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《税法》作业
一、名词解释,进项税额1,居民企业
2.车船税
3.应税凭证
4.消费型增值税
5.纳税期限6,不征税收入
7.房产税
8.契税
9.税务登记10偷税1L.消费型增值税
12.耕地占用税
13.三自纳税法
14.税收强制执行
15.起征点
16.保税制度
17.临时离境
18.印花税19,纳税担保
20.税源
21.关境
22.应纳税所得额
23、、、、A.5%14%
1.5%B.2%14%
2.5%、、、、C.2%
1.5%
1.4%D.5%10%
2.5%.《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益事业的捐赠未超过纳税人应71纳税所得额（）的部分可以扣除A.5%B.10%C.30%D.3%.个人在两处出版同一作品而取得的稿酬所得（）72应合并为一次所得征税只可就一处收入扣除费用后合并征税A.B.不得扣除任何费用征税C.应分别各处所得，按分次所得计征个人所得税D..纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的,73（）o从高适用税额计税并加征免税A.B.从低适用税额计税从高适用税额计税C.D..对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计74（）%的扣除A.20B.30C.25D.
10.关于公园、名胜古迹中属于免税的土地有（）75冷饮部用地管理单位的办公用地A.B.游乐场所用地照像馆用地C.D..拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，（）76o由拥有人纳税由代管人或实际使用人纳税A.B.免予征税由拥有人和使用人共同纳税C.D.,下列证照中，不征收印花税的是（）77房屋产权证工商营业执照商标注册证A.B.C土地使用证卫生许可证D.E..契税纳税义务发生时间，为纳税人（）78o签订土地、房屋权属转移合同的当天签订土地、房屋权属转移合同的次日A.B.支付全部价款后支付部分价款后C.D..下列情形可酌情准予减征或者免征契税的是（）79o城镇职工按规定第一次购买公有住房的A.个人购买自用普通住宅B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的C纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的D..下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）80o省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告A.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格D..我国税收行政法规的制定机关是（）81o国务院税务主管部门.全国人大或人大常委会A.B财政部国务院C.D..小规模纳税人增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为（）82o不含税销售额=含税销售额+征收率A.不含税销售额=含税销售额+（—征收率）B.1不含税销售额=含税销售额+（征收率）C.1+不含税销售额=含税销售额（征收率）D.X1+,设有两个机构，将货物移送另一机构的，增值税纳税义务发生时间为（）的当天83取得索取销售款凭据收讫销售款A.B.合同约定的收款日期货物移送C.D..某旅游企业取得收入万元，其中替旅游者付给其他单位的餐费万元、住宿费用万元、交通费用8410111万元，该旅游企业的营业税计税营业额应为（o万元万元万元万元A.10B.8C.6D.
7.实行从价定率计税方法的卷烟，其税基为卷烟的（85o调拨价格或核定价格评估价格A.B.批发价格零售价格C.D..纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,纳税地点为（86o受托方所在地货物销售地加工所在地委托方所在地A.B.C.D.,城建税从收入用途看，属于（87地方附加税资源税.特定目的税商品税A.B.C D..车辆购置税采用比例税率为（88oA.17%B.13%C.5%D.10%.出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（），向发货89年半年年年A.3B.C.2D.1人或者他们的代理人补征则企业应允许税前扣除利息支出（o某纳税人向非金融机构借款万元，全年支付利息万元，金融机构同类、同期贷款利率为
90.1,
000186.5%,万元万元万元万元A.180B.130C.65D.
90.我国的个人所得税采用了（）征收方式91代扣代缴A.代扣代缴和自行申报纳税相结合以上答案均不正确C.D..纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按（）税额征收资源税92液体盐固体盐固体盐固体盐A.B.50%C.D.70%自行申报纳税B..纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由（）决93省、自治区、直辖市政府国家税务总局A.B.定国务院.省、自治区、直辖市税务机关C.D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目的，（）9420%减征土地增值税减半征收土地增值税A.B.免征土地增值税征收土地增值税C.D..土地使用税法规规定，土地使用权共有的，（）95o减半征税不征税A.B.由共有各方分别纳税双方商定由何方纳税C D..下列房产经批准可以定期减征或免征房产税的有（）96o继续使用的危险房屋A.符合条件的社会福利企业的的自用房产B.企业在关停期间出租使用的房产福利企业出租的房产C.D..下列情形暂减半征收契税的是（）97o个人购买自用普通住宅A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的98纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的C.对个人购买普通住房，且住房属于家庭唯一住房D.土地使用权交换、房屋交换，所交换价格相等的（）99o按市场价格征收契税不征收契税A.B.按交换价格减半征收契税按交换价格征收契税C.D.纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担100保，称为（）o纳税担保纳税补偿纳税质押纳税抵押A.B.C.D..以下关于税务行政复议的规定正确的是（）101o受理行政复议申请，应当书面告知申请人A.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在日内审查，决定是否受理B.7对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到次日起即为受理C.申请人书面申请行政复议的必须采取当面递交的方式D.增值税各保险总公司集中交纳的营业税A.B.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税C.个人所得税（不包括对储蓄存款利息征税部分）D.A.6%B.13%C.17%D.14%.一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用（）的基本税率102销售额=含税销售额（税率）销售额=含税销售额（税率）A.X1+B.X1—C销售额=含税销售额+（1+税率）D.销售额=含税销售额+（1—税率）.金融业的金融服务手续费（）104o按金融保险业征收营业税不征营业税A.B.按服务业代理业征收营业税按服务业其他服务业征收营业税C D..一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按（）计算销售额
103.消费税有两种形式，通常所说的消费税，是指（）105直接消费税生产消费税间接消费税.生活消费税A.B.C.D货物发出合同约定的收款日期A.B.取得索取销售款凭据收讫销售款C.D..采取赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天
106.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对（）应税车辆的单位和个人征收的一种税107购置和自产自用自产自用A.B..使用.购置C D.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格108到岸价格-进口关税到岸价格+出口关税A.B.到岸价格离岸价格C.D..出口关税的纳税义务人为出口货物的（）109o发货人收货人代理人出口商A.B.C.D..企业所得税规定对于没有有效期限，也没有受益期限的无形资产其摊销期不得少于（110o年年年年A.5B.10C.15D.
20.对偶然所得征收个人所得税适用的规定是（）111o扣除费用元按收入全额计算征收A.800B.扣除费用元扣除费用C.4000D.20%.某人月份参与设计图纸得报酬元，后来又参加讲课得报酬元，其应纳个人所得税（）11262,4001,700元元元元A.656B.500C.400D.
320.资源税条例规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）113oA.50%B.30%C.60%40%.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否征收土地使用税（）.可比照事业114o A经费的单位自用土地,免征土地使用税托儿所、幼儿园的占地不征，学校和医院的用地应照章征收B.应照章征收可以定期减税C.D..关于免税单位自用土地的解释正确的是（）115免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地A.宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地事业单位的土地，是B.C.指其本身的业务用地公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观浏览的用地及其管理单位办公用地D..产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）116o免税暂不征税减半征税A.B.C由房产代管人或者使用人缴纳D.,某单位由市人民保险公司保险了一批财产物资，保险期为一年，保险费为元，该单位和市保险公司11720000各应纳印花税（）元元元元A.10B.6C.20D.
1.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向（）征收的一种税118当事人双方产权所有人产权转移人承受人A.B.C.D.,下列各项中，不适用《税收征管法》的有（）119o房产税城市维护建设税A.B.海关代征的增值税消费税C.D.申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议
120.上一级国家税务局和上一级地方税务局A.上一级国家税务局共同上一级税务机关省级人民政府B.C.D.
三、多选题企业所得税消费税个人所得税A.B.C.下列税种纳税人与负税人不一致的有（）1o增值税营业税D.E.产业结构政治管理体制经济结构A.B.C.主体税选择的决定因素有（）2o税收政策经济管理体制D.E.资源税城镇土地使用税消费税A.B.C.下列税种由国税负责征管的有（）3o车辆购置税增值税D.E..小规模纳税人是指（）的增值税纳税人4年销售额在规定标准以下会计核算不健全A.B.不经常发生增值税应税行为不能按规定报送有关税务资料C.D.年销售额在规定标准以上E..实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基具体确定为（）委托加工的应税5o A.消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量C..自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量D委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量E..教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，包括（）6o事业单位军事单位A.B.个体工商户和其他个人外商投资企业C.D.•以应税货物和物品的流向为标准，关税划分为（）7o保护关税进口关税过境关税财政关税出口关税A.B.C D.E..下列收入不征收企业所得税的是（）8依法收取并纳入财政管理的行政事业收费A.财政拨款
8.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.股息、红利等权益性投资收益D..下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）9o偶然所得财产转让所得A.B.个体工商户的生产、经营所得利息、股息、红利所得C.D.财产租赁所得E..资源税的作用有（）10o促进企业公平竞争合理调节资源级差收入水平B.A.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置C.转让房地产有关的税金包括（
11.o个人所得税营业税增值税A.B.C.取得一定的财政收入D.城建税教育费附加D.E..房产税以房产为征税对象，具体包括在（）范围内的房产12城市工矿区建制镇农村县城A.B.C.D.E..下列凭证免征印花税的有（13o财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据A.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同B.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同C农牧业保险合同无息、贴息贷款合同D.E..下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（14o城市维护建设税关税农业税A.B.C..教育费附车辆购置税D E.加.以下关于税务行政诉讼原则正确的有（15o人民法院特定主管的B.起诉可停止执行的原则A.原则纳税人负举证责任的原不适用调解的原则C.D.税务具体行为合法E.则性审查原则经济发展水平消费结构产业结构A.B.C..经济结构决定税收水平，具体包括（16城市化水平国际化水平D.E..国家调节个人收入可采取的措施有（17o农产品价格维持制度社会保障最低工资制度A.B.C税收社会救济D.E..我国现行财产税类税种包括（18o车船税城镇土地使用税A.B.房产税C..增值税条例规定，构成委托加工的条件有19o委托方提供原料及主要材料受托方代购原材料A.B.城市房地产税D.受托方代垫辅助材料受托方收取加工费C.D.委托方提供辅助材料E.采用复合计税方法计算应纳税额的应税消费品主要包括（
20.o啤酒卷烟薯类白酒粮食白酒小轿车A.B.C.D.E..城建税的征税范围包括（21o城市工矿区县城镇农村A.B.C.D.E..进口货物以海关审定的成交价格为基础的到22岸价格作为完税价格成交价格中未包括下列费用的，应计入完税价格（）o进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费；A.保险费B.货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用；C该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金；D..按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）23o未投入使用的固定资产以经营租赁方式租入固定资产A.B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产与经营活动无关的固定资产D.E..张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费万元，该承包费用（）245o在计算个人所得税时允许扣除在计算个人所得税时不允许扣除A.B.在计算企业所得税时不允许税前扣除在计算企业所得税时允许税前扣除C.D..在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人单位是指（）25o外资企业私有企业国有企业A.B.C.集体企业.股份制企业D.E.土地增值税是对有偿转让（）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种26税房地产无形资产.土地A.B.C.国有土地使用权地上建筑物及其附着物D E..土地使用税的征税对象为在（）内的国家所有和集体所有的土地27建制镇城市县城农村工矿区A.B.C.D.E..关于房产税纳税人，下列说法正确的有（）28o产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳A.房产税由产权所有人缴纳B..资源税
24.税务行政诉讼
25.税目
26.关税
27.居民纳税人
28.土地增值税29税务行政复议
30.
二、单选题.国家通过税收调节社会总供求是为了实现（）的目标1公平.稳定稳定和效率效率A.B C.D.•现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（）2o中央地方中央地方A.60%40%B.75%25%中央地方中央地方C.80%20%D.50%50%.非固定业户销售应税劳务，应当向（）主管税务机关申报纳税3经营核算地.经营活动地机构所在地劳务销售地A.B C.D.,认定一般纳税人，还是小规模纳税人的权限，在（）4o.省以上税务机关国家税务总局A B.县以上税务机关市以上税务机关C.D..现行营业税暂行条例规定的税率有（）5o比例税率、超倍累进税率比例税率、超率累进税率A.B.比例税率、累进税率比例税率、幅度比例税率C.D..委托加工的应税消费品纳税地点的一般规定为（）6受托方所在地机构所在地委托方所在地货物销售地A.B.C.D..应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括应向购货方7收取的（）税款产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳C产权出典的，由承典人缴纳D..产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳E.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人承受，是指以（）等方式取得土29地、房屋权属的行为转让买卖赠与出让A.B.C.D..纳税人、扣缴义务人的权利包括（）30o.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利A有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密B.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为C.公共需要具有的特征包括31o对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权D.客体的可分性生产的竞争性消费的竞争性A.B.C.客体的不可分性消费的非竞争性D E..税收水平的衡量指标有（32o税收率人均税收额A.GDP B.产业增加值税收率国民收入税收率C D..我国现行税法体系包括（33o.商品税类财产税类所得税类其他税类农业税类A B.C.D.E..增值税的作用包括（34oA.维护国家主权和经济利益B.防止避税,，稳定财政收入鼓励引进外资，促进对外开放C.避免重叠征税，促进专业化协作生产发展D.便于出口退税，扩大商品出口E..在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有（）35o福利企业校办工厂外商独资企业A.B.C.联营企业.私营企业D.E外商投资企业部队私营企业A.B.C..在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人所称单位包括（）
36.国有企业股份制企业D E..行邮物品进口税含有（）37o进口环节增值税进口环节消费税A.B.进口环节资源税进口关税C.D..下列允许在缴纳所得税前扣除的项目有（）38支付给职工的计税工资部分A.纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，按计税工资和规定的比例标准计算的部分B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.纳税人用于公益性捐赠，在年度会计利润内的部分D12%违法经营罚款E..下列可以享受附加减除费用的个人有（）39o华侨和港澳台同胞在我国境内工作的外籍专家A.B.在国外工作取得工资收入的中国居民C.在我国境内的外国企业中工作的中方人员D..我国目前开征的资源税，是对在我国境内开采应税（）的单位和个人，征收的一种税40自然资源自然资源收益盐A.B.C.矿产品.森林资源D.E.关于土地使用税纳税人下列说法正确的有（）41土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税A.土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税C.外资企业不缴纳土地使用税D..下列哪些房产应征房产税（42o土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E.公园中的游乐场公园中的照相馆公园中的饮食部A.B.C.公园中的影剧院公园中的售票处D.E..下列证照中，征收印花税的有（43o工商营业执照土地使用证房屋产权证A.B.C.商标注册证卫生许可证D.E..纳税人应当办理变更税务登记的情形有（44o纳税人改变名称纳税人银行账号改变A.B.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的C纳税人改变隶属关系D..下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（45o税务机关作出的行政处罚行为税务机关作出的征税行为A.B.国家税务总局制定规章的行为税务机关作出的税收保全措施C.D..按税基表现形式税收划分为（46o直接税价内税从量税间接税从价税A.B.C.D.E..复合税制的税收结构包括（47o资源税为主体税所得税为主体税A.B.商品税为主体税财产税为主体税C.D..下列收入属于中央政府固定收入的有（48o海关代征消费税关税增值税A.B.C国内消费税车辆购置税D.E..增值税征收对象的一般规定是在境内有偿49o提供修理、修配劳务转让无形资产A.B.提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业的C.销售货物提供加工劳务D.
50.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人个人包括（）o其他个人，不包括外国公民其他个人，包括中国公民和外国公民A.私营企业个体经营者法人B.C.D..在中国境内购置应税车辆，所称购置包括（）取得并自用应税车辆的行为51自产购买受赠获奖进口A.B.C.D.E..征收关税的作用包括（）52o保护本国产业发展为国家取得财政收入调节本国经济活动A.B.C.促进对外贸易发展贯彻平等互利和对等原则D.E..按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）53o逾期未退包装物押金收入A.已作坏账损失处理后又收回的应收款项B.债务重组收入资产溢余收入C.D..下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）54o小说在报刊上连载三个月的报酬所得财产租赁所得A.B.分月取得的某项专利转让费C属于同一事项连续取得的劳务报酬所得D..下列资源产品不属于资源税征税范围的有（）55o天然气原煤煤炭制品.选煤原油A.B.C.D E..耕地占用税可采用的征收方式有（）56o查账征收委托征收直接征收预征A.B.C.D..以成交价格为税基征收契税的有（）57房屋交换房屋买卖土地使用权交换A.B.C土地使用权出售国有土地使用权出让D.E..契税是在（）发生转移时，按当事人双方订立的契约，向承受人征收的一种税58知识产权货物产权房屋权属.土地产权商誉A.B.C D E..纳税人申请减免税的做法，正确的有（）59o按规定附送有关资料向主管税务机关提出书面申请A.B.可以由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批C..不得直接向有权审批的税务机关提出申请D.申请人对下列税务机关作出的行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）60确认抵扣税款A.受税务机关委托的单位做出的代扣代缴税款行为B.确认纳税地点以及税款征收方式不依法开具、出具完税凭证C.D..税收负担分配原则有（）61o支付能力原则受益原则弹性原则A.B.C适度原则普遍原则D.E..税收是国家调节社会经济的经济杠杆，包括（）62o调节社会进步调节收入分配A.B.调节社会总供求调节资源配置C.D..根据《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用是指价外向购买方收取的（）63奖励费手续费集资费基金补贴A.B.C.D.E..混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下（）方面64货物销售非增值税应税劳务A.B.不动产转让增值税应税劳务C.D..教育费附加以纳税人实际缴纳的（）税额为计算依据65增值税营业税资源税消费税关税A.B.C.D.E..城建税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、66消费税和营业税的单位和个人包括（军事单位B.外商投资企业A.事业单位个体工商户和其他个人C.D..进口货物的收货人是进口关税的纳税义务人，具体包括（）67农贸结合的进出口公司.进口货物的代理人A.B其他经批准经营进出口商品的企业C.国营外贸进出口公司工贸结合的进出口公司D.E..企业所得税的征税对象的其他所得包括（）68股息.租金利息C.DE.营业外收益转让各类资产、特许权使用费所得A.B..按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有（）69在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰B.在沈阳某高校任教的中国公民张某在某科研机构工作的中国公民赵某D.C..在大连有住所的中国公民王某E）计算的金额之和，加计的扣除对从事房地产开发的纳税人可按（20%
70.与转让房地产有关的税金.取得土地使用权所支付的金额B.A.房地产开发成本房地产开发费用DC.在某外资企业受雇的中国公民李某A..下列征用的耕地，（）可减按每平方米元的税额征收耕地占用税712港口用地农民建房A.B.飞机场跑道和停机坪用地铁路线路C.D..部队军事设施用地E.通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有72人当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则（）免予征税租赁双方未商定的，暂不纳税A.B.租赁双方未商定的，由使用人纳税C.应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人D.租赁双方未商定的，由拥有人纳税E..纳税人遇到特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）73在规定期限内提出书面申请延期期限最长不超过个月A.B.3县以上税务局长批准C.批准期限不加收滞纳金，但要求按月支付的利息D.10%延期纳税额应当计入当期收益E..下列各项中，符合税收征管法税款征收规定的有（）74税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单C.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书D..税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）75税务机关作出的税收保全措施A.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为B.税务机关书面通知银行扣缴税款加收滞纳金C.D..按征税对象性质划分，税收分为（）76财产课税间接税直接税商品税课所得课税A.B.C.D.E..税收立法程序一般包括（）77提议阶段审议阶段A.B..通过和公布阶段实施阶段发布实施阶段C D..下列行为按视同销售货物征收增值税的有（）78o将自产、委托加工和购买的货物分配给股东和投资者A.销售代销货物将自产、委托加工和购买的货物作为与投资B.将货物交付他人代销C.将自产或委托加工的货物用于非应税项目D..消费税与增值税的区别在于（）79税基确定差异A.征税范围大小B.是否有特殊的政策目标C.征收环节多少纳税期限不同D.E..现行城市维护建设税是对从事工商经营缴纳（）的单位和个人征收的一种税80关税消费税营业税资源税增值税A.B.C.D.E..关税征税对象所称地物品通常指（）81o非贸易性物品入境旅客个人邮寄的自用品A.B.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品C贸易性商品D..征收企业所得税的作用包括（）82筹集财政收入调节企业收入水平A.B.C.鼓励引进外资D.促进对外开放E.强化监督管理.应计入个人所得税的工资、薪金所得的包括（83职务工资出差补贴一般性奖金CA.B.年终加薪饭费补贴D.E.84,下列个人所得中，适用比例税率的是（）o个体工商户的生产、经营所得A.B.偶然所得C.财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得D.E..土地增值税允许扣除的项目主要有（85房地产开发费用房地产开发成本B.A..与转让房地产有关的税金取得土地使用权所支付的金额DC.E・.转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格,下列单位占用耕地不予免税的有（）86o函授学校党校A.B.职工夜校私立全日制小学C D..下列情形免征契税的有（）87o军事单位承受土地、房屋用于军事设施的A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的B.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的C.个人购买自用普通住宅D.依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的E..根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（）88o纳税期内没有应纳税款的纳税人享受减税、免税待遇的纳税人A.B.扣缴义务人负有纳税义务的单位和个人C.D..纳税担保是指税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，纳税担保范围包括89（）o.实现税款、滞纳金的费用.税款A B实现罚款的费用滞纳金C.D..在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（）90o被申请人确实难以执行的被申请人认为需要停止执行的A.B.申请人认为需要停止执行的复议机关认为需要停止执行的C D.
四、简答题为什么说税收是国家调节社会经济的经济杠杆？
1..简述税法与其他法律的关系
2.不得抵扣的进项税额有哪些？
3.企业所得税的纳税人及其纳税义务是如何规定的4,契税的税率是如何规定的？
5.按税法的职能和作用划分，税收分哪几类？
6.车辆购置税纳税义务人及购置行为是如何规定的
7.在计算销项税额时对包装物押金如何处理
8.土地增值税的扣除项目如何确定？9印花税的征税对象是如何规定的？
10.全额累进税率与超额累进税率有何不同？
11..消费税纳税义务发生时间是如何规定的？
12.增值税条例规定视同销售货物行为有哪些？13,房产税的税基和税率是如何规定的？
14.纳税申报的内容有哪些？
15.税法适用的原则有哪些？
16.什么是自产自用应税消费品？如何确定征税？
14.个人所得税纳税义务人有哪些？确定的依据是什么？
18.土地增值税的税率是如何确定的？
19.税收保全措施有哪些规定？
20.我国现行税种的收入是如何划分的？
21.“营改增”试点规定的应税服务有哪些？
22.个人所得税的应税收入项目有哪些？
23.如何界定土地增值税的征税对象？
24.实施强制执行措施的内容有哪些？
25.市场经济运行中政府与税收是何关系？
26.什么是混合销售行为？对之应如何征税？
27.企业所得税税基如何确定？
28.契税的征税对象是如何规定的？
29.税务机关享有哪些税务检查权利？30
五、计算题、市某建筑工程公司地处西城区，系大型国有企业，下辖个施工队（均为非独立核算单位）该公司1F32014增值税资源税营业税消费税A.B.C.D..自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自（）之日起日内申报纳税860办理牌照取得牌照使用取得A.B.C.D..进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的按（）次序，根据下列价格确定完税价格（）从该项货91物的同一出口国或者地区购进的相同货物的成交价格；（）从该项货物的同一出口国或者地区购进的类似进口货物2的成交价格；（）该项进口货物相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格；（）进口货物的相同或类似货物在34国内市场的批发价格，减去进口关税和进口环节.其他税费以及进口后的正常运输、储存、营业费用及利润后的价格A.1-4-2-3B.1-3-2-4C.1-2-4-3D.1-2-3-4应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当（）起一年内，向纳税义务人补征
10.自开出税款缴纳证次日自验行之日之日A.B.自验行次日自开出税款缴纳证之日C.D..纳税人在年度中间合并、分立、终止时，在停止生产、经营之日起（）内，向主管税务机关办理当11日日日日A.60B.45C.15D.
7.我国政府对居民纳税人实施（）,即居民纳税人对我国政府负有无限纳税义务
12.收入来源地管辖权单一税收管辖权A B.双重管辖权居民管辖权C D.,资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）13o货款结算发出应税产品签订销售合同收到预收款A.B.C.D..土地增值税实行的税率为（）14o定额税率超额累进税率比例税率超率累进税率A.B.C.D.期所得税汇算清缴.耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事（）占用耕地而征收的一种税
15.非农业建设农田基本建设农业生产农业建设A B.C.D..土地使用税以纳税人（）为计税依据16年度有关情况如下:在本市县承建某单位办公大楼由第一施工队负责施工，竣工后共取得工程款万元，其中施工机1A3985构迁移费万元、临时设施费万元、劳保基金万元；另外，向发包单位收取抢工费万元、全优工程奖1812012510万元在本市西城区自建栋商品房由第一施工队负责施工，工程造价万元房屋建成后，该公司按市场211940价格出售给用户，取得销售额万元该公司所在地的省地方税务局确定的成本利润率为380010%在本市县承建住宅小区工程由第二施工队负责施工，工期年，签订的总包合同中列明工程价款总额3B1万元该公司承包后，将其中一部分工程分包给本市一家工程公司，分包合同中列明工程款万元住宅6000800小区工程当年完工并进行了价款结算在外省市城关区中标承包栋写字楼由第三施工队负责施工，在市与建设单位签订承包合同已在4S1S S市公证，合同中列明的工程款万元，工期个月该项工程当年完工并进行了价款结算其他资料市地50008F方税务局按行政区域设置东城区分局、西城区分局、南城区分局、北城区分局和、两个县局，分别负责所辖区域A B的税收征管工作要求根据上述资料，回答下列问题该公司应缴纳的营业税额是多少？1该公司应向哪个税务局办理营业税纳税申报？
2、某旅游开发有限公司年月发生有关业务及收入如下220154旅游景区门票收入万元；1450景区索道客运收入万元，环保车客运收入万元；2380280民俗文化村项目表演收入万元；3240经营射击娱乐项目，取得收入万元；450经营跑马场娱乐项目，取得收入万元；580与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店房62000屋产权仍属公司所有，按照约定旅游公司每月收取万元的固定收入；与乙企业签订协议，准予其507生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店增值税小规模纳税人销售，一次性收取进场费万元当月该20产品销售收入（含增值税）万元；出租帐篷取得租金收入（含增值税）万元，均开具旅游公司普通发票
41.
220.6其他资料上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业适用税率为；按规定应征收增值税的适用按简易10%办法计税要求根据上述资料，回答下列问题（）该公司本月应纳的营业税额是多少？（）该公司本月应纳的增12值税额是多少、刘先生（中国公民，某公司高级技术职员），年度收入情况如下（）取得应税工资收入（扣除按规320141定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）元；年终一次性奖金元（）13500480002为某单位提供技术咨询服务，取得报酬元；（）在某出版社出版专著部，取得稿酬元；（）取得省政380031300004府颁发的科技进步奖元（）因购房领取原提存的住房公积金元；（）因交通事故，取得保险公司赔500005450006款元（）将一项非专利技术转让给公司，成交价格元（）拥有上市公司股票（持有期个月），30007A3000088取得股利元上述收入均为税前收入18000要求根据上述资料，回答下列问题（）上述收入中，哪些不需缴纳个人所得税？（）各支付单位应扣缴12的个人所得税额是多少？（请逐项计算）、李先生（中国公民，国内某单位职工）年度收入情况如下42014（）当月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）为1元，年终一次性奖金元1550036000（）拥有上市公司股票（持有期超过个月），取得股利元21215000（）利用业余时间为甲企业设计图纸，报酬元35000（）取得省政府颁发的教育奖元43000（）在某出版社出版一部小说，稿酬元53000（）在中国工商银行一年期定期存款取得结算利息收入元63500（）购买福利彩票中奖，金额元75000（）将一项非专利技术转让给公司，成交价格元上述收入均为税前收入8A15000要求根据上述资料，回答下列问题（）上述收入中，哪些不需要缴纳个人所得税？（）各支付单位应12扣缴的个人所得税额是多少？（请逐项计算）、某房地产开发公司年月出售一幢新建写字楼，收入总额为万元开发该写字楼有关支出如下:52015310000取得土地使用权支付的地价款及各种费用万元；房地产开发成本万元；财务费用中的利息支出为万10003000500元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；转让环节缴纳的有关税费共计为万元；该单位所在地政府550规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%o要求根据上述资料，计算该公司应缴纳的土地增值税、位于某市区的甲房地产开发公司，年度开发建设办公楼一栋，月日与本市乙企业签订了一份购销620141220合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计万元合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金30002500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据甲房500地产开发公司开发该办公楼支付土地价款万元、契税万元、房地产开发成本万元，开发过程中发生管理80040360费用万元（包括业务招待费万元，未包括印花税）、销售费用万元、财务费用万元（属于向其他企12050200150业借款支付的年利息，约定利率银行同期利率）“营业外支出”账户记载金额万元乙企业转让给甲10%,6%160房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价万元并发生相关税费万元（注当地政府确定房地30010产开发费用扣除比例为）8%根据上述资料，回答下列问题（）年甲公司应缴纳营业税与印花税（）年甲公司应缴纳土地增1201422014值税（）年甲公司应缴纳企业所得税（）年乙企业应缴纳土地增值税3201442014
六、综合题、某医药制造厂系我国居民企业，年度有关生产经营业务资料如下12014（）主营业务收入万元,主营业务成本万元195005800（）其他业务收入万元，其他业务成本万元2500330（）营业税金及附加万元368（）销售费用万元，其中广告费和业务宣传费万元4840750（）管理费用万元，其中业务招待费万元；符合条件的新技术研究开发费用万元5580200300财务费用万元财务费用账户贷方记载存款利息收入万元；借方记载手续费支出万元,632103借款利息支出万元企业借款情况是向银行借款万元，年利率为；向其他企业拆借资金万元,年利391506%300率为；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还10%投资收益万元，其中万元系国债利息收入，万元系从境内被投资企业分回的利润7801565营业外收入万元，系专利技术转让净收益，符合税收优惠条件8350营业外支出万元，其中税收滞纳金和罚款万元，通过公益性社会团体向受灾地区捐款万元，取923010220得合法的公益性捐赠票据其他资料该厂全年计入成本费用的实发工资总额万元，实际发生职工福利费、职940工教育经费分别为万元、万元，拨缴工会经费万元
1502518.8根据上述资料，进行以下业务的处理计算该厂年度的会计利润总额12014计算该厂年度的应纳税所得额22014计算该厂年度应缴纳的企业所得税
32014、某电子产品制造有限公司系居民企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，年至220112015年经相关机构认定为高新技术企业，年度有关经营情况如下2014主营业务收入万元，主营业务成本万元188005800其他业务收入万元，其他业务成本万元2200150营业税金及附加万元334销售费用万元，其中广告费和业务宣传费万元418501455管理费用万元，其中业务招待费万元；符合条件的新技术研究开发费万元5580100300财务费用账户借方余额万元，该账户贷方记载存款利息收入万元；借方记载手续费支出万元，借61652款利息支出万元，企业借款情况是本年初向银行借款万元，年利率；年初又向其他企业拆借资金191506%100万元，年利率；两项款项均用于生产经营，年底尚未归还10%投资收益万元，其中万元系国债利息收入，万元系从境内被投资企业分回的利润715515140营业外收入万元，系专利技术转让净收益8460（）营业外支出万元，其中税收滞纳金、罚款万元；通过公益性社会团体向贫困地区捐款926010250万元，取得合法的公益性捐赠票据其他资料该公司全年计入成本费用的实发工资总额万元，实际发生的职850工福利费万元，实际发生的职工教育经费万元，实际拨缴的职工工会经费万元
12029.2517要求根据上述资料，按照下列序号计算回答问题（）计算该公司年度的会计利润总额（）计算该120142公司年度的应纳税所得额（）计算该公司年度应缴纳的企业所得税
201432014、某摩托车制造厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为个月年月份该厂有关业务资3120155料如下（）购进生产用原材料批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为万元、万元；1120034支付运费万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额万元材料已运抵企业，
50.55货款已转账付讫（）购进不需要安装的生产设备台，取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万
226010.2元（）将订做的生产用包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万
3305.1元；货款已转账付讫；包装物已验收入库并全部投入使用（）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万元；
4100.3支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万元；上述水、电
203.4均为生产、经营管理耗用（）从国外进口一批摩托车零部件，取得海关进口增值税专用缴款书注明已代征进口环节增值税款万元515（）支付某广告公司广告费，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税款分别为万元、万元620012（）销售给某商场摩托车取得销售额（不含增值税）万元；结算时给予购货方销售折扣77505%（）销售给某单位摩托车，取得销售额（含增值税）万元其他资料本月取得的增值税法定扣税凭证
858.5已通过主管税务机关的认证；上月增值税留抵税额万元；摩托车消费税适用税率为310%要求根据上述资料，进行以下业务的处理（）计算该厂本月实现的销项税额（）计算该厂本月可申报抵12扣的进项税额（）计算该厂本月应纳增值税额（）计算该厂本月应纳消费税额
34、某高尔夫球及球具制造厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为个月年月份该厂有4120155关业务资料如下（）购进生产用原材料批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为万元、万元；
118013.6支付运费万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额万元材料已运抵企业，
40.44货款已转账付讫（）将订做的生产用包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万
2254.25元；货款已转账付讫；包装物已验收入库并全部投入使用（）购进不需要安装的生产设备台，取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万
32406.8元（）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万元；
450.15支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万元；上述水、电均8L36为生产、经营管理耗用（）从国外进口一批碳素材.料、钛合金，取得海关进口增值税专用缴款书注明已代征进口环节增值税款万515元（）批发销售高尔夫球及球具，取得销售额（不含增值税）万元；结算时给予购货方销售折扣；零售62505%高尔夫球及球具，取得销售额（含增值税）万元其他资料本月取得的增值税法定扣税凭证已通过主管税务
58.5机关的认证；上月增值税留抵税额万元；高尔夫球及球具消费税适用税率为310%要求按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（）计算该厂本月实现的销项税额（）计算该厂12本月可申报抵扣的进项税额（）计算该厂本月应纳增值税额（）计算该厂本月应纳消费税额
34、某家用电器制造厂系我国居民企业，年度有关生产经营资料如下:52014（）主营业务收入万元，主营业务成本万元195006600（）其他业务收入万元，其他业务成本万元2500450（）营业税金及附加万元335（）销售费用万元，其中广告费和业务宣传费万元417501550（）管理费用万元，其中业务招待费万元；符合条件的新技术研究开发费万元555010040（）财务费用账户借方余额万元该账户贷方记载存款利息收入万元；借方记载手续费支出万元，637102借款利息支出万元企业借款情况是本年初向银行借款万元，年利率为；年初又向其他企业拆借资金452506%万元，年利率为；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还30010%（）投资收益万元，其中万元系国债利息收入，万元系从境内被投资企业分回的利润7951580（）营业外收入万元，系转让专利技术的净收益8650（）营业外支出万元，其中包括税收滞纳金、罚款万元，通过符合条件的公益性社会团体向受灾地915510区捐款万元，取得合法的公益性捐赠票据其他资料该厂全年计入成本费用的实发工资总额万元;实际拨145750缴的工会经费万元，实际发生的职工福利费万元、职工教育经费万元
15112.
522.75要求根据上述资料，按照下列序号计算回答问题（）计算该厂年度的会计利润总额（）计算该厂120142年度的应纳税所得额（）计算该厂年度应缴纳的企业所得税
201432014、某鞭炮焰火制造厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为个月年月份该厂有关业务6120155资料如下（）购进生产用原材料批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为万元、万元；
117011.9支付运费万元，取得货物运输业增值税专用发票，发票上注明的增值税额万元材料已验收入库,货款已转账
30.33付讫（）将订做的包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万元;货
2203.4款已转账付讫；包装物已验收入库并全部投入使用（）购进载货汽车辆，取得机动车销售统一发票上注明的价款、增值税款分别为万元、万元
32203.4（）购进办公用品批并取得增值税普通发票，支付金额万元
410.5（）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万元；
560.18支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为万元、万元；上述水、电
101.7均为生产、经营管理耗用（）销售给某公司鞭炮焰火批，取得销售额（不含增值税）万元61120（）销售给某单位鞭炮焰火批，取得销售额（含增值税）万元，结算时，给予对方的现金折扣,另
7146.85%开红字发票入账（）将自产的鞭炮焰火赞助给某单位举行大型庆典活动，按本厂同类产品不含增值税价格计算，该批鞭炮焰8火售价金额为万元5（）月末盘点时发现，由于管理不善，致使上月购进并已经申报抵扣的生产用原材料发生损失，实际成本94万元其他资料木月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证；上月无增值税留抵税额;鞭炮焰火消费税适用税率为15%o要求按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（）计算该厂本月实现的销项税额（）计算该厂12本月可申报抵扣的进项税额（）计算该厂本月应纳增值税额（）计算该厂本月应纳消费税额34营业收入实际占用的土地面积A.B.转让土地收益销售收入C.D..纳税人新建、购进房产或者改变用途时，应于建成、购进或改变用途之日起（）日内，持有关证件17向当地机关办理纳税申报A.10B.30C.15D.
20.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花18万分之五千分之三千分之一.千分之五A.B.C.D.某单位签订一项非专利技术合同，金额为万元，该单位应纳印花税为（）1950o元元A.500TE B.2507E C.150D.
25.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以追征税款、滞纳金,203有特殊情况的，可（）o.只追征税款不加收滞纳金将追征期延长到年A B.5将追征期延长到年处以元以上万元以下的罚款C.10D.
20001.中国现行税收结构属于（）的税制结构
21.所得税为主体税财产税为主体税A B.商品税为主体税资源税为主体税C.D.,纳税人适用零税率的，应当（）向税务机关申报办理退税22A.按月B.按年C.按季D.按旬.固定业户临时到外县（市）销售货物，必须向其（）主管税务机关申请开具外出经营活动，税收管理23证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税劳务销售地机构所在地经营活动地经营核算地C.D.A.B.）申报缴纳增值税.进口货物应当由进口人或其代理人向（
24.销售地海关报关地地税机关BA.报关地海关报关地国税机关D.C.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入元，应交纳营业税为（253000o元元元元A.100B.150C.300D.
90.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算，计算公式为（26oA.组成计税价格=（成本+利润）（1—消费税税率）B.组成计税价格二（成本+利润）（1—消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）（1+消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）（1+消费税税率）年月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款元，应纳的车辆购置税为（
27.201411234000o兀元兀兀A.20000B.11700C.23000D.23400应当缴纳代征单位缴纳代征单位扣缴实际缴纳A.B.C.D..城建税一般以纳税人（）的增值税、消费税和营业税税额为税基
28.因海关误征，多纳的关税税款，可以自缴纳税款之日起（）内申请退税29年年年.半年A.3B.1C.2D原油新闻纸胶卷啤酒A.B.C.D..现行关税对（）实行滑准税30纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据
31.费用营业外支出.生产成本准予扣除项目A.B.C D..适用级超额累进税率计算个人所得税的应税所得为（327o工资、薪金所得个体工商户生产、经营所得A.B.财产转让所得偶然所得C.D..下列情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是（33o中外合资企业开采企业亏损的A.B.军事单位企也在开采过程中发生意外事故D.C..纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（34o按房地产所在地分别申报纳税汇总申报纳税A.B.选择其中一地纳税以上答案均不正确C.D..经济特区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的（）35oA.20%B.50%C.30%D.40%累进税率比例税率定额税率累进定额税率A.B.C.D..耕地占用税实行（）36o
37.房产税法规规定，对与地上房屋直接相连的地下室、地窖、锅炉房（）o免税减半征税暂不征收征税A.B.C.D..印花税对记载资金帐簿的计税依据为（380实收资本与资本公积合计金额账簿件数A.B.流动资金的合计金额固定资产合计金额C.D..下列各合同不贴印花税票的有（39o借款合同购销合同技术合同出版合同A.B.C.D..从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（内，向生产、经营地或者纳税义务发生地40的主管税务机关申报办理税务登记日日日日A.60B.10C.30D.
15.税收是公共部门满足公共需要执行（）的社会必要费用41国际事务地区事务私人事物公共事物A.B.C.D..对商品重叠征税是指（42o对同一纳税人征两种税对商品价值的同一部分多次征税A.B.对同一纳税人征多次税对同一纳税人征多种税C.D.,纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核43算销售额的（o从高适用税率按征税从低适用税率按征税A.B.4%C.D.6%.纳税人发牛混合销售行为，视为提供营、加税应税劳务，一并征收营加税的适用范围是（44o一切企业、单位及个人A.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人B.国有企业C.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.
45.营业税组成计税价格的公式为（）o计税价格二营业成本或工程成本*（成本利润率）/（营业税税率）A.1+1+计税价格=营业成本或工程成本*（成本利润率）/（营业税税率）B.1-1+计税价格=营业成本或工程成本*（成本利润率）/（营业税税率）C.1+1-计税价格=营业成本或工程成本*（成本利润率）/营业税税率D.1+.采取预收货款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天46取得索取销售款凭据合同约定的收款日期A.B.货物发出收讫销售款C.D..对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税（）47o可同时退库B.可退库减免税额的.不允许同时退库C.50%D以上答案均不正确A..车辆购置税的税基，为纳税人购置各种应税车辆的计税价格，计税价格由主管税务机关根据（）规定48国务院交通部财政部国家税务总局A.B.C.D.不同类型应税车辆的最低计税价格核定不确定关境小于国境关境大于国境关境等于国境A.B.C.D.行邮物品进口税实行（）
50.oA.从价计征和从量计征B.从价计征从量计征从价计征或从量计征C.D..下列企业不是企业所得税纳税人的是（国有企业51B.私营有限责任公司私营合伙企业A.D.外商投资企、也C..在设有自由贸易区的国家，关境与国境的关系是（）49o,某人年月将其自有住房出租,租期一年该人每月取得租金收入元，全年租金收入52201412,50030,元，该人年度应纳个人所得税为（）002014o元元元元A.3,360B.41,800C.5,840D.4,
080.纳税人应纳的资源税，向应税产品（）主管税务机关缴纳53生产所在地销售地机构所在地经营核算地A.B.C.D..土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（税申）内向房地产所在地主管税务机关办理纳54报日日日日A.15B.10C.7D.5专门生产军品工厂用地军办企业用地A.B..关于军队系统用地不征收土地使用税的有（）55o军队出租房产地军队服务社对外营业的用地C.D..纳税人在临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，（）已经缴纳的耕地占用税56不予退还全额退还退还退还A.B.50%C.70%D.30%至至至至A.10%30%B.10%15%C.10%25%D.10%20%.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳
57.在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，地方税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票58金额（）的罚款至倍至倍至倍至倍A.510B.13C.24D.
35.纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后（）日内，向土地、59A.7B.5C.30D.10房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续.关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）60o主管税务机关根据纳税人的实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力A.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.扣缴人不得采取邮寄申报方式D.下列税种纳税人与负税人一致的是（）61增值税个人所得税消费税营业税A.B.C.D..消费型增值税的税基（）生产型增值税的税基62小于等于大于.小于等于A.B.C.D.从宏观方面理解，增值额（）进入最终消费是的价值额63不确定大于小于等于A.B.C.D..娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应（）64o按娱乐业征收营业税分别按服务业、娱乐业征收营业税A.B.按销售货物和服务业分别征收增值税和营业税C.按服务业征收营业税D..对于卷烟的实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税65零售价格批发价格A.B.评估价格计税价格或核定价格C.D..中国现行的消费税，是对特定消费品，向其（）征收的一种税66生产者消费者A.B.生产者和经营者经营者C.D..纳税人购买自用、或者进口自用应税车辆，申报的价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当67批发价格最高计税价格零售价格最低计税价格A.B.C.D..车辆购置税是是在原交通部门收取的）的基础上演变而来的68理由的，按照（）征收车辆购置税车船使用税养路费A.B.车辆购置附加费烧油特别税C.D..出口关税组成价格的计算公式为（69o完税价格=离岸价格/（出口关税税率）A.1++20%完税价格=离岸价格/（—出口关税税率）B.1完税价格=离岸价格/（一出口关税税率）C.1+20%完税价格=离岸价格/（出口关税）D.1+,企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以70分别按照计税工资总额的（）计算扣。
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