医院成本绩效管理改革绩效评价案例

医院成本绩效管理改革绩效评价案例为进一步改进预算管理方式，推动零基预算改革走深走实，近期，甘肃省XX市财政局积极探索创新，引入零基预算理念开展部门整体财政支出成本绩效评价管理工作，选取XX市第二人民医院作为试点项目，试图将成本绩效理念贯穿于预算管理全过程、各环节，融入预算绩效管理全过程，在预算绩效管理中实现“打开成本看业务、优化业务促管理、提升管理促改革”深入调研筹备，夯实评价基础随着医药卫生体制改革的不断深化，2022年XX市被确定为紧密型县域医共体建设试点，对医院管理水平和服务质量提出了更高要求在此背景下，玉门市财政局选取玉门市第二人民医院作为成本绩效管理的试点随即，玉门市财政局成立由财政及行业专家组成的评价小组，深入该院调研其职能职责，明确其核心业务范畴与工作目标，为后续绩效评价锚定方向同时，广泛收集该院年度2022年至2024年3年的工作计划和总结，从中梳理出年度工作重点、任务完成情况及存在的问题，以便精准把握部门工作动态止匕外，评价小组还调阅了该院3年的财政收支数据，包括预算安排、实际支出、资金流向等明细信息，并进行系统整理、分类、汇总通过基础数据挖掘与分析，为后续评价指标的设定、评价方法的选择以及评价结果的分析提供有力依据重构指标体系，创新评价模式本次试点工作，结合该院实际，围绕零基预算重新构建部门整体财政支出成本绩效评价指标体系，主要从财政收支管理、财政运行、财政运行成效、财政可持续4个方面开展评价，绩效指标体系包含4个一级指标、18个二级指标、29个三级指标，确保评价结果真实反映财政资金使用效益在重构该院成本绩效评价指标体系过程中，评价小组聚焦医院核心职能与战略目标、遵循科学性和可操作性原则来提炼核心指标例如“培训考核通过率”指标，围绕从业人员专业、职称考试通过率、培训考核通过率等方面进行统计与分析,核算培训考核通过率，直观反映了医护人员对新知识、新技能的掌握程度“患者满意度”指标集中体现患者对医院服务的主观感受评价小组通过《对玉门市第二人民医院医疗卫生基本公共服务调查问卷》、现场访谈等方式收集患者反馈调查问卷47份，在包括就医环境体验、医院配套设施、就医配套服务、提高医院服务质量等方面合理设计14项题目，全面了解患者对医院各项服务的评价，满意度达

74.5%o评价小组深入该院开展实施落地过程中，通过查阅账目、现场勘查项目、调查问卷等方式对部门整体财政支出成本绩效进行量化评分和定性评价一是量化评分指标，如预算编制合理性、预算资金到位情况、预算执行率、五项经费控制率等指标设定合理目标值和评分标准，采用功效系数法，根据实际执行数据计算得分如“五项经费”（因公出国境费、公务接待费、公务用车购置和运行维护费、会议费、培训费）预算总额小于等于上年预算且决算总额小于等于预算总额的，得满分；若每有一项不符合要求，进行扣1分处理二是定性评价指标，针对难以直接量化的指标，采用专家评议法、问卷调查法、实地访谈法等核定指标标准履行全面从严治党主体责任、思想建设、居民满意度等指标依据专家评价标准和经验、问卷调查、实地访谈收集服务对象的意见建议，作为定性评价参考例如，“居民满意度”根据调查问卷满意度大于等于90%的，得100%权重分；满意度大于等于85%小于90%的，得80%权重分；满意度大于等于80%小于85%的，得60%权重分；满意度低于80%的，不得分三是综合评价与结果应用，根据量化评分和定性评价结果，采用百分制法计算部门整体财政支出成本绩效综合得分

85.5分，划分绩效等级为“中”，将评价结果作为预算安排、调整、优化的重要依据同时，针对发现的问题及时与部门沟通反馈例如，在对该院的评价中发现，会计核算中有1笔业务预算会计和财务会计账账不符，经沟通后，该院立即整改从结果来看，在XX市第二人民医院开展整体财政支出成本绩效评价后，各方面质效均实现显著改善一方面，主动服务意识大幅提升，每位患者平均就诊时长缩短3分钟，患者满意度从

74.5%攀升至95%另一方面，通过对各科室运营数据进行深度O挖掘，精准调控物资采购量，使物资库存周转率提升20%o建立随访系统，提供个性化康复建议，手术并发症发生率降低5%o下一步，XX市财政局将进一步优化评价体系聚焦零基预算核心，精准筛选适配指标，构建更科学、全面、动态的评估框架，提升评价结果的准确性与参考价值,充分发挥零基预算在资源配置中的优势，切实提升财政资金使用效率。