《税收政策及其它相关课件》课件

税收政策及其它相关课件欢迎参加《税收政策及其它相关课件》课程本课程将系统地介绍中国税收体系及相关政策，帮助您全面理解中国税收制度的基本框架、运行机制及最新发展动态本课程不仅涵盖各类税种的基础知识，还将探讨税收政策的宏观影响、税收征管体制改革以及国际税收新格局等热点议题通过学习，您将掌握税收政策的理论基础和实践应用，为企业合规经营和个人税务筹划提供专业支持我们将以理论结合案例的方式，帮助您更好地理解和应用税收知识，提升税务管理能力税收的基本概念税收的定义税收的本质税收的三大基本特征税收是国家凭借政治权力，按照法律规税收的本质是国家参与社会产品分配的强制性税收由法律强制规定，纳税•定的标准，无偿地参与社会产品分配，一种方式，体现了国家与纳税人之间的人必须履行纳税义务强制性地取得财政收入的一种形式它分配关系这种分配关系具有强制性、无偿性缴纳税款后国家不提供直接•是国家财政收入的主要来源，也是宏观无偿性和固定性的特点，是国家行使职对价经济调控的重要手段能的经济基础固定性税收按照法定标准征收，具•有确定性中国税收体系概述中央税消费税、关税等中央与地方共享税增值税、企业所得税、个人所得税等地方税房产税、城镇土地使用税等我国现行税收体系由个税种组成，按照税收收入归属可分为中央税、地方税和共享税三类中央税主要包括消费税、关税等，收入全部归中18央政府；地方税包括房产税、城镇土地使用税等，收入全部归地方政府；共享税如增值税、企业所得税等，由中央和地方按比例分享税收管理体制方面，我国实行国家税务总局统一领导，省、市、县三级税务局分级管理的体制年国地税合并后，形成了更加高效统一的2018征管体系，为深化税制改革奠定了基础税法的基本原则公平原则效率原则税法应当体现横向公平与纵向公税收政策的制定和实施应当尽量平横向公平是指经济状况相同减少对市场资源配置的扭曲，降的纳税人应当承担相同的税收负低征税成本，提高征管效率税担；纵向公平是指经济状况不同制设计应当简明易行，便于纳税的纳税人应当承担不同的税收负人理解和遵从，同时也便于税务担，通常体现为累进税率制度机关执行税收法定原则税收法定原则是现代税法的核心原则，要求设立税种、确定税率、规定征税对象等税收要素必须通过法律形式来规定，任何政府部门不得自行征税或者改变税收要素税收政策的作用宏观经济调控通过税收政策的调整，政府可以影响总需求和总供给，进而调节经济运行例如，在经济衰退时期降低税率以刺激消费和投资，在经济过热时期提高税率以抑制通货膨胀社会财富分配税收是调节收入分配的重要工具，通过对高收入群体征收较高的税率，对低收入群体实施减免税政策，可以缩小贫富差距，促进社会公平产业结构优化通过对不同行业实施差异化税收政策，可以引导资源向战略性新兴产业和环保产业倾斜，抑制高污染、高能耗行业发展，优化产业结构对外经济关系调节关税政策可以保护国内产业，促进进出口平衡；国际税收协定可以避免双重征税，促进国际经济合作与交流税收政策的发展历史11949-1978计划经济时期新中国成立初期，建立了以工商税为主体的税制体系随着计划经济体制的确立，税收功能逐渐弱化，企业利润上交成为国家财政收入的主要来源21978-1994税制改革初期改革开放后，国家逐步恢复和建立新的税收制度，实行利改税，增设了增值税、企业所得税等税种，初步形成了适应社会主义市场经济的税制框架31994-2012分税制改革1994年实行分税制改革，确立了中央税、地方税和共享税的划分，理顺了中央与地方的财政分配关系，奠定了现代税收制度的基础42012至今深化税制改革新一轮税制改革全面推进，包括营改增、个人所得税改革、环境保护税开征等重大举措，税收制度不断完善，服务经济高质量发展税种分类与简介流转税所得税对商品生产、流通、服务提供过程中的交易额或销售额征收对企业和个人的所得和利润征收增值税•企业所得税•消费税•个人所得税•关税•资源和特定目的税财产和行为税对资源开采和特定目的征收对财产保有、转让及特定行为征收资源税房产税••环境保护税契税••城市维护建设税印花税••增值税基础13%税率1适用于一般货物和劳务9%税率适用于特定货物如农产品、水电气等6%税率适用于服务业如金融、咨询服务等0%和免税适用于出口货物和特定免税项目增值税是我国第一大税种，是对商品生产、流通、服务提供过程中产生的增值额征收的一种流转税增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，其中一般纳税人适用上述差别税率，而小规模纳税人则适用3%的征收率增值税的征收范围极广，几乎涵盖了所有商品和服务，包括货物销售、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产自2016年全面营改增后，所有行业都纳入了增值税征收范围增值税进项与销项税进项税额抵扣条件一般纳税人取得的增值税专用发票、进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等，在满足真实交易背景、相关信息完整准确的条件下，可以抵扣进项税额销项税额计算销项税额=销售额×适用税率，销售额包括价款和价外费用，但不包括销项税额特殊情况下，如混合销售行为，需按照主体确定适用税率不得抵扣的进项税用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣发票管理要求增值税专用发票必须通过税务机关监制的防伪税控系统开具，并在规定期限内认证或确认发票的取得、管理和保存必须符合相关法规要求增值税征管新动向数字化发票全面推行金税四期系统建设移动智能征管随着票税融合改革的深入，电子发票正金税四期系统以大数据、云计算为技术支税务部门正大力推进互联网+税务服务模逐步取代传统纸质发票电子发票具有信撑，实现了税收征管全流程数字化系统式，开发移动端税务APP和小程序，实现息传输快、存储成本低、环保节能等优将整合纳税人信息、发票信息、申报信息纳税申报、发票查验、政策咨询等功能的势，同时便于税务机关实时监控和分析交和第三方涉税信息，构建全方位立体化的移动化和智能化，大幅提升纳税服务体易数据，提高征管效率税收监控网络验企业所得税基础纳税主体居民企业和非居民企业居民企业依法在中国境内成立或者依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业非居民企业依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或者在中国境内无机构、场所但取得来源于中国境内所得的企业基本税率25%（标准税率）优惠税率高新技术企业15%，小型微利企业20%（实际执行5%-10%）征税范围居民企业来源于中国境内、境外的所得；非居民企业来源于中国境内的所得或者虽然发生在境外但与其中国境内机构、场所有实际联系的所得企业所得税应纳税所得额收入确认原则成本费用扣除标准资产税务处理企业应收入全额计入收企业实际发生的与取得固定资产按照规定的最入总额，包括销售货物收入有关的、合理的支低折旧年限计提折旧；收入、提供劳务收入、出，包括成本、费用、无形资产按照不低于10转让财产收入、股息红税金、损失和其他支年的期限摊销；长期待利等权益性投资收益、出，允许在计算应纳税摊费用按照合同约定或利息收入、租金收入、所得额时扣除部分费合理期限摊销；资产损特许权使用费收入、接用如业务招待费、广告失按照规定程序经批准受捐赠收入和其他收费等有特定扣除限额后在税前扣除入收入确认应遵循权责发生制原则企业所得税最新政策小型微利企业所得税优惠研发费用加计扣除创新产业链税收支持年应纳税所得额不超过100万元的部企业开展研发活动中实际发生的研发费对集成电路、软件等重点产业链企业，分，减按

12.5%计入应纳税所得额，按用，未形成无形资产计入当期损益的，给予更加精准的税收优惠对符合条件20%的税率缴纳企业所得税（实际税率在按规定据实扣除的基础上，再按照实的企业，可享受两免三减半或五免五为）；年应纳税所得额超过万际发生额的加计扣除；形成无形资减半等优惠政策，大幅降低企业税收负

2.5%100100%元但不超过300万元的部分，减按50%产的，按照无形资产成本的200%摊担，助力产业创新发展计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳销企业所得税（实际税率为）10%个人所得税概述纳税人范围居民个人（境内有住所或无住所但境内居住满天）和非居183民个人（无住所且境内居住不满天）183税目分类工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得计税方式综合所得（前四项）采用累进税率，其他所得采用比例税率；居民个人按年计税，非居民个人按月或次计税个人所得税专项扣除基本减除费用居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等依法确定的项目，这些强制性社会保险费用可以在税前扣除专项附加扣除六项专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出，每项都有具体的扣除标准和条件限制其他扣除商业健康保险、税收递延型养老保险、公益性捐赠等符合条件的其他扣除项目，也可以在计算个人所得税时予以扣除个人所得税专项扣除元月元月1000/400/子女教育（每个子女）继续教育（学历教育期间）元月元月1000/2000/住房贷款利息赡养老人（独生子女）子女教育专项附加扣除适用于学前教育至高等教育阶段，每孩每月1000元，可由父母一方全额扣除或双方平均扣除继续教育包括学历继续教育（每月400元，期限不超过48个月）和职业资格继续教育（每年3600元，取得相关证书的年度扣除）住房贷款利息扣除适用于纳税人本人或配偶在中国境内发生的首套住房贷款利息支出，扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月住房租金扣除根据城市不同，每月扣除标准为800元、1100元或1500元赡养老人扣除适用于年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母独生子女按照每月2000元的标准定额扣除，非独生子女家庭按照每月2000元的标准分摊扣除个人所得税改革要点1起征点调整年个税起征点为元月，较改革前的元月有显著提高，减20235000/3500/轻了中低收入群体的税收负担2税率结构优化综合所得税率维持级超额累进税率结构，但扩大了、、三档73%10%20%低税率的级距，缩小了税率的级距，使税率结构更加合理25%3征管方式转变从分类征收向综合与分类相结合的模式转变，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得合并为综合所得，按年计税，更好地体现税收公平原则4年度汇算清缴引入年度汇算清缴制度，居民个人在次年月日至月日期间，对上一年31630度的综合所得进行汇总计算、办理汇算清缴，多退少补消费税基础消费税是对特定消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税，主要调节消费、引导消费方向并增加财政收入消费税应税商品范围主要包括烟、酒及酒精、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等消费税税率多为比例税率，部分商品实行定额税率，也有实行复合计税方法税率从至不等，其中烟草制品税率最高消费税3%56%征收环节分为生产环节、进口环节和批发环节，不同商品有不同的征收环节组合消费税政策调整动态调整产品目录近年来，消费税应税范围不断进行动态调整，一方面对奢侈品、高耗能、高污染产品加强征税，另一方面对与民生相关、环保节能产品减轻税负，体现了税收对消费行为的积极引导作用汽车消费税改革汽车消费税实行按排量定率累进税率，排量越大税率越高，促进节能减排此外，对新能源汽车实施免征消费税政策，鼓励绿色出行随着新能源汽车的普及，税收政策也在不断调整烟酒税改革烟酒作为传统高税负商品，税收政策调整频繁卷烟消费税采用价外比例税率和定额税率相结合的复合计税方法，税负率高达36%-56%白酒消费税随着价格上涨而提高，对高端白酒征收更高税率征收环节后移探索部分消费品的消费税征收环节从生产环节向批发或零售环节后移，如高档手表、珠宝玉石等，更有效地捕捉应税商品的价值增长，避免税基流失资源税与环境保护税资源税改革资源税是对开采矿产资源或生产盐的单位和个人征收的一种税2016年全面推开资源税改革，由原来大部分实行从量定额计征改为从价计征，并合理确定税率水平，将水资源费改为水资源税，推进资源税法治化资源税的税目包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等，税率一般为1%-20%资源税改革有利于促进资源节约和合理利用，调节资源开发利用中的利益关系环境保护税简介环境保护税于2018年1月1日起正式实施，是对排放应税污染物的企业和个人征收的一种税，是费改税改革的重要一环，替代了原排污费制度环保税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类房地产相关税收契税契税是在土地、房屋权属转移时向产权承受人征收的一种税，税率为3%-5%，对个人购买普通住房可享受税率优惠近年来，为调控房地产市场，针对不同类型住房、不同购房主体实施差别化契税政策房产税房产税是对房产所有人或使用人按房产余值或租金收入征收的税种，目前个人所有非营业用房产暂免征收部分试点城市已对部分个人住房征收房产税，未来房产税改革将是房地产长效机制的重要组成部分土地增值税土地增值税针对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物取得的增值额征收，实行四级超率累进税率，税率从30%-60%不等对个人销售住房可享受税收优惠政策，符合条件的可免征土地增值税改革试点城市案例上海和重庆作为我国个人住房房产税改革试点城市，探索了不同的征税模式上海主要针对新购住房，而重庆则兼顾存量和增量，并设置了较高的免征面积和较低的税率，为全国房产税改革积累了经验关税与进出口税收进口环节税收出口环节税收包括进口关税、进口环节增值税和消费税出口退税政策及限制出口产品的出口关税海关特殊监管区域政策关税征管流程保税区、出口加工区、自贸区等特殊区域的报关、商品归类、完税价格确定、税率适用税收政策和税款征收关税是国家对进出境货物征收的一种税，是调节进出口、保护国内产业的重要工具我国关税分为进口关税和出口关税，其中进口关税包括最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率和暂定税率等关税税率从零到几百个百分点不等，平均税率约为

7.5%我国对外贸易发展迅速，关税政策也在不断调整近年来，中国持续降低进口关税总水平，扩大对外开放自贸区则实施更加开放的贸易和投资政策，包括一线放开、二线安全高效管住的监管制度创新，推动贸易便利化改革城市维护建设税及附加城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，根据纳税人所在地区按照不同税率征收市区7%、县城和镇5%、农村1%教育费附加同样以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，统一按3%的税率征收，专项用于教育事业的发展地方教育附加由地方政府征收，一般按照2%的税率征收，也是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据城市维护建设税及附加是我国重要的地方性税种，主要用于城市公共设施建设和维护、教育事业发展等公共服务领域这三项税费通常被企业合称为附加税，虽然税率不高，但因为以流转税为计税依据，覆盖面广，是地方财政收入的重要来源2021年1月1日起，新修订的《中华人民共和国城市维护建设税法》正式实施，城建税由暂行条例上升为法律，标志着我国税收法治建设取得新进展同时，教育费附加和地方教育附加的征管也更加规范化、法治化印花税基本知识税目税率征收管理印花税共有13个税目，按照不同的文件印花税一般采用贴花方式缴纳，即纳税类型采用不同税率或定额税额如购销人在签订应税合同或照章立据时，自行合同按合同金额的

0.03%缴纳；产权计算应纳税额，购买并粘贴相应金额的转移书据按

0.05%；证券交易按交易印花税票随着税收信息化的发展，电金额的

0.1%（对卖出方单边征收）；子缴税逐步取代了传统贴花方式营业账簿按实收资本的

0.05%或定额5元减免政策国家对特定行业、特定交易实施印花税优惠政策如对农民专业合作社购销合同免征印花税；对小微企业在银行借款合同上减半征收印花税；对调整国有资本经营的产权转移书据免征印花税等印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税虽然单笔税额不大，但由于涉及面广，成为了国家财政收入的重要组成部分随着数字经济的发展，电子合同、电子账簿等新形式不断涌现，印花税的征管也在不断适应新变化未来，印花税改革将更加注重与经济发展相协调，优化税制结构，降低企业负担，促进经济高质量发展其他主要税种简介车辆购置税对购买汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人征收，税率为10%计税依据为不含增值税的购车价格对新能源汽车实施免征政策，对小排量汽车实施税收优惠，引导绿色消费烟叶税对烟草公司向烟农收购烟叶的行为征收，税率为20%这是一种地方税，税收收入全部归地方所有，主要目的是调节烟草种植收益，平衡烟农与烟草企业间的利益关系耕地占用税对占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人征收，按照占用耕地面积一次性征收，税额标准由省级政府根据当地经济发展水平和耕地保护需要确定，从每平方米5元至50元不等船舶吨税对进入中国境内港口的外国籍船舶征收的一种税，按照船舶净吨位和船舶类型确定适用税率，有效期为一年、九十天、三十天或一航次，由海关负责征收管理税收征管体制改革传统征管体制（1994-2018）实行国税地税分设的管理体制，国家税务局负责中央税和共享税，地方税务局负责地方税，形成了分税制下的双轨制税收征管格局国地税合并（2018年）2018年3月，中共中央印发《深化党和国家机构改革方案》，决定国税地税机构合并，把省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责深化征管改革（2019年至今）推进税收征管数字化转型，建设智慧税务，实施互联网+税务行动计划，打造非接触式办税服务新模式，提升纳税人满意度全国统一电子税务局建设构建全国统一的电子税务局平台，实现一网通办，打破地域限制，企业可以在全国范围内实现跨区域涉税事项办理，大幅提升办税便利度税收信息化建设金税三期工程构建集中式、集约化税收管理信息平台金税四期系统推进智慧税务建设，实现全方位数据整合与共享大数据税收监管利用大数据分析技术实现智能风险识别与精准监管人工智能应用智能咨询、自动审核等新技术应用，提升服务效率金税三期工程是我国税收信息化建设的重要里程碑，建立了覆盖全国、统一管理的税收征管信息系统，实现了税收征管业务全覆盖，奠定了税收大数据应用基础金税四期系统则进一步深化应用大数据、云计算、人工智能等新技术，构建集约化、智能化税收管理平台系统能够自动分析企业税收申报数据与发票信息、银行流水等外部涉税数据，实时监测税收风险并进行预警，大幅提升了征管效率税收信息化建设不仅提高了征管效率，也为纳税人提供了更加便捷的服务电子申报、移动缴税、在线咨询等功能的推出，使办税更加便捷高效，减轻了企业负担税务稽查与风险应对税务稽查重点及对象风险预警与防范措施税务稽查主要针对偷税、虚开发票、骗取出口退税等涉税违法行企业应当建立健全税务风险防范体系，包括为，重点稽查对象包括定期开展税务自查，确保税务处理符合法规要求

1.大企业和集团公司，特别是跨区域经营企业•加强发票管理，确保每笔业务有真实交易背景

2.涉税风险高的行业，如房地产、建筑业、批发零售业•重视合同管理，合同条款与实际业务保持一致

3.有明显税收异常指标的企业，如毛利率偏低或无合理解释的•建立规范的财务制度和内控机制，留存完整的业务资料

4.大幅波动关注税收政策变化，及时调整经营策略和税务处理方法

5.曾有严重涉税违法行为的企业及其关联方•对复杂业务提前咨询税务机关，取得明确意见

6.发票管理与稽核发票种类及用途发票验真与认证增值税专用发票、普通发票、电子发票等不同种增值税发票查验平台使用、专用发票认证与抵扣类的适用范围及开具条件程序虚开发票法律责任电子发票推广要求虚开发票的行政处罚和刑事责任，以及相关案例电子发票的法律效力、开具方式和存储管理规范警示发票是税收征管的重要载体，也是企业进行税前扣除和税额抵扣的重要凭证随着以票控税体系的日益完善，发票管理在税收征管中的地位愈发重要发票电子化是当前发票管理改革的重要方向，电子发票具有开具便捷、存储成本低、信息传输快等优势虚开发票是指没有真实交易背景的开具发票行为，包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开等情形虚开发票不仅会面临税务处罚，情节严重的还将构成刑事犯罪根据相关法律规定，虚开增值税专用发票，数额在10万元以上的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额在500万元以上的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产税务合规管理企业内部税务合规体系合规培训与能力建设合规管理趋势企业税务合规管理是指企业为有效防范和企业应定期组织财税人员参加税务知识培随着经济全球化和数字化发展，企业税务控制税务风险、保障税务活动合法合规而训，提升其税法理解和应用能力同时，合规管理面临新挑战利用税务科技提升采取的制度安排和管理活动企业应建立建立税务专业人才梯队，设立专职税务管合规管理效率，开展税务健康度评估，主健全涵盖税务风险识别、评估、应对和监理岗位，负责税收政策研究和合规审核工动与税务机关沟通，参与税企共治，成控的全面税务合规管理体系作为企业税务合规管理的新趋势税收优惠政策总览高新技术企业税收优惠认定条件符合高新技术领域、研发投入占比、科技人员比例等规定税率优惠2企业所得税税率由25%降至15%研发费用加计扣除符合条件的研发费用可在税前加计扣除175%至200%亏损结转研发费用形成的亏损可延长至10年结转弥补高新技术企业认定条件主要包括企业持续进行研发活动且近三年研发费用总额占销售收入比例符合要求（最低不低于3%）；高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于60%；科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；企业拥有核心自主知识产权等除了企业所得税优惠外，高新技术企业还可以享受一系列配套优惠政策，如无形资产加速摊销、固定资产加速折旧、技术转让所得减免等各地方政府还针对高新技术企业设立了专项资金支持、人才引进补贴等政策，形成了多层次的支持体系小微企业税收支持

2.5%100万以下所得小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分的实际税率10%100-300万所得小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元部分的实际税率万150增值税起征点小规模纳税人增值税季度销售额免税标准（月15万元×3个月）50%研发费加计扣除科技型中小企业研发费用加计扣除比例提升至175%小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业这类企业不仅可以享受企业所得税优惠，还可以享受增值税、印花税等多项税收减免政策近年来，我国不断提高小微企业增值税起征点，由月销售额2万元提高到5万元，再到目前的月销售额15万元同时，小规模纳税人增值税征收率也由3%降至1%，并实施增值税留抵退税政策，大幅减轻了小微企业的税收负担此外，小微企业在缴纳印花税、城建税等方面也享有减半征收或免征的优惠研发费用加计扣除适用范围扣除比例申报流程研发费用加计扣除政策适用一般企业研发费用加计扣除企业应当建立研发项目台于所有行业企业在研发活动比例为75%，科技型中小企账，准确归集研发费用，并中发生的费用，包括人员人业和制造业企业的研发费用在年度企业所得税汇算清缴工费用、直接投入费用、折加计扣除比例为100%也时填报《研发费用加计扣除旧费用、设计费用、装备调就是说，企业每投入100元优惠明细表》等报表，同时试费、试验费用等企业应研发费用，最多可以在税前准备相关证明材料备查自按照财税部门规定的范围和扣除200元，大幅降低了企2021年起，研发费用加计标准，准确归集可加计扣除业的税收成本和研发投入风扣除实行自行判别、申报的研发费用险享受、相关资料留存备查的办理方式典型案例某科技型中小企业年度共发生研发费用万元，当年应纳税所得额为2023500万元该企业适用研发费用加计扣除政策，可在税前加计扣除万元，共3000100%500计扣除万元研发费用，按的企业所得税税率计算，可减少企业所得税万100025%125元，相当于国家补贴了该企业的研发投入25%绿色税收政策节能环保企业优惠符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目，取得的营业收入免征增值税节能环保专用设备投资额的10%可从企业当年应纳税额中抵免从事污染防治的第三方企业享受所得税三免三减半政策资源综合利用优惠企业销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，退税比例为30%-100%不等利用固体废物生产的产品，减按90%计入企业所得税应纳税所得额新能源和可再生能源支持对购置新能源汽车免征车辆购置税风力发电、光伏发电等新能源和可再生能源项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半企业所得税优惠绿色信贷政策配套金融机构向绿色环保项目提供的贷款利息收入，可以享受企业所得税优惠同时，绿色债券发行人和投资人也可享受一定的税收优惠，促进绿色金融发展，支持生态环境保护增值税留抵退税新政政策背景为助力市场主体纾困解难，激发市场主体活力，国家实施了大规模增值税留抵退税政策留抵退税是指纳税人在期末有留抵税额（进项税额大于销项税额形成的余额）时，可以向税务机关申请退还部分或全部留抵税额退税条件符合留抵退税条件的纳税人主要包括小微企业、制造业等行业企业纳税人需同时满足纳税信用等级不为D级、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、刑事犯罪等行为，以及办理纳税申报后留抵税额大于零等条件退税计算留抵退税金额=期末留抵税额×退税比例其中，退税比例根据不同行业有所不同，大部分行业为100%，部分行业为一定比例中央财政在2022-2023年安排

1.64万亿元转移支付资金，专项用于支持基层落实留抵退税政策办理流程纳税人通过电子税务局提交《退（抵）税申请表》及相关资料，税务机关受理后进行审核，对符合条件的，及时办理退税税务机关努力压缩办理时间，一般在10个工作日内完成审核并退税到位跨境电商税收政策跨境电商零售进口实行零售进口货物综合税政策，将原来的进口关税、增值税和消费税合并为一个税种征收个人年度交易限值为5万元，单次交易限值为2000元在限值以内的商品，综合税率按照货物不同种类分为

9.1%（一般类）、

17.9%（特殊类，主要为化妆品）和

25.3%（特殊类，主要为高档手表等）三档在跨境电商新业态监管方面，我国已建立起完善的监管制度海关总署推行两步申报通关模式，简化通关手续；税务部门实施电子税务申报系统，便于跨境电商企业远程办税；市场监管部门则加强对跨境商品质量的监管，保障消费者权益一带一路税收合作税收协定网络避免双重征税中国已与一带一路沿线100多个国家和地税收协定明确跨境经营所得征税权分配，避区签署税收协定，构建起广泛的税收协定网免企业同一笔收入在多国重复缴税，降低国络，为企业走出去提供税收保障际税收负担争议解决机制信息交换机制4税收协定相互协商程序为跨境纳税人提供争建立跨境税收情报交换机制，打击跨国逃避议解决渠道，保障企业合法权益税行为，维护各国税收主权和利益中国税务部门积极推动一带一路税收征管合作机制建设，与沿线国家共同打造信息共享、经验互鉴、协调一致的税收合作平台通过定期召开税收征管合作论坛，开展能力建设培训，帮助发展中国家提升税收征管能力，促进税收公平和可持续发展中国企业走出去过程中，应充分利用税收协定优惠，合理安排跨境业务，避免不必要的税收成本同时，要注意跨国经营的税收合规性，防范国际税收风险，维护企业良好声誉和可持续发展能力国际税收新格局税基侵蚀与利润转移（BEPS）OECD/G20主导的BEPS项目旨在应对跨国企业通过人为安排将利润转移至低税或无税地区、侵蚀各国税基的问题中国积极参与BEPS行动计划制定，并实施了一系列反避税措施，包括转让定价、受控外国企业、资本弱化等规则全球税收信息自动交换中国加入金融账户涉税信息自动交换标准（CRS），与全球100多个国家和地区开展金融账户信息自动交换，有效打击跨境逃避税行为企业和个人的海外资产信息更加透明，跨境税收监管更加严格数字经济征税挑战随着数字经济的发展，跨境数字服务提供商无需实体存在即可获取巨额利润，传统的国际税收规则难以有效应对各国纷纷探索数字服务税等新型征税方式，国际社会也在寻求多边共识解决方案多边税收合作中国积极参与多边税收合作，签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》，加入税收征管论坛等国际组织，在国际税收事务中的话语权和影响力不断提升全球最低税赋G20Pillar One重新分配征税权针对大型跨国企业，特别是数字企业Pillar Two全球最低税率的全球最低有效税率15%对中国企业的影响税收竞争环境变化，对外投资策略调整税收挑战解决方案的两大支柱计划是国际税收体系近百年来最重大的改革主要针对年收入超过亿欧元且利润率超过G20/OECDPillar One20010%的大型跨国企业，将其超额利润的分配给市场所在国征税，使市场国获得更多征税权25%则为跨国企业的全球收入设定了的最低有效税率如果企业在某个司法管辖区的实际税率低于，则其母国或经营所在国可以征收补足Pillar Two15%15%税款，确保企业全球有效税率不低于这一规则将有效遏制国际避税行为和恶性税收竞争15%对中国企业而言，全球最低税赋规则将改变国际投资环境，企业需要重新评估全球税务策略，减少对低税区的过度依赖，更加注重实质性经营和价值创造同时，中国作为大型市场国，也将从获益，对在华无实体经营但获取巨额利润的跨国数字企业征收更公平的税收Pillar One地方税收实践创新上海自贸区税收创新深圳前海创新政策粤港澳大湾区税收协调上海自贸区实施境内关外监管模式，探深圳前海合作区实施15%的企业所得税优粤港澳大湾区建立了三地税收协调机制，索了一系列税收改革措施，包括国际船舶惠税率，并对境外高端人才和紧缺人才的实施了高端人才个人所得税优惠政策，对登记制度、融资租赁税收优惠、境外投资个人所得税实行税负差额补贴政策，有效在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人税收便利化等政策这些措施显著提升了吸引了香港及国际企业和人才前海还探才，按内地与香港个人所得税税负差额给区内企业的国际竞争力，吸引了大量跨国索了跨境税收服务模式创新，降低了企业予补贴同时，探索建立大湾区税收征管企业区域总部入驻跨境业务的税收成本协作平台，实现三地税收信息共享和服务互通税收征信与信用管理信用修复机制失信联合惩戒为使失信主体能够及时改正错误、修守信联合激励D级纳税人将面临一系列惩戒措施，复信用，税务部门建立了纳税信用修纳税信用评价A级纳税人可以享受多项激励措施，如增加检查频次、取消各类税收优惠复机制纳税人在纠正失信行为、消税务机关根据纳税人的纳税记录、税包括税收业务更便捷的办理、提高资格、公示欠税信息、限制取得政府除不良影响后，可以向税务机关申请务行为规范性等指标，评价纳税人信出口退税审核效率、银行授信额度提供应土地、限制参与政府采购、限制信用修复，经过审核通过后，根据情用等级，分为A、B、C、D四级，A高、政府采购和招投标加分、减少监担任上市公司董监高职务等对于构况提升其纳税信用等级，享受相应的级表示信用良好，D级表示信用较督检查频次等这些激励措施覆盖税成重大税收违法失信案件的企业和优惠措施差评价结果每年发布一次，纳税人务、金融、政府采购等多个领域，形个人，将被列入黑名单，在更大范围可以通过电子税务局查询自己的纳税成跨部门联合激励机制内实施联合惩戒信用等级税收法治建设立法进程我国税收立法正从行政法规为主向法律为主转变，已完成增值税法、消费税法、契税法等多部税法的立法工作，企业所得税法、个人所得税法等也已实施多年最新动态《税收征收管理法》修订、《增值税法》制定等重要税法正在积极推进，财产税立法也在研究中行政复议纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可在法定期限内申请行政复议，由上一级税务机关作出复议决定司法救济对行政复议决定不服，可在法定期限内向人民法院提起行政诉讼，依法维护自身合法权益税收法治建设是我国法治建设的重要组成部分，遵循着落实税收法定原则、健全税收法律体系、深化税收征管改革、保障纳税人权益的基本思路随着《税收基本法》等基础性法律的研究制定和现有税法的不断完善，我国税收法律体系将更加健全在税收司法保障方面，近年来税收行政诉讼案件数量显著增加，法院对税务机关的行政行为开展更加严格的司法审查，促进了税收执法的规范化同时，税务机关内部的法律审核和执法监督制度也不断完善，形成了税收执法的内外部监督制约机制典型案例分析一案例名称某大型集团虚开增值税发票案案件背景某大型集团通过设立多家空壳公司，与下游企业合谋，虚开增值税专用发票，金额累计超过10亿元违法手段通过无实际经营的公司层层转开发票，制造虚假的产业链和资金流，骗取增值税抵扣查处过程税务机关通过大数据分析发现异常，联合公安机关开展调查，最终查实了完整的犯罪链条处罚结果集团主要负责人被判处有期徒刑15年，并处罚金；企业被追缴税款、滞纳金和罚款共计12亿元风险提示虚开发票不仅面临巨额罚款，还可能构成刑事犯罪，企业高管需承担个人刑事责任合规建议企业应强化发票管理，确保每张发票都有真实交易背景；建立供应商尽职调查制度；发现问题主动报告典型案例分析二案例概述高新技术企业认定争议争议处理过程某软件开发公司申请高新技术企业认定，但因研发费用归集不规企业首先向税务机关申请复议，但未获支持随后，企业收集了范被税务机关否决，导致企业无法享受15%的优惠税率，需按大量研发过程证据，包括研发计划、过程记录、技术成果、专利25%税率补缴企业所得税及滞纳金，金额高达数百万元证书等，证明研发活动的真实性，并向法院提起行政诉讼争议焦点企业主张其研发活动真实存在，虽有归集瑕疵但不应否定其高新技术企业资格；税务机关则认为研发费用归集必须严法院经审理后认为，企业研发活动真实存在且成果显著，研发费格按照规定执行，否则不符合认定条件用归集虽有形式瑕疵但实质符合要求，撤销了税务机关的处罚决定，维护了企业的合法权益案例反思与总结本案警示企业在享受税收优惠时，不仅要满足实质条件，还必须重视程序和形式要求企业应规范财务管理，建立专门的研发项目台账，按要求归集研发费用，保存完整的研发活动证据同时，税务机关在执法过程中也应坚持实质重于形式原则，全面审视企业的实际情况，避免因程序性瑕疵否定企业实质符合条件的情况新媒体背景下的涉税宣传税收科普创新实践直播互动式税务咨询媒体舆情应对策略随着新媒体的快速发展，税务部门积极探税务部门开展云课堂、云办税等直播面对复杂的媒体环境，税务部门建立了税索互联网+税收宣传新模式通过微信公活动，税务专家在线解答纳税人疑问，实收舆情监测和应对机制，及时发现和回应众号、抖音、B站等平台发布税收政策解读现了税收服务的即时性和互动性特别是涉税舆情通过建立税务辟谣平台，对和科普内容，以短视频、动画、漫画等年在重大税收政策出台或申报期临近时，直错误信息进行及时纠正；设立新闻发言人轻人喜闻乐见的形式传播税收知识，大大播平台成为纳税人获取权威信息的重要渠制度，对重大涉税事件提供权威解释；培提升了税收宣传的覆盖面和影响力道，有效减少了信息不对称问题养网络税务员队伍，在各类平台传播正能量未来税收政策趋势展望优化税制结构拓展税基直接税比重逐步提高，形成以所得税、财产税房地产税、遗产税等财产税类税种研究推进，和消费税为主体的税制结构2完善个人所得税制度智能化管理数字经济征税运用大数据、人工智能等技术，构建智慧税务应对数字经济挑战，探索平台经济、共享经济生态系统等新业态税收政策未来我国税收政策将继续坚持结构性减税、制度性减负的方向，通过完善税制结构、优化税负分布，更好发挥税收调节收入分配、促进社会公平的功能同时，随着数字经济的迅猛发展，数字服务税、全球最低税等国际税收新规则将对我国税收体系产生深远影响在税收征管方面，智能化税务管理将成为主流趋势税务部门将借助大数据、云计算、区块链等技术，构建基于数据算法的智能税收管理模式，实现+税收风险智能识别、精准服务和高效监管，不断提升税收治理现代化水平税务人员能力建设专业知识要求技术能力提升现代税务工作对人员的专业素质要求不断提高，税务人员不仅需要大数据、人工智能等新技术在税收领域广泛应用，税务人员需要具掌握税法、会计等传统知识，还需了解金融、国际税收、数字经济备数据分析能力、信息技术应用能力税务部门通过组织专业培等跨领域知识同时，随着税收法治化进程加快，税务人员的法律训、技能竞赛等方式，不断提升税务人员的技术素养，适应智慧税素养也日益重要务建设需要继续教育体系交流平台建设税务部门建立了完善的继续教育体系，包括在线学习平台、专业课税务系统建立了多层次的交流平台，包括业务研讨会、案例分析程认证、学历提升计划等税务人员每年需完成规定学时的专业培会、专家讲座等同时，鼓励与企业、高校、科研机构开展合作，训，确保知识体系与时俱进，服务能力不断提升通过多元交流促进税务人员视野拓展和能力提升课件复习与自测总结与互动环节1税收基础框架2主要税种详解本课程系统介绍了中国税收体系的基本框架，包括18个税种的基本特点、税重点讲解了增值税、企业所得税和个人所得税三大主要税种的征税对象、税收管理体制和税收法律原则，为理解具体税收政策奠定了基础率结构、计税方法和最新政策动态，帮助学员掌握税收实务操作要点3税收优惠政策4国际税收新趋势详细解读了高新技术企业、小微企业、研发费用加计扣除等重点税收优惠政介绍了G20全球最低税赋、数字经济征税、一带一路税收合作等国际税收策，指导企业合理享受税收优惠，降低税收负担热点，帮助学员了解全球税收环境变化，防范国际税收风险通过本课程的学习，希望学员能够建立起系统的税收政策知识体系，掌握税务合规和筹划的基本方法，为企业经营决策提供专业支持税收政策是动态发展的，建议学员持续关注税收政策变化，及时更新知识体系现在进入互动环节，欢迎学员就课程内容提出问题，分享学习心得或税收实务中遇到的困惑也欢迎对课程提出改进建议，帮助我们不断优化课程内容和教学方法。