初级审计理论与实务模拟习题含答案

初级审计理论与实务模拟习题含答案

一、单选题（共题，每题分，共分）56156《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）

1.、年月日A

199411、年月日B

199511、年月日C

199651、年月日D200011正确答案B答案解析年月日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和1994831国审计法》，于年月日实施

199511.第一个注册会计师的专业团体是（）・

2、威尼斯会计协会A、爱丁堡会计师协会B、中国注册会计师协会C、美国注册会计师协会D正确答案B答案解析爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）3o•、重大错报风险是财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性A、重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、重大错报风险是某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是C重大的，但是审计人员未能发现重大错报的可能性、重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的D可能性财政收支审计工作情况的报告.下列有关现金监盘的表述，正确的是（）・

25、现金盘点工作应由审计人员进行A、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行B、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表C、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即D应确认为重要违规问题正确答案B答案解析选项，出纳员应在会计主管人员和审计人员在场的情况下AC清点现金，并做出记录；会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时进行复查选项，在账实不相符的情况下需要审查是否存在未入账业务D.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）・

26、一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而A与其他具体审计目标无关、审计证据的相关性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据B的具体环境、如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断C、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同D形式的审计证据正确答案B答案解析审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，选项错误B.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（）-

27、对未来事项可实现程度做出保证A、代行被审计单位的部分管理职能B、验证企业资本，出具验资报告C、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚D正确答案C答案解析社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确验证企业资本，出具验资报告是社会审计组织的具体业务之一成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值二功能/成本），

28.目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能的绩效审计分析方法是（）・、内容分析法A、描述性统计分析法B、价值分析法C、成本效果法D正确答案C答案解析价值分析法是用成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值=功能/成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能.下列有关计算机审计的表述中，正确的是（）・

29、计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统A、计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致B、计算机审计不需要进行内部控制测试C、计算机审计的审计对象已不再是纸质的凭证、账簿和报表了，而表D现为存储在计算机中的电子数据正确答案D答案解析计算机审计的审计对象已不再是纸质的凭证、账簿和报表了,而表现为存储在计算机中的电子数据，选项错误；计算机审计审前调查A的具体内容与传统审计不同，选项错误；计算机审计需要进行内部控B制测试，选项错误C绩效审计程序的首要环节是（）・

30.后续跟踪A\、审计实施B、审计准备C、审计立项D正确答案D答案解析审计立项阶段是绩效审计程序的首要环节在投资活动内部控制良好的前提下，对资本交易事项业务具有审批

31.授权的是（）o•、财务经理A、高层管理机构B、股东大会C、证券投资部经理D正确答案C答案解析所有的资本交易事项，都必须有企业最高权力机构事先审批与授权.下列关于审计作用的表述中，错误的是（）

32、因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具A体作用有所不同、国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行B、内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益C、社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠D正确答案D答案解析社会审计可以提高被审计单位的财务信息质量，但不能确保被审计单位财务会计信息的真实可靠.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是（）・

33、制度基础审计——风险基础审计——账目基础审计A、制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计B、账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计C、账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计D正确答案D答案解析审计取证模式的演变大致可分为三个阶段账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础审计阶段.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）•

34、以虚假发票入账A、滥用会计政策B、误报或隐瞒交易C、对记账错误的会计凭证进行红字冲销D正确答案D答案解析属于正常的财务处理D.下列有关审计管理的表述中，正确的是（）・

35、审计管理要服从审计准则A、审计管理要注重对审计人员的管理B、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行C、审计管理的目的仅包括提高审计工作的质量D正确答案答案解析审计管理要服从审计目标，选项错误；审计B A管理要贯穿于审计业务活动的始终，选项错误；审计管理的目的是C提高审计工作的质量和效率，选项错误D审计人员通过存货监盘、分析相关业务及费用开支等，核实营业收

36.入的（）o•、账务处理是否正确A、销售折让合理性B、截止期C、完整性D正确答案D答案解析通过监盘原材料、在产品、产成品等存货，对收入记录的完整性进行分析年月，《深化党和国家机构改革方案》，明确组建中央审计

37.20183委员会，其办公室设在（）、审计署A、国务院B财政部C\、国家税务总局D正确答案A答案解析中央审计委员会办公室设在审计署.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是（）・

38、明确了审计人员的行为标准A、适用于社会审计和内部审计B、规定了审计机关的管理体制C、是衡量审计事项是非优劣的评价标准D正确答案A.实物盘点属于（）・39o、会计信息控制A、经营决策控制B、察觉式控制C、事中控制D正确答案C答案解析察觉式控制包括实物盘点、会计记录核对下列关于审计的表述，错误的是（）（年）

40.

2014、审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员A、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性B、审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行C、审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动D正确答案C答案解析在我国，经济监督体系包括审计监督、财政、税务、金融、工商行政、物价、统计和会计等监督，其他监督是从其管理职能派生出来的附带职能审计监督是专门机构、专职人员进行的独立的经济监督.41资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指（）、确认记・A录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的、确认应该B记入各资本账户的业务全部记录、确认记录的金额经过正确的过账和汇总C、确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表D正确答案A答案解析证实投入资本的真实性是指确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）42•o、真实性是基础A、合法性是基本要求B、效益性是最终目标C、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标D正确答案D答案解析现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的.下列表述的内容属于薪酬业务循环信息传递程序控制中文件和记录43使用的是（）・、限制非授权人员接近薪酬业务会计资料A、所有薪酬业务须经授权批准B、所有薪酬业务须经稽核人员审查C、设计一式多联、预先连续编号的原始凭证D正确答案D答案解析选项限制非授权人员接近薪酬业务会计资料，属于实物控A制;选项所有薪酬业务须经授权批准，属于授权程序；选项所有薪B C酬业务须经稽核人员审查，属于审核制度.被审计单位只计算主产品的营业收入，不计算联产品、副产品的营44业收入，会造成收入（）认定错误・、合理性A、权利和义务B、完整性C、截至期间D正确答案C.在销售与收款循环中，根据内部控制要求，可以由同一人担任的45职责的是（）・、发送货物与登记销售收入A、发送货物与开具发票B、接收客户订单与填制销货单C、批准坏账与收取货款D正确答案C答案解析接收客户订单是填制销货单的前提，均由销售人员处理.不属于审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素是（）46-o、问题的性质、金额、情节、原因和后果A、被审计单位的可接受程度B、审计职权范围C、法律法规的规定D正确答案B答案解析审计人员提出处理处罚意见的考虑因素）法律法规的规定；1）审计职权范围属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见,不属2于审计职权范围的，提出移送处理意见；）问题的性质、金额、情节、3原因和后果；）对同类问题处理处罚的一致性；）需要关注的其他因45素.如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会47计师应出具的审计意见类型是（）・、无保留意见A、保留意见B否定意见C\、无法表示意见D正确答案D答案解析注册会计师发表无法表示意见的情形无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为术发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性.如无法获取询证函回函，则审计人员应（）・

48、审查所审期间应收账款的回收情况A、了解大额应收账款客户的信用情况B、抽查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件C、提请被审计单位提高坏账准备提取比例D正确答案C答案解析如果经过多次发函后，仍没有回复，或者由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，审计人员可考虑实施替代审计程序如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来.下列有关内部控制的表述中，错误的是（）・

49、内部控制一般仅针对常规业务活动设置A、内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件B、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则C、内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠D正确答案D下列关于审计证据的说法中，不正确的是（）

50.o•、A基本证据是证实审计事项的直接证据，取得基本证据最为重要、一般情况下，口头证据需要得到其他相应证据的支持B、环境证据一般作为主要证据C、要获取充分、可靠的证据体系，单靠基本证据是不够的D正确答案c答案解析环境证据一般不作为主要证据.内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）

51、账面审计A、内部控制审计B、以抽样为基础的内部控制审计C、以测评内部控制为基础的抽样审计D正确答案D答案解析内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计.在我国，只要简式审计报告的是（）・

52、国家审计机关A、内部审计机构B、社会审计C、都可以D正确答案C答案解析在我国，国家审计机关和内部审计机构通常都要撰写详式审计报告，只要简式审计报告即可.与抽查法相比，详查法的优点是（）・

53、审计过程把握重点A、提高审计工作效率B、审计质量较高C、节省审计资源D正确答案C正确答案B答案解析重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性,选项正确B审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托,向

4.（）提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告・、本级人大常委会A、本级人民政府B、审计机关的上级审计机关C、人民法院D正确答案A答案解析审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告.审查应付票据（商业承兑汇票），发现其中两份由于资金短缺未能按5期支付，但账面记录未作调整，审计人员应提请某企业将其调整为（）o-、借记“应付票据”A贷记“应收账、借记“应付票据”B款”、借记“应付账款”C贷记“应付账、借记“预付账款”正D款”确答案答案解析审B贷记“应付票计人员应提请某企业将其调整为借应付票据，贷应付账款据”合理设计审计准则的结构层次不应主要考虑的因素有（）・

6.贷记“应付票答案解析详查法的优点是不易出现遗漏，一般能够收集到说明审计事据”项完整证据，使审计质量有可靠保证.财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是・

54、记录或列报的金额是实际存在或发生的A、实际存在或发生的金额均已记录或列报B、各类业务记录于正确的会计期间C、记录或列报的金额的确属于本单位所有或所欠D正确答案B答案解析选项对应存在或发生；选项对应截止；选项对应权利A CD和义务.审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是55o•、速动比率A、应收账款周转率B、权益净利率C、存货周转率D正确答案D答案解析审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是存货周转率.对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是56o•、核对法A、分析法B、复核法C、函证法D正确答案D答案解析应收票据是一种债权凭证，确认其真实价值，须得到出票人或债务人的确认所以在清点的基础上，应采用函证的方法进行核实

二、多选题（共题，每题分，共分）44144控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（）・

1.、管理当局的观念和经营风格A、组织结构的设置B、员工的素质C、人事政策D、审计风险的评估E正确答案ABCD答案解析控制环境主要内容包括管理当局的观念和经营风格、组织结构的设置、董事会及其所属审计委员会、授权及分配责任的方式、员工的素质、人事政策和外部影响.下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）

2、销售折让审批A、保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销B、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件C、由专人调查每个客户的信用状况D、由专人保管应收票据E正确答案CE答案解析选项、和属于授权程序A B D.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）・

3、检查重大违法行为A、选派审计人员组成审计组B、编制审计工作方案C、按照审计实施方案获取审计证据D、编制年度审计项目计划E正确答案CE答案解析国家审计计划阶段的主要工作包括编制年度审计项目计划、编制审计工作方案.下列关于实收资本审查的表述，正确的有（）4•

0、实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法A、对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当B、对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续C、对无形资产投资审查有无合法的证明文件证明真实性和所有权D、审计人员必要时应当根据实物投资清单实地确定房屋、建筑物的E存在性正确答案BCDE答案解析实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可采用全面详细的审查方法.下列有关审计职业道德的表述中，正确的有（）・

5、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实A、审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎B、审计人员应当保持专业胜任能力C、审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任D、审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位E正确答案ABCD答案解析审计职业道德的核心是实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁，故不正确E.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有（）6•o、内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下A形成的审计证据更可靠、原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠B、从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单C位加工处理后提交的审计证据更可靠、从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠D、审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠E正确答案ABC.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）・

7、审计工作底稿是控制审计质量的手段A、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据B、审计工作底稿是编写审计报告的依据C、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核D、被审计单位承诺情况属于审计工作底稿的调查了解记录E正确答案ABC答案解析选项，所有的审计工作底稿都应进行审核；选项，被审D E计单位承诺情况属于审计工作底稿的重要管理事项记录.审计报告引言段中应当包括的事项有（）・

8、构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间A、指出构成整套财务报表的每一财务报表的名称B、说明财务报表已经审计C、提及财务报表附注D、指出被审计单位的名称E正确答案ABODE.下列属于审计人员对应收账款实施的实质性分析方法的有（）・

9、将本期应收账款余额与上年度相比，了解其变动趋势A、在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动B表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性、计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标；并与被审计单位C上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常、计算坏账准备计提是否恰当D、将本期赊销收入净额占平均应收账款金额的比率与上年相比正确答E案ABCE答案解析选项不是应收账款的分析方法D下列关于我国国家机关的说法中，正确的包括（）・

10.、我国的审计机关分为国务院和地方两级A、财政部设审计署，是最高国家审计机关，B、县级以上各级人民政府设立审计机关对上级审计机关和本级人民政C府负责并报告工作、县级以上各级人民政府设立审计机关仅对上级审计机关负责（双重D负责）并报告工作、审计署在财政部长领导下，依法组织领导全国的审计工作，审计署E对财政部负责正确答案AC答案解析国务院设审计署，是最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法组织领导全国的审计工作，审计署对国务院负责，选项和错误B E县级以上各级人民政府设立审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、县长、区长和上一级审计机关的领导（双重领导）下，组织领导本行政区的审计工作，对上级审计机关和本级人民政府负责（双重负责）并报告工作，选项错误D.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括（）11o•、明确被审计单位的责任和审计组织的责任A、严格遵循职业道德规范和执业准则B、深入了解被审计单位的情况C、聘请外部专家D、按照收费高低出具相应的审计意见类型E正确答案ABCD答案解析应当按照执业准则出具相应的审计意见类型，选项错误E.中国注册会计师执业准则，包括（）・

12、鉴证业务具体准则A、相关服务准则B、会计师事务所质量控制准C、职业道德守则D、鉴证业务基本准则E正确答案ABE答案解析中国注册会计师执业准则，包括鉴证业务基本准则、鉴证业务具体准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则四部分.下列各项中，属于变量抽样法的有（）・

13、单位均值估计法A、差异估计法B、比率估计法C、属性抽样法D、发现抽样法E正确答案ABC答案解析变量抽样法包括单位均值估计法、差异估计法和比率估计法审计人员在审查短期借款入账的完整性时，可采用的实质性审查程

14.序有（）o•、确定有无将短期借款记入长期负债账户的问题A、向被审计单位开户银行或其他债权人函证确定有无未登记的短期借B款、分析利息费用账户验证利息支出是否合理C、利用银行借款对账单与短期借款余额核对D、抽查相关记录，查明负债的审批手续E正确答案ABC答案解析选项审查真实性；选项是内部控制测试D E.审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有（）・

15、与存货相关的内部控制情况A、与存货相关的重大错报风险B、存货的存放地点C、是否需要专家协助D、审计收费高低E正确答案ABCD答案解析不属于审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项E.审计人员审查丙公司年末存货盘点记录后发现，材料的盘点162017A结果为公斤，而该材料账面记录为公斤据丙公司相关人员1000800解释，差额的公斤公司是在月日收到货物并验收2001230入库，年月才收到购货发票，月支付货款“资料

2018123.3”中，盘盈的公斤材料会导致该企业（）200•o、年末货币资金被高估A

2017、年末存货被低估B

2017、年末负债被低估C

2017、年度营业收入被高估D

2017、年度营业利润被低估E2017正确答案BC答案解析年末购入物资在没有收到发票的情况下，应该暂估入账.对应收款项进行审计时，其审计目标有（）・

17、证实应收款项的真实性A、证实应收款项计价与分类的正确性B、证实应收款项记录截止期的正确性C、确认坏账损失的真实性D、证实营业收入过账和汇总的正确性E正确答案ABCD答案解析本题选项错误，应为证实应收款项过账和汇总的正确性E.薪酬费用分配正确性审查的内容有（）・

18、是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配A、录用、解聘程序是否符合国家规定B、薪酬总额的组成是否符合有关规定C、应付薪酬是否完整人账D、有无混淆生产成本与期间费用的界限E正确答案AE答案解析用来审查薪酬业务的合法性，用来审查薪酬的完整性BC D.中国内部审计协会依据（）开展工作・

19、《审计法》A、《中国注册会计师法》B、《审计署关于内部审计工作的规定》C、《中华人民共和国国家审计基本准则》D、《中国内部审计协会章程》E正确答案ACE答案解析选项和与内部审计无关BD亲历证据是指审计人员在执行审计工作时亲眼目击、亲自参与或动

20.手取得的证据下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有（）、不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠、A B从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠、从C复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠、直接获取的D审计证据比推论得出的审计证据更可靠、内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据E更可靠正确答案ABDE答案解析从原件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠，故不正确C为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的

21.测评程序有（）・、向债权人函证应付账款A、检查验收单是否连续编号B、观察验收部门是否独立于仓库保管部门C、抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准D、检查签发的支票是否有被授权人的签字E正确答案BCDE.审计报告引言段中应当包括的事项有（）・

22、构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间A、指出被审计单位的名称B、提及财务报表附注C、指出构成整套财务报表的每一财务报表的名称D、说明财务报表已经审计E正确答案ABODE.在赊销方式下，销售与收款循环包括的业务活动有（）・

23、处理客户订单A、验收商品并确认债务B、审批坏账的注销C、批准赊销和订立合同D、定期对账和催收款项E正确答案ACDE答案解析选项属于采购与付款循环的业务活动B.下列选项中，属于经营决策控制的有（）・

24、授权审批控制A、质量控制B、职责分工控制C、计划控制D、会计分录核对E正确答案BD、不同的审计主体A、不同的审计程序B、不同的审计业务性质C、不同层次的审计行为D正确答案B答案解析为保证审计准则的科学性和实用性，应合理设计审计准则的结构层次不同的审计主体应有不同的审计准则，同性质的审计业务应有不同的审计准则，不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则.下列选项中的各类审计形式中属于不定期性质的审计的是、期・7A末审计、期中审计B、突击审计C、抽样审计D正确答案C答案解析选项和都属于定期审计，选项是审计方法的一种A BD审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的是审计的职

8.能、经济监督A、经济鉴证B、经济评价C、经济服务D正确答案A答案解析审计的经济监督职能就是通过对相关资料的审查，监察和督促被审计单位的全部经济活动或一部分经济活动符合一定的标准和要求.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定9答案解析选项和属于预防性控制，选项属于察觉式控制A CE根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责

25.有（）・、处理客户订单A、批准赊销信用B、签订销售合同C、收取销售货款D、记录营业收入明细账E正确答案BDE答案解析销售部门收到客户订单之后，应立即编制销货单，在不存在赊销审批的情况下与客户签订销售合同.下列有关审计证据质量特征的表述，不正确的是（）26•o、审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好A、审计证据的相关性是指审计证据真实、可信B、审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和C可靠性、审计证据的适当性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具D体环境、审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充E分性正确答案ABD答案解析审计证据的充分性是指审计证据的数量，并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证成本与效益之间的关系，以尽量少的人力、物力消耗取得足够的、高质量的证据，选项错误审计证据A的可靠性是指审计证据真实、可信，选项错误审计证据的可靠性受B其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境，选项错误D.审计管理的内容包括（）27•o、审计计划管理A、审计组织管理B、审计质量管理C、审计风险管理D、审计档案管理E正确答案ACDE答案解析审计管理的内容审计计划管理、审计质量管理、审计风险管理、审计档案管理.根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应28收账款对账单职责的是（）・、信用调查人员A、出纳人员B、应收账款记账人员C、销售人员D、存款管理员E正确答案BCD答案解析由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，以及处理不符事项.审计人员对被审计单位存货监盘时应特别关注的以下问题有（）

29、审计人员应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点A、在存货监盘过程中，审计人员应当获取存货验收入库、装运出库以B及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录、审计人员应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记C录与会计记录期末截止日期是否正确、审计人员应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当D地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货、以上选项都正确E正确答案ABODE国家审计在宏观调控中发挥的作用包括（）-

30.、促进被审计单位提高管理水平A、监督宏观调控政策的贯彻执行B、为宏观政策的制定提供决策依据C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果D、提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告E正确答案BCD答案解析为社会审计的作用，是审计的职能A E.下列各项中，属于审计风险控制方法的有（）・

31、建立风险基金制度A、选择恰当的审计标准B、加强审计质量控制C、聘请专业律师D、分清审计机关与被审计单位的责任E正确答案ACE答案解析自我保护法——提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书、取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审计质量控制风险回避法一一审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚风险承受法----对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力比如建立风险基金制度,办理职业保险.控制测试的取证方法包括（）・

32、分析A、重新计算B、检查C、询问D、观察E正确答案CDE答案解析选项和不属于控制测试的取证方法A B审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决

33.定样本量大小的因素有（）o•、以前年度的审计结果A、应付款项的付款条件B、应付款项的明细账户数量C、应付款项的重要性D、内部控制的健全性及有效性E正确答案ACDE审计人员运用分析方法对固定资产变动合理性进行审查时，可以采

34.用的方式有（）・、分析比较本年度与以前年度的修理费A、计算本期计提折旧额占固定资产总值的比例，并与上期比较B、将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该C比例与上期比较、比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额D、分析比较各年度固定资产保险费E正确答案ABDE.采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制35有（）・、采购经适当级别批准A、采用适当的会计科目B、要求收到商品后及时记录采购交易C、对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查D、会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确E正确答案AD答案解析采用适当的会计科目与采购交易的分类认定有关；及时B C记录采购交易与采购的截止认定有关；主要与准确性认定相关E下列各项中，可用于证明被审计单位对某项固定资产所有权的文件

36.有（）o•、产权证明书A、运输费单据B、契约文件C、财产税单D、采购发票E正确答案ACDE答案解析选项是用以证明计价金额正确性的审计证据B.审计质量控制的主要要素包括（）・

37、审计质量责任A、审计职业道德B、审计人力资源C、审计业务执行D、审计质量监控E正确答案ABODE答案解析审计质量控制的要素包括审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控个要素选项正确5ABCDE.下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是（）・

38、应当成立审计组，审计机关向被审计单位送达审计通知书A、审计中如有特殊需要，审计机关还可以从外部聘用有关专家B、为了提高审计效率，无需轮换审计人员C、审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度，重点调查D了解已经发生变化的情况、专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求正确E答案ABDE答案解析在必要时需要对审计人员做适当轮换，选项错误C.下列关于审计独立性的表述，正确的有（）・

39、审计监督与其他经济监督的根本区别在于其独立性A、内部审计没有独立性B、独正性表现在组织机构、业务工作和人员等方面的独立C、国家审计的独立性不包括经费来源上的独立D、独立性要求审计人员必须保持实质上的独立，形式上是否独立并E不重要正确答案答案解析所有的审计业务都具有相应的独立性，选项AC B错误；国际审计跌独立性包括经济来源上的独立，选项错误；独立性B要求审计人员同时保持形式和实质性的独立，选项错误E下列有关审计取证模式的提法中，不正确的有（）・

40.、账目基础审计直接从会计资料的审查入手A、制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手B、制度基础审计是风险基础审计的发展C、账目基础审计的审计目标是查错防弊D、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险E正确答案CE答案解析风险基础审计是制度基础审计的发展，选项错误；账目基C础审计和制度基础审计也存在审计风险，选项错误E.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有（）・

41、对内部审计工作进行业务指导和监督A、对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚B、就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料C、要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告D、对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督E正确答案CD答案解析审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理，没有处分和处罚权.下列有关审计目标的提法中，正确的有（）・

42、审计目标是审计行为的出发点A、审计目标在不同历史时期是相同的B、根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型C、审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次D、审计目标对审计全过程都有影响E正确答案ACDE答案解析审计目标具有局部性和阶段性，因此审计目标在不同历史时期是不同的.我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和43评价的话动，其中，“有效性”的含义包括（）・、经济性A、效率性B、效果性C、合规性D、充分性E正确答案ABCD答案解析绩效审计是指对被审计单位（或审计项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动这里的“有效性”主要包括下列四个方面）经济性，投入是否节约）效率性，支出是否讲究效率）效123果性，是否达到目标）合规性，是指对法律法规的遵循情况，例如项4目的运作是否存在违反法律、法规、合同或者协议的行为.下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是（）、・44A应当成立审计组，审计机关向被审计单位送达审计通知书、审计中如B有特殊需要，审计机关还可以从外埠聘用有关专家、为了提高审计效C率，无需轮换审计人员、审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度，重点调D查了解已经发生变化的情况、专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求E正确答案ABDE答案解析在必要时需要对审计人员做适当轮换，选项错误C实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是（）・、账目基础审计A、制度基础审计B、风险基础审计C、数据基础审计D正确答案B答案解析制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的一种审计取证模式甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值

10.600万元，已提折旧万元，经双方协商确认的价值为万元,甲企业120400以万元作为固定资产入账价值对此，审计人员应做出的判断是（）・

480、甲企业该固定资产计价正确A、甲企业该固定资产计价错误，应为万元B

400、甲企业该固定资产计价错误，应为万元C

600、甲企业该固定资产计价错误，应为万元D280正确答案B答案解析该固定资产计价应以经双方协商确认的价值入账在效益审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比,并

11.借鉴其实践经验的评价方法是（）・、评分法A、标杆法B目标成果法C\、目标评价法D正确答案B答案解析标杆法是将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的一种评价方法.盘点库存现金，不能实现的审计目标是（）・

12、确定现金的余额是否正确A、确定现金在财务报表日是否确实存在B、确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录C、确定现金在报表上的列报是否恰当D正确答案D.下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是（）・

13、审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目A、审计署只负责管理部署本级审计项目计划B、本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项C目计划、审计计划管理有利于保证审计测试的规划和完成D正确答案C答案解析选项，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、A授权项目、领导交办项目和自行安排项目等；选项，审计署负责管理B审计署统一组织的审计项目计划和审计署本级审计项目计划；选项，D审计计划管理有利于保证年度计划的编制和完成.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于（）・

14、凭证与记录控制A、实物控制B、职责分工控制C、业务授权控制D正确答案A答案解析该项目属于“凭证与记录控制”一般要求中的“建立严格的凭证制度”的具体要求.下列各项中，不属于中央审计委员主要职责的是（）・

15、审议审计监督重大政策和改革方案A、审议年度预算执行和其他财政支出情况审计报告B、组织实施审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策C、审议决策审计监督其他重大事项D正确答案B答案解析中央审计委员会主要职责是研究、提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策，审议审计监督重大政策和改革方案，审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告，审议决策审计监督其他重大事项等审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异

16.常，其目的是（）o•、检查应付职工薪酬的总体合理性A、审查工资总额的真实性B、检查工资结算的完整性C、证实工资分配的正确性D正确答案A答案解析分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，属于分析方法的应用，目的是为了对总体合理性进行审查，以便进一步针对异常变动查明原因.下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是（）.・

17、审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目A、审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计B项日计划、本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳人审计项C目计划、审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关D批准正确答案C答案解析审计项目计划包括上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目审计署负责管理署本级审计项目计划和审计署统一组织的审计项目计划审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告.下列各项中，属于经营决策控制的是（）18•

0、材料的验收和领用制度A、质量控制B、生产计划的过程C、固定资产的定期盘点制度D正确答案B答案解析经营决策控制包括质量控制、计划控制等审计人员在审计被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批

19.准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）・、采购部门购入过量或不必要的物资A、未按实际收到的商品数额登记入账B、应付款记录不正确C、未及时向特定债权人支付货款D正确答案答案解析批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况A可能导致采购部门购过量或不必要的物资，或购入质量不符合要求A的物资按实施审计的范围，可以将审计划分为（）

20.、国家审计、社会审计、内部审计A、全部审计、局部审计B、定期审计、不定期审计C、授权审计、委托审计D正确答案B世纪年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志之一是

21.2040（）、建立了“内部审计师协会”A、从财务收支扩大到经营管理B、建立了内部审计机构，配备了专职审计人员C、采用巡回的方式实行就地审计D正确答案B答案解析现代内部审计的主要标志包括一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务收支扩大到经营管理.国家审计准则中规定了约束性条款和指导性条款的是（）・

22、总则A、质量控制和责任B、审计计划C、审计实施D正确答案A答案解析国家审计准则中的总则使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款，是必须遵守的职业要求使用“可以”词汇的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介公司年月日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原

23.W20091230始凭证发现，发票开具日期为月日，货款已于同日收到,出库单1230和发运凭证均在年月日对此审计人员询问了有关人员，2010125A得到的答复是，按合同应于月发货，但因某些特殊情况将发货日推12迟到月日下面是审计人员可能采取的措施，正确的是（）・125A、不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日A、可以确认收入，无需进行调整B、应实施追加审计程序，以得到进一步的证实C、可以确认收入，按照收款日期作为收入确认时点D正确答案C答案解析应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议（委托书）等，最终确定是否能够在年确认收入2009审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托,向

24.（）提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告・、本级人大常委会A、本级人民政府B、审计机关的上级审计机关C、人民法院D正确答案A答案解析审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他。