《内部审核教程》课件

内部审核教程培训课件欢迎参加内部审核培训课程本课程将深入探讨内部审核的基础理论、实践方法和关键技能，帮助您掌握组织合规管理和持续改进的重要工具通过系统学习，您将了解内部审核的定义、类型、法律基础以及完整的审核流程，成为组织内部高效的审核人员我们将从理论到实践，逐步构建您的审核专业知识体系无论您是初次接触内部审核，还是希望提升现有技能，本课程都将为您提供全面的指导和实用技巧，助力您在组织治理中发挥重要作用培训目的与意义确保组织合规运营促进持续改进内部审核帮助企业发现潜在的合规风险，防止违规事件发生，保通过审核发现问题并采取纠正措施，企业能够不断完善管理体障组织按照法律法规和内部规章制度运行系，提高运营效率和质量水平降低企业风险支持外部认证系统性的内部审核可以识别并减轻各类风险，增强企业应对内外有效的内部审核是通过外部认证审核的基础，为企业获取和维持部环境变化的能力各类管理体系认证奠定基础内部审核是组织自我检查和自我改进的重要机制，通过对组织活动的系统评估，可以发现潜在问题并及时采取纠正措施它不仅是管理体系认证的要求，更是企业健康发展的内在需求内部审核定义基本定义关键特征内部审核是组织自行开展的独立、系•独立性审核活动保持客观、公统的审查活动，旨在确定组织的活动正和结果是否符合策划的安排，以及这•系统性按照程序和方法进行些安排是否得到有效实施并适合于实•记录性提供客观证据和记录现组织的目标•改进性发现问题并推动改进价值定位内部审核不仅是一种检查工具，更是组织自我完善的机制它通过发现差距、分析原因、提出建议，帮助组织实现持续改进和目标达成内部审核是组织管理体系中不可或缺的一部分，它将检查与改进相结合，确保组织的各项活动始终保持在正确的轨道上通过专业、系统的审查，内部审核提供了组织自我评价和自我完善的重要依据内部审核相关术语审核获取审核证据并对其进行客观评价，以确定满足审核准则的程度的系统、独立并形成文件的过程审核准则用作比较审核证据的一组方针、程序或要求审核证据与审核准则相关且可验证的记录、事实陈述或其他信息审核发现对照审核准则评价审核证据的结果审核员具备实施审核能力的人员审核组实施审核的一名或多名审核员，必要时由技术专家提供支持被审核方被审核的组织或部门理解这些术语对于内部审核工作至关重要审核是一个系统化过程，通过收集证据、评价事实，最终形成审核发现与结论每个术语都有其特定含义，相互关联构成了完整的审核概念体系在实际工作中，准确使用这些术语有助于明确责任、规范流程，确保审核活动的专业性和有效性审核员需要熟练掌握这些概念，才能在审核中应用自如内部审核发展历史11940年代初期内部审核概念在西方国家兴起，主要关注财务审计和欺诈检测21978年国际内部审计师协会IIA发布第一版《内部审计专业实务标准》31987年ISO9000系列标准发布，开始将内部审核作为质量管理体系的必要要素41990年代中国开始引入并推广现代内部审核理念，从国外经验中汲取养分52002年美国《萨班斯-奥克斯利法案》出台，强调内部控制与审核的重要性62010年代至今内部审核范围扩展至风险管理、信息安全、社会责任等多个领域内部审核的发展历程反映了组织管理理念的演进从最初的财务检查，到如今的全面风险管理工具，内部审核已成为现代组织治理不可或缺的一部分随着商业环境的变化和技术的发展，内部审核也在不断创新方法和扩展领域中国的内部审核实践起步较晚，但发展迅速，已形成具有中国特色的内部审核体系未来，数字化转型将为内部审核带来新的挑战和机遇内部审核的适用范围职业健康安全食品安全体系ISO45001标准要求，保障ISO22000/HACCP，确保员工安全食品安全环境管理体系医疗器械质量ISO14001标准要求，减少ISO13485标准要求，保障环境影响医疗安全质量管理体系信息安全体系ISO9001标准要求，确保产ISO27001标准要求，保护品和服务质量信息资产内部审核具有广泛的适用性，几乎可以应用于任何需要系统评估和持续改进的领域无论是传统的质量管理、环境保护，还是新兴的信息安全、社会责任，内部审核都提供了一种结构化的评估方法随着管理体系整合趋势的发展，组织越来越倾向于开展多体系融合审核，以提高效率并发现系统间的协同效应然而，不同体系审核仍需关注各自的特点和要求，确保审核的针对性和有效性审核的三大类型第一方审核第二方审核第三方审核定义组织对自身的管理体系进行的内定义组织对其供应商或分包商进行的定义由独立的外部机构进行的审核部审核审核实施者认证机构或独立审核组织实施者组织内部经过培训的审核员实施者客户方指派的审核员特点特点特点•完全独立且客观•可自行安排时间和频次•验证供应商符合要求•通常用于认证目的•熟悉组织内部情况•关注特定产品或服务•具有较高权威性•成本较低•建立供应链信任•成本较高•客观性可能受限•可能面临抵抗情绪这三种审核类型各有优势和适用场景，组织应根据自身需求合理安排内部审核（第一方）是组织自我评估的有效工具，为外部审核做好准备；供应商审核（第二方）确保供应链质量；而认证审核（第三方）则提供独立、权威的评估和认可内部审核的法律法规基础法律层级《公司法》《会计法》《安全生产法》等行政法规《企业内部控制基本规范》等国务院文件部门规章各部委发布的行业监管规定地方法规各地方政府的实施细则和要求内部审核工作需要以法律法规为基础，确保组织活动符合国家和行业要求不同行业面临的法律法规要求各不相同，如食品企业需遵守《食品安全法》，医疗器械企业需遵守《医疗器械监督管理条例》，金融机构则需符合《金融机构内部审计规定》等审核员必须关注相关法律法规的更新变化，及时调整审核重点特别是在当前监管趋严的环境下，合规风险日益突出，内部审核在防范法律风险方面的作用越发重要组织应建立法规信息获取渠道，确保审核依据的时效性和准确性相关标准总览ISO19011:2018管理体系审核指南，提供了审核的原则、管理审核方案、审核实施以及审核员能力评价的指南ISO9001:2015质量管理体系要求，

9.2条款明确规定了内部审核要求ISO14001:2015环境管理体系要求，

9.2条款规定了环境管理体系的内部审核要求ISO45001:2018职业健康安全管理体系要求，

9.2条款规定了职业健康安全的内部审核要求ISO27001:2013信息安全管理体系要求，

9.2条款规定了信息安全管理的内部审核要求这些国际标准采用了高层结构HLS，使不同管理体系标准具有共同的框架和核心要求，便于组织实施多体系整合各标准对内部审核的基本要求相似，但在具体行业应用中会有特定关注点企业在进行内部审核时，应根据组织实际情况选择适用的标准作为审核准则对于已建立多体系的组织，可考虑开展整合审核，提高审核效率，减少对被审核部门的干扰内部审核要求解读ISO9001审核频次审核范围客观独立标准要求按照策划的应覆盖质量管理体系标准强调审核过程的时间间隔进行内部审的所有过程和区域，客观性和公正性，审核，但未明确具体频确保没有遗漏关键环核员不应审核自己的次，组织应根据重要节工作性、风险和以往表现确定形成文件要求建立形成文件的程序，规定审核的策划、实施、报告和记录要求ISO9001:2015标准在

9.2条款中对内部审核提出了明确要求，强调组织应按照策划的时间间隔进行内部审核，以提供质量管理体系符合组织自身要求和标准要求的信息，并有效实施和保持审核应考虑相关过程的重要性、对组织的影响变化以及以往审核的结果组织必须定义审核准则和范围，选择审核员确保审核过程的客观性和公正性，确保向相关管理者报告审核结果，及时采取适当的纠正和纠正措施内部审核的四个阶段策划阶段准备阶段制定年度审核计划，明确目标、范围和时间组建审核组，编制具体审核方案和检查表安排跟踪阶段实施阶段验证纠正措施的实施效果，完成闭环现场审核，收集客观证据，形成审核发现内部审核是一个完整的闭环过程，四个阶段环环相扣，缺一不可策划阶段奠定基础，准备阶段做好充分准备，实施阶段深入一线发现问题，跟踪阶段确保问题得到有效解决，最终实现持续改进的目的在实际工作中，各阶段都有具体的方法和工具支持，如风险评估、审核检查表、开闭会技术、根本原因分析等审核小组应根据实际情况灵活应用这些工具，提高审核效率和有效性审核策划阶段任务确定审核目标明确审核的目的和期望达成的效果制定年度审核计划安排全年审核活动的总体框架资源需求评估人员、时间、工具等资源的预算风险评估与重点识别基于风险的审核策略制定审核策划是整个审核活动的起点，科学合理的策划直接影响后续工作的质量和效果策划过程中应全面考虑组织的实际情况，包括组织结构、业务特点、历史表现、风险状况等因素良好的审核策划应具备前瞻性和系统性，既要关注当前问题，也要预见潜在风险；既要考虑独立单元的审核，也要关注过程间的交互组织应确保审核策划得到最高管理者的支持和批准，以保证资源的充分供应和审核结论的有效应用审核计划编制要点100%覆盖率标准条款和组织全部部门的覆盖比例1-3审核频次关键部门和过程的年度审核次数小时8平均审核时长每个部门的标准审核时间5-10审核员人数根据组织规模配置的审核人员数量审核计划是审核活动的路线图，应包含审核的目的、范围、依据、时间、地点、审核组成员等要素编制计划时应充分考虑被审核部门的业务特点、过往审核情况和当前风险状态，合理分配审核资源有效的审核计划应兼顾全面性和重点性，既确保管理体系的各个环节都得到评估，又能针对关键过程和高风险区域给予更多关注计划制定后应提前与被审核部门沟通确认，以减少实施过程中的冲突和阻力审核小组组建首席审核员技术专家审核员具备丰富审核经验，负责整体协调和审核活动针对特定领域提供专业判断，可能不具备完整执行具体审核任务的成员，已接受审核培训并管理，通常由资深审核员担任，需具备组织能审核资格，但在特定技术领域有深入造诣，为具备相关能力，能够独立收集证据并形成审核力和沟通技巧审核提供专业支持发现审核小组的组建应遵循能力互补、保持独立性的原则成员不应审核自己的工作，以确保客观性小组规模应根据审核范围、复杂性和时间限制来确定，通常3-5人为宜选择审核员时，应考虑其专业背景、审核经验、沟通能力和分析技巧对于复杂领域，适当引入技术专家可提高审核有效性新审核员可作为见习成员参与，在实践中学习成长审核方案设计审核方法选择根据审核目标和被审核对象特点，选择合适的审核方法常见方法包括过程审核、要素审核、职能审核、产品审核等不同方法有各自优势，可根据需要灵活选用或组合使用抽样策略确定由于时间和资源限制，审核通常采用抽样方式科学的抽样策略应基于风险分析，关注重点区域和关键过程可采用统计抽样或判断抽样，确保样本具有代表性审核路线规划设计审核路线时应遵循过程流，从输入到输出，保持逻辑连贯性合理安排时间分配，确保各环节得到充分关注对于多地点审核，还需考虑地理位置和交通因素应急预案准备制定应对突发情况的预案，如时间冲突、人员变动、现场障碍等灵活的方案设计应具备一定弹性，能够在保持审核目标不变的前提下调整具体实施方式审核方案是审核实施的具体指南，应在审核计划的框架下进一步细化方案设计应充分考虑被审核方的实际情况和审核组的能力构成，确保审核活动高效开展，最大限度发现问题并促进改进审核资源与支持内部审核需要多种资源支持才能有效开展技术工具方面，现代审核越来越多地采用电子化工具，如审核软件、移动应用、电子检查表等，提高数据收集和分析效率传统的纸质记录工具在某些场景下仍不可替代，特别是在网络条件受限的环境中组织支持方面，管理层的重视和参与是审核成功的关键审核前应确保所需文件、记录和设施准备就绪，相关人员能够配合审核活动审核过程中可能需要专业测量设备、个人防护装备或特殊通行权限，这些都需要提前安排充分的资源保障能够使审核活动顺利进行，避免因准备不足导致的效率低下或结论不准确审核准备工作内容文件资料准备审核工具准备•收集并熟悉审核依据文件•审核检查表的编制•研读被审核单位的管理手册•证据记录表格的准备•查阅程序文件和操作规程•不符合项报告表的准备•了解上次审核的不符合项•审核日程安排表的制定•掌握相关法规和标准更新•必要的测量工具和设备后勤保障准备•审核场地的预约•交通和食宿的安排•通讯设备和办公用品•工作证件和授权文件•必要的个人防护装备充分的准备是审核成功的一半审核员应在审核前对被审核单位的情况有全面了解，包括其组织结构、业务流程、产品特点、管理体系状况等通过研读相关文件资料，审核员可以识别潜在的风险点和关注重点，提高审核的针对性和有效性审核组内部应召开预备会议，统一认识和方法，明确分工和责任，确保审核过程中保持一致的标准和判断良好的准备不仅能提高审核效率，还能增强审核结论的准确性和可信度审核清单编写技巧具体而非笼统开放式与封闭式结合预留证据记录空间审核清单应包含具体问题，避免笼统表述例如，不清单中应结合使用开放式和封闭式问题封闭式问题清单设计应包含证据记录栏，用于记录观察到的事实要简单写检查培训记录，而应写检查新员工是否（如是否建立了文件控制程序？）适合快速确认合和收集到的证据这些记录是形成审核发现和结论的在入职后一周内接受了安全培训，并保留培训记录规性；开放式问题（如描述如何确保文件的及时更基础，应尽可能详细和客观，包含具体的文件编号、具体的问题有助于审核员聚焦关键点，不遗漏重新？）则有助于深入了解实际运行情况，发现潜在版本、日期或观察到的具体行为等要细节问题审核清单是审核实施的重要工具，好的清单能够指导审核员系统性地收集证据，确保审核的全面性和一致性编写清单时应基于风险思维，重点关注高风险区域和关键控制点，同时覆盖全部适用的标准条款清单不应成为限制审核员思维的枷锁，而应是辅助工具审核员在实施过程中应保持灵活性，根据现场发现随时调整关注点，跟进发现的线索，避免机械执行清单而忽视重要问题随着经验积累，审核清单应不断更新和完善，以适应组织和环境的变化通知被审核部门及确认通知时间一般在审核前1-2周发出正式通知通知方式书面通知为主，可辅以电话或会议预告通知内容审核目的、范围、时间、地点、审核组成员、依据标准所需资源场地要求、文件准备、相关人员参与确认流程被审核方需在规定时间内回复确认或提出调整建议调整处理对时间冲突或人员安排问题进行协商解决最终确认在审核前1-3天进行最终确认，确保各项准备就绪及时、明确的审核通知是审核顺利开展的重要保障通知应采用正式文件形式，明确说明审核的各项安排，使被审核方有充分时间做好准备良好的沟通可以减少审核过程中的误解和阻力，提高审核效率审核通知不仅是一种礼貌，也是对被审核方工作的尊重通知中应明确提出对被审核方的具体要求，如需提前准备的文件清单、需参与的关键人员等同时，通知也应包含审核组的联系方式，便于被审核方在有疑问时及时沟通审核实施前沟通审核实施概述结束会议审核发现整理向被审核方通报审核结果，包括积极发现和信息收集与验证审核组定期会商，比对收集的证据与审核准不符合项，确认不符合事实，并解释后续整启动会议审核的核心环节，通过观察活动、查阅文则，形成审核发现对于潜在的不符合项，改要求会议应保持建设性，避免对抗，重审核正式开始前召开，由首席审核员主持，件、面谈员工、追踪过程等方式收集客观证应进行充分讨论和验证，确保结论的准确性点放在问题解决和持续改进上确认审核安排，介绍审核组成员，明确审核据审核员应保持客观、公正的态度，不带和一致性范围和方法这是建立良好审核氛围的关键预设立场，全面收集正面和负面证据环节，应注重专业性和友好性的平衡审核实施是整个审核过程中最直接、最关键的环节良好的审核实施能够准确发现问题，客观评价体系运行状况，为组织改进提供有价值的信息审核员应遵循抽样原则，采用多种方法交叉验证信息，确保审核结论的可靠性在审核过程中，沟通技巧至关重要审核员应学会通过开放式问题引导被审核方提供信息，善于倾听和观察，捕捉关键线索同时，应保持适当的专业距离，避免过度干预或暗示面对敏感问题或防御态度时，应保持冷静和尊重，以事实为依据，避免主观判断和情绪化表达。