社会主义市场经济管理学及财务知识分析

第一讲社会主义市场经济

一、资源配置方式和经济体制资源配置方式在一定的范围内，社会对其所拥有的各种资源在其不同用途之间的分配资源配置的实质就是社会总劳动时间在各部门之间的分配由资源的稀缺性决定在现代经济中，资源配置的方式主要有两种类型,一种是市场的方式，一种是方案的方式市场成为资源配置的主要方式是从资本主义制度确实立开始的1992年中共十四大明确提出了建立社会主义市场经济体制的改革目标，明确了市场是资源配置的主要方式，就是说市场在资源配置中起着基础性的作用

（一）方案经济和市场经济的比较方案经济是以方案作为资源配置的主要方式的一种经济体制市场经济是以市场作为资源配置的主要方式的一种经济体制在方案经济体制下，资源配置是通过中央政府的统一方案进行的由中央政府来决定生产什么、生产多少和如何生产等问题，企业或生产单位完全是方案的执行者，对资源配置没有什么影响在市场经济体制下，资源配置是通过市场机制或价格机制（看不见的手）实现的政府对企业的经营决策一般不进行直接干预，生产什么、生产多少和如何生产都完全由企业按照自己的经营目标，根据市场价格的变动和市场供求状况来决定方案经济有效运行需要的一系列根本条件

1、信息条件

2、鼓励条件

3、偏好条件方案经济长期运行结果方案经济体制的长期实行，必然会出现经济结构的严重失衡、经济效率的下降，消费者的需求也很难得到充分的满足，人民生活水平不能得到相应的改善当然，由于方案经济能够表达政府的开展目标和偏好，能够集中资源和力量，所以在一定条件下，能够加快经济的开展市场经济正常运行需要的社会经济条件

1、标准的市场主体；

2、完善的市场体系；

3、标准的市场运行规则；

4、有效的宏观调控体系；上述条件也是市场经济的根本构成要素市场经济运行效果在市场经济体制下，企业和个人的积极性和创造性能够得到比较充分的发挥，消费者的需求能够得到满足，能够提高经济效率

二、社会主义市场经济的完善社会主义市场经济的特征市场经济与社会主义根本经济制度的结合，社会主义根本经济制度是社会主义市场经济体制产生和存在的基础我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制就是要使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用社会主义市场经济的体制框架

①在坚持社会主义根本经济制度的基础上，塑造出充满活力的微观经济主体；

②建立全国统一开放的市场体系，

③建立以间接手段为主的完善的宏观调控体系

④建立以按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度，

⑤建立多层次的社会保障体系完善社会主义市场经济体制目标按照统筹城乡开展、统筹区域开展、统筹经济社会开展、统筹人与自然的和谐开展、统筹国内开展和对外开尽可能少支付其消费公共物品的费用，结果就是，消费者支付的数量将无法弥补公共物品的生产本钱，最终导致的是市场产量将低于最优产量

（四）信息不对称与市场失灵信息不对称是指市场上买卖双方掌握的信息量不一样的一种情况由于信息不对称的存在，就会产生逆向选择和道德风险等问题逆向选择是在买卖双方在不对称信息的情况下，出现质量差的商品往往将质量好的商品驱逐出市场的现象由于信息不对称的存在，市场机制就不能很好地发挥作用

三、政府对市场的干预为了克服市场失灵，弥补市场机制的缺陷或缺乏，优化资源配置，政府需要对市场进行干预和调控第一，通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争；第二，使用税收和补贴手段、将相关企业合并从而使外部性内部化的手段，消除外部性；第三，为了提供适当水平的公共物品，政府承当了公共物品主要提供者的职责，例如国防、治安、消防和公共卫生；第四，政府对许多商品的说明、质量标准和广告都作出了具体的法律规定政府还通过各种方式为消费者提供信息效劳政府通过制定正确的微观经济政策，在很大程度上能够消除市场失灵对经济运行的影响，从而提高资源的配置效率第七讲宏观经济运行分析

一、经济增长与经济开展经济增长是指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长通常用国内生产总值（GDP）来衡量用现行价格计算的GDP,可以反映一个国家或地区的经济开展规模，用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度经济增长率是度量一国经济的总产出（实际GDP）的增长速度，描述两个状态变动量的指标，即经济增长水平其表达式为经济增长与经济开展

1.由于GDP只是一个衡量总产出的概念，并不包含伴随经济增长带来的生态与环境变化的影响，经济增长率并不能全面反映一个国家或地区的经济开展的实际状况

2.经济开展既包括经济增长，还包括伴随经济增长过程而出现的技术进步、结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自然之间关系的进一步和谐等方面的内容

3.经济增长是经济开展的前提、基础和核心，没有经济增长，就不会有经济开展决定经济增长的根本因素一般来说，决定经济增长的因素包括，科学技术进步、自然资源状况、社会制度经济体制与经济政策，以及人口的增长情况等具体来看，决定经济增长的根本因素主要有

1.劳动的投入数量取决于人口规模和人口结构，以及劳动者投入的劳动时间的多少

2.资本的投入数量资本数量投入越多，经济增长速度就越高，影响资本投入数量的因素是资本的利用率或生产能力利用率

3.劳动生产率一般用在一定时间（一年）内每个劳动者所生产的国内生产总值，或单位劳动时间所生产的国内生产总值来计算

4.资本的效率是指单位资本投入数量所能产生的国内生产总值一般用国内生产总值与资本总额的比率来表示，也可以用生产单位国内生产总值需要投入的资本数量来表示

二、经济增长因素分解两因素分解法把经济增长看做某一项生产耍素，劳动或资本与其生产率的作用的结果，假定经济增长取决了两个因素，工作小时数（即劳动时间）的增加率和每小时产出的增加率（即劳动生产率的增长率）经济增长率=工作小时数（劳动时间）的增加率+每小时产出的增加率（劳动生产率的增长率）经济增长因素分解三因素分解法运用生产函数，把经济增长按照劳动投入、资本投入和全要素生产率等三个因素进行分解，计算这三项因素对经济增长的奉献份额生产函数，经济增长因素分解经济增长率二技术进步率+劳动份额X劳动增加率+资本份额X资本增长率计算技术进步对经济增长的奉献率，或者说计算技术进步程度在经济增长率中所占份额或比重，就是全要素生产率经济增长因素分解例题例如一个经济的增长率全要素生产率为10%,生产函数为Y=ALO.7Ko.3,劳动投入的增长率为2%,资本投入的增长率为20%,求技术进步的奉献率答技术进步的奉献率X X20%=

2.6%经济增长方式的选择，是由该国不同经济开展阶段的经济条件决定的在工业化进程的初期，经济增长一般都以粗放型增长方式为主；当工业化进程进入中期并具备了较为完整的工业体系后，经济增长方式从粗放型增长为主逐步转向以集约型增长为主实现经济增长方式的转换，已成为我国经济持续开展的客观要求实现经济增长方式转换的核心是通过技术进步、制度创新和改善管理来提高生产要素的效率经济周期阶段的划分经济周期首先划分为两个阶段，即扩张阶段和紧缩或衰退阶段，如果衰退特别严重，则可称为萧条扩张阶段又可以再细分为复苏阶段和繁荣阶段，复苏是扩张阶段的初期，繁荣是扩张阶段的后期紧缩阶段的最低点叫做谷底，扩张阶段的最高点叫做峰顶经济的复苏和繁荣阶段，经济增长速度的持续提高，投资持续增长，产量不断扩大，市场需求旺盛，就业时机增多，企业利润、居民收入和消费水平都提高，但也常常伴随着通货膨胀在经济的衰退或萧条时期，经济增长速度的持续下滑，投资活动萎缩，生产开展缓慢，甚至出现停滞或下降,产品滞销，就业时机减少，失业率提高，企业利润水平下降，亏损、破产企业的数量增多，居民收入和消费水平下降经济波动的原因1投资率的变动2消费需求的波动3技术进步的状况4预期的变化5经济体制的变动

三、价格总水平价格总水平也叫一般价格水平，是指一个国家或地区在一定时期内全社会各类商品和效劳价格变动状态的平均或综合，一般用价格指数来度量价格指数就是用来反映报告期与基期相比商品价格水平的变化趋势和变化程度的相对数如消费者价格指数CPI、批发价格指数、国内生产总值缩减指数GDP平减指数价格指数一般情况下用消费者价格指数CPI作为度量价格总水平的主要指标根据比照基期的不同，价格总指数可分为环比价格指数、定基价格指数和年距价格指数，环比价格指数对价格的变动程度和趋势，作出阶段性的观察；定基指数统观价格变动的趋势和规律；年距价格指数，是以报告期的上年同期为基期而计算的价格指数，以便在不受季节因素影响的条件下单纯反映价格的动态变化年距指数是环比指数的一种特殊形态决定价格总水平变动的因素价格总水平的变动与货币供给量、货币流通速度的变化成正比，而与总产出的变化成反比价格总水平是由总需求和总供给共同决定的如果总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之，如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能下降价格稳定的含义

1.价格总水平变动对工资的影响工资可以分为名义工资和实际工资名义工资是以当时的货币形式表现的工资实际工资是扣除了价格变动影响因素的工资

2.价格总水平变动对利息率的影响利率分为名义利率和实际利率名义利率，也叫市场利率，是指银行当时规定和发布的利率实际利率是扣除了价格总水平变动影响因素的利率，也就是在货币购置力不变时的利率，等于名义利率减去通货膨胀率（价格总水平变动）

3.价格总水平变动对汇率的影响汇率在一定条件下取决于相关国家或地区的价格总水平的变动的比例关系，近而影响一个国家的进出口产品价格发生相应变化，并进而影响到净出口和总供求关系因为两种货币的汇率由两国货币购置力之比决定，而货币购置力又是价格总水平的倒数，所以，汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定

4.价格总水平变动间接对企业生产经营决策、对收入分配结构，以及对经济增长产生影响一般来说，价格总水平变动，特别是剧烈的、大幅度的变化是不利于经济增长的；只有在短期内，在价格变动没有被市场主体预期到的情况下，才可能对经济增长发生某种作用；通货膨胀在一定程度上有利于促进经济增长，而通货紧缩在一定程度上则不利于经济增长但这种作用只能是暂时的，不可能是长期的

四、就业和失业就业是一定年龄段内的人们所从事的为获取报酬或经营收入所进行的活动需要把就业从三个方面进行界定，即就业者条件，指一定的年龄；收入条件，指获得一定的劳动报酬或经营收入；时间条件，即每周工作时间的长度按照国际劳工组织（ILO）的统计标准，在一定期间内属于以下情况的均属于失业人口1工作，即在调查期间内没有从事有报酬的劳动或自我雇佣；

5.当前可以工作，就是当前如果有就业时机，就可以工作；

3.正在寻找工作，就是在最近的期间采取了具体的寻找工作的步骤，例如到公共的或私营的就业效劳机构登记、到企业求职或刊登求职广告等方式寻找工作在兴旺国家，失业率是反映一个国家或地区劳动力资源利用状况的最重要的指标失业率二失业总人数/劳动力总人数X100%在我国就业人口，是指在16周岁以上，从事一定社会劳动并取得劳动报酬或经营收入的人员目前我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要是城镇登记失业率；在计算城镇事业率时，主要是以是否具有城镇户口为标准，因此并不是真正的城镇地区失业率失业的类型按照古典经济学的观点，在完全竞争市场条件下，不存在“非自愿失业〃，所有的失业都是“自愿失业〃即劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态自愿失业包括摩擦性失业和结构性失业两种形式摩擦性失业指找到适合自己的工作需要一定的时间而引起的失业结构性失业是由于产业结构调整所造成的失业需求缺乏失业（非自愿失业或周期性失业）劳动者在现行的工资水平下找不到工作的状况或是指总需求相对缺乏从而减少劳动力的派生需求所导致的失业，是与经济周期相联系的失业与经济增长失业是劳动力资源的一种闲置或浪费，影响到经济增长的速度，两者之间的数量关系称为“奥肯定律〃假定潜在GDP每年增长X%,如果实际GDP每年增长超过潜在GDP增长的3%,则失业率下降1%其公式为（Y—Y*）/Y*二一3（u—u*）政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径失业与通货膨胀菲利普斯曲线是以英国经济学家菲利普斯名字命名的一条描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线，是西方经济学家分析宏观经济问题的重要工具菲利普斯曲线最初是反映失业率与货币工资率之间变化关系的，失业率越低，工资增长率越高后来改良成为表示通货膨胀率与失业率之间相互关系的一种曲线第八讲宏观经济调控和国际贸易

一、政府的经济职能在社会主义市场经济体制中，政府的经济职能主要有四项经济调节、市场监管、社会管理和公共效劳，此外还有国有资产管理的职能经济调节职能对社会总需求和总供给进行总量调控，对收入分配调节，对经济结构调节，对进出口贸易、国际收支等国际经济关系的调整和控制等主要运用经济手段和法律手段，同时辅以规划和政策指导、信息发布以及标准市场准入来引导和调控经济运行市场监管职能就是依法对市场主体及其行为进行监督和管理，维护公平竞争的市场秩序社会管理职能就是通过制定社会政策和法规，依法管理和标准社会组织、社会事务，化解社会矛盾，维护社会公正、社会秩序和社会稳定公共效劳职能就是提供公共产品和效劳，为社会公众生活和参与社会经济、政治、文化活动提供保障和创造条件

二、宏观经济调控的目标

1、促进经济增长，要使经济增长速度保持在一个合理的水平上，防止经济的大起大落，要在结构优化、效益提高的基础上保持经济持续、快速、稳定的增长

2、增加就业，保持合理的失业率，要作为当前我国最重要的宏观调控目标

3、稳定价格总水平，既要防止通货膨胀，也要防止通货紧缩

4、平衡国际收支，保持国际收支根本平衡，防止国际收支长期失衡宏观调控的四个政策目标是一致的但四个目标之间，既存在着某种互补关系，也存在着矛盾和冲突宏观政策目标的互补关系，追求某一目标同时能够实现其他目标如经济增长与增加就业宏观调控的经济政策目标之间也存在着矛盾和冲突即实现某一目标，就无法同时实现另一目标，甚至要以牺牲另一目标为代价主要表现为经济增长、增加就业与价格稳定之间的矛盾和冲突宏观经济调控的选择原则

①由各种目标之间存在的互补性和矛盾冲突，所以在制定目标时，应综合考虑

②在制定目标时，要遵循适度原则，以免对经济运行形成较大冲击和引起社会震荡

③为实现宏观调控的政策目标，在经济政策的运用上，既要掌握好财政政策和货币政策的松紧力度，又要注意政策的相互配合，同时还要把握好实施政策的时机，以增强政策的有效性否则，宏观调控的目标就难以实现

三、宏观经济调控的手段在西方国家，宏观经济调控的根本手段就是财政政策和货币政策在我国，宏观经济调控的根本手段除了财政政策和货币政策，还有国家方案或规划在宏观调控体系中，国家方案的作用主要是提出明确的宏观调控目标和总体要求，为制定财政政策和货币政策提供依据财政政策包括财政收入政策和财政支出政策财政收入政策主要是指税收政策当需耍扩大需求时，采取减税政策，当需要压缩需求时，采取增税政策财政支出政策的主要内容是在需要抑制需求时，采取紧缩财政支出的政策；在需要扩大需求时，采取扩大财政支出的政策在西方国家，货币政策工具主要包括公开市场业务、调整贴现率和调整法定准备金率公开市场业务是指中央银行在金融市场上通过买卖政府债券来调节货币供给量并影响利率的一种手段当总需求缺乏而出现通货紧缩时，中央银行就在公开市场上买进政府债券；当通货膨胀较高时，中央银行在公开市场上卖出政府债券贴现率，就是商业银行用政府债券或其他合格票据作担保，向中央银行借款时所支付的利率当总需求缺乏时，就降低贴现率；当通货膨胀时，就提高贴现率法定准备金率是银行准备金与其存款总额的一个法定比率，以随时应付银行存款人的提款要求当总需求缺乏时，中央银行降低法定准备金率；当通货膨胀较高时，中央银行提高法定准备金率我国目前的货币政策的主要工具包括法定准备金率、公开市场业务、贴现率，还有利率、汇率以及窗口指导等在我国，大局部存贷款利率都是由政府控制的，因此，利率的调整就是重要的货币政策工具在我国，汇率也是重要的货币政策工具通过对人民币汇率的干预，就可以调控总供给和总需求的比例关系在宏观经济调控中，财政政策或货币政策的根本目标是完全一致的两种政策相互协调可以起到更好的效果有四种搭配方式双松、双紧、一松一紧和均为中性“双松〃是指两种政策都是扩张性的，“双紧〃是指两种政策都是紧缩性的“一松一紧〃是指两种政策的取向相反，一种为扩张性的，另一种为紧缩性的如果两种政策的取向不明显，可以认为都是中性的

四、国际贸易的含义和分类国际贸易是指一个国家或地区同其他国家或地区之间进行商品和劳务的交换活动根据货物移动方向，分为出口贸易、进口贸易、过境贸易按照商品形式，可分为货物贸易和效劳贸易效劳贸易主要包括两方面内容一是与商品进出口有关而发生的一些附属性费用，如运费、保险费、装卸费、船只修理费等；二是与商品进出口无关的贸易如国际旅游收费、贷款利息、投资利润、技术转让、咨询效劳、信息等国际贸易理论演变L绝对优势理论亚当•斯密在18世纪提出的认为，各国在生产技术上的绝对差异导致在劳动生产率和生产本钱的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口不具有绝对优势的产品，其结果是可以节约社会资源，提高产出水平例如张顺打渔李逵砍柴

2.比较相对优势理论大卫・李嘉图在19世纪初提出了比较优势理论他认为，决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产本钱，而不是生产这些产品的绝对生产本钱只要两国之间存在生产本钱上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益“两利相权取其重，两害相权取其轻〃20世纪初，瑞典经济学家赫克歇尔和俄林开始从生产要素禀赋指一国所拥有的两种生产要素的相比照例的差异来解释各国生产本钱和价格的不同，重新分析国际贸易的基础各国的生产要素的供给情况的不同，价格和生产本钱也就不同，是国际贸易产生的基础各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品美国经济学家克鲁格曼提出了规模经济的贸易学说许多产品的生产都有规模报酬递增的特点，即随着生产规模的扩大，单位要素投入能够生产更多的产品，因此单位产品的生产本钱就会降低大规模的生产可以降低单位产品的生产本钱，是现代国际贸易的基础工业产品是类似的，但不是同质的，各国利用规模经济来生产几类产品，那么每种产品的生产规模就会比生产所有产品时的规模更大，才能实现国际分工的规模效益影响国际贸易的因素1自然资源的丰裕程度2生产能力和技术水平的上下3汇率水平的上下4国际市场需求水平和需求结构变动的影响影响进口贸易的因素有

①一国的经济总量或总产出水平

②汇率水平

③国际市场商品的供给情况和价格水平的上下

④各国政府对进出口贸易的限制或贸易政策政府对国际贸易的干预政府对进出口贸易进行干预的目的，是为了保护国内产业免受国外竞争者的损害，维持本国的经济增长和国际收支平衡政府对进口贸易的干预主要采取关税限制（壁垒）和非关税限制（壁垒）非关税壁垒则是指采用关税以外的手段对外国商品进口设置障碍的各种措施如进口配额制、进口许可证制、“自动〃出口限制、进口押金制、最低限价制、产品标准等出口补贴政策是府干预出口贸易，增加出口的主要措施

五、国际资本流动含义和类型国际资本流动是指资本在国家之间或地区之间的转移国际资本流动从时期的长短分为长期资本流动（如国际直接投资、一年期以上的证券投资和中长期贷款）短期资本流动（国际证券投资和国际贷款从资本流动方式来分，分为外国直接投资、国际证券投资、国际贷款外国直接投资的具体方式

①在东道国开办独资企业

②收购或合并国外企业

③与东道国企业合资开办企业

④对国外企业进行一定比例以上的股权投资

⑤利润再投资国际资本流动的影响对资本输入国来说，资本流入的积极作用主要表现在

①资本流入可以缓解本国资本的缺乏，促进本国经济增长和就业，同时也有利于资源的合理配置

②资本流入意味着本国外汇收入的增加，从而有利于平衡国际收支

③资本流入还能够促进本国对外贸易的开展对资本输入国来说，资本流入带来的消极影响

①短期的资本流入容易造本钱国货币金融秩序的混乱，并有可能引发金融危机

②资本流入过多会加重外债负担，并有可能陷入债务危

③对长期投资如果利用不当，还可能成为资本输出国的附庸对资本输出国来说，资本流出的积极作用主要表现在

①资本的流出，可以为相对过剩的资本找到更为有利的投资场所，获得高额利润

②资本流出会带动本国出口贸易的开展，扩大本国商品在外国的市场份额和占领世界市场对资本输出国来说，资本流出的消极作用主要表现为长期过度的资本流出会导致资本输出国经济增长的停滞，并减少本国的就业时机我国利用外资利用外资是指我国各级政府、部门、企也和其他经济组织通过对外借款、吸收外商直接投资以及用其他方式筹措的境外现汇、设备、技术等；积极利用外资是我国长期的战略方针，利用外资主要有两种形式外商直接投资和对外借款外商直接投资外商直接投资是指外国企业和经济组织或个人按我国有关政策、法规，用现汇、实物、技术等在我国境内开设的外商独资企业、与我国境内的企业或经济组织共同举办中外合资经营企业、合作经营企业或合作开发资源的投资，以及经政府有关部门批准的工程投资总额内企业从境外借入的资金对外借款，是指通过对外正式签订借款协议，从境外筹措的资金，包括外国政府贷款、国际金融组织贷款、外国商业银行贷款、出口信贷以及对外发行债券等利用外资对于我国经济开展发挥了重要作用今后要继续实行鼓励外商投资的政策措施，进一步改善投资环境，注重提高吸引外资质量同时，随着我国综合国力的不断增强，我国应积极实施“走出去〃战略，鼓励企业在境外和国外进行直接投资，促进我国的跨国公司的开展第九讲公共财政

一、公共财政的含义（―）财政的内涵财政，是一种以国家（政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一局部社会资源用于履行政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动国家集中社会资源一满足国家职能的分配活动和分配关系公共财政产生经济运行市场、政府政府是公共部门市场失灵收入与财富分配不公、外部负效应、垄断、失业等等

（一）公共财政的内涵公共财政是指国家集中一局部社会资源，用于为市场提供公共物品和效劳满足社会公共需要的分配活动或经济行为公共财政具有财政的一般形态、又具有现代市场经济特征的财政形态公共财政是以市场经济为基础的财政，更鲜明反映出市场经济财政特性

（二）公共财政的根本特征通过财政支出保证政府机构履行公务活动，通过财政直接投资、税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济运行，支持国民经济和社会各项事业开展

2.以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点建立社会主义市场经济体制以来，政府在公共事业管理和公共效劳方面的职能，越来越突出，越来越重要,定了公共财政要以满足社会公共需要为出发点和落脚点，由推动经济开展扩展到社会开展

3.公共财政必须为市场提供一视同仁的效劳（公共效劳均等化）财政支出公共财政提供的效劳适用于所有的市场活动主体的，或是效劳于所有市场活动主体根本利益税收条件相同的经济主体应当享有同等的税收政策不能直接进入市场去追逐营利，只能以社会利益为活动目的以法律为基础，依法理财二政府的全部收支编入预算；政府预算收支运行和管理标准、公开、透明，接受公众和人大的监督

二、公共财政的职能（-）资源配置职能公共财政的资源配置职能，主要是将一局部社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动,由政府提供公共物品和效劳，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和效劳的领域公共财政配置社会资源的机制和手段

1.根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的根本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例,从总量上实现高效的社会资源配置原则

2.优化财政支出结构财政支出结构是财政能够掌握和控制的社会资源的内部配置比例

3.为公共工程提供必要资金保障

4.通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率

5.通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率

（二）收入分配职能收入分配职能目标是实现公平分配经济公平要素投入与收入匹配社会公平收入差距合理贫富差距一一基尼系数1922年意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线判断分配平等程度指标财政实现收入分配职能的机制手段

1.根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限例如:通过收入税调节收入分配通过资源税调整级差收入如增加对经济开展落后地区转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等个人转移性支出

4.发挥公共支出的作用提供社会福利进行的收入分配

（三）经济稳定和开展职能经济稳定和经济开展是相互统一的概念，经济开展要建立在经济稳定的基础上，经济稳定要以经济开展为前提

1.通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总需求和总供给的根本平衡，保证物价和经济开展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡经济稳定和开展职能的实现机制

2.通过税收、财政补贴、财政贴息和公债等，调节投资需求，影响就业水平，使经济保持一定的增长通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力

4.加大对节约资源能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等，实现经济和社会的协调健康开展财政经济稳定与开展职能的行使，并不等于直接操纵经济运行，而是通过调整优化财政支出和收入结构，通过财政政策与货币政策相协调，保障经济的稳定和开展

三、财政支出原则与分类

（一）财政支出的含义财政支出，是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是政府行为的本钱财政支出的过程就是执行政府政策的过程政府通过财政支出可以有效调节资源配置，促进经济总量增长和结构调整―财政支出原则财政支出对市场调节所形成的初次分配结果，进行有效的再分配，以实现企业和个人在国民收入分配中做到时机均等；通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距

2.效益原则是指遵循市场效率准则安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会本钱取得最大的社会效益宏观上，社会资源在政府和微观经济主体之间配置到达均衡，实现社会效益最大化微观上，本钱一效应分析

3.稳定与开展原则指通过正确安排财政支出的方向和规模，保证宏观经济稳定和开展在总供给与总需求中，总需求是决定就业和价格水平的关键因素财政支出是影响总需求的重要因素总供给大于总需求时，增加财政支出，反之减少财政支出三财政支出分类07年收支分类范围一般预算收支、基金预算收支、债务预算收支、预算外收支、社会保险基金收支07年收支分类体系收入分类、支出功能分类、支出经济分类支出功能分类07年支出功能分类类款按职能设置项按职能设置按行业设置按用途设置按活动设置我国财政支出按政府功能进行新的分类，具有重要意义

①能够清晰地反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和宏观调控需要,及时有效地进行总量控制和结构调整；

②支出功能分类与支出经济分类配合，能形成一个既反映政府职能活动又反映支出性质、既能有总括性反映又有明细化反映的支出分类框架，为全面地、多角度地对政府支出进行分析创造有利条件

③支出功能分类将部门和单位相同职能的支出划归在同一功能下是国际通行的做法，它不受国家政府组织机构差异的影响，便于进行国际比较支出经济分类政府交易外部交易家庭、企业、私人非营利机构内部交易政府之间的交易、单位与单位之间L按政府职能分类，分为社会管理支出和经济管理支出财政社会管理支出包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等；财政经济管理支出主要是经济建设支出我国按功能分类的财政支出分为17类

2.财政支出按支出使用部门分类，分为外交部、国防部、国家开展和改革委员会、建设部、文化部、教育部、卫生部等部门的支出通过按支出使用部门分类，可了解财政资金在各个政府部门之间的配置结构和各个部门支出的情况，有利于政府对各职能部门的开展进行协调，监督检查部门支出的效果

3.财政支出按支出经济分类，包括工资福利支出、商品和效劳支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠予、债务利息支出、债务还本支出、根本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等共12类

①可以使政府收支分类体系更加完整，使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰的反映

②支出经济分类既是细化部门预算的重要条件，也是预算单位执行预算和进行会计核算基础，对进一步标准和强化预算管理具有重要意义财政支出按支出经济分类意义

4.按财政支出能否直接得到等价补偿分类，分购置性支出和转移性支出购置性支出是指在政府付出财政资金的同时，得到了相应的商品和劳务，并运用它们来实现政府的职能转移性支出是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿，不存在等价交换问题财政支出分为购置性支出和转移性支出具有重要意义一是有利于分析政府职能方向，在财政支出总额中，购置性支出所占比重较大，则政府的资源配置职能较强；若转移性支出比重较大，则政府的收入分配职能较强二是购置性支出和转移性支出使用效益有差异购置性支出对交易双方会的效益约束较强；转移支出对政府和受益双方的效益约束较弱第十讲财政支出

一、财政支出规模及增长趋势财政支出规模，是一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额衡量着一定时期内政府支配多少社会资源用于满足公共需要的能力反映着政府对社会经济开展影响力的强弱衡量政支出规模采用绝对规模指标和相对规模指标财政支出绝对规模是政府在预算年度的财政支出总和绝对规模从趋势上看，总量不断增长，因为经济总量是增长绝对规模衡量存在一定的缺陷财政支出相对规模，是支出的规模用和其他经济变量的关系来反映常用的三个指标一是当年财政支出占当年国内生产总值比重，反映政府干预经济的程度二是当年中央财政支出占全国财政支出的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度三是人均财政支出

（二）西方有四种理论解释

1.瓦格纳法则“政府活动扩张法则〃

2.皮考克和魏斯曼“梯度渐进增长理论〃

3.马斯格雷夫“经济开展阶段增长理论〃

4.鲍莫尔“非均衡增长理论〃瓦格纳法则一“政府活动扩张法则〃公共支出规模不断扩大是社会经济开展的一个客观规律一是工业化所起市场扩张，矛盾和冲突增多，为维护社会和经济的正常秩序，政府支出增加二是为纠正外部性等市场失灵对资源配置效率的负面影响皮考克和魏斯曼一“梯度渐进增长理论〃公共支出增长是“阶梯式的〃、“非连续的〃，公共支出水平在正常年份表现出随着税收收入的增长而逐渐上升的趋势当社会经历战争、危机或自然灾害等突变时，公共支出会急剧上升但突变期结束后，公共支出水平虽然会有所下降，但不会低丁•原有水平公共支出增长的内在原因随着经济增长，政府税收会自动增加，并且因所得税的累进性还会使税收增长水平高于经济增长水平皮考克和魏斯曼一“梯度渐进增长理论〃公共支出增长外在原因当社会经济开展遇到突变，财政支出会表现出急剧增加，整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长虽然财政支出水平会因社会“突变〃的结束而下降，但公众所能接受的税收放的要求，更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业活力和竞争力，健全国家宏观调控，完善政府社会管理的公共效劳职能，为全面建设小康社会提供强有力的体制保障完善社会主义市场经济体制的主要任务

1、完善公有制为主体、多种所有制经济共同开展的根本经济制度；

2、建立有利于逐步改变城乡二元经济结构的体制，形成促进区域经济协调开展的机制

3、建设统一开放竞争有序的现代市场体系；

4、完善宏观调控体系、行政管理体制和经济法律制度；

5、健全就业、收入分配和社会保障制度；

6、建立促进经济社会可持续开展的机制

三、所有制形式我国现阶段的所有制可以分为公有制、私有制和混合所有制三种最根本的形式在我国现阶段，公有制有全民所有制和劳动群众集体所有制两种根本形式全民所有制采取了国家所有制的实现形式，与此相联系，全民所有制经济也就表现为国有经济典型的集体所有制主要存在于城市和乡镇的工业、商业、交通运输业和效劳业中集体所有制另一种形式是广泛存在于我国农村的以家庭承包经营为基础的、统分结合的双层经营体制，即家庭联产承包责任制私有制是指生产资料和劳动产品属于私人所有的一种所有制形式，它包括个体经济、私营经济和外资经济等外资经济是指外商独资企业、中外合资经营企业和中外合作经营企业中的外资局部其中，中外合资经营企业和中外合作经营企业属于混合所有制经济的范畴混合所有制是一种由多种所有制形式组合而成的一种经济形式混合所有制的性质一般是由混合所有制经济中占优势并控制企业的出资者的所有制性质决定的股份制是混合所有制的重要形式我国改革开放的理论与实践说明，推行公有制的多种有效实现形式，是坚持公有制主体地位和发挥国有经济主导作用的必然选择在我国，要大力开展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济，实现投资主体多元化，使股份制成为公有制多种经营方式的主要实现形式

四、现代产权制度产权主要是指财产权或财产权利，是以财产所有权为主体的一系列财产权利的总和，包括所有权及其衍生的占有权、使用权、经营权、收益权、处置权和让渡权等权利，包括物权、债权、股权和知识产权及其他无形财产权等从产权的内容上看，产权不是指一种权利而是一组权利产权具有以下根本特征

1、独立性

2、排他性

3、流动性

4、可分性判断一个产权的权能是否完整，主要从所有者对它具有的排他性和可转让性来衡量如果具有排他的使用权、收入的独享权和自由的转让权，那么该项产权就是完整的，否则就是产权的残缺产权制度是关于产权界定、运营、保护等的一系列体制安排和法律规定的总称，或是由一定的产权关系和产权规则相结合而形成的，并且能够对产权关系实行有效保护、调节和组合的制度安排现代产权制度是与社会化大生产和现代市场经济相适应的产权制度现代产权制度的主要特征

1、归属清晰

2、权责明确

3、保护严格

4、流转顺畅产权制度的作用集中表现为维护市场秩序，保障市场经济正常运行，降低交易费用和提高资源配置效率产权制度的核心是明晰产权产权制度功能

1.确立排他性的产权关系，界定交易界区水平不会下降到原有水平，使公共支出呈现梯度增长趋势马斯格雷夫一“经济开展阶段增长理论〃财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的经济开展初期阶段，需要政府部门投资兴建基础设施，政府投资在总投资中所占比重较大经济开展中期阶段，政府投资在总投资中所占比重相对下降经济开展成熟阶段，对政府提出了更高的要求，政府投资在总投资中所占比重又进一步提高鲍莫尔一“非均衡增长理论〃认为政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大的原因将国民经济部门区分为进步部门生产率不断提高与非进步部门生产率提高缓慢两个部门的差异来自技术和劳动发挥的作用不同，在进步部门，技术起着决定作用；在非进步部门，劳动起着决定作用假设两个部门工资水平相同，工资随劳动生产率提高而上升由于劳动密集的公共部门是非进步部门，而该部门的工资率与进步部门的工资率呈同方向等速度变化，因此，在其他因素不变的情况下，生产率偏低的公共部门的规模会随着进步部门工资率的增长而增长

二、我国财政支出结构我国实行改革开放以来，随着经济的持续稳定开展，财政收入快速增长，财政支出总量快速增加随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立，特别是随着公共财政根本框架的建立，财政支出结构不断朝着公共财政方向进行调整随着市场经济取向改革的日益深化，政府公共管理和效劳职能不断加强，各项改革的推进、公益事业的开展、宏观调控的加强等都需要政府财政的大力支持我国财政支出规模不断快速的增长财政支出结构逐步优化随着社会主义市场经济体制的逐步建立，市场在资源配置中的基础性作用日益加强，政府对经济管理从直接和微观管理向间接和宏观管理转变财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和效劳转变-财政支出存在问题，“越位〃与“缺位〃问题比较突出财政支出“越位〃是指政府管了不该管的不属于社会公共需要领域的事财政支出“越位〃，既挤占了稀缺的财政资源，分散了政府财力，又不利于政府职能转变、市场机制作用充分发挥和财政资金使用效益的提高“缺位〃的要表现1社会保障支出水平偏低；2基础性科研和义务教育保障力度不3农村公共效劳的保障水平严重短缺4财政对城市公共设施和社区基础设施建设的投入偏少“缺位〃带来的消极影响1政府没有承当起弥补市场失灵的责任，降低了某些公共物品和效劳提供的数量和质量；2影响经济体制改革进一步深化，如将满足公共需要的一些责任转嫁给企业，增加了企业负担，不利于企业转换机制和建立现代企业制度3扰乱了国民收入分配秩序，产生了许多乱收费、乱摊派问题，加重了企业和居民负担，侵蚀税基，削弱了财政宏观调控能力的发挥

1.大力支持教育事业开展1支持农村义务教育2完善城市义务教育3完善高等教育、职业教育贫困生资助体系-调整优化财政支出结构

2.支持医疗卫生事业开展1增加财政对公共卫生体系建设投入，提高重大疾病预防控制能力2完善新型农村合作医疗制度3完善城市社区卫生效劳体系

（4）完善城镇居民根本医疗保险就业是民生之本，社会保障是经济社会开展的减震器和平安阀，支持就业和社会保障工作，对维护社会稳定具有重要作用加强生态环境建设是实现人与自然和谐相处的内在要求

三、财政支出绩效考评（-）财政支出绩效考评含义是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价

（二）绩效评价的主体、对象和内容主体政府及其财政部门；对象使用财政资金的部门或机构内容是公共委托一代理事项；绩效评价按某种确定的规则和绩效目标指标进行的评价

（三）西方国家“4E〃原则对财政支出资金的使用从“经济性〃、“效率性〃和“有效性〃三个方面进行综合考察、分析和评价由于财政的职能是公共效劳，后来又参加了“公平性〃指标，

（四）建立财政支出绩效考评体系主要是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，标准预算资金分配，提高资金使用效益和效率

（1）统一领导原则，由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施.

（2）分类管理原则，根据考评对象的部门、行业、工程特点，制定分类的绩效考评方法

（3）客观公正原则，以国家法律和行政法规等为依据，按照“公开、公平、公正〃的原则进行

（4）科学标准原则，采用标准的程序和科学的考评方法，准确和合理地评价部门预算支出的绩效情况制定明确、合理的财政支出绩效目标；建立科学、标准的绩效考评指标体系；部门为完成绩效目标采取的管理措施；对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价；运用考评结果提高预算编制、执行和管理水平绩效考评采取定性和定量相结合的方式

1.比较法

3.公众评价法

（五）部门预算支出绩效考评方法相关性、可比性、重要性和经济性原则第十一讲

一、财政收入的含义是指政府为了履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与效劳的需要而筹集的一切资金的总和是衡量一国政府财力的重要指标，在很大程度上决定一国政府在社会经济活动中提供公共物品和效劳的范围与数量财政收入预算收入与预算内外收入社会总产品价值形式C+V+M=WC——生产中物质资料消耗V——生产中的人工费用M——纯收入，财政收入主要来源

二、财政收入的原则（-）开展经济，扩大收入来源经济开展水平是制约财政收入规模的根本性因素在市场经济体制下，财政税制设计要激发企业活力，促进经济增长，消除束缚生产力开展的体制性障碍

（二）兼顾国家、企业和个人三者利益关系财政收入的多少与企业和个人的收入之间存在着此消彼长的关系

（三）标准政府间收入分配关系原则中央和地方间财政收入分配关系要以标准的体制形式确定下来，并保持相对稳定

三、财政收入的分类

（一）按政府取得财政收入形式，分税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，按照特定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

（1）强制性法律

（2）无偿性不归还

（3）固定性依法征收

3.税收收入按征税对象不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税

（1）流转税以商品流转额和劳务收入为征税对象的税包括增值税、消费税、营业税和关税流转税是我国税收收入中的主体税种，占税收收入总额比重60%多补充了解

（一）增值税概述

1.增值税的纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

3.税率根本税率17%、低税率13%和零税率4,增值税应纳税额计算（简单了解）

（1）一般纳税人的应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

（2）小规模纳税人应纳税额二含锐销售额十（1+征收率）X征收率

（3）进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）X税率补充了解

（二）消费税概述1,消费税纳税人我国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人金银首饰消费税的纳税人，是从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人

2.征税范围烟、酒及酒精、化装品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车11种商品

（1）成品油原有汽油和柴油项，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税，扩大了石油制品的消费税征收范围

（2）新增加木制一次性筷子、实木地板、税率5%；

（3）新增加高尔夫球及球具、游艇税率10%；

（4）新增加高档手表（1万元以上），税率20%；

（5）取消护肤护发品税目补充了解

（三）营业税概述

1.纳税人在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

2.征税范围提供给税劳务、转让无形资产和销售不动产应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、效劳业

（2）所得税和财产税所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收，包括个人所得税和企业所得税财产税是指以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象的税收包括城市房地产税、房产税、契税（-）税收按计量标准划分，分为从价税和从量税

1.从价税是指以征税对象的价格为计税依据的税收如增值税和营业税

2.从量税是指以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收如盐税、啤酒和汽油消费税等

（三）按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税

1.价内税指税款构成商品或劳务价格组成局部的税收，如消费税

2.价外税指税款作为商品或劳务价格以外附加的，如增值税等

（四）按税负能否转嫁划分，可分为直接税和间接税L直接税指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如所得税、财产税等

2.间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收如流转税等

（五）按税收管辖权，分为中央税、地方税和中央和地方共享税

1.中央税指中央管辖课征并支配的税种，如消费税、关税等

2.地方税指由地方管辖课征并支配的税种，如契税、房产税、耕地占用税等

3.中央和地方共享税，如增值税、企业所得税、证券交易税等（-）税收原则概念是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的根本指导思想，也是评价税收制度优劣和考核税务行政管理状况的根本准则古典税收原则、现代税收原则

三、税收原则L威廉.配第代表作《赋税论》和《政治算术》提出了“公平〃、”确定〃、“简便〃、节省〃赋税四原则•斯密提出“平等〃、“确实〃、“便利〃、“最少征收费〃著名赋税四原则

（二）古典税收原则

（1）财政政策原则课税能充足而灵活地保证国家经费开支需要

（2）国民经济原则不阻碍国民经济的开展

（3）社会公正原则税收负担普遍和平等地分配给各个阶级、阶层和纳税人

（4）税务行政原则指税法的制定与实施都应当便于履行纳税义务

1.效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则

（1）税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率

（三）现代税收原则

（2）税收公平原则指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡有两种主张受益原则和能力原则第十二讲财政收入

一、税收转嫁

（一）税负转嫁概念是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或局部转移给他人的过程税负归宿指税负的最终落脚点，只要税收转嫁过程结束，税负要落到最终负税人身上，不再转嫁税负转嫁深入理解税负转嫁往往不是一次，但也不会无穷税负转嫁与归宿是税收负担转移的过程及结果，税负转嫁是现代社会不可防止的经济范畴税负转嫁与偷税等不同税负转嫁是经济现象，转嫁结果只是税收负担结构及税负归宿不同，政府的税收并无减少或损失，偷税结果是无人承当纳税义务，使政府税收减少，是一种违法行为（-）税负转嫁特征

1.与价格升降紧密联系如果价格不能根据供求关系等因素变化，不会有转嫁

2.是各经济主体间税负再分配,是经济利益再分配,结果导致纳税人与负税人不一致

3.是纳税人一般行为倾向，是纳税人主动行为

（三）税负转嫁的方式

1.前转指纳税人将所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的方法，转嫁给商品的购置者或最终消费者负担前转是税负转嫁最主要方式税负前转不止发生一次，而是连续几次向前转嫁（思考为什么？）即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的方法，向后转移给商品的提供者后转是纳税人无法将其所纳税款向前转嫁，改为向后转嫁给批发商，或再进一步转嫁给厂商后转也有可能不止发生一次是指纳税人通过改良生产技术，提高劳动生产率以及经营管理水平以降低生产本钱，自行消化税负消转不是实际意义上转嫁，是一种税负的“转化〃，这种“转化〃与转嫁不同，税负转嫁是纳税人将其税负转嫁给最后负税人，消转纳税人即为税负人

4.税收资本化（难点）又称资本复原，指纳税人在购置课税商品时，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，再从事经济交易，扣除款恰好等于税收的复原价值税收资本化是将今后若干年应纳的税款预先作一次性转嫁，一般税收转嫁则是于每次经济交易时将税款即时转嫁如甲向乙购置厂房，该房价值40万元，使用期限预计10年，规定每年应纳房产税1万元甲购置之际将该房屋今后10年应纳房产税10万元从房屋购价中作一次扣除，实际支付30万元，其中10万元是甲购置乙房屋从而“购置〃乙纳税义务，由乙付给甲以后代乙缴纳税款甲第1年只须缴纳1万元房产税，其余9万元成为甲创业资本，即税收资本化

5.混转混转又叫散转，是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担混转是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用混转不是一种独立税负转嫁方式，是前转与后转等结合

（四）税负转嫁的影响因素

1.供给弹性较大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性大的商品的课税不易转嫁

2.商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁

3.课税范围广的商品较易转嫁，范围较窄商品课税难以转嫁

4.与生产者谋求利润目标有关

二、国有资产收益

（一）国有资产收益概念是指国家凭借国有资产所有权获得的各种不同形式收益的总称广义国有资产财产和财产权利狭义国有资产经营性国有资产

（二）国有资产按存在形态分为有形资产、无形资产有形资产具有价值形态、实物形态的资产，包括动产、不动产无形资产无实物形态、有经济价值形态的资产，例如专利权、著作权、商标权、专有技术、商誉等

（三）国有资产收益界定

1.国有企业应上缴国家的利润；

2.股份有限公司中国家股应分得的股利；

3.有限责任公司中国家作为出资者按照出资比例应分取的红利；

4.各级政府授权的投资部门或机构以国有资产投资形成的收益应上缴国家的局部；

5.国有企业产权转让收入；

6.股份有限公司国家股股权转让（包括配股权转让）收入；

7.有限责任公司国家出资转让的收入；

8.其他非国有企业占用国有资产应上缴的收益；

9.其他按规定应上缴的国有资产收益

三、国债功能、发行与交易

（一）国债通常是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入

（1）以筹措和发行的区域为标准，分为内债和外债

（2）以国家举债的形式为标准，可为国家借款和发行债券

（3）以归还期限为标准，分为短期国债、中期国债和长期国债

（4）按利率是否固定，分为固定利率国债与浮动利率国债

（5）以筹措和发行的性质为标准，分为强制国债和自由国债

（6）以债券的流动性为标准，分为可上市国债和不上市国债

（7）以发行的计量单位为标准，分为货币国债和实物国债1950年，人民胜利折实公债

（1）弥补财政赤字向银行透支，即借款；增加税收；发行国债发行国债是局部社会游资使用权暂时转移；国债认购遵循自愿原则

（2）筹集建设资金

（3）调节货币供给量和利率

（4）调控宏观经济

（二）国债制度是国家为管理国债发行、归还和交易，调节经济活动，以法律和政策形式所确立的一系列准则和标准国债制度一般由发行制度、归还制度和市场交易制度构成

（1）短期财源需要的原则

（2）负担限额的原则

（3）稳定经济的原则

（4）吸收社会游资的原则

（5）低本钱原则是政府以债券形式筹集资金时所申明的各项条款或规定包括国债种类、发行日期、发行权限、对象、数额、票面金额、价格、利息率、利息支付方式以及国债流动性和平安生等规定决定国债发行条件的关键是国债的发行方式

（1）影响国债利率的因素一是金融市场利率水平；二是市场发育程度；三是社会资金供给量；四是政府信誉

（2）国债利率与经济关系一是影响社会资源配置；二是调节货币流通量；三是影响物价水平

（3）国债利率的选择国债利率应略高于同期银行储蓄存款利率

（1）公募招标方式也称竞价投标方式，在金融市场上公开招标发行

（2）承购包销方式

（3）直接出售方式

（4）“随买〃方式

（1）买销归还法（收买归还法）

（2）抽签归还法定期抽签法和一次抽签法

（3）一次归还法

（4）调换归还法建立我国的偿债基金，资金来源

（1）每年政府超方案发行的国债收入；

（2）财政年度的预算盈余；

（3）用法律形式规定每年从政府预算中划出专款作为清偿债务基金；

（4）国债资金投入生产建设使用所带来的收益是指以国债为交易对象而形成的供求关系的总和根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大局部国债发行市场又称国债一级市场，主要参与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购置者国债流通市场又称国债二级市场，是指已经发行的国债的交易场所，其根本职能是为国债投资者提供转让变现的时机国债流通市场分为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散交易形式运作的场外交易市场（包括柜台市场和店头市场）在证券交易所进行国债交易按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式和期权交易方式第十三讲政府预算

一、政府预算概念是具有法律规定和制度保证、经法定程序审核批准的政府年度财政收支方案（-）从技术性方面看

1.形式上是政府的财政收支方案，反映了政府资金的来源和流向

2.内容上是政府对财政收支方案安排，反映了可供政府集中支配的财政资金数量（-）从政治性方面看

1.政府预算反映政府在公共物品提供和宏观经济管理的选择

2.政府预算反映支出上的优先权

3.政府预算反映了政府准备购置具体的公共物品和效劳及其本钱

（三）从本质看是国家和政府意志的表达

二、政府预算产生预算budget,皮袋子或背包英国近代史是国王和国会争夺国家控制权的历史，预算权争夺是焦点英国财政逐渐从皇家财政转变成国家财政

4.英国是世界最早确立现代政府预算的国家从1760年起，财政大臣必须于每个财政年度开始前，向国会提交政府预算，以寻求国会拨款，开始成为惯例我国光绪33年（1907年）产生了政府预算，比英国晚近700年

二、政府预算的职能

（一）反映政府部门活动或工作状况反映和规定了政府在预算年度内的工作或活动范围、方向和重点

（二）监督政府部门收支运作情况是人大代表和全体人民监督政府收支运作的途径和窗口

（三）控制政府部门支出

1.编制政府预算，可促进政府及其部门对财政收支活动的本钱和效果进行科学比较和分析

2.通过审查和批准政府预算，可形成对政府支出规模有效控制，实现提高政府公共效劳效率目的

三、政府预算的原则政府预算原则，是政府选择预算形式、体系和在预算编制、审查、执行过程中所必须遵循的指导思想，是制定政府财政收支方案的政策方针

（一）完整性原则必须包括政府所有的财政收入和支出内容，全面反映政府财政活动

（二）统一性原则在分级财政体制中，各级政府都应编制统一的预算地方政府预算同中央政府预算组成统一的政府预算，要求统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列

（三）真实性原则预算收支数额必须真实可靠，有充分而确实的依据

（四）年度性原则政府预算编制和执行，要有时间上界定，通常为一年预算年度有两种1月1日一同年12月31日，世界多数国家采取历年制，如中国、法国、德国、意大利、挪威、瑞士、荷兰等国英国、口本4月1口-次年3月31口；瑞典7月1日-次年6月30日；美国、泰国10月1日—次年9月30日

（五）公开性原则政府预算反映着政府活动范围、方向和政策，与全体公民切身利益紧密相关其内容及执行情况公诸于众,置于民众监督之下；预算制定、执行以及决算过程也应向公众公开

四、政府预算的分类

（一）按预算编制形式，分为单式预算和复式预算将财政收支聚集编入一个总预算之内将全部财政收支按收入来源和支出的性质，分别编制两个或两个以上预算，一般由经常预算和资本预算组成

（二）按预算编制依据的内容和方法，分为增量（基数）预算和零基预算是财政收支方案指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济开展情况加以调整之后确定是对所有财政收支，不考虑以前水平，重新以零为起点而编制的预算

（三）按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算多年预算也称中长期财政方案，一般一年以上10年以下的方案称中期方案，10年以上的方案称长期方案

（四）按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算差额预算是预算收入大于或小于支出的预算

（五）按预算工程是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划工程预算用来控制各项支出用途的金额的预算美国1949年首次提出，把市场经济理念融入公共管理，旨在有效降低政府提供公共品本钱，提高财政支出效率本钱效益分析

（六）按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算我国政府预算的组成，与国家政权结构和行政区域划分一致，有一级政府设立一级预算我国政府预算由中央预算和地方预算组成

五、我国政府预算制度改革为适应社会主义市场经济开展和建立公共财政体制的要求，我国从1998年开始，实行部门预算、收支两条线、国库集中收付制度和政府采购制度等为主要内容的预算管理制度改革（-）我国政府预算制度改革的必要性L政府预算制度改革，是建设社会主义政治文明的本质要求

2.政府预算制度改革，是开展社会主义市场经济的必然选择

3.政府预算制度改革，是构建公共财政体制的基础

（二）改革的总体目标公开透明、科学标准、廉洁高效、完整统一

（三）我国政府预算制度改革内容第一，建立科学标准的部门预算制度第二，推行国库单一账户体系第三，实行政府采购制度第四，建立先进完备预算技术保障体系由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算部门预算的实施，严格了预算管理，增加了政府工作透明度，是防止腐败的重要手段和预防措施之一一般包括部门收入预算、根本支出预算和工程支出预算某省水利厅共有8个处室、10家厅直单位参加编制2009年部门预算，各部门按财政厅统一部门预算编制格式和标准编制方法，结合各自部门职责分别编制部门收入预算、根本支出预算和工程支出预算一是部门预算收入，行政事业性收费是政府预算收入的重要组成局部，是编制政府预算草案的重要基础纳入水利厅2009年非税收入主要工程水资源费收入、水土保持设施补偿费、水利建设工程质量监督费等二是根本支出预算，厅直各预算单位采取有效措施，加大对车辆、人员信息、房屋建筑物等基础信息准确性审核力度，防止由于数据不实对本单位根本支出预算编制造成的负面影响三是工程支出预算，省水利厅加强农业和水利基础设施建设，2009年省水利厅共申报水利建设工程40个指在财政国库管理制度改革中设立的政府资金管理的银行账户体系，包括财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，在商业银行开设用于财政直接支付的零余额账户，在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于核算预算外资金的财政专户，以及用于核算特殊性质资金的特设专户等国库单一账户制度，包括国库单一收入账户制度和国库单一支付账户制度国库单一收入账户，指所有财政性资金统一纳入财政账户，实行财政集中管理，取消收入征收机关收入过渡账户，一切财政性资金直接缴入财政账户国库单一支付账户，指所有财政性资金直接通过财政账户支付给个人或商品和劳务的提供者；财政性资金只有支付给个人或商品和劳务提供者后，才划出财政账户，在此之前所有资金划转，包括行政事业单位资金划转和资金结余，全在财政账户内部进行，置于财政部门的直接控制和监督之下

（1）政府采购概念指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和效劳的行为

（2）政府采购制度是约束政府机关和公共机构运用市场竞争机制采购货物、工程和效劳以实现公共职能的制度

（3）政府采购制度根本特征第一，政府采购为非商业性采购；政府采购不以盈利为目的第二，政府采购主体是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体等第三，采购过程要较充分地表达公平、公正、公开原则，采购方式和程序必须法定化2•确定产权主体的行为边界，标准交易行为

3.界定财产的归属，保护产权主体不受侵害

4.明确产权主体的权利和义务，形成有效的鼓励和约束

五、现代企业制度现代企业制度的根本特征，是企业的资产所有权与企业的资产控制权、经营决策权、经济活动的组织管理权相别离这种权利结构客观上决定了现代企业制度具有如下主要内容1）企业所有者与经营者之间的委托代理关系2）有限财产责任制度3）法人财产制度4）法人治理结构

1.现代企业制度中的委托代理关系是指企业资产的所有者或出资者（委托人）委托经营者（代理人）根据出资者的利益从事经济活动、并相应地授予经营者除出资者所有权之外的其他权利的契约关系在企业的委托代理关系中，为了防止内部人控制现象，必须构建有效的控制机制和约束机制，这是建立和完善企业资产的所有者和企业经营者之间委托代理关系的核心

2.企业资产所有者的有限财产责任制度，是明确企业出资者应对企业的经济活动承当有限财产责任和如何承当这种财产责任的一项法律制度这种有限财产责任制度不仅能够使出资者的责任与权利相对等，而且强化了企业经营者的财产责任出资人只拥有财产的所有权及相应的资产收益权或“剩余索取权〃，而不能直接干预企业的经济活动，他们对企业的经济活动只能承当出资责任，或对企业的债务承当有限责任

3.现代企业制度的核心是建立法人财产制度法人财产制度是以企业法人而非自然人作为企业资产控制主体的一项法律制度，它是以企业出资者不直接控制企业的资产为特征的，出资者所有权一定条件下表现为股权，并运用股东权利影响企业行为不能对法人财产中属于自己出资的局部进行支配，也不能直接干预企业的经济活动由出资者投入企业的资本金形成企业的法人财产，企业对法人财产依法拥有独立支配的权利具体表现为企业对法人财产拥有占有、使用、收益和处分的权利法人财产制度的建立，使企业的财产权利被分解为财产终极所有权和法人财产权两种权利

4.建立法人治理结构从一般意义上说，内部治理结构是指企业内部权力机构的设置、运行以及权力机构之间的联系机制为了保护企业出资者的权益，同时对代理人损害委托人利益的行为进行有效的控制，在客观上就需要在企业内部构造有效的权力制衡机制，这是建立法人治理结构的核心内容这种制衡机制既使经营者充分地行使权力，又能使出资人对行使权力者形成有效的监督和制约现代企业制度的根本形式是公司制公司制不仅有产权清晰、权责明确和政企分开的特点，而且具有科学的法人治理结构，更适合现代市场经济开展的要求

六、国有企业改革我国经济体制改革的中心环节是国有企业改革，国有企业改革方向是建立现代企业制度按照产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的要求，对国有大中型企业实行公司制改革使国有大中型企业成为能够自主经营、自负盈亏、自我开展、自我约束的市场竞争主体，成为独立的法人，为社会主义市场经济体制的最终确立奠定微观基础关键是确立企业的法人财产权向社会提供公共物品和准公共物品的国有大中型企业（国防企业、公共交通企业、环境卫生、污染治理企业以及学校、医院、文化设施、政策性银行、新闻播送等），采用国有产权行政代理或其他经济代理方式可能更为适宜至于一般小型国有企业，有的可以实行承包经营、租赁经营，有的可以改组为股份合作制，甚至可以出售给集体或个人国有企业应发挥作用行业和领域

7.私人不愿意经营的非盈利行业和私人不宜经营的行业第二讲市场需求、供给和均衡价格

一、需求

（一）需求的含义需求就是指在一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品或效劳愿意而且能够购置的数量市场需求是指在一定的时间内、一定价格条件下和一定的市场上所有的消费者对某种商品或效劳愿意而且能够购置的数量可见，市场需求就是消费者需求的总和（-）决定需求的根本因素

1.消费者偏好

2.消费者的个人收入

3.产品价格

4.替代品的价格

5.互补品的价格

6.心理预期

7.其他因素

（三）需求规律和需求曲线需求规律在影响需求的其它因素既定的条件下，商品的需求量与其价格之间存在着反向的依存关系如图表示的就是需求曲线即DD曲线需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格的变化具有两种效应第一种效应是收入效应第二种效应是替代效应收入效应和替代效应的共同作用使得需求与价格变动成反方向变化

二、供给

（一）供给的含义供给就是指在一定时间内和一定价格条件下，生产者愿意并且能够为市场提供商品或效劳的数量以生产提供能力为前提供给w生产，供给=愿意销售n能够销售（-）影响供给的因素产品价格生产本钱生产技术预期相关商品的价格替代品与互补品---------------＞注意与影响需求的区别其他因素

（三）供给规律和供给曲线图所示便是供给曲线供给规律在影响供给的其它因素既定的条件下，商品的供给量与其价格之间存在着同向的依存关系

（四）供给量的变动和供给的变动供给量的变动是仅由商品价格变化引起的厂商对商品供给量的变化

三、均衡价格均衡价格使得供给和需求平衡的价格在图形上，对应于供给曲线与需求曲线交点处的价格均衡数量使得供给和需求平衡的数量在图形上，对应于供给曲线和需求曲线交点处对应的数量

（一）供给与需求的均衡在均衡价格下，卖者想要和能够购置的物品数量恰好等于卖者想要和能够出售的数量均衡价格有时也被称为市场出清价格，因为在这种价格下，市场上的每一个人都得到满足均衡价格和均衡数量代表了经济学家对市场运行结果的一种理论预测买者和卖者的行动会自然地推动市场向供求均衡的方向移动

1.超额供给供给过剩当价格高出均衡价格，供给量超出需求量，便产生了超额供给或过剩供给商将降低价格以增加销售额，由此市场趋向均衡

2.超额需求短缺当价格低于均衡价格，需求量超出供给量，便产生了超额需求或者短缺由于过多的买者抢购过少的物品，供给商将抬高价格，由此市场趋向于均衡供给不变，需求发生变动需求不变，供给发生变动

（二）均衡价格模型应用

1.最高限价政府为了限制某些物品的价格而对其规定一个低于市场均衡价格的具体价格，往往是在出现重大自然灾害和特殊情况时对居民生活必需品规定最高限价最高限价的影响（短缺）排队；黑市交易；管理人员腐败；产品分配不公；产品以次充好；粮食等重要物品配给制

2.保护价格也叫支持价格或最低限价，政府为了扶植某一行业的开展或某一产品的生产而对该产品规定一个高于市场均衡价格的最低限价最低限价的影响（过剩）资源使用不当；增加政府负担第三讲弹性和本钱

一、弹性（-）需求价格弹性

1.需求价格弹性是指需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率需求价格弹性系数二需求量的相对变动/价格的相对变动由于需求规律的作用，价格和需求量是呈相反方向变化的，所以需求价格弹性系数总是负数我们通常采用其绝对值

2.需求价格弹性系数有两种公式，一是点弹性，二是弧弹性公式点弹性是指需求曲线上某一点上的弹性，它等于需求量的无穷小的相对变化对价格的一个无穷小的相对变化的比，适用于价格和需求量变动较小的场合；点弹性计算公式弧弹性是指需求曲线上两点之间的弧的弹性，它等于需求量的相对变动量对价格的相对变动量的比值表现两点之间的弹性，所以它适用于价格和需求量变动较大的场合弧弹性计算公式

3.需求价格弹性的根本类型1）当需求量变动百分数大于价格变动百分数需求弹性系数大于1时，叫做需求富有弹性或高弹性2）当需求量变动百分数等于价格变动百分数需求弹性系数等于1时，叫做需求单一弹性3）当需求量变动百分数小于价格变动百分数需求弹性系数小于1时，叫做需求缺乏弹性或低弹性1）替代品的数量和相近程度2）商品的重要性3）商品用途的多少4）时间的长短

5.需求价格弹性和收入的关系缺乏弹性，价格上涨；富有弹性，薄利多销

（二）需求交叉弹性

1.需求交叉价格弹性，是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率1）替代品时.，需求交叉价格弹性大丁02）互补品时，需求交叉价格弹性小于03）两种商品无关时，需求交叉弹性等于0

（三）供给价格弹性

1.供给价格弹性是价格的相对变化与所引起的供给量的相对变化之间的比率1）富有弹性，供给价格弹性系数大于12）缺乏弹性，供给价格弹性系数小于13）单位弹性，供给价格弹性系数等于14）完全无弹性，供给价格弹性系数等于05）完全弹性，供给价格弹性系数为81）时间的长短2）资金的有机构成3）生产周期和自然条件4）投入品的替代性

二、生产本钱

（一）本钱的概念

1、时机本钱指在将稀缺物品或资源用于某种目的时而放弃的该物品或资源在其他用途上所可能实现的最大价值例如人的时间是有限的，若某人消耗一天8小时用于打网球，则这8个小时的时机本钱便是他因为什么工作也没做而失去的价值如果他用这8个小时去工作最高可能挣得80美元，那么该人玩8个小时网球的时机本钱便是80美元时机本钱对于经济分析至关重要，由于稀缺是人类社会普遍现实，权衡比较时机本钱的大小便成为厂商科学决策的基础

2、显本钱和隐本钱1）显本钱明显可见的有形本钱支出，诸如工资、利息、折旧、原材料费用等等2）隐本钱又称归与本钱，则是不见、摸不着的无形本钱支出例如企业家的收入，虽然企业家不能自己花钱雇佣自己，但是企业家作为一种生产要素确实在生产中提供了投入，因此他应当比照其他同行企业家的平均水平从企业总收入中取得一个份额止匕外，对于企业自有的土地或机器设备的投入所提取的租金或准租金，对于自有资本的使用所提取的政党收益等等，也都属于隐本钱

3、利润企业的经济利润指企业的总收益和总本钱之间的差额正常利润是指厂商对自己所提供的企业家才能的报酬的支付是隐本钱的一个组成局部

（二）短期本钱函数与长期本钱函数

1、短期本钱函数考查的是与短期生产函数相对应的本钱变动，即在其他要素量固定不变而只有一种要素投入量变化的条件下，本钱与产出之间的相互关系

2、长期本钱函数考查当所有要素投入量都变化时，本钱与产出之间的相互关系

（三）短期总本钱、平均本钱、边际本钱

1、总本钱（TC）指为生产一定量产品而用在各种要素投入上的本钱支出总额，它是相对于总产量而言的1）总变动本钱（TVC）代表可变动要素投入的本钱支出，它随着产出的变动而变动2）总固定本钱（TFC）代表固定性要素投入的本钱支出，它在短期是一个常量，不随产出变动而变动TC=TVC+TFC

2、平均本钱（AC）指的是按每个单位产品来平均计算的本钱AC=TC/QAVC=TVC/QAFOTFC/Q

3、边际本钱（MC）指随着产量的变动总本钱的变动量，即增加一单位产品所导致的总本钱增加量MC=ATC/AQ（或Z\TVC/Z\Q）第四讲市场结构

一、市场结构所谓市场结构，是指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布、产品差异的程度和新企业进入该行业的难易程度的综合状态也可以说，市场结构就是指某种产品或效劳的竞争状况和竞争程度市场类型划分的标准是市场上竞争程度或垄断程度划分一个行业属于什么类型的市场结构，主要依据有以下三个方面根据这三方面的因素，可以将市场分为四种类型1）完全竞争一方面存在着众多的厂商，另一方面每个厂商都生产同一的无差异的产品这意味着单个厂商丝毫也不能影响产品的市场价格从现实情况来说，虽然很难在严格的意义上后到一种完全竞争市场的例子，但是很多农产品市场还是可以近公认地当作完全竞争市场的，2）垄断市场又称完全垄断，指的是只有一个卖者变即全部产品完全由一家厂商所供给的市场情况单一厂商面对市场总需求，可以完全左右和控制市场价格，形成独占3）垄断竞争指一种既包含竞争因素具有垄断色彩的市场形态特点是，一方面存在着众多的厂商，另一方面每个厂商所供给的产品又在某些方面与其竞争同伴不尽相同产品具有判别性，在一定程度上影响其产品的价格4）寡头市场指少数几家厂商供给了该行业绝大局部产品这样一种市场形态由于厂商数目较少，各厂商之间既相互竞争，更相互勾结或达成默契，左右和操纵市场价格完全竞争市场的特征

（1）市场上有很多生产者与消费者

（2）企业生产的产品是同质的

（3）资源可以自由流动，自由进入或退出市场

（4）买卖双方对市场信息都有充分的了解垄断竞争市场的主要特征有

（1）具有很多的生产者和消费者

（2）产品具有差异性

（3）不存在进入或退出市场的障碍寡头垄断市场的主要特征有

（1）在一个行业中，只有很少几个企业进行生产

（2）产品有一定的差异或者完全无差异

（3）对价格有较大程度的控制

（4）存在进入或退出市场的障碍完全垄断市场具有如下特征L价格的决定者

3.其他企业进入这一市场非常困难形成完全垄断的条件主要包括

（1）政府垄断

（2）对某些原材料的控制而形成的完全垄断

（3）产品的专利权形成的完全垄断

（4）自然垄断二完全竞争市场分析在任何一个商品市场中，消费者对整个行业所生产的商品的需求量称为行业所面临的需求量，相应的需求曲线称为行业所面临的需求曲线；消费者对行业的单个企业所生产的商品需求量，称为企业所面临的需求量，相应的需求曲线称为企业所面临的需求曲线完全竞争市场的收益曲线在完全竞争市场上整个行业的需求曲线（也就是市场的需求曲线），一般是一条向右下方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线企业所面临的需求曲线，是一条由即定的市场均衡价格水平出发的水平线完全竞争企业的收益曲线企业的收益就是企业的销售收入完全竞争厂商在任何商品销售量水平上都有AR=MR=P收益曲线的特征随着商品销售量的增加，厂商的总收益TR是不断增加而平均收益AR,边际收益MR,没有变化这说明完全竞争下，企业在任何商品销售量水平上都有AR=MR=P完全竞争企业的平均收益AR曲线，边际收益MR曲线和需求曲线d三条线是重叠完全竞争企业总收益曲线是一条原点出发的是呈上升趋势的直线完全竞争市场企业产量决策在完全竞争市场上，厂商（企业）是价格的接受者，厂商（企业）只能按市场价风格整产量，从而实现利润的最大化企业产量调整的原则是边际收益和边际本钱相等即MR=MCo1）如果厂商处于MR MC,这说明厂商此时每增加一单位产量所得到的收益增量大于所会出的本钱增量，所厂商会在这一阶段上继续增加产量，以增加利润2）如果厂商处于MR MC的阶段，这意味着厂商此时每增加一单位产量所得到的收益增量小于所付出的本钱增量厂商会不断地减少产量，以增加利润3）只有在MR二MC时，厂商得到了他所能得到的最大利润1）价格高于平均本钱时的最大利润均衡图中，由市场总供求给定的价格为P,在此点引出的水平线为厂商的需求曲线，它同时也是边际收益（MR）曲线，MC与AC分别为厂商的短期边际本钱和平均总本钱曲线MR与MC相交于E点，该点便决定了厂商的均衡僧，其均衡供给量为Q此时，由于价格高于平均本钱AC,帮厂商获得正数值的利润，它等于总收益减去总经济本钱的余额，帮实质上是超额利润其数额由阴影面积所示2）价格等于平均本钱的情况厂商的利润刚好为03）价格小于平均本钱，但仍大于平均可变本钱，厂商亏损，但继续生产厂商虽然亏损，但仍继续生产因为，只有这样，厂商才能在用全部收益弥补全部可变本钱之后，还能弥补在短期内总是存在的不变本钱的一局部所以，在这种情况下，生产要比不生产强4）价格等于平均可变本钱，厂商亏损，处于生产与不生产的临界点厂商生产与不生产的临界点，通常称为停止营业点或关闭点5）价格小于平均可变动本钱，厂商亏损，停止生产综上所述，完全竞争厂商短期均衡的条件是MR=SMC其中，MR=AR=Po在短期均衡时，厂商可以获得最大利润，可以利润为3也可以蒙受最小亏损第五讲市场失灵和政府干预

一、完全垄断市场分析

（一）平均收益与边际收益在完全垄断市场上，每一单位产品的卖价也就是它的平均收益，因此，价格等于平均收益因此，需求曲线与平均收益曲线重叠这时，如果厂商每增加一单位产品，价格就会下降，而平均收益也会下降，边际收益也会下降的，边际收益曲线在平均收益曲线的下面例如，企业销售一个单位产品价格为11元，增加1个单位销售时价格降为10元，增加2个单位时产品总收益为27元，AR为9元，而MR为7元

（二）完全垄断市场厂商的产量决策垄断厂商为了获得最大的利润，也必须遵循MR=MC的原则在完全垄断市场上，企业不仅要通过调整产量，而且要通过调整价格来实现利润最大化与完全竞争市场相比较，在完全垄断条件下，企业向市场上供给的产品数量较少，而产品的价格较高通常情况下，垄断企业能够获取超额利润

（三）价格歧视与收益价格歧视是垄断者对同一物品向不同消费者收取不同的价格一级价格歧视，又称完全价格歧视假设垄断者了解每一消费者为了能购进每一单位产品所愿意付出的最高价格，开据此对每出售一单位产品都收取不同的价格由于本钱不变，价格不同，总收益增加，利润增加二级价格歧视指垄断者了解消费者的需求曲线，并把需求曲线分为不同的段，根据不同的购置量确定不同的价格所以又称为批量定价这种价格歧视，同样可以增加销售量，从而增加总收益实行价格歧视的条件L必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购置者

2.市场必须是能够有效地隔离开的，同一产品不能在不同市场之间流动

二、市场失灵资源最优配置即整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时、经济就处于一般均衡状态，当经济处于一般均衡状态时，资源便实现了最优配置资源最优配置的标准帕累托最优如果没有一个人可以在不使任何他人境况变坏的条件下使得自己境况变得更好，这样的资源配置就被称为帕累托最优配置，亦称帕累托效率经济实现一般均衡，资源配置到达帕累托最优状态，是有条件的这些条件在现实中是很难满足的，当有条件的不具备时，就会出现“市场失灵〃市场失灵就是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况市场失灵的原因（-）垄断与市场失灵只有在完全竞争市场上，市场机制才能实现资源的有效配置，但是，在现实生活中大局部产品都是处于不完全竞争市场，生产者生产的产量不是最大的产量，市场价格也不是最低的价格，长期来看本钱也比完全竞争市场条件下的生产本钱要高，消费者将不再可能获取最大满足，因此，市场机制就很难充分有效地发挥作用，资源就不可能实现最优配置

（二）外部性与市场失灵外部性是指某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企业造成了影响，但却没有为此付出代价或得到收益外部性可以分为外部经济与外部不经济；根据经济活动的主体是生产者还是消费者，外部性分为生产的外部性和消费的外部性由于外部影响的存在，市场机制就不能有效地进行资源配置；外部经济导致生产缺乏；外部不经济导致市场失灵

（三）公共物品与市场失灵公共物品是满足社会公共需要的物品，无需购置就可以消费，而且一个人的消费并不减少其他人的消费和公共物品相对应的是私人物品私人物品具有两个明显的特征竞争性和排他性竞争性增加一个人的消费就必然减少另一个人的消费排他性指私人物品在财产所有权上的独占性公共物品的特征非竞争性指消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费非是排他性指公共物品可以由任何消费者进行消费，其中任何一个消费者都不会被排斥在外某些公共物品虽然存在技术上排他的可能性，但是排他的本钱非常昂贵以至于在经济上不可行决定了在绝大多数的公共物品消费中必然经常出现“搭便车〃现象；由于公共物品存在非竞争性和非排他性，消费者更愿意采取搭便车行为,。