【培训课件】江苏省科技项目经费预算、执行及检查

#江苏省科技项目经费预算、执行及检查江苏省科技项目经费管理是科技创新工作的重要保障，通过规范化的预算编制、有效的经费执行和严格的检查验收，确保科研资金高效使用，最大化发挥科技投入效益本次培训针对江苏省内科研单位和企业的财务管理人员、科研项目负责人及相关工作人员，系统介绍江苏省科技项目经费全生命周期管理流程，包括政策法规解读、预算编制技巧、经费执行规范以及检查应对策略希望通过本次培训，能够帮助各单位提高科研经费管理水平，减少经费使用风险，提升项目实施效率，为江苏省科技创新工作提供有力支撑#培训目标明确政策框架全面掌握江苏省科技项目经费管理的政策法规体系，理解国家和省级政策的差异性，把握政策执行的关键点和灵活度，为项目申报和经费使用提供政策依据提升预算能力熟练掌握科技项目预算编制的方法和技巧，了解各预算科目的填报要点和注意事项，提高预算的科学性和合理性，减少项目实施过程中的预算调整需求规范经费执行明确科技项目经费使用的流程和规范，掌握各类费用支出的管理要求，加强经费使用的合规性和有效性，确保经费使用满足项目实施需求并符合政策规定应对检查审计了解科技项目经费检查和审计的重点内容和常见问题，掌握应对策略和方法，提高风险防控意识和能力，建立健全内部经费管理机制#内容概览政策法规框架系统介绍国家及江苏省科技经费管理政策体系，解读最新政策调整和更新要点，分析不同类型项目和单位的经费管理差异，帮助参训人员建立完整的政预算编制详解策认知体系深入讲解预算编制的基本原则和流程，详细说明各科目预算的编制方法和注意事项，分析典型案例，解决预算编制中的常见问题，提高预算的科学性和经费执行管理可行性全面讲解经费执行全过程管理要求，包括经费到位与拨付、专账管理、各类费用支出管理、报销流程、预算调整等内容，强调执行过程中的风险防控检查与审计应对详细介绍科技经费检查与审计类型和重点，提供检查准备和应对的方法，分析常见问题及整改措施，分享经验和最佳实践，提升应对检查的能力#第一部分政策法规框架国家政策体系包括《国家重点研发计划资金管理办法》《中央财政科研项目资金管理办法》等基本法规，以及财政部、科技部近期出台的改革政策文件，形成了自上而下的科技经费管理政策框架江苏省管理办法江苏省在国家政策基础上，结合地方实际，制定了《江苏省科技计划项目资金管理办法》等系列文件，对省内科技项目经费管理提出了更为具体的要求政策更新要点2024-2025年政策调整主要体现在简化预算编制、扩大经费使用自主权、完善科研诚信体系等方面，这些变化对科研人员和管理人员提出了新的要求#国家科技经费管理政策政策文件名称发布时间主要内容《国家重点研发计划资金管2021年修订规定了国家重点研发计划项理办法》目资金的管理要求，包括预算编制、资金拨付、经费使用和监督检查等内容《中央财政科技计划项目专2022年发布明确了专家咨询费的开支范家咨询费管理办法》围、标准及管理要求，规范了专家咨询活动的组织和经费使用《关于进一步完善中央财政2023年修订提出了简化预算编制、下放科研项目资金管理等政策的经费管理权限、加强信息公若干意见》开等改革举措，进一步优化科研经费管理财政部、科技部近期政策调2024年持续更新包括进一步扩大经费使用自整主权、完善绩效管理、强化科研诚信建设等内容，推动科技经费管理放管服改革#江苏省科技经费管理办法《江苏省科技计划项目资金管理办法》《江苏省省级科技计划项目资金监督管理暂行办法》该办法是江苏省科技经费管理的基础性文件，全面规定了省级科技该办法重点规范了科技计划项目资金的监督管理工作，明确了监督计划项目资金的管理和使用要求，包括资金来源、预算编制、资金检查的主体、内容、方式和程序，以及对违规行为的处理措施，旨拨付、资金使用、绩效管理和监督检查等内容，是项目承担单位和在加强对科技经费使用的监督，提高资金使用效益管理部门必须遵循的基本规范年《江苏省科技创新专项资金管理办法》省科技厅、财政厅相关配套文件2024这是江苏省最新修订的科技经费管理文件，进一步优化了资金管理包括各类科技计划项目申报指南、经费管理实施细则、预算编制指流程，扩大了项目承担单位经费使用自主权，简化了预算编制要南等配套文件，这些文件对基本管理办法进行了细化和补充，为具求，完善了绩效管理机制，体现了放管服改革的最新成果体操作提供了更为详细的指导#2024-2025年政策更新要点简化预算编制将直接费用预算编制科目合并为设备费、业务费和劳务费三大类，不再要求提供详细测算依据，强化科研人员在项目实施中的自主权扩大经费自主权项目负责人可在预算总额不变的情况下自主调整直接费用各科目支出，取消多数科目预算调整审批，仅设备费调整超过一定比例需履行审批手续完善科研诚信建立科研经费使用负面清单，明确科研失信行为处理措施，实施科研诚信黑名单制度，加强事前事中事后全流程监管科技经费改革实施经费报销一站式服务，减轻科研人员报销负担，强化科研助理队伍建设，提高科研财务助理专业化水平#科技项目分类及经费特点基础研究类项目应用研究类项目以探索自然规律和科学前沿为目标，具有以解决应用中的关键技术问题为目标，经不确定性强、研究周期长的特点经费使费管理较为规范，直接费用中材料费、测用更加灵活，预算调整权限更大，人员费试化验加工费比例较高，注重研究成果的用比例较高，设备费和材料费支出较为集实用性和转化潜力中创新平台建设类成果转化类项目以建设科技创新基础设施为目标，设备购以促进科技成果产业化为目标，通常要求置费占比大，人员费用相对稳定，注重长企业提供较高比例的配套资金，经费使用期运行保障，经费管理更加规范和严格，更注重实际效益，设备购置、工艺开发、预算执行周期较长市场推广等费用比例较高#不同类型单位经费管理差异高校院所企业新型研发机构作为非营利性机构，高校和科研院所企业作为市场主体，在科技项目经费作为介于高校与企业之间的创新主在科研经费管理上具有一定特点管理中的特点体，新型研发机构有其独特性•间接费用比例最高可达30%，用于•通常需提供较高比例的自筹资金，•经费管理更加灵活，自主权较大补偿机构成本间接费用比例较低•可根据机构性质适用不同的管理规•绩效支出占比较高，可用于激励科•对设备购置有明确的资产处置规定定研人员•人员费用支出比例通常较高•设备采购需遵循政府采购相关规定•经费管理与企业财务制度结合更紧•更注重研发与产业化的结合密•经费管理由学校财务部门统一管•更注重研发投入的经济效益和产出理，项目负责人具有使用权但无支配权#第二部分预算编制详解合理性与相关性确保预算支出直接服务于项目研究目标政策依据与流程规范严格遵循政策要求，按照规定流程编制详细科目与分类准确把握各科目定义和范围，合理分配基本原则与方法掌握科学合理、实事求是的预算编制方法预算编制是科技项目申报的关键环节，直接影响项目能否获批以及后期执行的难易程度本部分将系统讲解预算编制的基本原则、流程方法，详细分析各科目预算编制的要点和技巧，帮助项目负责人和财务人员提高预算编制的科学性和准确性#预算编制基本原则科学合理目标相关性政策相符性绩效导向预算编制应符合科学研究预算中的每一项支出都应预算编制必须严格遵循国预算编制应体现绩效管理规律，充分考虑项目实施当与项目研究目标直接相家和江苏省科技经费管理理念，关注资金投入与预的实际需求，既不过度申关，能够支撑项目任务的政策的规定，符合各科目期产出的关系，强调经费请造成资源浪费，也不低完成避免与项目无关的的支出范围和标准，不得使用效益，确保有限的科估影响项目顺利实施预支出项目，确保经费使用突破政策红线，确保预算技资源能够产生最大的创算测算应有明确依据，各的针对性和有效性，提高的合规性和合法性新效果和社会价值项支出应能够详细说明用资金使用效益途和必要性#预算编制流程项目需求分析与任务分解首先由项目负责人牵头，组织研究团队对项目研究内容进行详细分析，将研究目标分解为具体的研究任务和活动，明确各项任务的时间安排、人员投入和物质资源需求，为预算编制奠定基础科研团队内部预算讨论在任务分解的基础上，研究团队成员共同参与预算讨论，各负责人根据自己承担的研究任务提出经费需求，包括设备、材料、测试化验、差旅会议等各项费用，初步形成预算草案单位财务部门审核预算草案形成后，提交单位财务部门进行合规性审核，财务人员根据科技经费管理政策和单位财务制度，对预算的合理性、合规性进行评估，提出修改建议，确保预算符合政策要求项目申报系统填报经过修改完善的预算方案，由项目负责人或指定人员在江苏省科技项目申报系统中进行正式填报，按照系统要求填写各项预算数据和说明，并上传必要的预算说明文档和证明材料专家评审与预算评估提交的项目预算将作为项目申请的重要组成部分，接受专家评审评审专家将从科学性、合理性、相关性等方面对预算进行评估，并可能提出调整建议项目获批后，可能需要根据批复意见对预算进行调整#直接费用与间接费用划分设备费材料费测试化验加工费燃料动力费差旅/会议/国际合作交劳务/专家咨询费间接费用流费科技项目经费分为直接费用和间接费用两大类直接费用是指在项目实施过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费等这些费用可以直接计入项目成本，用于支持项目具体研究活动的开展#设备费预算编制设备费支出范围设备购置合理性论证设备费测算方法设备费主要包括以下几个方面设备购置需要充分论证其必要性和合设备费预算测算应当科学合理理性•购置设备及仪器的费用•参考市场同类设备价格•与研究任务的直接相关性•设备运输、安装、调试费用•获取多家供应商报价单•现有设备条件是否满足需求•自制专用科研设备的材料费和加工•考虑汇率变动（进口设备）费•能否通过共享或租赁解决•包含必要的税费、运输和安装费用•租赁外单位设备的费用•设备规格与研究需求的匹配度•大型仪器设备的维修改造费•购置时间与研究进度的协调性•自制设备需详细列明材料和加工费用在设备费预算编制中，应特别注意大型设备（单价50万元以上）需要提供详细论证材料；对于进口设备，要说明国产设备无法满足需求的原因；自制设备需要详细说明必要性和成本效益分析设备费通常是预算调整管理最为严格的科目，超过一定比例的调整需要履行报批手续#材料费预算编制材料费范围与分类材料费测算方法材料费是指在项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品材料费预算测算应基于研究任务分解和实验方案设计，计算出所需材料的等的采购及运输、装卸、整理等费用主要包括实验材料、试剂、元器种类、规格和数量，然后根据市场价格或历史采购价格进行估算对于价件、零部件、外购半成品等材料费可分为专用材料和通用材料两大类，格波动较大的材料，可考虑一定的价格浮动空间；对于进口材料，需考虑专用材料是指专门用于本项目研究的特殊材料，通用材料则是实验室常用汇率、关税等因素；对于批量采购材料，应考虑规模效应带来的价格变的基础性材料化专用材料与通用材料区分材料费常见问题在预算编制中，应明确区分专用材料和通用材料专用材料通常价格较材料费预算编制中常见问题包括材料清单不明确，不能体现与研究任务高，用量相对较少，与特定研究任务直接相关；通用材料价格相对较低，的关联性；数量估算不合理，过多或过少；价格测算依据不充分；忽略了使用范围广，可能在多个项目中共用专用材料预算需要更详细的说明和材料损耗因素；未考虑项目周期内的价格变动；将应列入设备费的部件错论证，而通用材料可采用历史数据估算法进行测算误列入材料费等这些问题都可能导致预算评审时被质疑或调整#测试化验加工费预算编制测试化验加工费是指在项目实施过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用这部分费用的预算编制需要明确区分自行测试和委托测试的范围，避免与设备费、材料费等科目重复预算编制时，应详细列明测试化验加工的项目名称、内容、数量、单价等信息，并提供测算依据对于金额较大的测试化验加工项目，应提供相关机构的报价单或历史成交价格证明测试化验加工费应与研究任务直接相关，能够支撑项目研究目标的实现，避免将常规性、公共性的测试化验费用纳入项目预算#燃料动力费预算编制种倍15%32平均占比主要费用类型高耗能项目倍率燃料动力费在科技项目直接费用中的平均占比，具体包括电费、水费和特殊气体（如氮气、氦气、氢气材料科学、化学工程等高耗能研究领域的燃料动力费比例取决于项目研究内容和设备能耗情况等）费用，是维持研究设备正常运行的基础能源支出可能是普通实验室项目的两倍以上燃料动力费是指在项目实施过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等预算编制时，应根据项目研究任务对大型仪器设备和专用装置的使用需求，结合设备功率、运行时间等因素进行测算燃料动力费预算测算需要考虑多方面因素，包括设备功率参数、预计运行时间、能源单价、季节性因素等对于无法直接计量的燃料动力消耗，可采用分摊法进行测算，但需要说明分摊的依据和合理性编制燃料动力费预算时，应避免将日常办公和生活用水、用电等费用纳入，确保与科研项目直接相关#差旅费预算编制差旅类型标准参考预算编制要点省内差旅按照省内差旅费标准执行根据项目研究活动和调研需求，测算出差次数、人数和天数，明确交通、住宿和伙食补助标准国内差旅按照国内差旅费管理规定区分不同城市等级的差旅执行标准，合理安排出差路线和交通工具，避免过高标准国际差旅按照国际差旅费管理规定需要详细说明出国目的、执行必要性、人员、地点、天数等，提供充分论证材料野外考察调研可适当增加补助根据野外考察的特殊性，测算交通、住宿、伙食以及特殊装备和保险等费用差旅费预算编制应与项目研究任务紧密相关，明确各项差旅活动的目的和必要性在测算过程中，应考虑项目全周期内的差旅需求，包括调研考察、实验观测、学术交流、成果推广等各类活动对于长期、多次往返的差旅，应考虑合理的交通方式和住宿安排，以节约经费#会议费预算编制会议费标准与构成会议规模与合理性不同类型会议预算差异会议费主要包括以下几个部分会议规模应根据项目需求合理确定根据会议性质的不同，预算编制也有差异•会议场地租金包括会议室、报告厅•小型会议20-50人，适用于项目进展等场地使用费讨论•项目启动会以明确任务分工为主，规模较小•住宿费参会人员的住宿费用，按标•中型会议50-100人，适用于阶段性准执行成果交流•阶段评估会邀请专家进行评估，需考虑专家费用•伙食费参会人员的餐饮费用，严格•大型会议100人以上，适用于重大成控制标准果发布•学术研讨会交流研究成果，规模较大•交通费会议统一安排的交通费用会议天数应根据议程内容合理安排，避免•成果推广会面向用户和社会，宣传•会议资料费包括材料印刷、文具等无实质内容的延长参会人员应与会议主展示为主费用题直接相关，避免无关人员参与会议费预算编制时，应详细列明会议名称、目的、时间、地点、人数、天数等信息，并按照国家和江苏省相关规定的会议费标准进行测算严禁在会议费中列支与会议无关的支出，如旅游、购物、娱乐等费用对于需要邀请国内外专家参加的会议，还应考虑专家咨询费或劳务费的预算安排#国际合作与交流费国际合作项目国际科技合作项目通常涉及多国研究团队共同参与，需要预算双方或多方人员的交流互访费用，包括出国境费和外国专家来华费用预算编制时应明确合作内容、必要性和预期成果，确保经费使用的针对性和有效性国际学术会议参加国际学术会议是科研人员了解学科前沿、展示研究成果的重要途径预算编制时应详细说明会议名称、时间、地点、内容，以及参会人员、论文发表情况等，并按照国家出国境管理规定测算费用，包括注册费、交通费、住宿费等外国专家来华邀请外国专家来华进行学术交流、技术指导是提升研究水平的有效方式预算编制需说明邀请专家的背景、专业领域、来华目的和工作内容，以及停留时间和费用标准，包括国际旅费、国内交通费、住宿费、生活补助费和讲学费等国际合作与交流费预算编制应符合国家和江苏省关于因公出国境管理的相关规定，严格控制出国境团组数量、规模和停留时间对于涉及敏感国家和地区的交流活动，应特别注意政策限制和审批程序预算说明中应详细论证国际合作与交流活动对项目研究的必要性和预期效果，避免将一般性、常规性的国际交流活动纳入项目预算#劳务费预算编制劳务费是指在项目实施过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务性费用劳务费预算编制时，应明确各类人员的数量、工作内容、工作时间和支付标准，确保与项目研究任务直接相关#专家咨询费预算编制专家咨询活动范围专家咨询费适用于项目研究过程中邀请专家进行的各类咨询活动，包括项目研究方案论证、关键技术评估、阶段性成果评价、技术路线调整咨询、重大研究问题研讨等这些活动应与项目研究直接相关，能够为项目实施提供专业指导和建议专家咨询费标准专家咨询费按照专家的学术地位、技术贡献和咨询时间确定标准一般可分为高级专家（院士、教授级高工）和普通专家（副教授级）两类，分别执行不同的咨询费标准每人每天的咨询费标准通常在1500-2400元之间，具体应按照江苏省和项目承担单位的相关规定执行预算编制方法专家咨询费预算编制时，应详细说明咨询活动的名称、内容、时间、地点、专家人数和咨询天数等信息，并按照标准测算费用总额对于大型咨询活动，还应考虑专家的交通费、住宿费和伙食费，这些费用应在差旅费或会议费中列支，不得在专家咨询费中重复列支与劳务费的区别专家咨询费与劳务费的主要区别在于专家咨询费支付对象是项目组外部的专业技术人员，主要提供咨询和评价服务；而劳务费支付对象是直接参与项目研究的人员，提供研究和辅助工作两者在预算科目、支付对象、工作内容和支付标准上都有明显差异，不能混用#其他支出预算编制出版文献信息传播知识产权事务费///包括项目研究成果的出版费、论文版面费、专著出版费、文献检索费、专利申请和维护费、软件注册费等预算编制时应根据项目预期成果和知识产权保护需求进行合理测算，数据采集费避免过高估计指在项目研究过程中发生的问卷调查、数据购买、数据分析及相关技术服务等支出预算设备维护费编制时应详细说明数据采集的内容、范围、方法和价格依据，确保与研究内容直接相关用于维护项目专用仪器设备的正常运转而发生的维修保养费用预算编制时应说明维护对象、必要性和预计费用，不得将一般性、常规性的设备维护费用纳入项目预算软件费用包括项目研究所需的专用软件购置费、软件升级费和使用许可费等预算编制时应详细说明软件名称、用途、价格和必要性，避免将通用办公软件费用纳入项目预算其他支出是指在项目研究过程中发生的除上述科目之外的直接费用支出其他支出预算编制时，应详细说明各项支出的内容、必要性和与项目研究的相关性，并提供合理的测算依据对于单项金额较大的支出，应提供详细的说明材料和价格证明需要特别注意的是，其他支出不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等与项目研究无关的支出#间接费用预算编制间接费用是指项目承担单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括单位为项目研究提供的房屋占用费、水电消耗、管理费、科研仪器设备的使用费和维护费等间接成本，以及为了提高科研工作的绩效而安排的绩效支出等#自筹经费预算编制自筹经费来源自筹比例要求自筹经费主要来自单位自有资金、银行贷不同类型项目要求的自筹比例不同，基础款、社会捐赠和其他渠道的合法经费研究较低，成果转化类较高管理要点支出范围自筹经费应单独核算，接受监督检查，确自筹经费支出范围更为灵活，可用于政府保真实到位和合规使用资助经费限制支出的科目自筹经费是指除了申请的政府资助经费之外，项目承担单位及其协作单位为完成项目投入的资金不同类型的科技计划和项目对自筹经费的要求不同，基础研究类项目可能不要求自筹，应用研究类项目可能要求20%-50%的自筹比例，成果转化类项目可能要求配套1:1或更高比例的自筹经费自筹经费预算编制时，应详细说明资金来源、投入方式和使用计划自筹经费的使用范围可以适当扩大，除了用于补充直接费用不足部分外，还可以用于与项目相关的设备购置、人员费用等方面但必须确保自筹经费真实到位，不得以虚假承诺、重复使用其他项目资金等方式应付检查自筹经费的使用也应遵循相关管理规定，纳入单位财务统一管理#多渠道经费预算统筹统筹原则避免重复资助多渠道经费统筹应遵循目标一致、内容不重复、经费不交叉的原项目申请和实施过程中，应当主动披露已获得的各类科研经费资助则，确保各类资金协同支持项目研究目标的实现，同时避免重复资情况，明确各项目之间的关系和区别，避免同一研究内容获得多渠助和多头申报统筹使用时应明确各类经费的支出范围和重点，形道重复资助如发生研究内容交叉的情况，应当在预算说明中清晰成互补和协同效应，提高经费使用效益界定各经费渠道支持的具体研究内容和预期成果合理分配风险防范对于有多个经费来源的研究活动，应根据各类经费的政策规定和使多渠道经费统筹使用存在一定的管理风险，主要包括重复列支、交用要求，合理分配各类支出例如，可以将政策限制较多的经费用叉使用、挪用套取等问题为防范这些风险，应建立健全经费管理于符合其规定的支出项目，将使用更为灵活的经费用于政策限制较内控机制，明确各类经费的使用范围和界限，加强经费使用台账管多经费难以支持的研究活动，从而实现资金的最优配置理，确保各类经费使用的合规性和可追溯性#预算调整与科目调剂适用情形•研究方案作出重大调整•项目实施过程中遇到新的情况•测算依据发生重大变化•按原计划已无法完成研究任务调整权限•直接费用总额不变，科目间调整由承担单位审批•设备费调增20%以上需报科技厅批准•直接费用总额增减需报项目管理部门批准•间接费用比例一般不予调整调剂规则•材料费、测试化验加工费、燃料动力费可互相调剂•差旅费、会议费、国际合作交流费可互相调剂•劳务费、专家咨询费一般不予调减•设备费调增需有充分理由风险防范•频繁调整可能反映预算编制不科学•调整幅度过大可能引发审计关注•未履行审批程序的调整存在合规风险•调整后仍需保证项目目标实现#第三部分经费执行管理规范管理，提高效益确保经费使用合规高效，实现最大科研产出全流程管控，风险防范从经费到位到决算结题，实施全过程管理制度建设，责任落实健全管理制度，明确各方责任，形成长效机制科技项目经费执行管理是确保科研资金安全高效使用的关键环节本部分将围绕经费到位与拨付、经费使用与控制、经费变更与调整、决算与结题财务管理等方面，系统介绍科技项目经费执行管理的规范要求和操作流程，帮助项目承担单位和科研人员掌握经费执行的要点和技巧，防范经费使用风险经费执行管理应当坚持规范合法、安全高效、绩效导向的原则，既要确保经费使用符合法律法规和政策规定，又要充分尊重科研规律，赋予科研人员更大的经费使用自主权，简化管理流程，减轻科研人员负担，更好地服务于科研活动的开展，提高科技经费使用效益#经费到位与拨付流程立项批复与计划下达项目获得批准立项后，科技厅会发布立项通知和经费计划，明确项目名称、承担单位、资助金额和拨付方式承担单位收到立项通知后，应及时办理经费接收手续，准备合同签订和开户等工作合同签订与账户开立承担单位与科技厅签订项目合同，明确双方权利义务和经费使用要求同时，按照规定开立项目专用账户，或者在单位科研经费账户中设立专门的项目账簿，确保经费单独核算、专款专用经费拨付与到账确认科技厅按照合同约定的方式和进度，将经费拨付到项目专用账户或单位科研经费账户经费到账后，财务部门应及时通知项目负责人，确认经费到位情况，并建立经费台账，记录经费到账信息对外协单位经费拨付对于有外协单位参与的项目，主持单位应当按照任务合同约定的内容、方式和进度，将经费及时拨付给外协单位拨付前应签订合作协议，明确任务分工、经费分配和知识产权归属等内容，并要求外协单位遵守经费管理规定#科研项目经费专账管理专账设立要求管理责任主体科研项目经费应当实行专账管理，单独核算承担单位财务部门应项目经费专账管理的责任主体是项目承担单位，具体由单位财务部当为每个项目设立专门的明细账，或者在财务系统中设置独立的项门负责账务处理，项目负责人负责经费使用的合规性财务部门应目代码，确保项目经费收支情况清晰可查对于大型项目或有特殊当指定专人负责项目经费账务，项目负责人应当掌握经费使用情要求的项目，可能需要开立独立的银行账户况，定期核对账目，确保账实相符收支记录规范监督与检查项目经费的每一笔收入和支出都应当有完整、规范的会计记录，包专账管理应当接受单位内部审计、主管部门监督和外部审计的检括原始凭证、记账凭证和明细账原始凭证应当符合财务规定，内查财务部门应当定期进行账务核对，发现问题及时纠正；项目负容真实、数据准确、手续完备；记账凭证应当及时编制，账务处理责人应当配合各类检查，提供必要的说明材料；单位科研管理部门及时准确；明细账应当按照预算科目设置，便于对照执行情况应当定期进行专项检查，防范经费使用风险#设备费支出管理设备采购流程与规范政府采购要求设备资产管理设备采购是科研经费管理的重点环节，使用财政资金采购的设备，通常需要遵设备购置后，应当加强资产管理，确保必须严格按照规定程序进行具体流程循政府采购的相关规定设备安全和有效使用包括•达到政府采购限额标准的设备，必•设备应当及时登记入账，纳入单位

1.编制采购计划，明确设备名称、规须按照政府采购程序进行资产管理系统格、数量和预算•小额设备可以按照单位内部采购制•贴标签、建档案，明确管理责任人

2.按照单位规定履行审批手续，大型度执行•定期盘点，确保账实相符设备可能需要组织论证•进口设备需要提供国产设备无法满•加强使用和维护管理，提高设备使

3.选择合适的采购方式（招标、询足需求的论证材料用效率价、定向等）•特殊设备（如军工、安全保密等）•设备处置应当履行审批手续，按照

4.签订采购合同，明确双方权利义可按照相关规定执行特殊采购程序规定进行处理务、交付条件和验收标准

5.组织验收，检查设备性能和配置是否符合要求

6.办理入账和资产登记手续#材料费、测试化验加工费支出管理材料采购流程材料管理测试委托材料采购应遵循计划采购、货比材料购入后应严格管理，包括入库测试化验委托应遵循规范程序，确三家、专人负责、规范入库的原验收、领用登记和消耗记录应建保委托的真实性和必要性委托前则采购前应编制采购计划，明确立材料台账，记录材料名称、规应进行市场调研，选择具有相应资材料名称、规格、数量和预算；采格、数量、价格和用途等信息；领质和能力的测试机构；委托时应签购时应进行市场询价，选择性价比用材料时应履行审批手续，填写领订委托协议，明确测试内容、标最优的供应商；大宗材料采购应签用单；对于贵重材料，应实行专人准、周期和费用；委托后应跟踪测订采购合同，明确质量要求和交付保管，定期盘点，确保账实相符；试进展，及时获取测试结果和报条件；对于进口材料，还需考虑海项目结题时，应对剩余材料进行清告；测试报告应妥善保存，作为经关、检验检疫等环节理和处置费支出的证明材料外协加工外协加工是指将项目中的部分工作委托给外部单位完成的活动，管理要点包括选择具有相应资质和能力的合作单位；签订外协合同，明确工作内容、质量要求、交付条件和知识产权归属；加强过程监督，确保外协工作按时按质完成；办理验收手续，确认外协成果符合合同要求；及时支付外协费用，获取合法票据#差旅费、会议费支出管理费用类型标准限额报销要求注意事项城市间交通费按级别乘坐不同提供票据原件、超标准需说明情等级交通工具行程单况并审批住宿费不同城市不同标提供住宿发票，超标准需说明原准注明住宿天数因并审批伙食补助不同地区不同标按出差天数计接受接待的餐饮准算，无需提供发不再领取补助票会议费按人均标准控制提供会议通知、不得在会议费中签到表、发票等报销与会议无关的费用差旅费报销应提供完整的报销材料，包括出差审批单、交通票据、住宿发票、出差任务单等报销时应填写差旅费报销单，明确出差人员、时间、地点、事由和费用明细对于无法取得住宿发票的特殊情况，应提供情况说明并经审批后方可报销会议费管理应严格控制会议数量、规模和开支标准会议举办前应履行审批手续，明确会议名称、目的、时间、地点、人数和预算；会议结束后应及时办理报销手续，提供会议通知、议程、签到表、住宿明细、餐饮明细、发票等材料；严禁在会议费中列支与会议无关的费用，如旅游、礼品、娱乐等#劳务费、专家咨询费支出管理劳务费支出管理应规范操作流程，确保发放合规透明劳务费发放前，应与领取人签订劳务协议，明确工作内容、期限和报酬；发放时，应按规定履行审批手续，填写劳务费发放单，由领取人签字确认；对于长期聘用人员，可采用银行转账方式发放；对于临时聘用人员，可采用现金发放方式，但须取得签收凭证劳务费发放应履行个人所得税代扣代缴义务，按照税法规定计算应纳税额专家咨询费支出管理应注重程序规范和标准执行专家咨询活动前，应制定咨询方案，明确咨询内容和专家选择标准；咨询过程中，应做好会议记录或形成专家意见书；咨询结束后，应按照标准计算专家咨询费，填写专家咨询费发放表，由专家本人签字确认领取；专家咨询费也需履行个人所得税代扣代缴义务专家咨询费的发放标准应严格按照政策规定执行，不得超标准发放#间接费用使用与管理间接费用分配机制间接费用由项目承担单位统一管理和使用，应当建立合理的分配机制通常，间接费用可分为管理费、公共设施使用费和绩效支出三部分单位应制定间接费用管理办法，明确各部分的比例和使用范围，确保间接费用用于弥补项目实施过程中的间接成本和激励科研人员的创新积极性绩效支出分配原则绩效支出是间接费用的重要组成部分，用于激励项目研究人员的工作积极性和创造性绩效支出分配应遵循多劳多得、优劳优酬的原则，与研究人员的实际贡献挂钩单位应建立科学合理的绩效考核体系，根据考核结果分配绩效支出，确保分配公平公正，真正发挥激励作用间接费用使用监督间接费用使用应当接受有关部门的监督检查单位应当建立间接费用使用台账，详细记录间接费用的分配和使用情况，确保资金使用合规透明财务部门应当定期向科研人员公开间接费用的使用情况，接受科研人员的监督；单位内审部门应当将间接费用使用情况纳入内部审计范围，定期开展检查间接费用结余处理项目实施期间，间接费用按照项目进度分期拨付，随直接费用一同下达项目结题后，间接费用可统筹安排使用，结余部分可继续用于科研活动直接支出或下一年度的绩效支出单位应当加强间接费用的预算执行管理，确保资金及时有效使用，避免大量结余#横向科研项目经费管理横纵项目区别经费使用自主权横向科研项目是指承担单位与企事业单位横向项目经费使用具有较大自主权，不受或其他社会组织签订合同，接受委托开展纵向项目经费管理政策的限制，可以根据研究开发、技术服务、技术咨询等活动而研究需要和合同约定自主安排使用横向获得的项目与纵向项目相比，横向项目项目经费通常不需要编制详细的预算，可具有合同性、市场化、自主性强等特点，以根据研究进展灵活调整经费使用计划经费管理更加灵活，主要按照合同约定和但经费使用仍需符合国家法律法规和单位单位内部规定执行财务制度的基本要求税务处理经费管理风险横向项目经费涉及的税务问题较为复杂，横向项目经费管理虽然灵活，但也面临一主要包括增值税、企业所得税、个人所得些风险，如合同纠纷、税务处理不当、成税等不同性质的横向项目可能适用不同果归属争议等为防范这些风险，应当重的税收政策，如技术开发可免征增值税，视合同签订环节，明确各方权利义务；加技术转让可享受所得税优惠等单位应当强经费核算管理，确保收支透明；规范税熟悉相关税收政策，根据项目性质正确进务处理，依法缴纳各项税费；明确知识产行税务处理，避免税务风险权归属，防止后续纠纷#科研经费报销流程与规范准备报销材料收集整理各类原始票据和证明材料，确保票据真实有效、内容完整、金额准确根据不同类型的费用，准备相应的证明材料，如设备类需提供验收单，会议类需提供会议通知和签到表等填写报销单据根据费用类型选择正确的报销单据，如差旅费报销单、会议费报销单等填写报销单时应注明项目名称、编号、费用用途和明细，确保信息准确完整大额支出应提供详细说明材料审批流程报销单据填写完成后，按照规定的审批流程逐级审批通常包括项目负责人审批、科研管理部门审核、财务部门审核和单位领导审批等环节审批权限和流程应根据金额大小和费用类型有所区分财务支付审批通过后，由财务部门办理支付手续根据支付对象和金额大小，选择适当的支付方式，如现金支付、银行转账或公务卡结算等支付完成后，妥善保管支付凭证和报销单据，作为会计档案保存科研项目报销还应注意以下几点尽量避免现金交易，推广使用公务卡或银行转账；严格执行一事一报原则，避免将不同事项的费用混在一起报销；及时报销，原则上应在费用发生后的一个月内完成报销；大额资金支出应执行公务卡强制结算目录管理，通过公务卡或转账方式结算#项目预算执行进度管理计划执行率实际执行率预算执行进度管理是科研项目经费管理的重要内容，直接影响项目研究进展和资金使用效益项目负责人和承担单位应当定期分析预算执行情况，掌握经费使用进度，发现问题及时调整一般而言，项目经费执行应当与研究进度相匹配，避免出现前松后紧或突击花钱的现象#经费使用常见问题与风险超出预算范围支出一些项目在执行过程中，出现超出预算范围的支出，如预算中没有设备费但实际购买了设备，或者将应由自筹经费承担的支出列入国拨经费这类问题通常是由于对预算的约束性认识不足，或者研究方案发生变更但未及时调整预算造成的应当严格按照预算规定的范围使用经费，确需调整的应当履行相应审批程序与项目无关的支出将与项目研究无关的支出列入项目经费是较为常见的问题，如将日常办公费用、与项目无关的差旅费、单位行政管理费用等列入项目经费这类问题不仅违反了经费管理规定，还可能影响项目研究经费的使用效益应当建立健全经费审核机制，确保每笔支出都与项目研究直接相关，服务于项目研究目标科目间混用与挪用科目间混用是指将应列入某一科目的支出错误列入另一科目，如将劳务费列入材料费；科目间挪用是指超出允许调剂的范围，将一个科目的经费挪用到另一个科目这类问题通常是由于对科目定义理解不清，或者为了规避某些科目的使用限制而故意操作应当明确各科目的定义和范围，严格按照科目分类使用经费，需要调剂的按照规定履行审批手续此外，票据造假和虚假报销也是科研经费管理中的严重问题，如使用虚假发票、虚构项目支出、伪造签名等这类行为不仅违反经费管理规定，还可能涉及违法犯罪应当加强票据审核，建立健全内控机制，严肃处理违规行为，营造诚信守法的科研环境#第四部分检查与审计应对检查前充分准备了解检查重点，准备相关资料检查中积极配合诚恳沟通，如实说明情况检查后及时整改针对问题制定措施，建立长效机制日常管理强化防控完善制度，规范操作，加强监督科技项目经费检查与审计是科技经费管理的重要环节，是确保科研经费合规使用、提高使用效益的有效手段本部分将系统介绍科研经费检查的类型与重点、检查准备与应对策略、常见问题与整改措施，以及检查后续处理与风险防控等内容，帮助项目承担单位和科研人员正确认识和应对各类检查与审计面对检查与审计，项目承担单位和科研人员应当树立正确的态度，既不恐慌畏惧，也不抵触对抗，而应当以积极配合的态度，把检查作为发现问题、完善管理的机会，通过检查促进经费管理水平的提升，更好地服务于科研活动的开展同时，应当加强日常经费管理，建立健全内控机制，从源头上防范经费使用风险#科研经费检查类型财政、审计部门检查科技主管部门监督单位内部审计财政部门和审计部门是科研经费监科技厅等科技主管部门组织的监督项目承担单位组织的内部审计和监督检查的主要力量，主要包括财政检查，主要关注项目实施与经费使督，是科研经费管理的基础性工监督检查、审计署审计和地方审计用的关联性、研究进展情况、经费作内部审计通常更加全面和细厅（局）审计这类检查通常覆盖使用效益等方面这类检查通常结致，涉及经费管理的各个环节，包面广、深度大，检查重点包括经费合项目中期检查、阶段评估或绩效括预算执行情况、经费使用合规使用的合规性、合法性和有效性，评价一起进行，检查过程中更加注性、票据真实性等内部审计发现以及重大违规问题的查处检查结重项目管理和经费使用对研究工作的问题通常可以在单位内部整改解果可能直接影响项目后续经费的拨的支撑作用，检查结果可能影响项决，但对于严重违规问题，单位也付和单位信用评级目后续实施方案和经费调整有责任向上级主管部门报告并配合调查处理专项审计与绩效评价针对特定项目或专项资金开展的专项审计和绩效评价，通常由科技主管部门委托第三方专业机构进行专项审计重点关注经费使用的合规性和真实性，绩效评价则更加关注资金使用效益和项目实施成效这类检查通常在项目结题前后进行，检查结果将直接影响项目结题验收和绩效评价结果#科研经费检查重点预算执行偏差分析检查预算执行与批复预算的符合度，关注预算调整是否履行审批程序，预算执行进度是否合理大额资金支出审查重点检查大额设备购置、大额测试化验费和大额外协费用的真实性和合规性，包括采购流程、合同签订和验收等间接费用使用情况检查间接费用提取比例是否符合规定，使用范围是否合规，绩效支出分配是否合理公正经费结余处理情况检查项目结题后经费结余的处理情况，关注是否按规定用于科研活动或纳入单位财政统筹除上述重点外，科研经费检查还会关注以下方面外拨经费管理情况，包括合作协议、经费拨付和任务完成情况；专家咨询费和劳务费发放的真实性和合规性；会议费和差旅费使用是否符合标准和规定；自筹经费是否真实到位并按计划使用；票据的真实性和合法性，是否存在虚假报销情况等检查中还会特别关注一些易发多发的问题，如设备购置后闲置问题、无实质内容的测试化验和外协合作问题、超标准支出会议费和差旅费问题、科目间挪用和混用问题等项目承担单位应当针对这些重点和易发问题，加强内部管理，完善制度流程，确保经费使用合法合规，经得起各类检查和审计#科研经费管理内控机制内部控制体系建设责任体系风险防控策略科研经费内部控制体系是防范经费使用风科研经费管理实行项目负责人负责制，科研经费风险防控应当遵循事前防范、险的重要保障，主要包括以下几个方面各方责任分工如下事中控制、事后监督的策略•制度建设制定科研经费管理办法、•项目负责人对经费使用的真实性、•事前防范加强政策宣传和培训，提报销规定等制度文件合规性和相关性负主要责任高合规意识•组织架构明确各部门职责，建立分•承担单位对经费管理的合法性和规•事中控制严格审批流程，加强实时工协作机制范性负主体责任监控•授权审批设置合理的审批权限和流•科研管理部门负责项目全过程管理•事后监督定期开展自查自纠，及时程和监督发现和解决问题•监督检查建立定期检查和随机抽查•财务部门负责经费核算、报销审核•信息公开主动公开经费使用情况，机制和财务管理接受监督•信息系统利用信息化手段加强经费•审计部门负责经费使用的监督和审•责任追究对违规行为严肃处理，形管理计成震慑建立健全科研经费管理内控机制，不仅是应对外部检查的需要，更是提升经费管理水平、防范经费使用风险的长效措施各单位应当根据自身特点和管理实际，不断完善内控制度，强化内控执行，提高内控有效性，为科研活动的顺利开展提供坚实的管理保障#检查准备与资料整理项目总体资料项目总体资料是检查的基础性材料，主要包括项目申请书、立项批复、合同书、任务书、预算书、预算调整申请和批复、中期检查报告、阶段评估报告等这些材料应当完整齐全，能够反映项目从申请到实施的全过程，便于检查人员了解项目的基本情况和实施进展财务凭证与账务财务凭证和账务资料是检查的核心内容，主要包括经费到账凭证、经费拨付凭证、各类支出原始凭证、记账凭证、明细账、总账、银行对账单等这些材料应当按照会计制度要求整理和保存，确保账目清晰、凭证完整、核算准确对于重要的支出项目，还应准备相关的合同、发票、验收单等证明材料合同协议与过程文档项目实施过程中形成的各类合同协议和过程文档，是证明经费使用合规性和相关性的重要依据主要包括设备采购合同、测试化验委托协议、外协合作协议、劳务协议、会议通知、差旅审批单、专家咨询会议记录等这些材料应当按照项目进展和经费使用环节分类整理，确保完整可查项目进展与成果资料项目进展和成果资料是证明经费使用效益的重要依据，主要包括研究计划、进展报告、阶段性成果、发表论文、申请专利、研制样品、技术报告等这些材料应当能够反映项目研究的真实情况和取得的成果，证明经费使用对项目研究的支撑作用，与预期目标的符合度#检查沟通与应对技巧检查过程中的沟通要点检查问题解释与说明检查资料补充与提供检查过程中，项目负责人和相关人员应当积极配面对检查中发现的问题，应当冷静分析，理性应在检查过程中，可能需要补充提供一些资料对合，主动沟通，重点做好以下几方面首先，了对首先，客观分析问题产生的原因，区分政策此，应当积极配合，及时准备首先，明确需要解检查目的和重点，有针对性地准备材料；其理解偏差、操作不规范和违规行为；其次，提供补充的资料清单和期限；其次，指定专人负责收次，指定专人负责对接，确保沟通顺畅；第三，充分的事实依据和解释说明，证明经费使用的真集和整理，确保资料的完整性和准确性；第三，实事求是地介绍项目情况和经费使用情况，不隐实性和必要性；第三，对确实存在的问题，诚恳对于暂时无法提供的资料，应当说明原因，并尽瞒、不夸大；最后，认真听取检查人员的意见和承认并主动提出整改措施；最后，对有争议的问快补充；最后，补充资料时，应当做好登记，避建议，及时回应关切题，可以据理申辩，但态度要诚恳，语气要平免重复提供或遗漏重要资料和检查结果反馈和沟通同样重要收到检查反馈意见后，应当认真分析，区分不同类型的问题，制定针对性的整改措施对于认可的问题，应当立即整改；对于有异议的问题，可以提供补充说明材料，申请复核；整改完成后，应当及时报送整改报告，说明整改情况和长效机制建设情况通过积极有效的沟通和整改，不仅可以妥善解决检查中发现的问题，还可以提升单位的经费管理水平#常见问题及整改措施问题类型具体表现整改措施预算执行偏差实际支出与预算差异大，科目制定详细经费使用计划，定期间擅自调剂分析预算执行情况，及时履行调剂审批手续支出不合规超标准支出，无关支出列入项加强政策学习，明确各类支出目经费标准，加强审核把关，建立支出合规性检查机制进度滞后经费执行进度与研究进度不匹科学规划研究活动和经费使配，结题前突击花钱用，建立经费执行进度监控机制，定期分析和调整资料不完整原始凭证缺失，合同和过程文完善档案管理制度，规范资料档不全收集和保存流程，建立项目档案，专人负责对于检查中发现的问题，整改是重要环节整改应当遵循标本兼治的原则，既要解决具体问题，又要建立长效机制整改措施应当明确责任主体、整改内容、完成时限和预期效果，确保整改落到实处对于涉及经费使用不当的问题，应当按照相关规定进行处理，如退还不合规支出、调整账务处理、追究相关责任等为防止问题再次发生，应当加强制度建设和管理创新，如完善科研经费管理制度，明确各方责任；优化管理流程，减少管理环节；加强政策宣传和培训，提高合规意识；完善信息系统建设，提高管理效率；加强监督检查，形成常态化自查机制通过这些措施，不断提升科研经费管理水平，为科研创新活动提供更好的服务和保障#经费违规行为及后果违规行为分类科研经费违规行为主要包括以下几类一是虚假申报，如虚构研究内容、夸大研究成果、伪造申请材料等；二是截留挪用，如截留应转拨的经费、挪用经费用于非科研活动等；三是虚假报销，如虚构支出、使用虚假发票、重复报销等；四是超标准支出，如超标准乘坐交通工具、超标准发放专家咨询费等；五是违反程序，如未履行审批手续擅自调整预算等责任认定与处理对科研经费违规行为的责任认定和处理，遵循谁主管、谁负责，谁使用、谁负责的原则对于情节轻微、主观上无故意的违规行为，可以通过批评教育、责令整改等方式处理；对于情节较重或性质恶劣的违规行为，可以采取通报批评、暂停项目、追回经费、取消申报资格等处理措施；对于涉嫌违法犯罪的行为，应当移送司法机关处理典型案例近年来查处的典型违规案例主要有某高校教授虚构研究内容，套取科研经费用于个人消费；某研究所研究员利用科研项目，为亲友公司提供利益，收受回扣；某企业技术总监伪造测试报告和研发记录，骗取科研补助；某项目负责人与供应商串通，虚开发票，套取科研经费这些案例不仅造成了经费损失，还严重损害了科研诚信和学术声誉诚信管理为加强科研诚信建设，江苏省建立了科研信用记录制度，将科研人员和单位在项目申报、经费使用、成果报告等方面的诚信情况纳入信用记录对于存在严重失信行为的个人和单位，将被列入黑名单，在一定期限内限制申报项目、担任评审专家等通过诚信管理和责任追究，营造诚实守信的科研环境#科研经费绩效评价绩效指标体系评价方法科研经费绩效评价采用科学合理的指标体结合自评与第三方评价，采用定量与定性相系，包括投入、过程、产出和效益四个维度结合的方法，全面、客观评价经费使用效益持续改进结果应用4基于评价反馈，不断优化经费管理流程，提绩效评价结果作为后续经费安排、政策调整高资金使用效益和科研人员评价的重要依据科研经费绩效评价是衡量科研投入产出效益、优化资源配置的重要手段绩效指标体系通常包括投入指标，如经费到位率、自筹经费落实情况；过程指标，如预算执行率、资金使用合规性；产出指标，如科研成果数量、质量和层次；效益指标，如经济效益、社会效益和可持续影响等绩效评价采用多种方法，包括项目承担单位自评、主管部门评价和第三方专业机构评价相结合的方式评价过程中，既注重定量分析，如通过数据统计分析经费使用效率和成果产出情况；也重视定性评价，如通过专家咨询、实地调研、用户反馈等方式，综合判断项目实施效果和创新贡献评价结果应用于完善科技计划管理、优化资源配置、改进经费管理政策，推动形成花钱必问效、无效必问责的管理机制#经验分享与最佳实践经费管理先进单位的共同特点是建立了完善的经费管理制度体系，形成了科学的决策机制和有效的执行机制；构建了统一领导、分级管理、责任到人的管理架构；推进了信息化建设，提高了管理效率；加强了政策宣传和培训，提高了科研人员的经费管理意识和能力；建立了科研助理制度，减轻了科研人员的事务性负担有效预算执行的方法包括项目启动初期制定详细的经费使用计划，将研究任务与经费需求有机结合；建立经费使用台账，实时掌握经费使用进度；定期召开经费使用分析会，及时调整经费使用计划；简化报销流程，提高服务效率；加强与财务部门的沟通协作，形成良性互动风险防控最佳实践包括加强内部控制，完善审批流程；开展定期自查和专项检查；建立预警机制，及时发现和解决问题；加强科研诚信建设，营造良好氛围#总结与展望项层43核心原则管理体系科技经费管理应遵循合规性、相关性、合理性和有效建立健全国家、地方和单位三级科技经费管理体系，性四项基本原则，确保经费使用既符合政策规定，又形成政策统

一、分工明确、协调配合的管理格局服务于研究目标大2发展趋势科技经费管理正朝着简政放权和绩效导向两大方向发展，进一步扩大科研自主权，同时加强事中事后监管本次培训系统介绍了江苏省科技项目经费预算、执行及检查的相关内容，包括政策法规解读、预算编制方法、经费执行规范和检查应对策略通过培训，希望各单位财务人员和科研人员能够更好地理解和掌握科技经费管理的要点和技巧，提高经费使用的合规性和有效性未来，科技经费管理将继续深化改革，进一步简化预算编制，扩大经费使用自主权，完善科研诚信体系，强化绩效管理各单位应当顺应改革趋势，加强经费管理能力建设，完善内部管理制度，创新管理方式方法，为科研人员创造更好的创新环境同时，也要不断提高风险防控意识和能力，确保科研经费安全高效使用，为江苏省科技创新事业发展提供坚实保障。