2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划热点试题汇编

年会计职称考试《初级会计实务》税务2025处理与筹划最新热点试题汇编考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求本部分共10题，每题I分，共10分请从每题的四个选项中选择一个最符合题意的答案

1.下列各项中，不属于企业应缴纳的增值税税种是（）A.销售货物B.出口货物退（免）税C.购进货物D.购进固定资产

2.下列各项中，关于增值税一般纳税人应纳税额的计算公式正确的是（）A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销项税额+进项税额C.应纳税额=销售额义税率D.应纳税额=销售额税率♦

3.某企业本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200,000元，增值税税额为34,000元该批原材料的进项税额为（）元A.200,000元B.34,000元C.234,000元D.134,000元解析增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付增值税款的合法凭证

2.V解析增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括销项税额、进项税额、应纳税额和税率

3.X解析增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月15日前申报

4.V解析增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务取得的合法凭证

5.V解析增值税一般纳税人应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额

6.X解析增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月20日前申报

7.X解析增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月25日前申报

8.X解析增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月30日前申报

9.X解析应纳税额二销售额X税率是错误的计算公式

10.X解析应纳税额=销售额+税率是错误的计算公式

四、计算题

1.解析本月应缴纳的增值税税额=销售额+销项税额X税率-进项税额二500,000+800,000X6%-51,000=75,000元

2.解析本月应缴纳的增值税税额=销售额义税率-进项税额=200,000X6230,000=6,000元

五、综合题

1.解析本月应缴纳的增值税税额=销售额+销项税额X税率-进项税额=300,000+500,000X6%-34,000=24,600元

2.解析本月应缴纳的增值税税额;销售额X税率-进项税额=400,000X6%-60,000=12,000元

六、案例分析题

1.解析本月应缴纳的增值税税额=销售额+销项税额X税率-进项税额=500,000+800,000X6%-51,000=75,000元可能存在的问题包括增值税专用发票开具不规范、进项税额抵扣不正确、申报期限延误等

2.解析本月应缴纳的增值税税额;销售额X税率-进项税额=200,000义6汩30,000=6,000元可能存在的问题包括增值税专用发票开具不规范、进项税额抵扣不正确、申报期限延误等

4.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.出口货物退（免）税D.销售不动产

5.某企业本月销售货物取得收入300,000元，销售不动产取得收入500,000元该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元A.45,000元B.60,000元C.75,000元D.90,000元

6.下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税申报期限的说法正确的是（）B.按月申报,每月20日前申报A.按月申报，每月15日前申报D.按月申报，每月30日前申报C.按月申报，每月25日前申报

7.下列各项中，关于增值税专用发票的说法正确的是（）A.增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付增值税款的合法凭证B.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务取得的合法凭证C.增值税专用发票是增值税一般纳税人出口货物退（免）税的合法凭证D.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售不动产取得的合法凭证

8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳增值税税额计算公式的是（）A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额二销售额X税率C.应纳税额=进项税额-销售额D.应纳税额=销售额+税率

9.某企业本月销售货物取得收入200,000元，购进货物取得进项税额30,000元该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元A.20,000元B.30,000元C.50,000元D.70,000元A.按月申报,每月15日前申报B.按月申报，每月20日前申报C.按月申报,每月25日前申报D.按月申报,每月30日前申报

10.下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税申报期限的说法正确的是（）O

二、多项选择题要求本部分共10题，每题2分，共20分每题有多个正确答案，请选出所有正确答案

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.出口货物退（免）税D.销售不动产

2.增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括（）A.销项税额B.进项税额C.应纳税额D.税率

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税申报期限的有（）A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报

4.下列各项中，关于增值税专用发票的说法正确的有（）A.增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付增值税款的合法凭证B.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务取得的合法凭证C.增值税专用发票是增值税一般纳税人出口货物退（免）税的合法凭证D.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售不动产取得的合法凭证

5.下列各项中，关于增值税一般纳税人应纳增值税税额计算公式正确的有（）OA.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销售额X税率C.应纳税额二进项税额-销售额D.应纳税额=销售额+税率

6.下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税申报期限的说法正确的有（）A.按月申报，每月15日前申报B.按月申报，每月20日前申报C.按月申报，每月25日前申报D.按月申报，每月30日前申报

7.下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税申报期限的说法正确的有A.按月申报

8.按季申报C.按年申报D.按次申报

8.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税申报期限的有A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报

9.下列各项中，关于增值税一般纳税人应纳增值税税额计算公式正确的有OA.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销售额义税率C.应纳税额=进项税额-销售额D.应纳税额=销售额+税率

10.下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税申报期限的说法正确的有OA.按月申报，每月15日前申报B.按月申报，每月20日前申报C.按月申报，每月25日前申报D.按月申报，每月30日前申报

三、判断题要求本部分共10题，每题1分，共10分判断下列各题的正误，正确的在括号内打“，错误的打“X”L增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付增值税款的合法凭证（）

2.增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括销项税额、进项税额、应纳税额和税率（）

3.增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月15日前申报（）

4.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务取得的合法凭证（）

5.增值税一般纳税人应纳增值税税额计算公式为应纳税额二销项税额-进项税额（）

6.增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月20日前申报（）

7.增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月25日前申报（）

8.增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月30日前申报（）

9.增值税一般纳税人应纳增值税税额计算公式为应纳税额;销售额X税率（）

10.增值税一般纳税人应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额+税率（）

四、计算题要求本部分共2题，每题5分，共10分请根据下列资料，计算相关税额

1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入500,000元，销售不动产取得收入800,000元购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300,000元，增值税税额为51,000元本月应缴纳的增值税税额为多少？

2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入200,000元，购进货物取得进项税额30,000元本月应缴纳的增值税税额为多少？

五、综合题要求本部分共2题，每题10分，共20分请根据下列资料，回答相关问题

1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入300,000元，销售不动产取得收入500,000元购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200,000元，增值税税额为34,000元请计算该企业本月应缴纳的增值税税额

2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入400,000元，购进货物取得进项税额60,000元请计算该企业本月应缴纳的增值税税额

六、案例分析题要求本部分共2题，每题10分，共20分请根据下列案例，分析相关问题

1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入500,000元，销售不动产取得收入800,000元购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300,000元，增值税税额为51,000元该企业本月应缴纳的增值税税额为多少请分析该企业增值税申报过程中可能存在的问题

2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入200,000元，购进货物取得进项税额30,000元该企业本月应缴纳的增值税税额为多少？请分析该企业增值税申报过程中可能存在的问题本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等,不包括购进货物

2.A解析增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额解析进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税款,本题中进项税额为34,000元

4.D解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等,不包括销售不动产

5.C解析增值税一般纳税人应缴纳的增值税税额=销售额+销项税额义税率，本题中销售额为300,000+500,000元,税率为6%,计算得75,000元

6.B解析增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月20日前申报

7.A解析增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付增值税款的合法凭证

8.C解析应纳税额=进项税额-销售额是错误的计算公式，正确的公式为应纳税额=销项税额-进项税额

9.A解析应缴纳的增值税税额;销售额义税率，本题中销售额为200,000元，税率为6%,计算得20,000元

10.B解析增值税一般纳税人增值税申报期限为按月申报，每月20日前申报

二、多项选择题

1.A,B,C解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等解析增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括销项税额、进项税额、应纳税额和税率

3.A,B,D解析增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按次申报

4.A,B,C解析增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付增值税款的合法凭证，同时也是销售货物、提供加工修理修配劳务取得的合法凭证，以及出口货物退（免）税的合法凭证

5.A,B解析应纳税额=销项税额-进项税额和应纳税额;销售额X税率是正确的计算公式

6.A,B,C,D解析增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报

7.A,B,D解析增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按次申报

8.A,B,C,D解析增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报

9.A,B解析应纳税额=销项税额-进项税额和应纳税额;销售额义税率是正确的计算公式

10.A,B,C,D解析增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报

三、判断题。