成本预算绩效分析实施案例

成本预算绩效分析实施案例

一、成本预算绩效分析的概念成本绩效是指依照项目管理计划中设定的期望值即成本基准对项目进行测量所得出的资金花费的有效性成本预算绩效分析是指运用科学合理可行的成本核算方法，按照绩效目标、投入成本、产出质量与效益匹配对应的原则，设置成本、效益等方面的绩效目标和监督考核指标，对投入成本进行科学测算全面分析，得出结论的过程

二、成本预算绩效分析的意义成本预算绩效分析是全面实施预算绩效管理的重要组成部分，是各级政府、各部门、各单位将成本理念和方法贯穿预算管理各环节，在成本定额标准、财政支出标准和公共服务标准相统一的基础上安排预算，并设置成本、质量和效益等方面的绩效目标和监督考核指标，以实现预算安排核成本、资金使用有规范、综合考评讲绩效的预算管理模式在成本核算中求绩效，在绩效管理中谋发展,从而化解收支矛盾，转变发展方式成本预算绩效分析将成为深化预算绩效管理改革的重大举措和“循证决策”的重要支撑，通过科学的成本预算绩效分析，达到预算绩效管理的规范化、制度化、标准化成本预算绩效分析应当遵循的基本原则1客观公正原则以相关法律法规、规章以及财政部、地方政府有关文件等为依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行做到主动向同级人大报告、向社会公开，自觉接受人大和社会各界监督2科学规范原则通过规范的程序，采用定性与定量相结合的分析方法，科学、合理地进行，做到标准科学、程序规范、方法合理、结果可信3依据充分原则收集足够的相关文件及资料，并通过资料收集、调查论证、咨询座谈等方式为分析结论提供充分的依据支持4绩效相关原则成本预算绩效分析应当针对具体成本效益和指标体系进行，评价结果应当清晰反映成本和效益之间的紧密对应关系

三、成本预算绩效分析实施我们以某区生活垃圾分类管理项目的成本预算绩效分析为例说明如下一制作并发放所要收集的资料清单

1.制作并发放给主管部门的资料清单根据成本预算绩效分析项目需要，应分别向主管部门及基层单位收取与项目有关的相关资料收取主管部门资料前发放的资料清单请见下面的参考模板资料清单

1.单位基本情况简介、生活垃圾管理事务基本情况介绍

2.xx区对生活垃圾分类管理项目的执行要求、标准的全部指导性、规范性文件

3.xx区对生活垃圾分类管理项目已经做出的可行性分析、专家意见、工作方案等与预算相关的资料、事前评估报告

4.20xx-20xx年对生活垃圾分类管理相关项目的预算申报的汇总及明细材料、预算审核报告等

5.20xx-20xx年生活垃圾分类管理相关项目的专项支出会计账簿、原始凭证、审计报告、检查报告及其他资料

6.20xx-20xx年生活垃圾分类管理相关项目的财务决算资料，近年来关于项目的工作总结、汇报材料；与项目相关的市场调研、课题研究报告或论文等

7.其他与本项目相关的资料xx会计师事务所项目组联系人XX联系电话20xx年xx月日

2.制作并发放给基层单位的资料清单收取基层单位资料前发放的资料清单请见下面的参考模板需提供资料清单

1.本单位基本情况简介、生活垃圾管理事务基本情况介绍，前期为生活垃圾分类管理所做准备工作形成的书面材料、管理表格、分析数据等

2.本单位根据政府指导要求制定、转发的各类生活垃圾分类指导性、规范性文件

3.本单位对生活垃圾分类管理新要求做出的工作方案、工作计划、人员配备等相关资料

4.本单位20xx-20xx年对生活垃圾分类管理相关项目的预算申报材料、预算审核报告等

5.本单位20xx-20xx年生活垃圾分类管理相关项目的专项支出会计账簿、原始凭证及审计报告、检查报告等资料

6.本单位20xx-20xx年生活垃圾分类管理相关项目的财务决算资料

7.本单位与参与生活垃圾分类管理服务的其他单位（如环卫部门）、外包、购买服务等第三方签订的合同、协议，收费标准等

8.第三方为本单位生活垃圾分类管理所做出的费用测算、分析性材料及报价书等

9.其他与本项目相关的资料xx会计师事务所项目组联系人XX联系电话20xx年xx月xx日

（二）入户调研和收集资料

1.入户主管部门调研和收集资料项目组到项目主管部门开展调研，了解项目内容或历年预算安排情况，听取项目预算安排意见项目组在调研的同时收集审核项目资料，到项目现场进行调研通过查阅资料、实地勘测，核实、了解项目具体内容、申报理由和项目实施的具体做法、依据等，将现场情况与上报材料进行对比，对项目疑点问题进行询问,听取并记录项目单位对有关问题的解释和答复，取得预算部门与该项目有关的全成本核算财务数据

2.到项目单位开展入户调研和收集资料项目组到项目实施单位了解项目的具体内容，以及项目的可研论证实施方案和预算安排等内容；按照发放的资料清单收集资料，如项目单位尚未准备好资料，提出提交资料的时间要求，并指导项目单位填报相关材料

3.多方获取项目信息。