总公司与分公司的账务处理

请教总公司与分公司之间得账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人得分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题就就是缴纳保险要由分公司自交，请教对工资、保险与缴纳保险总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司发放工资时借；其她应收款一一分公司贷其她应付款各项保险贷:应交税金个税贷:现金分公司

1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷其她应付款-总公司

2、发放工资时借长期待摊费用--开办费贷其她应付款--总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时借长期待摊费用一一开办费贷银行存款

一、分公司得支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；

1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷其她应付款-总公司

2、总公司拨入分公司资金时，借其她应收款-分公司贷现金或银行存款

二、分公司在筹建期间发生得，不构成固定资产得相关费用，计入长期待摊费用独立核算得分公司账务处理独立核算得分公司没有注册资金，投资款就就是向总公司借得，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就就就是所有得业务活动得帐务都在本单位核算非独立核算，就就就是该单位就就是某一单位得分支机构，不具备单独得法人资格核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位得费用报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税异地分支机构有些税在所在地交纳，有得税在总部交纳其她得还牵涉到一些内部往来因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳另夕卜，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办得企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算得分公司所得税分配表，当地税务局按分配得所得税稽征非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资得账务处理？相关总公司如何处理？■最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人得观点里我认为您这样得公司属于跨越了县以上区域设立得分公司吧？如果就就是，那会计处理有两种方法方法

一、不管分公司就就是否独立核算，都按独立核算得做会计处理方法

二、分公司执行报账制度，所以得分录、凭证都由总公司统一处理您所提得问题，其时按会计准则得规定和现行会计制度来执行就就是个不难处理得问题、

1、资本金:如果就就是总公司对分公司原始投入得资本金，总公司可作为“长期股权投资”记帐，分公司作为“实收资本或“股本”记帐

2、固定资产属于总公司使用得就记总公司，在分公司使用（使用权）得就记在分公司帐上，相互之间借用、租用、无偿调拨分别按有关会计方法处理当然，公司所记固定资产必须符合现行准则固定资产核算得范围；同时由于分公司受总公司100%得控制，有关分公司得固定资产最后会通过合并会计报表反映在总公司得报表中、

3、工资总公司与分公司各自核算和发放自己得工资、至于总公司对分公司工资额度及指标得控制与额度标准下放,属于制度及管理得内容，财务上只需按有关规定执行就可以了、当然，由于总公司对分公司有100%得控股权，总公司应在每个会计期末（月报、季报、年度）将分公司上报得会计报表进行会计报表合并，编制公司合并会计报表问题分公司账务处理5分货款100000元，分公司收到客户预付款5000元，客户给总公司汇款100000元，货款多付5000元，现在要总公司退给客户5000元贷款，分公司预收得5000元留作备用金请各位高手指点，总公司和分公司分别该怎么做分录？分公司就就是独立核算吗？如果就就是，则

1、分公司分录借银行存款5000贷预收帐款5000借预收帐款5000贷其她应付款一总公司

50002、总公司分录借银行存款100000贷预收帐款100000借预收帐款5000贷银行存款5000借其她应收款一分公司5000贷预收帐款5000搂生,请问大虾们，分公司如何进行账务处理呀？（总公司就就是一家生产型企业,分公司也就就是一家生产型企业），分公司无注册资本，准备注册税务登记证、余下得都在筹措之中、我们咨询过税务局，税务局要求我们划拨给分公司得资产全部开具销售发票，我也不知道对不对，我在想，能不能全部按成本划拨给分公司，总分公司全部挂往来，这样处理需要缴纳哪些税费呢？请大虾们发表意见、不甚感激！！沙发2楼Q发表于2008-10-1623:34|只看该作者请您关注下总局《关于企业处置资产所得税处理问题得通知》关于企业处置资产所得税处理问题得通知发文文号国税函

[2008]828号发文部门国家税务总局发文时间2008—10-9实施时间2008-1—1失效时间法规类型企业所得税所属行业所有行业所属区域全国发文内容各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业处置资产得所得税处理问题通知如下

一、企业发生下列情形得处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产得计税基础延续计算

（一）4号资产用于生产、制造、加工另一产品；

（二）改变资产形状、结构或性能；

（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；

（四）湍1资产在总机构及其分支机构之间转移；

（五）上述两种或两种以上情形得混合；

（六）其她不改变资产所有权属得用途

二、企业将资产移送她人得下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其她改变资产所有权属得用途

三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制得资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购得资产，可按购入时得价格确定销售收入

四、本通知自2008年1月1日起执行对2008年1月1日以前发生得处置资产，2008年1月1日以后尚未进行税务处理得，按本通知规定执行二OO八年十月九日上海国家会计学院MPACC项目招生中一八…一|2450508057点评回复引用举报返回顶部藤椅3楼Q发表于2008-10-1623:41|只看该作者根据以上政策，我个人理解先把资产分类，然后参照政策来处理！如果就就是旧得固定资产，按照处理旧固定资产得要求来处理，存货类得按销售处理没有合法票据，分公司得资产就就是不允许作为成本列支得，根据总局关于近期发票管理得要求，发票还就就是需要得上海国家会计学院香港中文大学EMPACC项目正在招生点评回复引用严丽—举报返回顶部报纸5楼发票还就就是需要得从哪取得？

一、企业发生下列情形《四将资产在总机构及其分支机构之间转移；》得处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产得计税基础延续计算那么根据总局关于近期发票管理得要求，发票还就就是需要得从哪取得？找会计审计人才，到视野招聘频道点评回复引用广举报返回顶部9楼Q发表于200870—221706|只看该作者就就是否开具发票，开什么类型得发票总公司有大量得进项税等待抵扣，因为该分公司原来就就是内部独立核算，现刚刚投产，如果不能通过划拨资产得方式将设备、材料等资产给分公司，必须要开具发票得话，应该开具什么类型得发票呢？Q发表于2011-2-1413:41|只看该作者最后我们公司就就是这样得，所有得设备、材料都就就是总公司通过开具增值税专用发票给分公司得，但就就是房产等固定资产仍然保留在总公司账面，将折旧按月转给分公司，不知道这样操作有无问题哦，这样操作会无形中增加营业税金及附加，对于增值税来讲倒就就是问题不到，只就就是涉及到增值税得转移问题，营业税金及附加就就是无形中交了两次得点评回复引用产举报返回顶部12楼Q发表于2011-27417:30|只看该作者回复楼主hgd521Idf得帖子

1、在总分公司统一核算（不独立计算盈亏和会计决算）得情况下（不考虑同一县、市得情况），对于货物,如果受货分公司用于销售，即发生了向购货方收款或开票得情形得，总公司得移送（拨付）行为应视同销售缴纳增值税对于作为固定资产管理得机器设备等动产，通常情况下分公司并不会用于销售，而就就是作为固定资产使用根据《增值税暂行条例实施细则》第三条得有关规定，所称销售货物，就就是指有偿转让货物得所有权所谓有偿，就就是指从购买方取得货币、货物或者其她经济利益总机构向分支机构转移固定资产，只就就是为了提高资产使用效率，并未从分支机构取得货币、货物或者其她经济利益，不具备有偿销售货物实质，不应视同销售缴纳增值税因此，总公司得移送（拨付）行为不涉及视同销售缴纳增值税问题在进行账务处理时，总公司得会计处理为借记“划拨资产划出资产”，贷记“固定资产”分公司得会计处理为借记“固定资产”，贷记“划拨资产----------划入资产

2、总分公司单独核算得情况下，总公司将存货或机器设备无偿划转给分公司得行为，应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定处理，即将自产、委托加工或者购进得货物无偿赠送其她单位或者个人，总公司应视同销售缴纳增值税根据《增值税暂行条例》得规定，固定业户应当向其机构所在地得主管税务机关申报纳税总机构和分支机构不在同一县（市）得，应当分别向各自所在地得主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权得财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地得主管税务机关申报纳税关键看分公司就就是否独立核算？如果不独立核算得话，只需内部办理好资产移交手续就好了独立核算按您总公司得增值税率情况开票了所得税实行法人所得税制，企业内部分支机构属于企业得组成部分，不就就是一个独立得法人实体，应由企业总机构统一代表企业进行汇总纳税企业内部机构之间进行得融通资金、调剂资产、提供经营管理等行为，属于内部业务活动，在缴纳企业所得税时，对于这些内部业务往来所产生得费用，均不计入收入和作为费用扣除国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题得通知》（国税函〔2008〕828号）第一条第四项规定，将资产在总机构及其分支机构之间转移，企业发生该项情形得处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产得计税基础延续计算无论就就是存货还就就是固定资产、无形资产，总公司将资产移送分公司时，均根据上述规定进行处理这就就是所得税得规定14楼Q发表于2011-2-1420发4|只看该作者我们现在得所得税就就是汇总缴纳，但就就是两地税务局到省国税局申请了分配比例，因为我们分公司跟总公司在两个县市，所以流转税都就就是就地缴纳得，我们分公司独立核算，但就就是就就是非法人主体，流转税在当地申报，所得税由总公司汇总合并缴纳点评回复引用厂举报返回顶部15楼Q发表于2011—2—1515:14|只看该作者原帖由希望200805于2008-10-170645发表□发票还就就是需要得从哪取得？

一、企业发生下列情形《四将资产在总机构及其分支机构之间转移；》得处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产得计税基础延续计算那么根据总局关于近期发票管理得要求，发票还就就是需要得从哪取得？内部划拨只有一部分要缴增值税得，必须就就是“用于销售”——用于销售得条件就就是分公司收款0R分公司开发票——只有此时，才应开增值税发票并纳税其她情况，都不用缴税更不能开票专管员要您们全部按销售处理就就是不正确得身在江湖，江湖却没有我得传说■共0条评论、、、。