2025年税务师税法二全真模拟测试题卷

年税务师税法二全真模拟测试题卷2025考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，并取得增值税专用发票的单位和个人D.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，并缴纳增值税的单位和个人

2.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为6%C.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为3%D.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为5%

3.下列关于增值税应纳税额的计算公式，正确的是（）A.应纳税额=销售额义税率B.应纳税额=销售额X（1+税率）X税率C.应纳税额=销售额X（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额义（1+税率）-销项税额

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

4.AC解析增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票

5.AD解析增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

6.AB解析增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税税款

7.ABCD解析销售货物或者提供应税服务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.ABCD解析增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报

9.ABC解析增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税

10.ABCD解析增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料

三、判断题

1.X解析增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

2.X解析增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率不同

3.X解析增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额X税率

4.V解析增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票

5.V解析增值税进项税额抵扣是指增值税纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

6.V解析增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税税款

7.X解析销售货物或者提供应税服务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.V解析增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报

9.V解析增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税

10.J解析增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料

四、计算题

1.解析应缴纳的增值税税额=100万元X6%-15万元=

3.5万元

2.解析应缴纳的增值税税额=50万元彳1+3%X3%=

1.41万元

五、综合题

1.解析应缴纳的增值税税额=200万元X6%+100万元X13%-30万元-20万元7二万元

2.解析:应缴纳的增值税税额二100万元中1+3%X3%=

2.91万元

六、案例分析题

1.解析应缴纳的增值税税额=300万元X6%=18万元

2.解析应缴纳的增值税税额=150万元+1+3%X3%=

4.24万元该纳税人符合增值税小规模纳税人的条件A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票B.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票D.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受应税服务时开具的发票

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）A.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证B.增值税小规模纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证C.增值税纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证D.增值税纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票和增值税普通发票都可以作为进项税额抵扣的凭证

6.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）A.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税税款B.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税和消费税税款C.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税和关税税款D.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税和消费税及关税税款

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.销售货物或者提供应税服务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.销售不动产的，纳税义务发生时间为取得销售不动产收入或者取得销售不动产收入凭据的当天D.提供应税服务的，纳税义务发生时间为提供应税服务的当天

9.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报

8.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内，向主管税务机关办理纳税申报D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向主管税务机关办理纳税申报

9.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是（）A.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税B.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税和出口退税C.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税和出口退税及消费税退税D.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税、出口退税及消费税退税和关税退税

10.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的是（）A.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料B.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料，包括增值税纳税申报表和增值税专用发票C.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料，包括增值税纳税申报表、增值税专用发票和增值税普通发票D.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料，包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和出口退税申报表

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，并取得增值税专用发票的单位和个人D.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，并缴纳增值税的单位和个人

2.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的税率为13%

8.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为6%

9.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为3%10增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为5%

3.下列关于增值税应纳税额的计算公式，正确的有（）A.应纳税额=销售额X税率B.应纳税额=销售额X（1+税率）义税率C.应纳税额=销售额X（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额X（1+税率）-销项税额

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票B.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票D.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受应税服务时开具的发票

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）A.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证B.增值税小规模纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证C.增值税纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证D.增值税纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票和增值税普通发票都可以作为进项税额抵扣的凭证

6.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有（）A.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税税款B.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税和消费税税款C.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税和关税税款D.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税和消费税及关税税款

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.销售货物或者提供应税服务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.销售不动产的，纳税义务发生时间为取得销售不动产收入或者取得销售不动产收入凭据的当天D.提供应税服务的，纳税义务发生时间为提供应税服务的当天

8.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内，向主管税务机关办理纳税申报D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向主管税务机关办理纳税申报

9.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）A.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税B.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税和出口退税C.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税和出口退税及消费税退税D.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税、出口退税及消费税退税和关税退税

10.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的有（）A.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料B.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料，包括增值税纳税申报表和增值税专用发票C.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料，包括增值税纳税申报表、增值税专用发票和增值税普通发票D.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料，包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和出口退税申报表

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同（）

3.增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额X税率（）

4.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票（）

5.增值税进项税额抵扣是指增值税纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证（）

6.增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税税款（）

7.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税服务的当天（）

8.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报（）

9.增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税（）

10.增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料（）

四、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.某增值税一般纳税人2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额15万元该纳税人当月应缴纳的增值税税额是多少？

2.某增值税小规模纳税人2024年6月销售货物取得含税销售额50万元该纳税人当月应缴纳的增值税税额是多少？

五、综合题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某增值税一般纳税人2024年4月销售货物取得不含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额30万元，进口货物取得增值税专用发票注明税额20万元该纳税人当月应缴纳的增值税税额是多少？同时，请计算该纳税人当月可以抵扣的进项税额

2.某增值税小规模纳税人2024年5月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额10万元该纳税人当月应缴纳的增值税税额是多少？同时，请计算该纳税人当月可以抵扣的进项税额

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某增值税一般纳税人2024年6月销售货物取得不含税销售额300万元，其中，销售自产货物取得不含税销售额200万元，销售外购货物取得不含税销售额100万元该纳税人当月应缴纳的增值税税额是多少？

2.某增值税小规模纳税人2024年7月销售货物取得含税销售额150万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额15万元该纳税人当月应缴纳的增值税税额是多少？同时，请分析该纳税人是否符合增值税小规模纳税人的条件本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.B解析增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

2.B解析增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为6%o

3.C解析增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额X（1+税率）-进项税额

4.A解析增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票

5.A解析增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

6.A解析增值税出口退税是指增值税纳税人出口货物或者提供应税服务，按照国家规定退还已缴纳的增值税税款

7.A解析销售货物或者提供应税服务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.A解析增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报

9.A解析增值税税收优惠是指国家对增值税纳税人按照规定给予的减免税

10.A解析增值税纳税申报表是增值税纳税人向主管税务机关报送的纳税申报材料

二、多项选择题

1.AB解析增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

2.ABC解析增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为6%,小规模纳税人的税率为3%o

3.ABC解析增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额X（1+税率）-进项税额。