山东会计电算化资料

山东会计电算化资料整理网上的资料整理了一下，包括操作步骤，教学软件，套模拟题5不全面（我也有些不理解的地方），有些问题需要实际操作中体会我只将套题做了一遍（分钟做完,分54042用友通会计软件操作步骤

一、系统管理增加操作员-建立账套-设置权限

1、双击桌面上的［系统管理］图标，翻开窗口；

2、单击［系统］-［注册］,翻开对话框；

3、输入操作员admin,口令无，单击［确定］

4、单击［权限］中的［操作员］命令，进入操作员管理窗口，

5、单击工具栏的［增加］按钮，翻开窗口；输入2名操作员001,

0026、增加完毕，单击［退出］按钮；

7、单击［账套］中的［建立］命令，翻开对话框；

8、输入账套号001,名称随便写，其余默认，单击［下一步］;

9、输入单位名称随便写，其余空白，单击［下一步］;

10、输入核算类型行业性质选择新企业会计制度（考试时系统已定义好），账套主管选择001,其余默认，单击［下一步］;

11、确定基础信息默认，单击［完成］,出现提示，单击［是］;

12、确定分类编码方案，科目编码4-2-2-2-2,其余默认，单击［确认］;

13、数据精度定义，默认，单击［确认］,提示创立成功，单击［确定］;

14、出现是否启用账套，总帐单击［是］,启用期间默认，单击［退出］按钮；

15、另一个操作员002也要授为帐套主管单击［权限］中的［权限］命令，进入“操作员权限〃窗口选择002,一定要看好是否是自己设立的帐套，勾选账套主管，出现提示，单击［是］,单击［退出］按钮，单击关闭按钮

二、账务处理

1、双击桌面上的［用友通］图标；

2、出现“注册控制台〃窗口用户名001,日期默认即可，单击［确定］

3、首先设定凭证的记帐类别为记帐凭证（考试设置凭证类型的时候可以进入用友通后立即设置类型，然后再添加会计科目和录入期初余额这样会防止那个互斥站点正在执行的错误）单击［基础设置］一［财务］-［凭证类别］,翻开窗口；

（1）单击“记账凭证〃单项选择按钮；

（2）单击［确定］按钮，进入“凭证类别〃窗口；单击［退出］

4、单击［基础设置］—［财务］-［会计科目］,翻开窗口；

（1）单击［增加］按钮；进入新增窗口；

（2）按要求输入明细科目的相关内容输入科目全编码及明细科目名称，单击［确定］

（3）单击［增加］;输入其他明细科目；输入完毕，单击［退出］设置会计科目一般要设19个会计科目的二级科目，他们是113101113102113301113302120101120102124301124302121101121102212101212102213101510101510202540101540102然后将410101410102科目修改（按考试要求），一共涉及到19个科目，记住设完后要看一看设的是否正好，别落下，别设错，数一数个数初始化时会计科目设置不要直接在资料里复制粘贴，否则极易出现互斥站点冲突机器锁定的冲突

5、单击［总账］一［设置］一［期初余额］,翻开窗口；

（1）直接输入末级科目的期初余额；

（2）输入完所有科目的余额后，单击［试算］按钮，若正确，单击［确认］,单击［退出］输入期初余额大约一共是38个数，注意一是不要输入串行，二是数字一定要准确，三是有汇总类的只输入入明细科目即可，系统自动汇总，四是输完后要数一数个数是否正确，五是时间许可的话可以快速对一对数字，制造费用2600管理费用2600贷:应付工资

1300012.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费制造费用364管理费用364贷:应付福利费

182013.向丁厂购置甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨,单价1490元,计59600元，增值税为10132元，乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付借:物资采购一甲材料59600物资采购一乙材料1800应交税金一应交增值税一进项税额10438贷:银行存款

7183814.以上所购置甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配借:物资采购一甲材料H60物资采购一乙材料580贷:银行存款

174015.前所购甲乙两种材料，按其实际本钱入库借:原材料一甲材料60760原材料一乙材料2380贷:物资采购一甲材料60760物资采购一乙材料

238016.结转制造费用，按A、B产品工时分配

17.本期生产A产品189件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

18.本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

19.A产品按加权平均法计算单位本钱，结转150件销售本钱

20.结转本期收入帐户借:主营业务收入一A产品90000其他业务收入7936贷:本年利润

9793621.结转本期费用帐户

22.计算应交所得税，税率为33%

23.结转所得税费用

24.按10%提取法定盈余公积

25.按5%提取法定公益金

26.按20%提取应付投资者利润

27.结转已实现的利润

28.结转已分配利润参考答案资产负债表某公司资料如下

一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量1001现金9627借1002银行存款借3433631131应收账款借96270113101应收账款一E公司借44926113102应收账款一F公司51344借113312836其他应收款借113301其他应收款一张三借12836113302其它应收款一E公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购一甲材料借120102物资采购一乙材料借1211原材料356199借121101179704900原材料一甲材料借121102原材料一乙材料1764951000借1243696353库存商品借124301库存商品一A产品借279183300124302库存产品一B产品借417170100130157762待摊费用借1401长期股权投资借170077140101长期股权投资一股票投资借17007715011485767固定资产借1502累计折旧贷7862051901长期待摊费用借2117941911待处理财产损溢借2101157241短期借款贷211173807应付票据贷2121121942应付账款贷21210122463应付账款一丙单位贷21210299479应付账款一丁单位贷2131预收账款贷70598213101预收账款一F公司贷705982151应付工资贷215344926应付福利费贷216132090应付股利贷2171应交税金贷22463217101应交税金一应交增值税贷21710101应交税金一应交增值税一进项税额贷21710105应交税金一应交增值税一销项税额贷21710622463应交税金一应交所得税贷218167389其他应付款贷219125672预提费用贷2301677099长期借款贷31011081433股本贷3111资本公积贷54553311107资本公积一其他资本公积54553贷3121224630盈余公积贷312101盈余公积一法定盈余公积贷224630312103盈余公积一法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配一提取法定盈余公积贷314103利润分配一提取法定公益金贷314110利润分配一应付普通股股利贷314115利润分配一未分配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱一A产品借410102生产本钱一B产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入一A产品借510102主营业务收入一B产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务本钱借540101主营业务本钱一A产品借540102主营业务本钱一B产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“根本生产本钱〃改为“生产本钱一A产品〃，软件中410102“辅助生产本钱〃改为“生产本钱一B产品〃

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）

1.销售给E公司A产品75件,每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元,货款暂欠借:应收账款一E公司140400贷:应交税金一应交增值税一销项税额20400主营业务收入一A产品

1200002.领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产B产品耗用183吨,车间一般耗用

91.5吨,厂部一般耗用

30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位本钱为

199.67元/吨

3.领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产B产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用

44.5吨,销售过程耗用

44.5吨,期初库存乙材料的单位本钱为

176.5元/吨贷原材料一乙材料

1570854.出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理借:其他应收款一E公司8375贷:其他业务收入

83755.向银行提取现金28000元，以备发放工资借:现金28000贷:银行存款

280006.以现金发放本月工资借:应付工资28000贷现金

280007.期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为16800元，（生产A产品耗用1400工时,生产B产品耗用1400工时），车间技术和管理人员工资为5600元,企业行政人员工资为5600元借:生产本钱一A产品8400生产本钱一B产品8400制造费用5600管理费用5600贷:应付工资

280008.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费借:生产本钱一A产品1176生产本钱一B产品1176制造费用784管理费用784贷:应付福利费

39209.向丁厂购置甲乙两种材料,增值税专用发票上记载，甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付借:物资采购一甲材料3800物资采购一乙材料3400应交税金一应交增值税一进项税额1224贷:银行存款

842410.以上所购置甲乙两种材.料，以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量比例分配借:物资采购一甲材料780物资采购一乙材料780贷:银行存款

156011.前所购甲乙两种材料，按其实际本钱入库借:原材料一甲材料4580原材料一乙材料4180贷:物资采购一甲材料4580物资采购一乙材料

418012.以现金购置办公用品，其中车间用288元,厂部用577元借:制造费用288管理费用577贷:现金

86513.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7%,厂部用固定资产475467元，月折旧率7%

014.购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付借营业费用9200贷:银行存款

920015.结转制造费用，按A、B产品工时分配

16.本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

17.本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

18.A产品按加权平均法计算单位本钱，结转75件销售本钱

19.结转本期收入帐户借:主营业务收入一A产品120000其他业务收入8375贷:本年利润

12837520.结转本期费用帐户

21.计算应交所得税,税率为33%

22.结转所得税费用

23.按10%提取法定盈余公积

24.按5%提取法定公益金

25.按20%提取应付投资者利润

26.结转已实现的利润

27.结转已分配利润参考答案资产负债表:某公司资料如下

一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量1001现金3980借1002177110银行存款借1131应收账款借51740113101应收账款一E公司借13930113102应收账款一F公司借378101133其他应收款借7960113301其他应收款一张三借7960113302其它应收款一E公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购一甲材料借120102物资采购一乙材料借1211165170原材料借12110173630700原材料一甲材料借12110291540600原材料一乙材料借1243555210库存商品借124301库存商品一A产品236810500借124302库存产品一B产品318400100借1301待摊费用借378101401长期股权投资借117410140101117410长期股权投资一股票投资借1501917390固定资产借1502累计折旧贷3681501901长期待摊费用借1273601911待处理财产损溢借210189550短期借款贷2111应付票据贷616902121应付账款贷65670212101应付账款一丙单位贷1393021210251740应付账款一丁单位贷2131预收账款贷67660213101预收账款一F公司贷676602151应付工资贷215353730应付福利费贷216121890应付股利贷217115920应交税金贷217101应交税金一应交增值税贷21710101应交税金一应交增值税一进项税额贷21710105应交税金一应交增值税一销项税额贷217106应交税金一应交所得税15920贷218147760其他应付款贷219117910预提费用贷2301378100长期借款贷3101839780股本贷311127860资本公积贷31110727860资本公积一其他资本公积贷3121105470盈余公积贷312101盈余公积一法定盈余公积贷105470312103盈余公积一法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配一提取法定盈余公积贷314103利润分配一提取法定公益金贷314110利润分配一应付普通股股利贷314115利润分配一未分配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱一A产品借410102生产本钱一B产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入一A产品借510102主营业务收入一B产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务本钱借540101主营业务本钱一A产品借540102主营业务本钱一B产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“根本生产本钱〃改为“生产本钱一A产品〃，软件中410102“辅助生产本钱〃改为“生产本钱一B产品〃

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）

1.销售给E公司A产品125件,每件售价800元，增值税专用发票载明货款100000元，增值税为17000元,货款暂欠借:应收账款一E公司117000贷:应交税金一应交增值税一销项税额17000主营业务收入一A产品

1000002.向银行提取现金25000元，以备发放工资借:现金25000贷:银行存款

250003.以现金发放本月工资借:应付工资25000贷现金

250004.期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为15000元，（生产A产品耗用900工时，生产B产品耗用600工时）,车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元借:生产本钱一A产品9000生产本钱一B产品6000制造费用5000管理费用5000贷:应付工资

250005.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费借:生产本钱一A产品1260生产本钱一B产品840制造费用700管理费用700贷:应付福利费

35006.以现金39元，支付A产品销售搬运费借:营业费用39贷:现金

397.出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元,存入银行借:银行存款44574贷:预收账款一F公司

445748.出租闲置设备业务,确认当月收入，作出会计处理借:预收账款一F公司7429贷:其他业务收入

74299.计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元，月折旧率6%,厂部用固定资产366990元，月折旧率5%

010.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫借:管理费用8贷:现金

811.领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位本钱为

105.19元/吨

12.领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位本钱为

152.57元/吨

13.向丙厂购置甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元，增值税为544元,货款暂欠借:物资采购一甲材料2200物资采购一乙材料3200应交税金一应交增值税一进项税额918贷:应付账款一丙单位

631814.以上所购置甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配借:物资采购一甲材料220物资采购一乙材料220贷:银行存款

44015.前所购甲乙两种材料，按其实际本钱入库借:原材料一甲材料2420原材料一乙材料3420贷:物资采购一甲材料2420物资采购一乙材料

342016.结转制造费用，按A、B产品工时分配

17.本期生产A产品88件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

18.本期生产B产品8件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

19.A产品按加权平均法计算单位本钱，结转125件销售本钱

20.结转本期收入帐户借:主营业务收入一A产品100000其他业务收入7429贷:本年利润

10742921.结转本期费用帐户

22.计算应交所得税，税率为33虬

23.结转所得税费用

24.按10%提取法定盈余公积

25.按5%提取法定公益金

26.按20%提取应付投资者利润

27.结转已实现的利润

28.结转已分配利润参考答案资产负债表某公司资料如下:六是输入完成后要试算平衡，七是宁慢别错，否则后患无穷

6、单击［总账］一［凭证］一［填制凭证］,进入凭证编辑状态

（1）单击［增加］按钮，增加一张空白凭证；

（2）输入制单日期（默认为1日）、附件张数

1、摘要

1、科目全编码及金额；

（3）输入完毕，单击［增加］按钮，完成其他凭证编制

（4）全部输入完毕，单击［退出］考试时候凭证大约有30张左右，其中大局部给出，有5—7张需要自己编写凭证自己编写凭证的不会很难而且不涉及存货结转和期末结转，以销售，工资和提现金居多（全部来自五套实务题，所以平时要多练习那五套题）,所有凭证一律通过凭证增加录进去，不用期末转账定义和生成自己编写的凭证也许会有计算的，学员有时候会抽取到有计算的题目，（不可捎计算器（烟台））凭证填制界面菜单工具中有计算器重点事项一摘要栏可以写会计凭证的笔数序号，为的是便于查看是否落下会计凭证或重复输入会计凭证；二是熟悉会计科目编码，直接输入编码，减少时间，但要注意看是否是正确的编号；三要运用“二〃，输入完后借方后可在贷方栏直接按“二〃键，直接出贷方数；四凭证输完后要查一下看摘要栏数字是否准确，有否落号或重号发生；五宁慢别错，争取一次成功，自己编写会计科目的一定要编准科目，计算的一定要算对，慢点总比错的强凭证虽然只占20分，但错一个会计凭证却会影响到报表，差1分我们也不会成功，软件就是这样不认人！

7、审核凭证

（1）单击［文件］一［重新注册］,另一操作员002的登录，单击［确定］

（2）单击［总账］一［凭证］—［审核凭证］,翻开“凭证审核〃对话框，单击［确认］,单击［确定］,单击［审核］一［成批审核凭证］,审核完毕出现“成批审核结果表〃，单击［确定］,单击［退出］

8、记账:

（1）单击［总账］一［凭证］—［记账］命令，进入“记账〃窗口；单击［下一步］按钮；

（3）显示记账报告，单击［下一步］按钮；

（4）单击［记账］按钮，翻开“试算平衡表〃对话框，单击［确认］;

（5）登记完后，弹出“记账完毕〃信息提示对话框；

（6）单击［确定］按钮，完毕记账后，不要结账

三、编制报表

1、单击［财务报表］,进入用友通-财务报表；出现提示关闭窗口

2、计算资产负债表

（1）单击［新建］按钮，选择一般企业（新企业会计制度）【考试时已定义好工模板（资产负债表），单击［确定］

（2）单击［数据］-［账套初始］,输入账套号和时间，单击［确认］.

（3）单击左下角［格式］,变为数据状态；

（4）单击［数据］—［关键字］—［录入］,录入时间2010年12月31日，单击［确认］,出现提示是否重算第1页？单击［是］,检查是否正确，若正确，单击［提交］,不用保存

3、计算利润表

（1）单击［新建］按钮，选择一般企业（新企业会计制度）【考试时已定义好工模板（利润表），单击［确定］

（2）单击［数据］-［账套初始］,输入账套号和时间，单击［确认］.

（3）单击左下角［格式］,变为数据状态；

（4）单击［数据］—［关键字］—［录入］,录入时间2010年12月（应该是与凭证录入月份相同吧），单击［确认］,出现提示是否重算第1页？单击［是］,检查是否正确，单击［提交］出现提示，选择利润表，单击［确定］不保存，直接提交（提交成功后没有屏幕提示）重点事项一是格式与数据的转换，二是一定要帐套初始，三是选择自己的帐套，四，如果没有提交报表，实物题得0分看期初数要不与期未数相同，否则应该是没记帐或审核，负债表两边是否平衡，利润表是否为负用友软件在操作过程中不要最小化，否则实物题极有可能得0分报表提交之后必须退出用友系统的所有窗口，然后再点击交卷，否则实务题将不得分山东会计电算化教学软件先阅读文件包里的安装说明在安装5套实务模拟题

一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量1001现金23875借1002银行存款借3676751131应收账款借124150113101应收账款一E公司借52525113102应收账款一F公司71625借113319100其他应收款借113301其他应收款一张三借19100113302其它应收款一E公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购一甲材料借120102物资采购一乙材料借1211267400原材料借121101152800900原材料一甲材料借1211021146001000原材料一乙材料借1243库存商品借1255825124301库存商品一A产品借515700600124302库存产品一B产品740125500借1301待摊费用借1146001401319925长期股权投资借140101319925长期股权投资一股票投资借15012363625固定资产借1502累计折旧贷10791501901长期待摊费用借2912751911待处理财产损溢借2101253075短期借款贷2111应付票据贷1193752121应付账款贷191000212101应付账款一丙单位贷47750212102143250应付账款一丁单位贷2131预收账款贷171900213101预收账款一F公司贷1719002151应付工资贷2153128925应付福利费贷216166850应付股利贷2171应交税金贷42975217101应交税金一应交增值税贷21710101应交税金一应交增值税一进项税额贷21710105应交税金一应交增值税一销项税额贷21710642975应交税金一应交所得税贷2181105050其他应付款贷219147750预提费用贷2301902475长期借款贷3101股本1532775贷3111119375资本公积贷311107资本公积一其他资本公积贷1193753121盈余公积贷386775312101盈余公积一法定盈余公积贷386775312103盈余公积一法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配一提取法定盈余公积贷314103利润分配一提取法定公益金贷314110利润分配一应付普通股股利贷314115利润分配一未分配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱一A产品借410102生产本钱一B产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入一A产品借510102主营业务收入一B产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务本钱借540101主营业务本钱一A产品借540102主营业务本钱一B产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“根本生产本钱〃改为，，生产本钱—A产品〃，软件中410102“辅助生产本钱〃改为“生产本钱一B产品〃

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）

1.向银行提取现金22000元，以备发放工资借:现金22000贷:银行存款

220002.以现金发放本月工资借:应付工资22000贷现金

220003.期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为13120元，（生产A产品耗用1320工时，生产B产品耗用320工时），车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元借:生产本钱一A产品10560生产本钱一B产品2560制造费用4400管理费用4480贷:应付工资22000制造费用

6164.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费贷:应付福利费

30805.F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行借:银行存款76590贷:预收账款一F公司

765906.销售给F公司B产品333件,每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元借:预收账款一F公司896103贷:应交税金一应交增值税一销项税额130203主营业务收入一B产品

7659007.将销售给F公司B产品货款结算清借:银行存款819513贷:预收账款一F公司

8195138.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7%o,厂部用固定资产921825元，月折旧率6%

9.购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付借营业费用37300贷:银行存款

3730010.出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理借:其他应收款一张三9454贷:其他业务收入

945411.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫借:管理费用8贷:现金

812.向丙厂购置甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨,单价170元，计5100元，增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元，增值税为816元，货款暂欠借:物资采购一甲材料5100物资采购一乙材料4800应交税金一应交增值税一进项税额1683贷:应付账款一丙单位

1158313.以上购置甲乙两种材.料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配借:物资采购一甲材料102物资采购一乙材料96贷:现金

19814.前所购甲乙两种材料，按其实际本钱入库借原材料一甲材料5202原材料一乙材料4896贷:物资采购一甲材料5202物资采购一乙材料

489615.领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产B产品耗用237吨,车间一般耗用

118.5吨，厂部一般耗用

39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位本钱为

169.78元/吨

16.领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用

24.5吨,销售过程耗用

24.5吨,期初库存乙材料的单位本钱为

114.6元/吨借:生产本钱一A产品28077贷:原材料一乙材料

5615417.结转制造费用，按A、B产品工时分配

18.本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

19.本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

20.期初库存B产品的单位本钱是

1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售本钱

21.结转本期收入帐户借:主营业务收入一B产品765900其他业务收入9454贷:本年利润

77535422.结转本期费用帐户

23.计算应交所得税,税率为33%

24.结转所得税费用

25.按10%提取法定盈余公积

26.按5%提取法定公益金

27.按20%提取应付投资者利润

29.结转已分配利润参考答案资产负债表:某公司资料如下

一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量1001现金借325961002782304银行存款借1131应收账款借220023113101应收账款一E公司借48894113102应收账款一F公司171129借1133其他应收款借40745113301其他应收款一张三借40745113302其它应收款一E公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购一甲材料借120102物资采购一乙材料借1211570430原材料借121101391152300原材料一甲材料借121102原材料一乙材料179278100借12432102442库存商品借124301库存商品一A产品977880900借124302库存产品一B产品1124562800借1301195576待摊费用借1401长期股权投资借464493140101464493长期股权投资一股票投资借15013406282固定资产借1502累计折旧贷15238631901长期待摊费用借4644931911待处理财产损溢借2101431897短期借款贷2111317811应付票据贷2121252619应付账款贷21210173341应付账款一丙单位贷212102应付账款一丁单位贷1792782131预收账款贷211874213101预收账款一F公司贷2118742151应付工资贷2153203725应付福利费贷216197788应付股利贷2171应交税金贷48894217101应父税金一应交增值税贷21710101应交税金一应交增值税一进项税额贷21710105应交税金一应交增值税一销项税额贷21710648894应交税金一应交所得税贷2181187427其他应付款贷2191114086预提费用贷23011491267长期借款贷31012713617股本贷3111资本公积贷171129311107资本公积一其他资本公积贷1711293121盈余公积513387贷312101盈余公积一法定盈余公积贷513387312103盈余公积一法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配一提取法定盈余公积贷314103利润分配一提取法定公益金贷314110利润分配一应付普通股股利贷314115利润分配一未分配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱一A产品借410102生产本钱一B产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入一A产品借510102主营业务收入一B产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务本钱借540101主营业务本钱一A产品借540102主营业务本钱一B产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“根本生产本钱〃改为“生产本钱一A产品〃，软件中410102“辅助生产本钱〃改为“生产本钱一B产品〃

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）

1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用

28.5吨,厂部一般耗用

9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位本钱为

1303.84元/吨

2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用

3.5吨,销售过程耗用

3.5吨,期初库存乙材料的单位本钱为

1792.78元/吨

3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元，月折旧率6%,厂部用固定资产1362582元，月折旧率6%

04.向丙厂购置甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元，乙材料20吨,单价1960元,计39200元，增值税为6664元，货款暂欠借:物资采购一甲材料14300物资采购一乙材料39200应交税金一应交增值税一进项税额9095贷:应付账款一丙单位

625955.以上购置甲乙两种材料、以现金支付装卸搬运费2140元按买价比例分配借:物资采购一甲材料572物资采购一乙材料1568贷:现金

21406.前所购甲乙两种材料，按其实际本钱入库借:原材料一甲材料14872原材料一乙材料40768贷:物资采购一甲材料14872物资采购一乙材料

407687.以现金47元，支付A产品销售搬运费借:营业费用47贷:现金

478.F公司购B产品，预收货款117260元，存入银行借银行存款117260贷:预收账款一F公司

1172609.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元，增值税专用发票载明货款1172600元，增值税为199342元借:预收账款一F公司1371942贷:应交税金一应交增值税一销项税额199342主营业务收入一B产品

117260010.将销售给F公司B产品货款结算清借:银行存款1254682贷:预收账款一F公司

125468211.向银行提取现金11000元，以备发放工资借:现金11000贷:银行存款

1100012.以现金发放本月工资借:应付工资11000贷现金

1100013.期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为6540元，（生产A产品耗用880工时，生产B产品耗用210工时）,车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元借生产本钱一A产品5280生产本钱一B产品1260制造费用2200管理费用2260贷:应付工资

1100014.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费制造费用308贷:应付福利费

154015.以银行存款购置办公用品，其中车间用64297元,厂部用107162元借:制造费用64297管理费用107162贷:银行存款

17145916.出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金179928元,存入银行借银行存款179928贷:预收账款一F公司

17992817.出租闲置设备业务,确认当月收入，作出会计处理借:预收账款一F公司29988贷:其他业务收入

2998818.结转制造费用，按A、B产品工时分配

19.本期生产A产品250件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

20.本期生产B产品109件全部完工，验收入库，按实际本钱入帐

21.期初库存B产品的单位本钱是

1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售本钱

22.结转本期收入帐户借:主营业务收入一B产品1172600其他业务收入29988贷:本年利润

120258823.结转本期费用帐户

24.计算应交所得税,税率为33虬

25.结转所得税费用

26.按10%提取法定盈余公积

27.按5%提取法定公益金

30.结转已分配利润参考答案资产负债表:某公司资料如下

一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量1001现金5256借1002233892银行存款借1131应收账款借81468113101应收账款一E公司借26280113102应收账款一F公司借55188113310512其他应收款借11330110512其他应收款一张三借113302其它应收款一E公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购一甲材料借120102物资采购一乙材料借1211226008原材料借121101149796100原材料一甲材料借121102原材料一乙材料76212800借1243614952库存商品借124301库存商品一A产品218124600借124302库存产品一B产品396828600借1301待摊费用借499321401长期股权投资借155052140101155052长期股权投资一股票投资借15011277208固定资产借1502546624累计折旧贷1901长期待摊费用借1576801911待处理财产损溢借2101144540短期借款贷2111102492应付票据贷2121应付账款贷107748212101应付账款一丙单位贷2365221210284096应付账款一丁单位贷213173584预收账款贷213101预收账款一F公司贷735842151应付工资贷215331536应付福利费贷216128908应付股利贷2171应交税金贷13140217101应交税金一应交增值税贷21710101应交税金一应交增值税一进项税额贷21710105应交税金一应交增值税一销项税额贷217106应交税金一应交所得税13140贷218152560其他应付款贷2191预提费用贷289082301475668长期借款贷3101993384股本贷3111资本公积贷42048311107资本公积一其他资本公积42048贷3121盈余公积贷170820312101盈余公积一法定盈余公积贷170820312103盈余公积一法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配一提取法定盈余公积贷314103利润分配一提取法定公益金贷314110利润分配一应付普通股股利贷314115利润分配一未分配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱一A产品借410102生产本钱一B产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入一A产品借510102主营业务收入一B产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务本钱借540101主营业务本钱一A产品借540102主营业务本钱一B产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“根本生产本钱〃改为“生产本钱一A产品〃，软件中410102”辅助生产本钱〃改为“生产本钱一B产品〃

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）

1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元，月折旧率6%o,厂部用固定资产574808元，月折旧率5%

2.以现金26元，支付A产品销售搬运费借:营业费用26贷:现金

263.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位本钱为

1497.96元/吨

4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位本钱为

95.26元/吨

5.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元借:管理费用10512贷:其他应收款一张三

105126.出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金47616元,存入银行借银行存款47616贷:预收账款一F公司

476167.出租闲置设备业务,确认当月收入，作出会计处理借:预收账款一F公司7936贷:其他业务收入

79368.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元,货款暂欠借:应收账款一E公司105300贷:应交税金一应交增值税一销项税额15300主营业务收入一A产品

900009.向银行提取现金13000元，以备发放工资借:现金13000贷:银行存款

1300010.以现金发放本月工资借:应付工资13000贷现金

1300011.期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为7800元，（生产A产品耗用780工时，生产B产品耗用520工时）,车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元借:生产本钱一A产品4680生产本钱一B产品3120。