企业“坏账准备一一应收账款”科目应有贷方余额为40万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（3）,甲企业购入材料的会计处理正确的是（）oA.贷记“应收票据”科目80万元B.贷记“银行存款”科目
10.4万元C.贷记“应收账款”科目
90.4万元D.贷记“应收票据”科目
90.4万元第48题不定项选择题（本题2分）.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2021年11月30日，“应付耿工薪酬”科目贷方余额为600万元，12月份发生如下经济业务
（1）10日，发放上月工资，代扣个人所得税45万元，代扣职工个人应负担的社会保险费80万元其余款项以银行存款支付
（2）15日，将自产的一批产品发放给管理人员作为职工福利，该批产品的生产成本为50万元，市场不含税售价为80万兀O
（3）25H,计提本月工资605万元，其中管理部门人员工资125万元，销售部门人员工资265万元，生产部门人员工资215万元
（4）28日，报销管理人员差旅费2万元
（5）31日，预计10名管理人员和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为3万元和
3.5万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料和资料
（1）,下列会计处理中正确的是（）oA.借记“应付职工薪酬”科目600万元B.贷记“其他应收款”科目80万元C.贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目45万元D.贷记“其他应付款”科目125万元第49题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，确认销售收入同时结转销售成本2020年12月该公司“应交税费”科目期初余额为零，当月发生有关经济业务如下:
（1）4日，9购入M材料5000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元;发生运输费取得的增值税专用发票上注明的运输费为11800元，增值税税额为1062元;全部款项已通过银行存款支付材料已验收入库，运输途中发生合理损耗50千克
（2）14日，购入电暖器400台作为福利发放给直接从事生产的工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，款项已通过银行存款支付
（3）18日，销售N产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为3000000元，增值税税额为390000元;甲公司以银行存款代垫运费，收到的增值税专用发票上注明的运费为50000元，增值税税额为4500元;收到购货方交来的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为3444500元，期限为2个月该批N产品的实际成本为2500000元符合收入确认条件要求:根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（1）至
（3）,甲公司2020年12月应交纳增值税的金额是（）元A.259638B.280438C.264138D.284938第50题不定项选择题（本题2分）甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积2022年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积200万元，其他综合收益200万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元2022年度甲公司发生如下经济业务
（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元（与公允价值相符），增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥
（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元,未计提减值准备
（3）结转出售固定资产净收益50万元
（4）接受非关联方捐赠现金31万元，已存入银行
（5）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元要求假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）根据资料
（1）,下列各项中说法正确的是（）A.甲公司固定资产增加3500万元B.甲公司增加实收资本2000万元C.甲公司接受投资后的所有者权益总额为7400万元D.甲公司增加应交税费455万元第51题不定项选择题（本题2分）乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2021年11月30日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为600万元，12月份发生如下经济业务
（1）10日，发放上月工资，代扣个人所得税45万元，代扣职工个人应负担的社会保险费80万元其余款项以银行存款支付
（2）15日，将自产的一批产品发放给管理人员作为职工福利，该批产品的生产成本为50万元，市场不含税售价为80万元
（3）25日，计提本月工资605万元，其中管理部门人员工资125万元，销售部门人员工资265万元，生产部门人员工资215万元
（4）28日，报销管理人员差旅费2万元
（5）31日，预计10名管理人员和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为3万元和
3.5万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（3）,下列说法中正确的是（）A.管理费用增加125万元B.销售费用增加265万元C.生产成本增加215万元D.应付职工薪酬增加605万元第52题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%,转让金融商品适用增值税税率为6%；2021年该公司发生投资业务如下
（1）1月4日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）另支付交易费用
7.5万元、增值税税额
0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产借交易性金融资产一一成本630应收利息25投资收益
7.5应交税费一一应交增值税（进项税额）
0.45贷其他货币资金一一存出投资款
662.95
（2）1月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元借交易性金融资产一一公允价值变动15贷公允价值变动损益15
（3）2月1日，以本公司库存商品为对价取得非关联方丙公司有表决权股份的20%,准备长期持有，对丙公司具有重大影响，甲公司该库存商品账面余额为100万元，未计提存货跌价准备，市场价为200万元；另用银行存款支付相关交易费用10万元借长期股权投资一一投资成本226贷主营业务收入200应交税费一一应交增值税（销项税额）26借主营业务成本10贷库存商品100借长期股权投资一一投资成本10贷银行存款10
（4）2月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计
676.2万元借其他货币资金一一存出投资款
676.2贷交易性金融资产——成本630——公允价值变动15投资收益
31.2借投资收益
1.2贷应交税费一一转让金融商品应交增值税
1.2
（5）2021年2月1日至12月31日，丙公司实现净利润500万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）借长期股权投资一一损益调整100贷投资收益100根据资料
（3）,甲公司取得该长期股权投资的初始投资成本为（）万元A.210B.200C.100D.236第53题不定项选择题（本题2分）某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下，
（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工该系统原价（含压缩机）2400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0,已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元（含本月应计提折旧），未计提资产减值准备不单独计价核算的压缩机原值为480万元
（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元;支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为
①9万元;全部款项以银行存款付讫3月15日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入同日，工程领用原材料一批，该批材料成本30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为
3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）34万元
（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为
3.24万元同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额全部用万元表示）根据资料
（1）和
（2）下列各项中，终止确认旧压缩机的会计处理正确的是（）oA.借记“固定资产清理”科目244万元B.借记“营业外支出”科目236万元C贷记“在建工程”科目236万元D.贷记“固定资产”科目480万元第54题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人2020年1至6月发生无形资产相关交易或事项如下:
（1）甲公司自行研究开发-项F非专利技术已进入开发阶段，截止2020年初“研发支出-资本化支出-F非专利技术项目”科目余额为470000元2020年1至6月，每月发生专职研发人员薪酬60000元，共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元，共计14400元；共耗用原材料96000元，以银行存款支付咨询费19600元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用其间发生的开发性支出全部符合资本化条件
（2）6月30日，甲公司预计F非专利技术摊销期为8年，残值为0,采用年限平均法按月进行摊销
（3）6月30日，甲公司将其购买的一项专利权转让给乙公司，开县的增值税专用发票上注明的价款为600000元,增值税税额为36000元，全部款项636000元已存入银行该专利权的成本为720000元，已摊销144000元，未计提减值准备要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
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