初级会计职称考试《经济法基础》2023年广西壮族桂林市阳朔县高分通关卷含解析

初级会计职称考试《经济法基础》年广西壮族桂林市阳朔县高分通关卷2023第题单选题（本题分）12年月，张某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费年月，张某因甲公司解除其劳动合同2018220198失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续张某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过个月A.24个月B.6个月C.12个月D.18第题单选题（本题分）22年月李某出版小说取得稿酬元为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用元已知稿酬所得个20199400005000人所得税预扣率为每次收入元以上的，减除费用按计算，收入额减按计算计算李某该笔稿酬所得应20%;400020%70%预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）（）（元）A.40000X1-20%x70%x20%=4480（）（元）B.40000x1-20%x20%=6400（）（）（元）C.40000-5000x1-20%x70%x20%=3920（）（）（元）D.40000-5000x1-20%x20%=5600第题单选题（本题分）32根据车船税法律制度，下列各项中，机动船舶的车船税的依据是（）.辆数A购置价格B.净吨位数C.整备质量吨位数D.第题单选题（本题分）42下列法律事实中，属于法律行为的是（）o.突发地震A.书立遗嘱B火山喷发C.台风登陆D.第题单选题（本题分）52根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应征收环境保护税的是（）企业综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准A..机动车等流动污染源排放应税污染物B依法设立的生活垃圾集中处理场所在国家和地方规定排放标准内排放应税污染物C企业处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准D.第题单选题（本题分）62根据印花税法律制度的规定，下列选项中应征印花税的是（）军队领受的应税凭证A.抢险救灾物资运输结算凭证B.委托代理合同C.产权转移书据D.第题单选题（本题分）72下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）印花税A.城建税B.【试题解析】选项属于工资、薪金B、【正确答案91B【试题解析工

（1）滞纳金=应纳税款X滞纳天数X

0.5%；

（2）滞纳天数为自纳税期限届满之次日（2019年8月16H）至实际缴纳税款之日（2019年10月10日）共计56（16+30+10）天、【正确答案101C、【正确答案111D【试题解析工对原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的区域性贸易“协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税、【正确答案121D【试题解析】本题考查企业所得税资产的税务处理房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项错误以经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得计提折旧在企业所得税税前扣除，A选项错误已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项错误以融资租赁方式租入的设B C备，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除，选项正确D、【正确答案131A【试题解析工纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起日内办理退还手续

10、【正确答案141D【试题解析】本题考查预付卡的相关规定记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于年，选项错误；单张记名预3A付卡资金限额不得超过元，单张不记名预付卡资金限额不得超过元，选项错误；购卡人不得使用信用卡购买50001000B预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值，选项错误综上，本题应选择选项C D、【正确答案151B、【正确答案161B【试题解析工本题考查未成年人犯罪核准追诉机关已满周岁不满周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残1214忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任，选项正确B、【正确答案］17D【试题解析工选项ABC将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费（交际应酬），进项税额不得抵扣、【正确答案118B、【正确答案】19C【试题解析】在中国境内无住所又不居住，或者无住所而个纳税年度内在中国境内居住累计不满天的个人，为非居民个人

1183、【正确答案201C【试题解析工

（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止所以“修缮费元”最高扣元，排除选项选项没扣修缮费,同时排除;（）（元），超过元，1000800AD,B

28000.968-800=62324000计算应纳税所得额时减除的费用,应纳税额=（）（）（元）20%8000-968-800X1-20%X20%=

997.

12、【正确答案211A【试题解析】支付地价款万元、相关税费万元属于“取得土地使用权所支付的金额”支付工程价款万元属于“房地产开发2008150成本”财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用二（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X规定比率（10%以内）所以准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）X8%=

28.64（万元）、【正确答案221C【试题解析工劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用、【正确答案231D【试题解析】七级至十级伤残，劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金、【正确答案工24BCD【试题解析】:本题考核纳税信用评级结果应用选项属于级的管理措施；选项一般纳税人可单次领取个月的增值税发票用量，A,D BC,3需要调整增值税发票用量时即时办理；选项根据规定，连续年被评为级信用级别（简称连）的纳税人，还可以D,3A3A由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项、【正确答案］25ABC【试题解析】本题考查城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，具体按以下办法测定省政府测定〉证载面积〉自行申报，没有税务部门“规定”面积故选项正确ABC、【正确答案］26AB【试题解析工

（1）选项A劳动关系自用工之日（2021年1月1日）起建立；

（2）选项B用人单位自用工之日起满一年（本题仅7个月）未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同；

（3）选项CD用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿金、【正确答案］27AB【试题解析工

（1）选项C属于刑事责任一一附加刑；

（2）选项D属于民事责任、【正确答案］28ABCD【试题解析工收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案、【正确答案】29ABD【试题解析工选项税务机关需要将已开具的发票调出检查时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证发票换票证与所调出查验C,的发票有同等的效力税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还、【正确30答案］ACD【试题解析工本题考查资源税的征税范围人造石油不征收资源税选项错误，不当选天然卤水、天然沥青、矿泉水均属资源税征B税范围，选项当选ACD、【正确答案工31BCD【试题解析】本题考核专项附加扣除的范围综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗、【正确答案工32BCD【试题解析工（）伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假1充真；

（2）以伪造、变造的会计凭证、会计账簿为依据编制财务会计报告属于编制虚假财务会计报告的行为、【正确答案］33ABC【试题解析工选项D属于纳税主体的权利、【正确答案对

341、【正确答案对

351、【正确答案］错36【试题解析工劳动争议仲裁不收费仲裁委员会的经费由财政予以保障、【正确答案对

371、【正确答案】错38【试题解析工商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人及其他组织之间、【正确答案］错39【试题解析】通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户或类户n m、【正确答案］错40【试题解析工纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税、【正确答案工对41【试题解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入的部分，可据实扣15%除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除、【正确答案］对42【试题解析工本题表述正确、【正确答案］对43【试题解析工国债利息收入免征个人所得税和企业所得税、【正确答案］44BC【试题解析工支票的“金额、收款人名称”，可以授权补记、【正确答案451D【试题解析工料酒不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税，选项错误；万元为不含税销售额，不用作价税分离AB

150、【正确答案】46ACD【试题解析工选项用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选项用人单位自用工之日起超过个月不满年未与劳动AB,CD,11者订立书面劳动合同的，应当自“用工之日起满个月的次日起，至补订书面劳动合同的前日”，向劳动者每月支付112倍的工资，劳动者不同意与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿、【正确答案471B【试题解析工本题考查劳动合同的解除规定劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿，选项正确B、【正确答案481C【试题解析工非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除准予扣除的借款利息支出=（）万元60+120x

5.4%/12x6=

4.

86、【正确答案149A【试题解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天预收租金为含税金额，需要换算为不含税价款、【正确答案工50ABC【试题解析】单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税

（1）将货物交付其他单位或者个人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人、【正确答案511D【试题解析工收款人应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，将“实际结算金额和多余金额”准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内、【正确答案］52ABD【试题解析工选项用人单位自用工之日起超过个月不满年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付倍的工资A,112选项用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补D,偿、【正确答案153BCD【试题解析】本题考查企业所得税税前扣除项目合同违约金可以税前扣除，选项不当选公益性捐赠支出可以税前扣除，但是直接A向受赠人的捐赠不允许扣除，选项当选各种行政性罚款不可以税前扣除，选项当选房屋、建筑物以外未投入使用B C的固定资产不得计提折旧在企业所得税前税前扣除，选项当选故本题选择选项D BCD、【正确答案541C【试题解析工职工教育经费扣除限额（）（万元），待扣除金额（本年发生额）（上年结转额）（万元），扣=10008%=8=70+20=90除限额〈待扣除金额，所以按照限额扣除，准予扣除的职工教育经费支出为万元

80、【正确答案］55ACD【试题解析】劳动争议解决的方法有协商、调解、仲裁和诉讼选项对仲裁裁决不服的，除《调解仲裁法》另有规定的以外，可以向B,人民法院提起诉讼资源税C.船舶吨税D.第题单选题（本题分）82下列各项中，不属于职工福利费的是（）抚恤费A.企业向职工发放的奖金B..丧葬补助费C防暑降温费D.第题单选题（本题分）92甲公司按照规定最晚应于年月日缴纳应纳税款元，甲公司迟迟未缴主管税务机关责令其于当年月2019815180000930日前缴纳，并按日加收滞纳税款的滞纳金甲公司直到当年月日才缴纳税款计算甲公司应缴纳滞纳金金额

0.5%1010的下列算式中，正确的是（）o（）（元）A.180000X17+30XO.5%o=423O（）（元）B.l80000X16+30+10X

0.5%=50400（元）C.180000X10XO.5%o=900（元）D.180000X30X

0.5%o=2700第题单选题（本题分）102根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（）资金可以从一般存款账户转入A.可以存取现金B.可以办理商品交易款项的支付C.可以存入销货收入D.第题单选题（本题分）112根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（）o最惠国税率A.普通税率B..特惠税率C.协定税率D第题单选题（本题分）122根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）o未投入使用的机器设备A..以经营租赁方式租入的机器设备B已足额提取折旧仍继续使用的厂房C.以融资租赁方式租入的机器设备D.第题单选题（本题分）132纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续该期限是（）0日A.10日B.15日C.20日D.7第题单选题（本题分）142根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）记名预付卡的有效期最长为年A.3单张记名预付卡的资金限额不得超过元B.1000购卡人可以使用信用卡购买预付卡C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.第题单选题（本题分）152年月日，刘某持有一张资金余额为万元的借记卡，通过银行机提取现金当日刘某最多可提取现金为（）20205205ATM万元A.1万元B.2万元C.3万元D.5第题单选题（本题分）162已满周岁不满周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶1214劣，经（）核准追诉的，应当负刑事责任最高人民法院A.最高人民检察院B.公安部C.省级人民检察院D.第题单选题（本题分）172根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）o将外购货物用于免征增值税项目A.将外购货物用于交际应酬B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物用于对外捐赠D.第题单选题（本题分）182根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）生产烟叶的个人A..收购烟叶的单位B销售香烟的单位C.消费香烟的个人D.第题单选题（本题分）192根据个税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于年度非居民个人的是（）2022迪克年月日入境，年月日离境，期间回国天A.202267202212205温蒂年月日入境，年月日离境B.202110112022720蒂姆年月日入境，年月日离境C.2022712022121朱莉年月日入境，年月日离境D.20223120231010第题单选题（本题分）202年月王某出租商铺取得当月不含税租金收入元，租赁过程中缴纳的税费元，发生商铺修缮费用元（取2021680009681000得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为财产租赁所得每次（月）收入在元以上的，减除的费20%,400020%用计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）o（）（）（元）A.8000-968-1000X1-20%X20%=

965.12（）（元）B.8000X1-20%X20%=1280C.（8000-968-800）X（1-20%）*20%=997・12（元）（）（）（元）D.8000-1000X1-20%X20%=1120第题单选题（本题分）212某市甲生产企业（增值税一般纳税人）年月取得一块土地使用权，支付地价款万元、相关税费万元，委托建201582008筑公司建造房产，支付工程价款万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息万元，该利息支出不能够提供银行15080贷款证明已知，房地产开发费用的扣除比例为则该企业计算土地增值税时，下列计算准予扣除的房地产开发费用列8%,式中，正确的是（）o（）（万元）A.200+8+150X8%=

28.64（）（万元）B.80+200+8+150X8%=

108.64（）（万元）C.804-200+150X8%=108（）（万元）D.200+150X8%=28第题单选题（本题分）222劳动者违反劳动合同中关于服务期的约定，应向公司支付（）o补偿金A.赔偿金B.违约金C.培训费用D.第题单选题（本题分）232下列情形中，用人单位可以在合同期满时与劳动者终止劳动关系的是（）o一级伤残A.五级伤残B.六级伤残C.十级伤残D.第题多选题（本题分）242某企业纳税人连续年纳税信用评价年度均被评为级，下列关于税务机关对其激励措施的说法中，正确的有（）普通3A o A.发票严格限量供应可单次领取个月的增值税发票用量B.3需要调整增值税发票用量时即时办理C.税务机关提供绿色通道D.第题多选题（本题分）252根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）省政府确定的单位测定的面积A.土地使用权证书确定的面积B.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用权证书后再作调整C.税务部门规定的面积D.第题多选题（本题分）262年月日，刘某进入甲公司工作，至年月日，甲公司尚未与刘某签订书面劳动合同据查，甲公司按月正202111202181常支付工资有关甲公司和刘某之间劳动关系，下列说法不正确的有（）o甲公司与刘某之间不存在劳动关系A.甲公司与刘某之间视为已订立无固定期限劳动合同B.甲公司应当与刘某补订书面劳动合同，并支付工资补偿C.刘某可与甲公司终止劳动关系，甲公司应当向其支付经济补偿金D.第题多选题（本题分）272下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）没收违法所得A.吊销许可证B.剥夺政治权利C.恢复原状D.第题多选题（本题分）282收单机构银行发现特约商户甲公司存在疑似银行卡套现等风险事件，银行对甲公司采取的下列措施中符合法律规定的P P有（）收回受理终端A.延迟资金结算B.关闭网络支付接口C.暂停银行卡交易D.第题多选题（本题分）292下列关于发票的检查的表述中，正确的有（）o税务机关可以检查发票的保管及缴销情况A.税务机关可以向当事各方询问与发票有关的问题B.税务机关可以将已开具的发票调出查验，并需要开具收据C.税务机关可以在查处发票案件时，对相关资料进行复制D.第题多选题（本题分）302根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，属于资源税征税范围的有（）o天然卤水A.人造石油B..天然沥青C矿泉水D.第题多选题（本题分）312根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（）o子女抚养A.继续教育B.赡养老人C.子女教育D.第题多选题（本题分）322（年真题）市财政部门对甲公司会计资料检查时，发现甲公司以虚假的经济业务编制了会计凭证和会计账簿,并据2021M此编制了财务会计报告下列会计违法行为中，甲公司涉及的有（）变造会计凭证A.编制虚假财务会计报告B.伪造会计凭证C.伪造会计账簿D.第题多选题（本题分）332根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有（）税收立法权A.税务行政处罚权B.代位权C.委托税务代理权D.第题判断题（本题分）341生活自理障碍分为三个等级生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理（）第题判断题（本题分）351行政事业单位预算控制应强化对经济活动的预算约束（）第题判断题（本题分）361申请人申请劳动仲裁，应支付劳动仲裁费（）第题判断题（本题分）371编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任（）第题判断题（本题分）381个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票（）第题判断题（本题分）391通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立类账户（）I第题判断题（本题分）401纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税（）第题判断题（本题分）411个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入的部分，可据实扣除；超过15%部分，准予在以后纳税年度结转扣除（）第题判断题（本题分）421非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（）第题判断题（本题分）431企业或个人取得的国债利息收入，分别免征企业所得税和个人所得税（）第题不定项选择题（本题分）442年月日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项乙公司于月日将该支票背书转让2020318320给丙公司，丙公司于月日向甲公司的开户银行银行提示付款时，银行拒绝付款丙公司遂行使票据追索权要求43Q Q根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是（）o付款人名称A.收款人名称金额出票日期第题不定项选择题（本题分）.甲酒厂为增值税一般纳税人，年月发生如B.C.D.45220216下业务

（1）委托乙企业加工粮食白酒，甲酒厂提供粮食价值400万元，支付不含税加工费80万元

（2）加工完成后收回白酒5吨，30%用于直接对外出售，70%用于继续生产高级白酒

（3）领用450万元外购原料用于举办啤酒节，现场利用啤酒生产设备生产甲类啤酒，现场销售了1200吨甲类啤酒，取得含税销售额791万元

（4）委托丙企业加工生产料酒，甲酒厂提供粮食价值50万元，支付不含税加工费万元收回后，当月对外销售取得不含税销售额万元已知销售货物增值税税率为2060%,150白酒消费税从价税率为定额税率为元/斤；甲类啤酒消费税定额税率为元/吨；其他酒消费税税率为13%,20%,

0.525010%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于委托丙企业加工生产料酒的表述中，正确的是（）o料酒属于消费税的征税范围A..收回的料酒应缴纳消费税=（）（）万元B50+20B1-10%*10%=

7.78C.甲酒厂该笔业务中，增值税销项税额=150+（1+13%）X13%=17・26万元甲酒厂该笔业务中，增值税销项税额万元D.=150X13%=

19.5第题不定项选择题（本题分）462年月日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期个月年月日，试用期20157132015101满，甲公司与之订立了年期劳动合同，月工资为元年月日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开330002016915始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于年月日201741提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某个月的工资年月日赵某痊愈，1201751到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险已知当地最低工资标准为元，最低生活保障标准为元要求1600800根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题关于赵某与甲公司订立的劳动合同，下列说法中，正确的是（）o赵某与甲公司于年月日建立劳动关系A.201571赵某与甲公司于年月日建立劳动关系B.2015101年月日签订劳动合同时，赵某可以要求甲公司支付两个月的双倍工资C.2015101年月日若赵某不同意与甲公司签订劳动合同，甲公司应当向赵某支付经济补偿金第题不定项选择题（本D.201510147题分）.2年月日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作后因公司原因张某于年月日到岗工20209212020925作年月日，双方订立了年期劳动合同年月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订20209303202011了服务期协议，对相关事项进行了约定服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金已知张某在甲公司实行标准工时制要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司解除劳动合同方式的下列表述中，正确的是（）需提前日以书面形式通知张某解除A.30可随时通知张某解除B.无需通知张某即可解除C.需提前日通知张某解除D.3第题不定项选择题（本题分）.482居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务2019年度有关经营情况如下，

（1）取得塑料制品销售收入万元，持有年发行的地方政府债券取得利息收入万元，取得国债利息收入万元，接受捐赠收420201721入10万元

（2）因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为

5.4%,5月向非金融企业丙公司借款120万元，年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用

（3）自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额万元、税额万元，向公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票往明金额

303.9T2万元、税额

0.26万元

（4）支付财产保险费4万元、合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元，已知，金融企业同期同类贷款年利率为要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题在计算甲公司

5.4%.2019年度企业所得税应纳税所得额时，计算准予扣除的借款利息支出的下列算式中，正确的是（）（）A.60+120x10%/12x6=97a7C万元B.60x

5.4%/12x6+120*10%/12x6=

7.62（）万元C.60+120x

5.4%/12x6=

4.86万元D.60X

5.4%/12x6=

1.62第题不定项选择题（本题分）492甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2021年10月有关经营情况如下

（1）提供旅游服务取得含增值税收入万元，替游客向其他单位支付交通费万元、住宿费万元，门票费万元，并支付本单位

720.

85325.

4422.26导游工资

2.12万元

（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金

1.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金

32.7万元

（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额

9.6万元

（4）购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额

0.6万元

（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额

0.2万元（）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额万元已知旅游服务增值税税率为不动产租赁

62.46%,服务增值税税率为取得扣税凭证已通过税务机关认证；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值9%,税要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）（）义万元万元（）o A.

32.7H-1+9%9%=

2.7B.

10.9X9%=

0.98C.

10.94-1+9%X9%=

0.9万元万元第题不定项选择题（本题分）D.

32.7X9%=

2.94502甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务，某月有关经营情况如下

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价

316.4元

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元

（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元

（7）将自产型彩电无偿赠送给某医院台，委托某商场代销台，作为投资提供给某培训机构台；购进台电脑奖Z15080040050励给业绩突出的职工已知增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）o将自产型彩电无偿赠送给某医院台将自产型彩电委托某商场代销台A.Z150B.Z800将自产型彩电作为投资提供给某培训机构台C.Z400购进台电脑奖励给业绩突出的职工D.50第题不定项选择题（本题分）512年月，甲公司在银行开立基本存款账户年月日，财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额20186P2018612为万元的银行汇票，交与业务员张某到异地乙公司采购货物张某采购货物金额为万元，与票面金额相差万元100991乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额年月日，李某持票到本公司2018710开户银行银行提示付款要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列对该汇票实际结算金额的填Q写表述中，李某应当采用的是（在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额万元A.1在汇票上填写实际结算金额为万元B.100在汇票上填写实际结算金额为万元，不填写多余金额C.

99.在汇票上填写实际结算金额为万元，多余金额为万元D991第题不定项选择题（本题分）522年月日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定劳动合同期限年，试用期个月，月工资元，公司2021131224000在试用期内可以随时解除劳动合同，试用期满考核合格，月工资提升至元，如考核不合格，则延长试用期个月450012021年月日，双方签订书面劳动合同年月日，因会计人员李某离职，甲公司拟将李某承担的会计档案保管、6152021820收入的核算、费用的核算、稽核工作交接给周某，周某交接了其中部分工作年月日，因甲公司连续个月无20211113故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同并向当地劳动仲裁机构申请仲裁，要求甲公司赔偿其损失要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是（）未及时签订书面劳动合同的倍工资A.2拖欠的劳动报酬B.试用期赔偿金C.解除劳动合同的经济补偿D.第题不定项选择题（本题分）532甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2020年经营情况如下

（1）全年产品销售收入4000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5000万元；转让股权取得收入1000万元

（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元

（4）未投入使用的机器设备计提折旧万元（）当年直接向养老院捐赠万元（）因违反合同约定向乙公司支付违约金75206万元，支付市场监督管理部门罚款万元已知职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工62资、薪金总额的、和的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营14%8%2%60%业）收入的要求根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题5%计算企业所得税应纳税所得额时，不予税前扣除的是（）合同违约金万A.6直接向养老院捐赠万B.20市场监督管理部门罚款万C.2未投入使用的机器设备计提折旧万元D.7第题不定项选择题（本题分）.542甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务2021年度有关经营情况如下

（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价万元，扣除商业折扣万元后实际收到销售价款万元、增20001001900值税税额247万元

（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元

（3）计提未经核定的资产减值准备万元；发生非广告性赞助支出万元；发生诉讼费用万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身20102意外保险费支出

0.2万元

（4）利润总额2400万元已知职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出万元要求根据上述资料，分20析回答下列小题在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是（）万元2021A.55第题不定项选择题（本题分）.B.85C.80D.70552年月日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限年，月工资元，魏20173129000某在职期间及离职后年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿元，若魏某违反33500该约定，则一次性向公司支付违约金万元年月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，1020191年月日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝,双方发生争议已知2019228魏某实际工作年限年，甲公司所在地月最低工资标准元要求根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列问82120题魏某解决与甲公司之间劳动争议时，可采取的方式是（）申请劳动争议仲裁oA.直接向人民法院提起民事诉讼.向劳动争议调解组织申请调解与甲公司协商解决B.C D.参考答案、【正确答案11C【试题解析工用人单位和本人的累计缴费年限满年不足年的，领取失业保险金的期限最长为个月

1512、【正确答案21A【试题解析工稿酬所得每次收入不超过元的，减除费用按元计算;每次收入元以上的，减除费用按计算;稿酬所得收4000800400020%入额减按计算，所以选项正确70%A、【正确答案31C【试题解析工本题考查车船税的计税依据机动船舶，以净吨位数为计税依据故本题选项正确C、【正确答案41B【试题解析工本题考核法律事实的分类选项属于法律事件ACD、【正确答案51D【试题解析工选项ABC暂予免征环境保护税、【正确答案61D【试题解析】选项AB免征印花税；选项C委托代理合同不属于印花税应税合同，不缴纳印花税、【正确答案71D【试题解析】本题考核我国税收管理体制海关系统主要负责下列税种的征收和管理关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税、【正确答案81B。