会计综合实训电子教案 项目三 期末业务处理任务一手工账处理

学时4课题项目三期末业务处理任务一手工账处理让学生了解期末业务的内容；熟悉期末业务的账务处理流程熟悉科目汇总表账教学目标务处理程序；能熟练登记总账，重点难点期末业务的账务处理；科目汇总表的编制教学方法讲授提问、分组讨论、案例分析项目三期末业务处理任务一手工账处理

一、根据实训资料填制记账凭证［业务96］2022年1月310,结转本月损益.【业务97】2022年1月31日，计提和结转本月应交所得税［业务98］出纳签字、主管审核、会计记账与结账

二、编制科目汇总表科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目归类，定期汇总出每一个会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，并填写在科目汇总表的相关栏内科目汇总表年月日至日科汇字第号单位元账户名称借方发生额贷方发生额账页（J）记账凭证起讫X工教学内容财务主管记账审核制单

三、登记总账直接将科目汇总表账户的借、贷方发生额登记到相应账户总账的借、贷方，并结出余额，进行月结

四、对账和结账除了会计凭证的填制审核和记账，会计人员还要进行对账、结账工作对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账月末处理业务学生不需要过多计算，但结转也需要细心谨慎尤其是对账环节需课后反思要提醒学生认真核对作业布置交换审核本实训过程的记账凭证、账簿。