初级审计理论与实务模拟题含答案

初级审计理论与实务模拟题含答案

一、单选题（共题，每题分，共分）

561561.在国家审计中，为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是（）•、审计工作方案AB、年度审计计划C、审计实施方案D、审计工作报告正确答案C答案解析为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是审计实施方案

2.被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是（）o-A、冲减当期主营业务收入B、增加当期财务费用C、增加当期主营业务成本D、增加当期销售费用正确答案B答案解析对现金折扣采用总价法进行会计处理，应收账款入账时不扣除现金折扣，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用

3.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）•A、采购人员负责审批采购申请B、采购人员审批并代表本单位签订采购合同C、验收人员填制验收单D、仓库保管人员负责验收货物正确答案C答案解析验收部门负责验收货物，填写验收单4,下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是（）•A、测试利润计划的编制与执行B、审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息C、向管理层核实交易性金融资产的持有目的D、抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备正确答案D答案解析内部控制测试程序是针对内部控制程序执行情况的测试

5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）•、内容分析法AB、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案BC、滥用会计政策D、更正会计差错正确答案D答案解析常见的三种财务报告舞弊方式1）操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；2）误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；3）错误运用会计政策

44.将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种数据分析方法是（）•、标杆法AB、成本效果法C、目标评价法D、价值分析法正确答案A答案解析;成本效果法是通过分析成本和效果之间的关系，以每单位效果所消耗的成本来评价项目效益目标评价是指审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价价值分析是用成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值一功能/成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能

45.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（）•A、内部控制风险较低B、内部控制风险很高C、内部控制的设置极不健全D、难以对内部控制的健全性做出评价正确答案A答案解析低控制风险评价标准内部控制健全且执行良好

46.对于设定提存计划的离职后福利，不应计入的会计科目是（）

0、无形资产AB、生产成本C、管理费用D、销售费用正确答案A答案解析;对于设定提存计划的离职后福利，是否分别不同情况，计入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目；对于设定受益计划的离职后福利，企业是否按照会计准则要求，区分情况分别计入当期损益或相关资产成本

47.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止（）•A、不合格产品入库B、生产计划不合理C、篡改会计记录D、多领材料正确答案A答案解析产成品生产与检验相互独立，可以防止不合格产品入库或售出O48我国最早用“审计”一词命名审计机构的是（）A、西周B、汉朝C、唐朝D、宋朝正确答案D答案解析宋代是我国有史以来首次以“审计”一词命名建立审计机构的朝代

49.下自属于社会审计作用的是（）A、促进组织合法经营和运行B、维护良好的市场秩序C、追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D、促进组织完善内部控制和风险管理正确答案B答案解析社会审计的作用

（1）提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序，保证市场经济健康运行

（2）促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平Q50〕函每个审计项目分别确定的目标，只适用于特定的审计项目是指（）o•A、总体审计目标B、个别审计目标C、特殊审计目标D、一般审计目标正确答案B

51.审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明（）•Ax投入的货币资金是否为投资方所有B、实收资本账户记录是否完整C、投入资本是否按时足额到位D、货币资金投资是否及时入账正确答案A答案解析;投资方以被审计单位为担保人向银行借款再将该笔资金投资于被审计单位，说明投资方对该笔资金无所有权

52.根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为（）A、详细审计和抽样审计B、就地审计和报送审计C、内部审计和外部审计D、委托审计和授权审计正确答案B答案解析审计按执行审计地点不同划分为就地审计和报送审计

53.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是O•Av观察B、检查C、监盘D、分析性复核正确答案C答案解析对被审计单位资产盘点的观察即为监盘

54.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准•A、董事长B、总经理C、开户银行D、财务总监正确答案C答案解析企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准

55.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是（）A、经济监督B、经济鉴证C、经济评价D、经济服务正确答案A答案解析审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，都体现着审计的经济监督职能，所以选项A正确

56.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于超出内部审计权限的是（）•A、对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料B、对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计C、对违法违规行为的直接责任人提出处罚建议D、经有关部门和人员批准后，对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存正确答案B答案解析选项B属于内部审计机构的职责

二、多选题（共题，每题分，共分）

441441.下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）A、观察存货保管与盘点职责是否分离B、追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C、计算存货周转率并与上年进行比较D、抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等E、对存货实施监盘正确答案ABD答案解析CE属于实质性测试内容

2.下列审计程序中属于应付职工薪酬内部控制测评的有（）・A、查明在册员工总数的真实性B、调查了解薪酬业务的流程和主要控制措施C、抽查工资单是否连续编号D、审查工资费用账务处理的正确性E、审查产量与工时记录是否经生产部门主管审核正确答案BCE答案解析AD选项均属于实质性审查程序

3.属于货币资金相关内部控制要求的有（）・A、建立严格的审核制度B、收到的现金要及时解缴银行C、出纳员主管现金、银行单据的收付与印章保管D、限制接近货币资金E、全部收支及时、正确入账正确答案ABDE

4.下列各项中，属于盈余公积内部控制测评程序的是（）・A、抽查、核对负债形成和偿还的有关记录B、了解盈余公积核算过程职责的划分C、查阅盈余公积的提取和使用的有关批准文件D、分析盈余公积有关账户E、编制或取得盈余公积有关账户明细表正确答案BCD答案解析A选项是举债筹资业务的内部控制测评程序E选项是盈余公积的实质性测试程序

5.审计人员对现金流量表进行实质性审查时，主要使用的审计方法有（）・、函证AB、分析法C、盘点D、检查核对法E、金额验证法正确答案BDE答案解析现金流量表实质性审查的方法是检查核对法、分析法、金额验证法

6.下列有关审计取证模式的提法中，不正确的有（）•oA、账目基础审计直接从会计资料的审查入手B、制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手C、制度基础审计是风险基础审计的发展D、账目基础审计的审计目标是查错防弊E、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险正确答案CE答案解析风险基础审计是制度基础审计的发展，选项C错误；账目基础审计和制度基础审计也存在审计风险，选项E错误

7.下列关于计算机审计的表述，正确的有（）o•A、计算机审计不需要审查纸质材料B、计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致C、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统D、计算机审计不需要进行内部控制测试E、计算机审计的基本过程与传统审计是一致的正确答案BCE答案解析A选项计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查D选项信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计

8.审计风险的控制方法有（）・A、风险承受法B、风险回避法C、自我保护法D、风险排遣法E、风险转移法正确答案ABCE答案解析审计风险的控制方法有自我保护法、风险回避法、风险转移法、风险承受法选项ABCE正确

9.下列有关审计方法的表述中，正确的有（）・A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D、逆查法一定是用于抽样审计E、制度基础审计是将风险控制方法融入传统审计方法中正确答案ABC答案解析风险基础审计是将风险控制方法融入传统审计方法中

10.以下事项中审计人员应确认为调整事项的有（）•oA、财务报表日后发生重大诉讼B、财务报表日后诉讼案件结案C、财务报表日被审计单位认为可以收回的大额应收款项，但是资产负债表日后债务人突然破产而无法收回D、财务报表日后企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润E、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错正确答案BCE答案解析选项AD属于非调整事项

11.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，不可以防止（）o•Ax不合格产品入库B、生产计划不合理C、篡改会计记录D、多领材料E、多领材料或存货被盗正确答案BCDE答案解析产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出

12.与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（）•A、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E、便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改正确答案BCD答案解析A属于文字描述法的优点，调查表法不能随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改

13.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）•A、验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准B、了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工C、审核坏账损失的账簿记录及相应的手续D、分析、计算折让、折扣比例的合理性正确答案AB答案解析检查不相容职责的划分1）走访、观察信用部门与应收款账务处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；2）抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；3）验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；4）了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

14.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序1）审查产成品计价方法的合理性；2）审查是否按规定计提存货跌价准备；3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单；4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单

5.“资料5”中，审计人员对产成品所采取的审计程序中，可用于截止期测试的程序有（）•A、审查产成品计价方法的合理性B、审查是否按规定计提存货跌价准备C、审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单D、审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单正确答案CD答案解析审计人员必须审查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单和产成品的销货发票副联与提货单，以验证决算日产成品截止数的正确性，揭露截止期业务处理不当，人为调剂库存产成品的情况

15.下列有关审计取证方法的表述，正确的有（）•Ax检查仅检查记录或文件B、通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质C、询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章D、观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据E、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点正确答案BCE答案解析检查，包括检查记录或文件和检查有形资产两种类型，选项A错误通过观察，审计人员可以了解被审计单位的基本情况，获取被审计单位的经营环境、生产状况、业务运行情况及内部控制遵循情况的证据，选项D错误

16.审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为（）•、详查法AB、抽查法C、猜测法D、逆查法E、顺查法正确答案DE答案解析审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法

17.下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是（）•A、应当成立审计组，审计机关向被审计单位送达审计通知书B、审计中如有特殊需要，审计机关还可以从外埠聘用有关专家C、为了提高审计效率，无需轮换审计人员D、审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度，重点调查了解已经发生变化的情况E、专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求正确答案ABDE答案解析在必要时需要对审计人员做适当轮换，选项C错误

18.国家审计中，经济责任审计报告可能征求（）人员的意见•Ax被审计单位B、被调查单位C、被审计人员D、干部监督管理部门E、拟处罚的有关责任人员正确答案ABODE答案解析审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部监督管理部门的意见

19.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）-oA、检查重大违法行为B、选派审计人员组成审计组C、编制审计工作方案D、按照审计实施方案获取审计证据E、编制年度审计项目计划正确答案CE答案解析国家审计计划阶段的主要工作包括编制年度审计项目计划、编制审计工作方案

20.属于财务报表讴制程序内部控制的有（）oA、对账控制B、报表内容控制C、报送时间控制D、制定结账日程表E、试算平衡控制正确答案DE

21.下列属于我国国家审计报告内容的有（）・A、审计评价章见B审计发现前移送处理事项的事实和移送处理意见C、以往审计决定的执行情况D、被审计单位对审计发现问题的整改情况E、审计报告签发日期正确答案ABCD答案解析国家审计审计报告签发日期是国家审计报告的基本要素

22.审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）・A、发函询证应收账款B、检查是否按期编制应收账款账龄分析表C、实地观察不相容职务划分情况D、审查销售发票是否经过授权批准E、抽查验证营业收入账务处理的正确性正确答案BCD答案解析AE属于销售与收款循环进行实质性测试的内容

23.财政财务审计中常用的分析取证方法有（）・、比较分析法AB、比率分析法C、趋势分析法D、描述分析法正确答案ABC答案解析常用的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法

24.下列有关审计分析的表述，正确的是（）•A、分析方法不需要分析异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况B、审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C、审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D、分析方法不需要调查异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况E、常用的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法正确答案BE答案解析分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异，选项C错误分析方法还包括分析和调查异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况，选项A和D错误

25.下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有（）o•Ax闲置的固定资产不需计提折旧B、当月增加的固定资产当月不计提折旧C、当月减少的固定资产当月需计提折旧D、经营租出的固定资产不需计提折旧E、已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧正确答案BCE答案解析AD需要按规定计提折旧

26.下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有（）•A、我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B、我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C、我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范D、翥效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则E、审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则正确答案ADE答案解析内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则

27.下列各项中，属于审计风险控制方法的有（）•Av建立风险基金制度B、选择恰当的审计标准C、加强审计质量控制D、聘请专业律师E、分清审计机关与被审计单位的责任正确答案ACE答案解析自我保护法一一提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书、取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审计质量控制风险回避法一一审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目风险转移法一一指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚风险承受法一一对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力比如建立风险基金制度,办理职业保险

28.下列关于审计风险基本特征的表述中，正确的有（）、•A、审计风险是客观存在的B、审计风险是可以控制的C、审计风险是可以消除的D、审计风险具有潜在性E、审计风险存在于审计全过程正确答案ABDE答案解析审计风险基本特征

①审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移；

②审计活动自始至终存在着审计风险；

③审计风险具有潜在性；

④审计风险可以控制

29.控制测试的取证方法包括（）•A、分析B、重新计算C、检查D、询问E、观察正确答案CDE答案解析选项A和B不属于控制测试的取证方法

30.下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有（）•Ax审计风险是客观存在的B、审计风险是可以控制的C、审计风险是可以消除的D、审计风险是不存在的E、审计风险存在于审计全过程正确答案ABE答案解析审计风险是可以控制的（不能消除），选项C错误审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，选项D错误

31.下列选项，属于审计的分类标准的有（）o•A、组织方式B、主体C、范围答案解析描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示

6.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（）•A、审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础B、审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程C、审计工作底稿是控制审计工作质量的手段D、审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据正确答案A

7.在投资活动内部控制良好的前提下，对资本交易事项业务具有审批授权的是（）•、财务经理AB、高层管理机构C、股东大会D、证券投资部经理正确答案C答案解析所有的资本交易事项，都必须有企业最高权力机构事先审批与授权

8.下列属于按照审计主体进行分类的是（）•Av国家审计、内部审计和社会审计B、财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计C、全部审计和范围审计D、事前审计、事中审计和事后审计正确答案A答案解析;本题主要考查审计分类（按审计主体）选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类

9.注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）A、经济分析职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D、经济防护职能正确答案C答案解析注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能；国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能

10.对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，不应该重点关注的内容的是（）•A、计提职工福利费依据的工资总额是否正确B、计提职工福利费的比例是否正确C、应付职工薪酬的账务处理是否正确D、应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核正确答案DD、工作内容Ex时间正确答案ABODE

32.应当建立健全内部审计制度的主体包括（）•A、国家机关B、企业事业组织C、其他单位D、社含团体E、金融机构正确答案ABCDE答案解析国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，都必须建立健全内部审计制度

33.电子数据审计中，数据采集的方式有（）•、文件传输AB、数据验证C、直接拷贝和直接读取D、开放数据互连E、平行模拟正确答案ACD答案解析数据采集的方式包括直接拷贝和直接读取、利用嵌入审计模块采集数据、利用财务软件标准接口采集数据、网上采集、文件传输和开放数据互连

34.审计人员星对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于调减应纳税所得额的项目有（）・A、在连续5年内可以用税前利润弥补的亏损B、向关联企业的捐赠C、因污染环境而支付的罚款D、从联营企业分得的税后利润E、所购国债的利息收入正确答案ADE

35.审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）・A、抽查验证营业收入账务处理的正确性B、审查销售发票是否经过授权批准C、发函询证应收账款D、检查是否按期编制应收账款账龄分析表E、实地观察不相容职务划分情况正确答案BDE

36.下列有关审计人员实施监盘工作的要点中，正确的有（）•A、将盘点结果与明细账余额核对B、在监盘过程中，对过期，毁损的存货单独作出记录C、审计人员自始至终在现场监督盘点的进行D、审计人员参与制订盘点计划E、以上选项都正确正确答案ABODE

37.对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）•A、月结单核对相符的账户B、关联单位的账户C、长期挂账未结清的账户D、积欠已久而突然结清的账户E、具有特殊交易的账户正确答案BCDE答案解析A选项表示应付账款账项不存在问题

38.审计的作用包括（）•、监督AB、评价C、鉴证D、防护性E、建设性正确答案DE答案解析审计的作用包括防护性和建设性作用

39.企业对与销售业务相关的职务的具体分工如下其中有缺陷的是（）o•A、会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账B、销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同C、货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票D、销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单E、批准赊销信用与销售相互独立正确答案ABCD答案解析A中的两账不应由同一人登记；B中谈判人员不得签署销售合同；C中发货与开票的职能应当分离；D中记账人员不得担任向顾客寄发月末对账单的职务

40.新国家审计准则包括（）•A、总贝I]B、审计机关和审计人员C、审计计划D、审计报告E、附则正确答案ABCDE答案解析新国家审计准则正文分为七章，即总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则

41.当同时存在下列（）情况时，审计人员可考虑采用消极的函证方式•A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、没有理由相信被询证者不认真对待函证E、金额较大正确答案BCD答案解析当同时存在下列情况时，审计人员可考虑采用消极的函证方式1）应收账款金额较小；2）有关内部控制有效；3）预计差错率较低;4）审计人员认为被函证人能认真处理询证函

42.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计机构权限的有O•A、召集相关人员召开与审计事项有关的会议B、提出纠正、处理违法违规行为的意见C、检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D、经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料E、对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果正确答案ABCD答案解析对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议

43.审计标准的特点包括（）•A、重要性B、层次性C、时效性D、可靠性E、地域性正确答案BCE答案解析审计标准的特点包括层次性、时效性和地域性

44.下列关于社会审计的权限的说法中，不正确的是（）•A、会计师事务所受理业务受行政区域、行业的限制B、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件C、对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限D、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务所经过被审计单位批准后有权查阅有关会计资料和文件E、社会审计人员负有保密义务正确答案AD答案解析会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制，选项A错误；对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，选项D错误答案解析选项D,属于内部控制测评1L下列关于审计种类的表述，正确的是（）•A、效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B、就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进彳亍的审计C、与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D、全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错正确答案C答案解析效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查，在性质上截然不同，前者是一种具有独立性的经济监督评价活动，而活着则是有关部门结合自身业务工作所进行的一种管理活动，选项A错误就地审计是按执行审计的地点对审计的分类，事中审计是按实施审计的时间对审计的分类，选项B错误由于被审计单位的精心设计，可能全部审计也不能查出被审计单位存在的所有差错，选项D错误

12.国家审计机关签发的审计决定书应当（）•、只送达审计对象AB、应送达审计对象、被处罚的有关责任人员和本级政府C、应送达审计对象、被处罚的有关责任人员D、只应送达被处罚的有关责任人员正确答案C答案解析审计报告应送达审计对象，审计决定书应送达审计对象、被处罚的有关责任人员

13.在销售与收款业务循环内部控制中，发送货物与开票职责相互分离主要是为了防止（）•A、商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰B、销售业务没有被记录或商品被盗窃C、贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰D、贪污已做坏账处理后又收回的应收账款正确答案B

14.下列选项中，属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是（）o•A、内部检查与有关执行和记录工作相互独立B、只有经过授权的人员才能提出采购申请C、应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产D、限制非授权人员接近各种记录和文件正确答案B答案解析AC选项属于职责分工，D选项属于实物控制

15.审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是（）•A、检查应付职工薪酬的总体合理性B、审查工资总额的真实性C、检查工资结算的完整性D、证实工资分配的正确性正确答案A答案解析分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，属于分析方法的应用，目的是为了对总体合理性进行审查，以便进一步针对异常变动查明原因

16.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（）•A、对本单位无形资产投资项目进行审计B、对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计C、对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计正确答案A答案编析;选项A,应当是对本单位固定资产投资项目进行审计

17.对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（）•A、审查相关合同、订单、销货发票等文件B、认定该账户对应的客户不存在C、放弃对该账户余额的审查D、认定该账户余额全额为坏账正确答案A答案解析对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当采取替代程序，查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性

18.下列关辛国家审计的表述，正确的是（）A、是对综合经济管理部门和专业监督部门的监督工作实施再监督B、审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关C、只对财政预算执行的情况和决算进行审计D、审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行正确答案A答案解析国家审计不仅对经济管理部门和企事业单位进行审计，而且对财政预算执行的情况和决算进行审计国家审计不仅对国有资产及国家建设项目实施具体的业务监督，是一种综合性的经济监督，同时还对综合经济管理部门和专业监督部门的监督工作实施再监督

19.下列各项中，可导致不可控审计风险的有（）•Ax审计人员的素质B、审计方法的选用C、审计人员的工作态度D、内部控制的健全程度正确答案D答案解析导致不可控审计风险的因素包括外部因素（国家经济形势等）和内部因素（内部控制制度健全度等）

20.为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性,审计人员应实施的审计程序是（）・A、查明有无企业权力机构的正式决议B、审查投资者追加资本时，投入资本转为实收资本与资本公积比例的合理性C、方察实收资本和资本公积的账务处理流程D、询问财会人员是否存在其他转增资本的情况正确答案A答案编析资本公积转增资本时，查明有无企业权力机构的正式决议，有无有关政府部门的批准文件，经办手续是否完备

21.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是A、执行专项审计调查任务B、与有关部门共同办理检查事项C、配合有关部门查处案件D、承办不属于法定审计职责范围的事项正确答案A答案解析国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务

22.对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的为基础的审计取证模式是（）•A、数据基础审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、风险基础审计正确答案D

23.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施不包括（）o•、定期核对检查AB、严格职责分工C、控制坐支规模D、严格财产实物控制正确答案C答案解析选项C,企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准

24.为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应审查银行存款收付业务的期间是（）•A、决算日后任意一天B、决算日当天C、决算日前后数天D、决算日前三天正确答案C答案解析审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查

25.下列选项中，不是内部控制作用的（）•A、保证会计及其他信息资料的真实准确B、促进工作效率的提高和经营目标的实现C、保护财产物资的安全完整和有效使用D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实正确答案A答案解析内部控制的作用1,保护财产物资的安全完整和有效使用；

2.保证会计及其他信息资料的真实可靠；

3.促进工作效率的提高和经营目标的实现；

4.促进国家各项政策、法规的贯彻落实

26.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施不包括（）•A、向政府和有关部门报告B、依法采取保全措施C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式D、终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理正确答案D答案解析按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关要积极应对，不能直接终止审计项目

27.与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序有（）•A、征求被审计单位意见B、分级复核C、送达被审计单位D、审计结果公布正确答案D答案解析内部审计报告无须向社会公布

28.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是（）・A、反向B、正向C、不确定D、无关正确答案B答案解析要求审计结论的可靠程度与样本规模成正比

29.现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是（）A、1972年B、1996年C、2000年D、2010年正确答案C答案解析现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是2000年，2010年做了修订

30.审计是基于产生的•A、经济监督B、经济核算C、经济发展D、经济繁荣正确答案A答案解析审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的

31.下列有关审计程序的表述正确的是•A、内部审计不需要向被审计单位发出审计通知书B、签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C、国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D、国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定正确答案B答案解析选项A内部审计也发审计通知书；选项C国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案；选项D社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定

32.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月份B产品的相关明细记录反映112月1日，结存5000件，总成本为350万元212月15日，入库3000件，单位产品成本为750元;312月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；412月31日，结存2000件，总成本为140万元

4.丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算针对“资料4”，审计人员核查后应要求丙公司进行的调整是o•A、调增产成品10万元，调减营业成本10万元B、调减产成品10万元，调增营业成本10万元C、调增产成品5万元，调减营业成本5万元D、调减产成品5万元，调增营业成本5万元正确答案A答案解析被审计单位采取先进先出法结转产品成品，以目前发出情况来看，剩余产成品应该是本期入库的产品一一单位产品成本为750元，结存2000件，结存成本总额为150万元审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月份B产品的相关明细记录反映112月1日,结存5000件，总成本为350万元212月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；312月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；412月31日，结存2000件，总成本为140万元丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算

33.为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应制定严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指（）•A、编制程序控制B、岗位责任控制C、编制方法控制D、审核控制正确答案B答案解析岗位责任控制是指为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应制定严密的丁作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围

34.下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（）•A、业务批准与执行相分工B、实施内部审计制度C、仓库由专人负责保管D、销售发票连续编号正确答案D答案解析选项D属于凭证与记录控制措施

35.资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指（）•Ax确认应该记入各资本账户的业务全部记入B、确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的C、确认记录的金额经过正确的过账和汇总D、确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表正确答案B答案解析证实投入资本的真实性是指确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的，选项B正确

36.国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（）

0、全部审计AB、事中审计C、事前审计D、事后审计正确答案D答案解析国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是事后审计

37.审计人员审查各投资者是否根据规定投入足额资金、有无违约情况，是为了证实实收资本业务的（）•、真实性AB、合法性C、效率性D、完整性正确答案B答案解析证实企业投入资本业务发生的合法性，审查企业资本金的筹集、使用、变更和清算等是否经董事会或股东大会讨论通过，并按照国家规定的程序、方式及在规定范围内进行

38.开始大量采用抽查方法的审计取证模式是（）•、账目基础审计AB、制度基础审计C、风险基础审计D、内控风险审计正确答案B答案解析制度基础审计开始大量采用抽查方法

39.下列有关审计报告的表述，不正确的是（）•A、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告B、审计报告复核是审计质量控制措施之一C、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据D、注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件正确答案A答案解析国家审计机关和内部审计机构通常都要撰写详式审计报告

40.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年但通过审阅凭证，询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性，审计人员应（）•A、做出账实不符结论B、核对账表C、函证债权人D、直接调整账项正确答案C答案解析函证是审查应付账款真实性最好的方法41下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是（）•A、检查不相容职责的分离B、查阅存货保管与领用制度C、检查材料领用有无经授权批准D、检查成本开支的合法性正确答案D

42.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是（）A、促进组织完善内部控制和风险管理B、促进组织合法经营和运行C、追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D、提高财务信息的质量正确答案C答案解析国家审计的作用

（1）为宏观政策的制定提供决策依据；

（2）维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行；

（3）追踪反馈宏观调控政策的运行效果

43.下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是（）•oAx虚构会计记录B、隐瞒重要交易。